財務(wù)模擬考試3

1、稅務(wù)會計 一、單項選擇題(16分)1增值稅一般納稅人銷售貨物發(fā)生退回時，涉及“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”中( )專欄。 A進(jìn)項稅額 B進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 銷項稅額 D轉(zhuǎn)出多交增值稅2增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時，運用的會計科目是( )。應(yīng)交稅費未交增值稅 B應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) D應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(已交稅金)3增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是( )。 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 B應(yīng)交稅費未交增值稅 以前年度損益調(diào)整 D應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整4下列表述，不正確的是( )。 “應(yīng)交稅費未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅

2、 B“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅5下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”處理的是( )。 廠辦公室購辦公用品 B供銷科外購低值易耗品 C外購食用油發(fā)給每個職工 D運輸隊汽車發(fā)生修理6某工業(yè)企業(yè)銷售一幢閑置的房屋，售價為10000000元，按稅法規(guī)定計提營業(yè)稅金的 會計分錄是( )。 借：營業(yè)外支出 500000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交

3、營業(yè)稅 500000 B借：營業(yè)稅金及附加 500000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 500000 C借：其他業(yè)務(wù)支出 500000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 500000 D借：固定資產(chǎn)清理 500000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 5000007一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（即應(yīng)稅勞務(wù)）稅率為（ ）17%13%6%4%8我國目前實行的增值稅采用的類型（ ）消費型增值稅收入型增值稅生產(chǎn)型增值稅積累型增值稅9某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（ ）扣除折扣額的銷售額不扣除折扣額的銷售額折扣額加上折扣額的銷售額10、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月外購貨物5

4、0萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2002年4月應(yīng)納增值稅為（ ）10.2萬元6.8萬元8.5萬元1.7萬元11甲方將貨物委托乙方代銷，甲方銷售實現(xiàn)的日期確定為（ ）發(fā)出貨物的當(dāng)天乙方匯回貨款的當(dāng)天收到代銷清單的當(dāng)天甲乙雙方簽訂委托代銷合同的當(dāng)天12下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中應(yīng)征收消費稅的有（ ）。A輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎 B煙草公司批發(fā)的卷煙C汽車加油站銷售的汽油 D汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車13一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時,如果開具的是普通發(fā)票

5、,在計算消費稅時,銷售額應(yīng)按下列( )公式換算 A含增值稅銷售額÷（1-17%） B含增值稅銷售額÷(1+17%)C含增值稅銷售額÷(1-消費稅稅率) D含增值稅銷售額÷(1+消費稅稅率)14委托加工收回的應(yīng)稅消費品由委托方收回后直接出售,應(yīng)交納稅金有( )。A消費稅 B增值稅 C消費稅和增值稅 D什么稅都不交15新會計準(zhǔn)則要求企業(yè)在進(jìn)行所得稅會計核算時應(yīng)選用（ ）A應(yīng)付稅款法 B遞延法C資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D損益表債務(wù)法16下面哪項收入不計入應(yīng)稅收入（ ）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 二、多項選擇題（34分）1增值稅一般納稅

6、人采用多欄式明細(xì)賬核算“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”時，其貸方設(shè)立的專欄有( )。轉(zhuǎn)出未交增值稅 B轉(zhuǎn)出多交增值稅 出口退稅 D銷項稅額 E進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2“營業(yè)稅金及附加”科目核算企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)或服務(wù)等負(fù)擔(dān)的銷售稅金及附加，主要包括( )。 增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 資源稅 E城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加3“以前年度損益調(diào)整”科目屬于損益類科目，核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，該科目貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度( )而調(diào)整本年度損益的數(shù)額。 A少計收益 B少計費用 C多計收益 D多計費用4某企業(yè)因不按稅法規(guī)定計算申報繳納稅款，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查處后，除了補(bǔ)稅，還需補(bǔ)繳稅收滯納金，

7、則下列補(bǔ)繳滯納金的會計核算不正確的有( )。 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款借：利潤分配稅收滯納金 貸：銀行存款 C借：營業(yè)外支出稅收滯納金 貸：銀行存款 D借：管理費用其他 貸：銀行存款5“遞延稅款”科目貸方發(fā)生額反映企業(yè)( )。 本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額 B本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額 C本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額 D本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額6下列有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有( )。 增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬 務(wù)調(diào)整的，均應(yīng)設(shè)

