精選財(cái)務(wù)管理制度

1、XXX科技有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度2017年3月第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作， 規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保證公司財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)股東合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定本制度。第二條 公司在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過(guò)程中須嚴(yán)格執(zhí)行本制度的規(guī)定。第三條 本制度由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施， 公司總經(jīng)理對(duì)本制度的執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及主要職責(zé)第四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。 公司實(shí)行獨(dú)立核算，在授權(quán)范圍內(nèi)行使財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)和資產(chǎn)的管理權(quán)。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)包括以下內(nèi)容：（一）負(fù)責(zé)按照國(guó)家的有關(guān)政策、法律、法規(guī)，

2、執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序。（二）正確處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)向股東會(huì)及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果、納稅事項(xiàng)等。（三） 根據(jù)股東會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并反映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況及提出改進(jìn)建議。（四） 根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度辦理有關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)資金結(jié)算工作，監(jiān)督和檢查成本、費(fèi)用開(kāi)支情況，維護(hù)股東權(quán)益。（五） 根據(jù)成本控制目標(biāo)及年度各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃， 嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本、 費(fèi)用支出，做好成本控制工作。（六）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系及統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。（七）配合相關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。

3、第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度（一）財(cái)務(wù)人員按規(guī)定實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，其主要內(nèi)容為：1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向公司總經(jīng)理報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因， 并立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；3、出法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)。（二） 財(cái)務(wù)部門分三個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)資金使用進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督， 包括成本費(fèi)用支出和貿(mào)易用款。1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)申請(qǐng)的依據(jù)，如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地

4、點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收及回籠情況等。（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1、出納員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2、付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制：（1）支票和銀行預(yù)留印鑒必須分開(kāi)保管， 其中出納負(fù)責(zé)支票的保管， 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒和財(cái)稅類印章的保管。（2）使用網(wǎng)上銀行付款， 每筆交易必須經(jīng)過(guò)錄入與復(fù)核兩重以上的確認(rèn)才能發(fā)送銀行，其中出納負(fù)責(zé)錄入工作，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)網(wǎng)銀復(fù)核的工作。3、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和出納的聘任應(yīng)當(dāng)由公司股東會(huì)決定。第七條會(huì)計(jì)人員工作交接（一）會(huì)計(jì)人員工

5、作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或者離職。（二）接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。（三）會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)二未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀?、整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料。4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；事項(xiàng)會(huì)計(jì)電算化的公司，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及相關(guān)密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)實(shí)物資料等內(nèi)容。（四）會(huì)計(jì)

6、人員辦理交接手續(xù)， 必須安排監(jiān)交人監(jiān)交。 一般會(huì)計(jì)人員交接，由公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由股東會(huì)派人會(huì)同監(jiān)交。（五）移交人員必須按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（六）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)， 必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員等情況，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書(shū)面材料。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)尚簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方職務(wù)及姓名、監(jiān)交人員職務(wù)及姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一

7、式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（八）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。（九）公司撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算；未移交前，不得離職。接收公司和移交日期由公司股東會(huì)確定。公司合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（十）移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第八條會(huì)計(jì)人員配備要求（一）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)上崗。（二）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。（三）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。第九條 會(huì)計(jì)核算采用與財(cái)務(wù)電算化軟件。 對(duì)于機(jī)制記賬憑證

8、，須認(rèn)真審核，正確使用會(huì)計(jì)科目，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印的機(jī)制記賬憑證須加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的印章或簽字。第三章重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策機(jī)構(gòu)及內(nèi)容第十條重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由股東會(huì)集體決議，主要內(nèi)容有：（一）公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。（二）公司增加或減少注冊(cè)資本的方案。（三）公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案。（四）公司項(xiàng)目投資方案。（五）公司籌資方案或籌資方式。 （含向金融機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)借入款項(xiàng)）（六）公司重大交易和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂。（七）公司以商業(yè)信用及物業(yè)抵押進(jìn)行融資和擔(dān)保（含對(duì)外擔(dān)保和為關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保）。（八）主管財(cái)務(wù)工作的