8、立“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶 B凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān) 科目，貸記“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”科目 C凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān) 科目，貸記“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”科目 D全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對 余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額7下列有關(guān)遞延法的表述，不正確的有( )。 遞延法是在稅率沒有變動或沒有開征新稅的情況下，具體運用納稅影響會計法時 所采用的一種方法 B遞延法是把本期由于時間性差額產(chǎn)生的影響納稅的金額，遞延和分配到

9、以后各 期，并同時轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差額對所得稅的影響金額 C采用遞延法時，應(yīng)按稅前會計利潤計算的所得稅費用，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交所 得稅”科目，貸記“所得稅”科目 D按照稅前會計利潤計算的所得稅費用與按照納稅所得計算的應(yīng)繳所得稅之間的差額作為遞延稅款，借記或貸記“遞延稅款”科目 現(xiàn)行增值稅稅率分為哪幾檔（）征收率低稅率基本稅率零稅率 我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）在中國境內(nèi)銷售貨物在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)口貨物過境貨物10劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營效益好會計核算健全有上級主管部門11某汽車制造廠本月生產(chǎn)小汽車（消費稅稅率為5%）70輛，當(dāng)月售出60輛，每輛

10、不含稅價格為12萬元，下列處理方法正確的有（ ）。A應(yīng)納消費稅25.2萬元 B應(yīng)納消費稅36萬元C應(yīng)納增值稅122.4萬元 D應(yīng)納增值稅85.68萬元12從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應(yīng)包括（ ）。A價款 B價外費用 C消費稅金 D增值稅金13下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（ ）A煙絲 B卷煙 C白酒 D酒精14委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有（ ）A加工費用 B委托方提供加工材料的實際成本C受托方代墊輔料的價格 D受托方代收代繳的消費稅15從2006年4月1日起，對下列哪些消費品開始征收消費稅（ ） 高爾夫球及球具B高檔手表C游艇D護(hù)

11、膚護(hù)發(fā)品16下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）A應(yīng)稅勞務(wù)B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動產(chǎn)銷售商品17企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 債務(wù)的豁免三、判斷題（分）1、年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人規(guī)定征收增值稅（ ）2、 采取以物易物方式貨物，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理（ ）3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、

12、車輛購置稅、印花稅等。（ ）4商店銷售卷煙等應(yīng)稅消費品，應(yīng)按銷售額計算繳納消費稅。（ ）5納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品無論用途如何均應(yīng)繳納消費稅（× ）。6受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，可作為委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅（× ）。7納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天（ ）8. 時間性差異必定是暫時性差異，暫時性差異不一定是時間性差異（ ）9. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。（ × ）10. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的

13、一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（ × ） 三、簡答題 簡述委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于直接銷售和用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的會計處理方法有何不同之處。 四、綜合分析題1根據(jù)下列各自獨立的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分別編制相關(guān)的涉稅會計分錄： (1)某工業(yè)企業(yè)2006年10月外購原材料一批，已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款100000元，稅金17000元，款項已付。若當(dāng)月材料未到達(dá)企業(yè)，如何作賬務(wù)處理?若當(dāng)月材料已到達(dá)企業(yè)并已驗收入庫，又應(yīng)如何作賬務(wù)處理? (2)某工廠將自產(chǎn)貨物一批，作為福利發(fā)給職工，已知該批產(chǎn)品成本為15000元，同類產(chǎn)品不含稅售價為20

14、000元，適用17的增值稅稅率。 (3)某企業(yè)本月從國外進(jìn)口小轎車一輛，到岸價為US$40000元，關(guān)稅稅率假定為50，增值稅稅率為17，消費稅稅率為8，企業(yè)采用固定匯率，假定當(dāng)月1日匯率為1美元=￥850。 (4)某市甲工業(yè)企業(yè)將先前購人的一項專利有償轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，取得收入120000元，該專利的攤余價值(凈值)為80000元。 (5)某企業(yè)某項設(shè)備按照稅法規(guī)定使用10年，按照企業(yè)會計規(guī)定使用5年，按5年提取折舊，該項固定資產(chǎn)原值為1000萬元(不考慮凈殘值的因素)，假設(shè)該企業(yè)每年實現(xiàn)稅前會計利潤2500萬元，第6年起由于該項固定資產(chǎn)折舊期限已滿，不再提取折舊，在其他因素不變的情況下，該企