9、單位領(lǐng)導(dǎo)成員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的委任和撤換。（九）公司財(cái)務(wù)管理制度。（十）企業(yè)重大費(fèi)用項(xiàng)目的開(kāi)支和財(cái)產(chǎn)損失。（十一）公司對(duì)外借出資金（含關(guān)聯(lián)企業(yè)借款）。第十一條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司為實(shí)現(xiàn)年度財(cái)務(wù)目標(biāo)而編制的一項(xiàng)年度計(jì)劃， 是股東會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。第十二條財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要內(nèi)容（一）年度利潤(rùn)計(jì)劃，包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)劃、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)劃、投資收益計(jì)劃。（二）年度經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃，包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃、其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃。（三）年度費(fèi)用計(jì)劃。包括：管理費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃及其他業(yè)務(wù)收支計(jì)劃。（四）年度稅金繳納計(jì)劃， 包括：營(yíng)業(yè)稅金及附加、 公司所得稅、印花稅、土地使用稅

10、等。（五）年度成本計(jì)劃表，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)劃。（六）資金來(lái)源與使用計(jì)劃（七）資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。第十三條財(cái)務(wù)計(jì)劃組織編制的程序（一）公司根據(jù)股東會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，并報(bào)股東會(huì)審定。（二）經(jīng)股東會(huì)審定通過(guò)的財(cái)務(wù)計(jì)劃方案，由董事長(zhǎng)簽署后頒布執(zhí)行。（三）各部門在財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行期間， 如發(fā)生計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫離的情況，按編制程序報(bào)經(jīng)股東會(huì)審議批準(zhǔn)后予以調(diào)整。第五章財(cái)務(wù)核算的基本原則第十四條執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，具體采用與正威集團(tuán)銅材事業(yè)部相一致的會(huì)計(jì)核算體系。第十五條填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案，按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)

11、計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十六條會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易事項(xiàng)未對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第十七條采用公歷年為會(huì)計(jì)年度，即自公歷每年1 月 1 日起至 12 月 31日止。第十八條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第十九條 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場(chǎng)匯價(jià)將外幣金額折合為人民金額記賬。月度終了，將外幣賬戶的外幣月末余額，按照月末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額，其與原賬面人民幣金額之間的差額列入當(dāng)期損益。第二十條會(huì)計(jì)核算遵循以下基本原則：（一）會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（二）提供的會(huì)計(jì)信息能夠反映公司的財(cái)務(wù)

12、狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。（三）會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（四）會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。（五）會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告清晰明了，便于理解和利用。（六）會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，須作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（七）核算的收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（八）合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)

13、周期）的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，作為資本性支出。（九）遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。（十）遵循重要性原則的要求，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性前提下可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。第二十條下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（一）有價(jià)證券的收付（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（四）資本金的增減（五）收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算（六）各項(xiàng)稅金的計(jì)算、繳納（七）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理（八）關(guān)聯(lián)單位資

14、金的往來(lái)結(jié)算（九）銀行借貸資金的發(fā)生及財(cái)務(wù)費(fèi)用（十）無(wú)形資產(chǎn)的增、減、使用、第六章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理第二十二條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理（一）設(shè)置現(xiàn)金日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。對(duì)于外幣現(xiàn)金分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。（二）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)將持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。（三）現(xiàn)金支付的范圍1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保福利費(fèi)2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出5、股東會(huì)批準(zhǔn)的其他支出（四）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則

15、?，F(xiàn)金的使用只限于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、勞保福利、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，以及公司的其他零星開(kāi)支。不許挪用現(xiàn)金，不許以白條抵庫(kù)，不許將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（五）一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，都必須由會(huì)計(jì)人員按審核后的原始憑證據(jù)實(shí)填制現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款憑證后，出納人員才可辦理收付款業(yè)務(wù)。（六）出納人員應(yīng)及時(shí)在會(huì)計(jì)核算操作系統(tǒng)上對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、登賬簽字。（七）每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入數(shù)、現(xiàn)金支出數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。（八）出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的保管工作，監(jiān)管“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，其他賬簿出納人員不得監(jiān)管

16、。（九）員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”寫明借款原因，經(jīng)相關(guān)審批程序?qū)徟?，?cái)務(wù)復(fù)核支付，業(yè)務(wù)完成后應(yīng)立即報(bào)銷歸還，不得挪作他用或挪作下次使用。未還清原有借支不得再次申請(qǐng)借支。（十）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況進(jìn)行抽查，以保證現(xiàn)金的賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)個(gè)人原因造成的現(xiàn)金短缺應(yīng)追究其個(gè)人責(zé)任。第二十三條銀行存款管理（一）設(shè)置銀行存款日記賬。銀行存款按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)于外幣存款分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。（二）銀行存款的收支應(yīng)按中國(guó)人民銀行總行最新頒布的銀行結(jié)算辦法的各項(xiàng)規(guī)定，做到手續(xù)完備、憑證齊全。（三）銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)按中