15、業(yè)后5年每年實現(xiàn)稅前會計利潤為2700萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25，企業(yè)采用納稅影響會計法核算所得稅。 (6)某零售商店采用售價金額核算，本月購人商品一批，對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款合計200萬元，稅額34萬元，進(jìn)貨運費2萬元，取得承運部門運費發(fā)票，商品款項及代墊運費已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該批商品的含稅售價為280萬元，并已驗收入庫，該企業(yè)系一般納稅人，購人商品適用17的增值稅稅率。 根據(jù)上述業(yè)務(wù)作相關(guān)計算與會計處理。 2某洗衣機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)銷售洗衣機(jī)1000臺，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費30000元，款項均送存銀行。 (2)當(dāng)月購進(jìn)材料若

16、干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計600000元，稅金合計102000元，款項均付，材料均已驗收入庫。 (3)上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價款和稅金共計4680元。 (4)辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款3000元，稅金510元。 (5)企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號洗衣機(jī)10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺洗衣機(jī)工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價。 (6)因倉庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價值為5000元，該材料適用17增值稅稅率。 (7)上月末“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。

17、 要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會計分錄，并計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。稅務(wù)稽查試題一、 單選題（每題1分，共計30分）1. 稅務(wù)稽查的客體是指 ( )。A 納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B 扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動C 納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人D 納稅人、扣繳義務(wù)人和稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅專用發(fā)票的稽查屬于 ()。A日?；?B專項稽查 C專案稽查 D特殊稽查3. 按照（ ）規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局。A 人民代表大會 B 國務(wù)院 C 財政部 D 國家稅務(wù)總局4.征管法及實施細(xì)則規(guī)定稽查局專司偷稅、逃避

18、追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時授權(quán)（ ）明確劃分稅務(wù)局和稽查局的職責(zé)。A人民代表大會 B 國務(wù)院 C 財政部 D 國家稅務(wù)總局5.稅務(wù)行政簡易程序的內(nèi)容不包括（）。A 表明身份 B 確認(rèn)違法事實，說明處罰理由和依據(jù)C 告知聽證權(quán) D 制作行政處罰決定書6.下列不屬納稅擔(dān)保的范圍主要（ ）A 罰款 B 稅款 C 抵押、質(zhì)押登記費用 D 滯納金7.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托拍賣機(jī)構(gòu)開始正式拍賣時，抵稅財物依次按（ ）順序確定價格A評估價-市場價-出廠價 B市場價-評估價-保留價C出廠價-評估價-保留價 D市場價-出廠價-評估價8.行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（

19、）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。A 1 B 3 C 5 D 79.以下不屬于稽查局法定職責(zé)的是（ ）A 在征管過程中，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處理B 稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執(zhí)行）C 查處偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件D 專項稽查10.納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動產(chǎn)質(zhì)押包括（ ）A 現(xiàn)金 B 存款單 C 債券 D 商業(yè)承況匯票11.抵稅財物委托商業(yè)企業(yè)代為銷售（ ）日后，無法實現(xiàn)銷售的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)?shù)诙魏硕▋r格，第二次核定的價格 應(yīng)不低于首次核定價格 的2/3A 5 B 10 C 15 D 3012.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封

20、商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。 A 清單 B 收據(jù) C 清單和收據(jù) D 發(fā)票 13.根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有職能管轄、級別管轄、地域管轄、指定管轄和（ ）五種。A 協(xié)議管轄 B 商議管轄 C 選擇管轄 D 移送管轄14.涉稅案件主要來源于檢舉、上級交辦、各級轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、（ ）綜合信息。A 情報交換的 B 采集的 C 情報交換和采集的 D 編制的15.計算機(jī)選案是指利用計算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過縱向的綜合分析與橫向的邏輯、勾稽關(guān)系審核，篩選出（ ）的納稅人作為稽查對象的一種選案方法。A 某一指標(biāo)不正常 B 財務(wù)指標(biāo)異常 C 各類納稅申

21、報指標(biāo)異常 D 生產(chǎn)經(jīng)營異常16納稅人的開戶銀行拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款帳戶的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員處以（ ）罰款。A 2000元以下 B 2000元 C 2000元以上10000元以下 D 1000元以上10000元以下17稅務(wù)稽查中需要證人作證時，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對案情的明了程度，并告知其( )。A 當(dāng)事人的稅收違法事實 B 稅務(wù)檢查的一般程序C 不如實提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 D 證人證言的寫作要求18在實施稽查中，需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)在( )日內(nèi)處理完畢。A 6 B 7 C 8 D 919稅收征管法實施細(xì)則第八十八條規(guī)定，依照稅

22、收征管法第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A 1個 B 3個月 C 6個月D 12個月20稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款的措施為( )。A 納稅擔(dān)保 B 稅收強(qiáng)制執(zhí)行 C 稅收保全措施 D 稅收處罰21. 根據(jù)稅務(wù)稽查查處分離的規(guī)定，案件的審理范圍不包括（ ）。A 立案稽查且已實施完畢的案件B 無違反稅收法律法規(guī)行為的案件C 未達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，決定不予立案且已實施完畢的案件D 審理部門退回補(bǔ)證的案件，稽查實施部門未作出補(bǔ)充稽查報告的案件22.稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達(dá)（

23、 ）。A 稅務(wù)審理報告 B稅務(wù)稽查結(jié)論C 稅務(wù)行政處罰事項告知書 D稅務(wù)處理決定書23.稅收征管法實施細(xì)則第八十六條規(guī)定，調(diào)取以前年度的賬簿及有關(guān)資料需在（ ）內(nèi)完整退還，調(diào)取當(dāng)年的賬簿及有關(guān)資料須在（ ）內(nèi)退還。A 3個月，3個月 B 30日，3個月C 30日，30日  D 3個月，30日24.與當(dāng)事人經(jīng)營活動有聯(lián)系的利害關(guān)系人以及直接從事征管工作的稅務(wù)人員會對稽查對象的情況比較了解，他們反映問題的證言一般可作為（ C ）。A 直接證據(jù) B 間接證據(jù) C 佐證證據(jù) D 重要證據(jù)25.在舉行聽證時，以下哪種情形下，主持人可以宣布終止聽證的（ )。A 當(dāng)事人或其代理人違反聽證秩序，且不

24、聽主持人警告的B 當(dāng)事人或其代理人無故缺席不到場C 本案調(diào)查人員違反聽證秩序，且不聽主持人警告的D 本案證人以及其他人員違反聽證秩序，不聽支持人制止的26.拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣或變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A 1 B 3 C 5 D 727.稅收代位權(quán)的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人（ ），而對國家稅收造成損害。A放棄到期債權(quán)B無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D怠于行使其到期債權(quán)28.執(zhí)行部門在接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，應(yīng)在（ ）日內(nèi)送達(dá)給當(dāng)事人，有特殊情況不能在期限內(nèi)送達(dá)的，應(yīng)報經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長。

25、A 1 B 3 C 5 D 729對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。A 責(zé)令改正，并按規(guī)定實施行政處罰 B 移送公安機(jī)關(guān)按治安管理條例處理C 采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 D 按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理30稅務(wù)稽查實施環(huán)節(jié)對每一被查對象的檢查時間原則上不超過（ ）A 10天 B 15天 C 20天 D 30天二、 多選題（每題1.5分，共計30分）1. 稅務(wù)稽查是稅收征收管理體系中的有機(jī)組成部分，其地位主要體現(xiàn)在( )方面：A 稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)B 稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率C 稅務(wù)稽查是有效提高納稅遵從的重要手段D 稅務(wù)稽查能作為收入任務(wù)

26、的調(diào)節(jié)器2. 稅務(wù)稽查原則主要包括( )A 合法原則 B 依法獨立原則 C 分工制約原則 D 客觀公正原則。3. 監(jiān)控職能是指稽查局通過檢查納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)（ ）的過程，可以起到監(jiān)控稽查對象是否全面、準(zhǔn)確、及時履行法定義務(wù)情況的作用。A 生產(chǎn)經(jīng)營情況 B 人事變動情況 C 申報納稅 D 代扣代繳稅款 E會計核算情況4. 納稅人有下列行為（  ）之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A 不設(shè)置賬簿 B 未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置C 損毀或者擅自改動稅控裝置的 D 未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報送稅控裝置的電子報稅資料5. 適用