17、華人民共和國(guó)票據(jù)法的規(guī)定使用。（四）銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)始使用，銀行賬戶共本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不許簽發(fā)先蓋有銀行印鑒的空白支票。（五）空白銀行支票的保管與支票簽發(fā)的印鑒必須分開(kāi)保管，即空白銀行支票的保管由出納員負(fù)責(zé)，支票簽發(fā)的印鑒由財(cái)務(wù)部門另指定負(fù)責(zé)人保管。（六）業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票時(shí)須根據(jù)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“付款審批單”到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。（七）支票由財(cái)會(huì)人員簽發(fā)，完整填寫支票內(nèi)容，包括：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等。（八）出納人員負(fù)責(zé) “支票領(lǐng)用登記薄” 的登記工作，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、用途、金額、支票號(hào)碼、領(lǐng)用人姓

18、名等情況。（九）領(lǐng)用支票者必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。預(yù)期未用的，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門注銷。（十）發(fā)生遺失支票的情況，立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門，并立即采取措施要求銀行協(xié)助防范。同時(shí)查明遺失原因，如屬經(jīng)辦人的過(guò)失行為造成經(jīng)濟(jì)損失，追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（十一）出納人員負(fù)責(zé)“銀行存款日記賬”定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，每月終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（十二）財(cái)務(wù)部門另指定專人對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核。第七章 往來(lái)結(jié)算管理第二十四條往來(lái)款是指公司在與各有關(guān)單位、 客戶或員工個(gè)人呢資金往來(lái)過(guò)程中，發(fā)生未

19、結(jié)算的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)。第二十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好重點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，每筆款項(xiàng)必須列明收款日期和實(shí)收日期，定期將逾期的應(yīng)收款項(xiàng)逐筆列出清單交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核對(duì)、確認(rèn)并進(jìn)行催款工作。第二十六條業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)實(shí)行 “逐筆跟蹤、 責(zé)任到人” 的管理辦法，對(duì)所發(fā)生的逾期未收款項(xiàng)，必須采取積極有效的措施進(jìn)行追收、催付，必要時(shí)應(yīng)提交有關(guān)部門仲裁或提起訴訟等，避免形成呆賬、壞賬。第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及無(wú)形資產(chǎn)管理第二十七條固定資產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、單位價(jià)值在二千元以上，使用時(shí)間超過(guò)12 個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)

20、輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。用于出售或?qū)ν馔顿Y的房屋、建筑物和機(jī)器、設(shè)備、鞏固、與商品房屋一起出售的家電、家俱、裝飾品等不列入公司的固定資產(chǎn)范圍。固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，預(yù)留殘值，按預(yù)計(jì)使用年限，采取直線法計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：1、房屋、建筑物，為20 年；2、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年；3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家俱等，為5 年；4、飛機(jī)、火車、輪船以為的運(yùn)輸工具，為4 年；5、電子設(shè)備，為3 年。（二）固定資產(chǎn)實(shí)行按類別分部門管理的原則：各部門對(duì)本部門使用或所管理的固定資產(chǎn)的安全完好、維護(hù)保養(yǎng)、使用效益及賬實(shí)相

21、符承擔(dān)管理責(zé)任。（三）各類固定資產(chǎn)的管理部門如下：固定資產(chǎn)類別管理部門電腦、電子設(shè)備行政管理部門生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)部門其他固定資產(chǎn)行政管理部門（四）價(jià)值在3000 元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置須經(jīng)總經(jīng)理審批，3000 元以上（含 3000 元）的固定資產(chǎn)購(gòu)置須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。（五）以固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押須經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)同意。（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)按新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。（七）固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法由股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，仍需按照上述程序經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)送有關(guān)各方備案，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。因

22、更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值， 預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊方法計(jì)提折舊。對(duì)于接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)， 按照確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、 預(yù)計(jì)尚可使用年限，預(yù)計(jì)凈殘值，進(jìn)行計(jì)提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)， 租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊。（八）采用按月提取折舊的方式， 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。（九）由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。（十）經(jīng)批準(zhǔn)同意購(gòu)置的固定資產(chǎn)， 必須填寫 “固定資產(chǎn)入賬登記卡

23、”（格式參見(jiàn)附件一），登記卡一式三份， 使用部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各存一份。（十一）資產(chǎn)管理部門每年對(duì)固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次使用狀況及庫(kù)存情況清查盤點(diǎn)，并應(yīng)編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表” ；同時(shí)與固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì)。 若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損須及時(shí)查明原因，報(bào)公司資產(chǎn)管理部門提出處理意見(jiàn)，并在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。屬于個(gè)人原因造成財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任。（十二）固定資產(chǎn)的構(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，須辦理會(huì)計(jì)賬冊(cè)登記手續(xù)，并填列資產(chǎn)處理表進(jìn)行明細(xì)核算。第二十八條低值易耗品

24、管理（一）低值易耗品是不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，包括：工具、管理用品（包括各種家具、辦公用具等） 。（二）低值易耗品由資產(chǎn)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制年度、 月度申購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)各相關(guān)資產(chǎn)管理部門按公司審批流程審批后，作為購(gòu)買依據(jù)。（三）實(shí)行低值易耗品管理責(zé)任制度， 公司的所有低值易耗品實(shí)行 “誰(shuí)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)”的原則，管理責(zé)任落實(shí)到使用人。低值易耗品管理部門為行政部門。（四）經(jīng)批準(zhǔn)同意購(gòu)置的低值易耗品， 必須填寫“低值易耗品入賬登記卡”（格式參見(jiàn)附件二），登記卡一式三份， 使用部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各存一份。（五）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷的方法。（六）每年定期對(duì)低值易耗品

25、的使用情況進(jìn)行一次檢查，對(duì)損壞短缺等原因應(yīng)進(jìn)行分析，如屬個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十九條無(wú)形資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、 提供勞務(wù)、 出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、軟件等。（二）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)和軟件，由行政管理部門負(fù)責(zé)管理。（三）除軟件以外的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)必須填寫“無(wú)形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式見(jiàn)附件三），財(cái)務(wù)部門、經(jīng)辦部門和行政管理部門各存一份。（四）軟件購(gòu)進(jìn)必須填寫“無(wú)形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式參見(jiàn)附件三），財(cái)務(wù)部門、經(jīng)辦部門和行政管理部門各存

26、一份。（五）財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷及核算轉(zhuǎn)讓收入，對(duì)相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理承擔(dān)責(zé)任。（六）相關(guān)使用部門、資產(chǎn)管理部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用效益及賬實(shí)、賬賬相符承擔(dān)直接責(zé)任。第三十條 資產(chǎn)的處置包括保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、 存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移、 損壞或維修、 遺失、不能使用（需報(bào)廢或出售） 。第三十一條如行政辦公類資產(chǎn)、 營(yíng)銷類物料資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移、損壞或維修、遺失、不能使用（需報(bào)廢或出售）、不適合使用的情況，需填寫資產(chǎn)處理審批單 （附件 7）。工程設(shè)施資產(chǎn)如發(fā)生不適合使用和不能使用（需報(bào)廢或出售）的情況時(shí)，同樣適用于該資產(chǎn)處理審批單 。資產(chǎn)發(fā)生以上情況而未辦理相應(yīng)手續(xù)須追究部門經(jīng)理

27、和原保管人的責(zé)任。第三十二條公司資產(chǎn)處理審批流程1、資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移和存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移情況：原保管人新保管人部門副總經(jīng)理審核總經(jīng)理審批；2、資產(chǎn)發(fā)生損壞或維修、遺失、不適合使用情況：價(jià)值在3000 元以下資產(chǎn)由經(jīng)辦人注明原因部門經(jīng)理審核經(jīng)辦部門副總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批；價(jià)值超過(guò) 3000 元（含 3000 元）以上資產(chǎn)的處理最終需董事長(zhǎng)審批。3、資產(chǎn)不能使用， 需報(bào)廢或出售的情況： 由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)和處理意見(jiàn)，報(bào)主管部門副總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部填寫表格中 “資產(chǎn)編號(hào)”、“購(gòu)入金額”和“折舊金額”后，經(jīng)辦部門報(bào)行政管理部門制定處置方案，共同詢價(jià)并確定出售價(jià)格，后報(bào)總經(jīng)理審