27、稅收征管法第三十七條對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（ ）。A 證明納稅人未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保的證據(jù)B 證明經(jīng)國稅機(jī)關(guān)責(zé)令繳納后納稅人仍不繳納稅款的證據(jù)C 證明納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的證據(jù)D 證明納稅人未辦理稅務(wù)登記的證據(jù)6. 認(rèn)定納稅人逃避追繳欠稅的，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（ ）。A 證明納稅人欠稅的證據(jù) B 證明納稅人不繳納稅款的證據(jù)C 證明納稅人欠稅后實施轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)行為的證據(jù)D公安機(jī)關(guān)的調(diào)查報告或事實認(rèn)定材料7. 稅務(wù)行政處罰主要有三種（ ）A 罰款 B 沒收非法財物和違法所得 C 是取消某種行為資格 D 警告8.下列

28、哪些納稅擔(dān)保人具有納稅擔(dān)保能力（ ）A 與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其它經(jīng)濟(jì)組織但凈資產(chǎn)或所擁有的財產(chǎn)遠(yuǎn)大于需要擔(dān)保的稅額及滯納金的B 企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在其法人書面授權(quán)范圍以內(nèi)提供納稅擔(dān)保的，為具有納稅擔(dān)保能力C 自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財產(chǎn)的價值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的D 法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金兩倍以上的9.稅務(wù)稽查選案包括主動選案和被動選案，其中主動選案包括（ ）A 日?；闄z查對象的確定 B 稅收專項檢查對象的確定C 各級轉(zhuǎn)辦案件檢查對象的確定 D 征管移辦案件檢查對象的確定10根據(jù)稅收征管法的

29、規(guī)定，下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的項目是（ ）。 A 檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B 到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C 到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)開箱檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)D 詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況11稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法定程序和實際工作的需要，在稅務(wù)稽查實施時采用的檢查方式有（ ）。A 調(diào)賬檢查 B 實地檢查 C 委托協(xié)查 D 異地調(diào)查12稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)( )。A 責(zé)令退還 B 依法給予行政處罰C 依法給予行政處分 D

30、 一律追究刑事責(zé)任13稅務(wù)稽查實施完畢，稽查人員對各種證據(jù)進(jìn)行整理時，應(yīng)做好那些工作（ ）A 審查程序，文書是否合法，取證手續(xù)是否完備B 取得的資料有無遺漏，是否需要補(bǔ)證C 與工作程序有關(guān)的文書、手續(xù)及本案定性的證據(jù)資料歸入案卷，無關(guān)的退還納稅人D 需轉(zhuǎn)給其他部門的資料，另行歸集后，由實施人員直接轉(zhuǎn)交14對稽查未發(fā)現(xiàn)問題的正確處理應(yīng)該是（ ）A 未經(jīng)立案查處的，由稽查人員制作稅務(wù)稽查結(jié)論B 經(jīng)立案查處的，由稽查人員制作稅務(wù)稽查報告C 未經(jīng)立案查處的，由審理人員制作稅務(wù)稽查結(jié)論 D 經(jīng)立案查處的，由審理人員制作稅務(wù)稽查結(jié)論152010年9月15日，某縣國稅局了解到某機(jī)械配件加工廠已開展業(yè)務(wù)將近半

31、年，卻未辦理稅務(wù)登記證和繳納任何稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)為獲得該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，派工作人員喬裝成采購員到該企業(yè)。稅務(wù)人員在和該企業(yè)廠長交談過程中偷偷地錄音，錄下了該企業(yè)全年的銷售額及有關(guān)產(chǎn)品的銷售價格。此案當(dāng)中有關(guān)證據(jù)，說法正確的是（ ）A 稅務(wù)人員錄音行為屬于非法取證B 稅務(wù)人員的錄音因為非法取證不能作為定案的證據(jù)C 稅務(wù)人員錄音是合法取證D 稅務(wù)人員的錄音不能用于稅收以外的用途16如遇（ ）特殊情況，稽查人員無法在規(guī)定期限內(nèi)完成稽查實施任務(wù)的，應(yīng)及時填寫稅務(wù)稽查實施延期審批表，報經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以延期。A 案情復(fù)雜 B 稽查實施工作量過大 C 當(dāng)事人外出 D 直接責(zé)任人外出17在稅務(wù)稽查實