28、批。價(jià)格在 3000 元以上（含 3000 元）的資產(chǎn)處理最終需董事長(zhǎng)審批，后由資產(chǎn)管理部門和行政管理部門共同組織處理。第九章 對(duì)外投資管理非經(jīng)股東會(huì)同意，禁止以資本的形式或以固定資產(chǎn)等實(shí)物形式在境內(nèi)外投入到經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目或者進(jìn)行購(gòu)買股票、債券及對(duì)外擔(dān)保等行為。第十章成本、費(fèi)用、其他支出管理第三十四條成本、費(fèi)用、其他支出主要包括在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，包括：經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，對(duì)成本、費(fèi)用進(jìn)行管理是保證成本、費(fèi)用支出的真實(shí)、合法、合理，達(dá)到控制成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益的目的。第三十五條成本管理的基本原則（一）全員參與；（二）以公司戰(zhàn)略

29、為導(dǎo)向進(jìn)行科學(xué)決策；（三）事先籌劃、統(tǒng)籌安排、防患未然；（四）發(fā)揮和創(chuàng)造成本優(yōu)勢(shì)，持續(xù)改進(jìn)；（五）根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定列明的范圍和方法，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)成本，正確反映經(jīng)營(yíng)成果。第三十六條費(fèi)用管理的基本原則（一）各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷，必須取得合法的憑證，各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，必須做到合情合理。（二）每一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢， 經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)填報(bào) 費(fèi)用報(bào)銷單（格式參見(jiàn)附件四），清楚填列費(fèi)用項(xiàng)目、 用途、金額及原始單據(jù)數(shù)量， 并根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷的流程規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支實(shí)行“額度核定、控制使用”的方法，由各分管副總嚴(yán)格把關(guān)控制，其額度按公司規(guī)定核定，原則上不允許超支，如有實(shí)際需要，超支部分需經(jīng)董事

30、長(zhǎng)批準(zhǔn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷按費(fèi)用管理制度規(guī)定的流程辦理。第十一章稅務(wù)管理第三十七條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)稅、 納稅、退稅是財(cái)務(wù)部門的重要工作之一，稅務(wù)管理工作要求如下：（一）配備專職稅務(wù)經(jīng)辦人員。（二）必須根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)， 按照各個(gè)稅種的申報(bào)期限和納稅期限，按時(shí)辦理申報(bào)手續(xù)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅金。（三）認(rèn)真保管好納稅、退稅有關(guān)的單據(jù)、憑證、賬單資料。（四）根據(jù)每個(gè)稅種規(guī)定的納稅范圍和稅率，核算應(yīng)交稅金，準(zhǔn)確計(jì)算繳稅金額和退稅金額，防止漏稅或多繳稅款的情況發(fā)生。第十二章?tīng)I(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第三十八條 營(yíng)業(yè)收入指銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)

31、務(wù)收入。第三十九條 取得的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)及時(shí)入賬， 對(duì)營(yíng)業(yè)收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)，并根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四十條 財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定真實(shí)、正確地核算公司利潤(rùn)，真實(shí)地和核算公司的經(jīng)營(yíng)成果。第四十一條 公司根據(jù)國(guó)家和公司章程規(guī)定的程序和比例， 在充分考慮公司資金結(jié)構(gòu)的情況下進(jìn)行利潤(rùn)分配，利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案應(yīng)隨同財(cái)務(wù)決算方案一起報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后方能生效。第十三章壞賬政策第四十二條壞賬損失核算方法， 公司采用備抵法對(duì)壞賬損失進(jìn)行核算。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，沖銷壞賬準(zhǔn)備。第四十三條壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（一）由確鑿證據(jù)表明款項(xiàng)不能收回的，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)；（二）由證據(jù)表明款項(xiàng)收回

32、的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)；（三）預(yù)期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)。第四十四條壞賬的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法，公司根據(jù)股東會(huì)的決定，依據(jù)債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、償債能力等相關(guān)信息，確定壞賬準(zhǔn)備的具體方法如下：（一）應(yīng)收賬款按以下賬齡及比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款賬齡提取比例1年以內(nèi)0%1年2 年3%2年3 年10%3年以上30%其他應(yīng)收款采取賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備，具體提取比例參照應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。第四十五條對(duì)于實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，必須報(bào)經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)方可核銷。第十四章資金管理第四十六條 資金計(jì)劃是公司為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在綜合平