32、施過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)（ ）情況的，在報經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后可中止（或終止）稅務(wù)稽查的實施。A 涉稅案件當(dāng)事人死亡且其無債權(quán)、債務(wù)法定繼承人； B 同一涉稅案件已由其他有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)立案查處C 涉稅案件難以調(diào)查取證的D 涉稅案件當(dāng)事人無力繳納稅款的18.對稅務(wù)稽查文書的審核主要包括（ ）。A 法律法規(guī)規(guī)定在稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)應(yīng)使用的稽查文書是否完整的使用，是否完整的歸入稽查案卷B 是否規(guī)范地制作稽查文書C 使用的稽查文書是否符合有關(guān)規(guī)定的要求D 稽查文書是否與涉稅案件相關(guān)聯(lián)19.根據(jù)行政處罰法第42條和稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民或者對法人及其他組織分別作出（ 

33、;     ）罰款的行政處罰。 A 2000元以上（含本數(shù)） B 1萬元以上（含本數(shù)）C 2000元以上 D 1萬元以上20.稽查局組織的稅務(wù)行政處罰聽證主持人應(yīng)由稽查局負(fù)責(zé)人指定人員擔(dān)任，但下列人員不得被指定為聽證主持人（ ）。A 本案的審理人員 B 本案的調(diào)查機(jī)構(gòu)人員C 當(dāng)事人的親屬或近親屬 D 與本案由利害關(guān)系的人員三、 判斷題（每題1分，共計20分）1. 稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)進(jìn)行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。（ ）改正：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅

34、法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進(jìn)行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。2. 稅務(wù)稽查會引起征納雙方的對立，強(qiáng)化稽查職能將對構(gòu)建和諧社會的氛圍產(chǎn)生消極影響（ ）改正：稅務(wù)稽查以查處稅收違法行為服務(wù)于廣大守法經(jīng)營的納稅人，維護(hù)公平公正的市場經(jīng)濟(jì)秩序的表現(xiàn)，是稅務(wù)稽查構(gòu)建和諧社會的具體實踐。3.稅收征管法第規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計算。( )改正：稅收征管法第規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為發(fā)生之日起計算。4.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，

35、必須經(jīng)訴訟參加人申請，人民法院才可以采取保全措施。( )改正：在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，訴訟參加人可以向人民法院申請保全證據(jù)，人民法院也可以主動采取保全措施。5.“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一個違法行為不能給予兩次以上罰款的處罰，但可以實施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行政機(jī)關(guān)給予罰款以外的相應(yīng)的行政處罰。（ ）6.根據(jù)稅收征管法實施細(xì)則第八十六條規(guī)定：有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在一個月內(nèi)退還。( ) 改正：應(yīng)改

36、為“三十日”7.在國稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由其共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。( )改正：在國稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。8稽查工作規(guī)程規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如果被查處對象的所在地與納稅人的住所地不一致，由納稅人的住所地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。( )改正：稽查工作規(guī)程規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如果被查處對象的所在地與辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。9.稽查人員在現(xiàn)場查獲重要證據(jù)資料或無法移動的物證時，可通過照像或攝像存檔

37、備查。（ ）10.稅務(wù)人員調(diào)取賬簿及有關(guān)資料時應(yīng)填寫調(diào)取賬簿資料通知書。( )改正：應(yīng)改為“調(diào)取賬簿資料通知書和調(diào)取賬簿資料清單”11. 納稅人依法享有稽查人員回避的權(quán)利，稽查人員是否回避，由國稅局領(lǐng)導(dǎo)決定。( )改正：“國稅局”改為“稽查局”12. 審理稽查對象主體是否準(zhǔn)確，主要審查稅務(wù)稽查任務(wù)通知書、稅務(wù)檢查通知書、稅務(wù)稽查報告等稅務(wù)稽查文書中稽查對象的名稱是否與實際名稱完全一致。（ ）13.對稅收違法行為輕微，可依法不予處罰的案件，根據(jù)稽查局長的審批意見制作稅務(wù)稽查結(jié)論( )改正：對稅收違法行為輕微，可依法不予處罰的案件，根據(jù)稽查局長的審批意見制作稅務(wù)處理決定書和不予稅務(wù)行政處罰決定書1

38、4.局長的批示應(yīng)對審理所作的內(nèi)容作出明確的批示和意見，也可以以簽字或“已閱”作為批示。( )改正：局長的批示應(yīng)對審理報告所作的結(jié)論內(nèi)容作出明確的批示和意見，也不能簡單地以簽字或?qū)懮稀耙验啞眱勺肿鳛榕尽?5.通過聽證，當(dāng)事人的陳述申辯意見有正當(dāng)理由且有相關(guān)確鑿的證據(jù)支持，不存在或部分不存在調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實可能存在錯誤的，應(yīng)由調(diào)查人員實施補(bǔ)充稽查或重新稽查。( )改正：通過聽證，當(dāng)事人的陳述申辯意見有正當(dāng)理由且有相關(guān)確鑿的證據(jù)支持，不存在或部分不存在調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實可能存在錯誤的，應(yīng)撤銷或部分撤銷調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實。16.擬定的處理意見是否得當(dāng)，主要是審理稽查人員提供

39、的審理報告對案件的定性是否準(zhǔn)確，提出的處理意見是否恰當(dāng)。( )改正：擬定的處理意見是否得當(dāng)，主要是審理稽查人員提供的稽查報告對案件的定性是否準(zhǔn)確，提出的處理意見是否恰當(dāng)17.向公安機(jī)關(guān)移送涉稅犯罪嫌疑案件時，應(yīng)同時抄送同級征稅機(jī)關(guān)( )改正：向公安機(jī)關(guān)移送涉稅犯罪嫌疑案件時，應(yīng)同時抄送同級檢察機(jī)關(guān)18.對稅收違法行為輕微，可依法不予處罰的案件，根據(jù)稽查局長的審批意見制作稅務(wù)稽查結(jié)論( )改正：對稅收違法行為輕微，可依法不予處罰的案件，根據(jù)稽查局長的審批意見制作稅務(wù)處理決定書和不予稅務(wù)行政處罰決定書19.聽證費用由組織聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，不得要求聽證人承擔(dān)或者變相承擔(dān)。（ ）20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使

40、收繳或停止供應(yīng)發(fā)票權(quán)時，必須以從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收征管法規(guī)定的涉稅違法行為且拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理為前提。（ ）四、 案例分析題（每題10分，共計20分）(一)案情：A企業(yè)是甲市的一家機(jī)械制造有限責(zé)任公司，是增值稅一般納稅人，該企業(yè)欠繳以前納稅年度的稅款100，000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次進(jìn)行了書面催繳，乙市的B企業(yè)欠A企業(yè)一筆供貨款，2010年5月，該債權(quán)到期，債務(wù)人應(yīng)償還債務(wù)本息合計230，000元。由于A企業(yè)擔(dān)心實現(xiàn)債權(quán)之后，要償還欠稅，因此，通知債務(wù)人因為欠稅，還債期限可以再延長一年，A企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)甲市中山區(qū)國稅局知道此事后，立即組成了由征管科長為組長的檢查組到乙市。

41、檢查組一行三人到乙市后，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)助下，來到B企業(yè)，并向B企業(yè)出示了單位介紹信和A企業(yè)欠繳稅款的證明，請求代為執(zhí)行A企業(yè)的債權(quán)，B企業(yè)開始不同意，后在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求下，同意用貨款為A企業(yè)繳納稅款，并給稅務(wù)機(jī)關(guān)開出了一張230，000元的匯票。檢查組收到匯票回到甲市后，經(jīng)征管科長批準(zhǔn)，填開了扣繳稅款繳款書將230，000元全部繳入國庫，并書面通知A企業(yè)，230，000元的資金扣除欠稅100，000元及滯納金50，000后，剩余的款項因為A企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳稅款拒不繳納，作為罰款繳入國庫，同時給A企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書。A企業(yè)不服，向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟，法院經(jīng)審理后，作出了稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)無效、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)處理和稅務(wù)行政處罰的行政行為無效的判決。討論問題與要求 1、稅務(wù)