33、衡經(jīng)營(yíng)情況、各項(xiàng)投入與產(chǎn)出后編制的全年資金收支安排，是公司有序統(tǒng)籌使用資金和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要依據(jù)。包括年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃。第四十七條資金計(jì)劃的主要內(nèi)容（一）資金收入計(jì)劃，包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)資金回籠計(jì)劃、籌資計(jì)劃、其他業(yè)務(wù)資金回收計(jì)劃。（二）資金支出計(jì)劃，包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)資金支出計(jì)劃、還貸計(jì)劃、稅款支付計(jì)劃、營(yíng)銷及行政管理費(fèi)用支出計(jì)劃等。第四十八條年度資金計(jì)劃編制的程序（一）公司股東會(huì)提出公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）財(cái)務(wù)部門組織各部門編制資金計(jì)劃。（三）公司總經(jīng)理審定本公司資金計(jì)劃。（四）股東會(huì)審定通過(guò)年度自信計(jì)劃后頒布實(shí)施。（五）公司年度資金計(jì)劃在執(zhí)行期間如發(fā)生計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫離的情況，按編制

34、程序報(bào)經(jīng)股東會(huì)審議批準(zhǔn)后予以調(diào)整。第四十九條月度資金計(jì)劃的編制（一）各業(yè)務(wù)部門在每月末向財(cái)務(wù)部門提供已經(jīng)分管副總確認(rèn)的次月資金計(jì)劃。（二）財(cái)務(wù)部門匯總公司月度資金計(jì)劃后報(bào)總經(jīng)理審批。（三）總經(jīng)理審批后報(bào)經(jīng)股東會(huì)確定并作為月度資金支付的依據(jù)。第五十條 資金籌集包括金融機(jī)構(gòu)借款、 股東單位投入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金回籠。第五十一條 金融機(jī)構(gòu)借款：公司必須按股東會(huì)確認(rèn)的融資方案進(jìn)行相關(guān)的融資工作。第五十二條股東單位（含股東單位關(guān)聯(lián)企業(yè)）投入款項(xiàng)的管理：公司依據(jù)股東會(huì)決議的內(nèi)容接受股東單位（含股東單位關(guān)聯(lián)企業(yè)）的各項(xiàng)撥款，非經(jīng)股東會(huì)決議，不允許私自有償或無(wú)償接受股東及關(guān)聯(lián)單位的款項(xiàng)撥入。第五十三條銷售資金回籠

35、的管理（一）營(yíng)銷部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售資金回籠的日常管理；（二）公司實(shí)行先收款后發(fā)貨的營(yíng)銷模式確保資金安全和節(jié)約資金成本；（三）對(duì)貨到付款的營(yíng)銷業(yè)務(wù)，必須由營(yíng)銷部指派專人追蹤財(cái)務(wù)是否在約定期限內(nèi)足額收到貨款；營(yíng)銷部門在取得財(cái)務(wù)部門提供的收款憑據(jù)以確認(rèn)足額收款后，方可通知送貨單位向客戶卸貨和交貨。（四）對(duì)約定賬期的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)方可實(shí)施。對(duì)賒銷貨款，營(yíng)銷部門應(yīng)至少每月與客戶對(duì)賬一次，并將對(duì)賬單提交財(cái)務(wù)部門核對(duì)；營(yíng)銷部門應(yīng)根據(jù)賬期在約定期限內(nèi)向客戶催收款項(xiàng)。第五十四條財(cái)務(wù)部門指定專人根據(jù)資金計(jì)劃， 對(duì)已審批的支付款項(xiàng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：款項(xiàng)支付的手續(xù)是否完善，是否符合支付計(jì)劃、合同付款規(guī)定，

36、是否取得相關(guān)合法憑證等，審核無(wú)誤后，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。第五十五條款項(xiàng)支付的審批權(quán)限及流程按照公司相關(guān)管理制度執(zhí)行，沒(méi)有規(guī)定或規(guī)定不具體的，上報(bào)集團(tuán)審批確認(rèn)。第十五章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告分析管理第五十六條 財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的時(shí)間、 格式、內(nèi)容和要求，定期編制向外部報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。按照公司內(nèi)部管理的要求定期編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。第五十七條公司必須按月向集團(tuán)上報(bào)月度財(cái)務(wù)報(bào)告。第五十七條 公司每月 20 日前對(duì)上月公司經(jīng)營(yíng)情況召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)， 分析、總結(jié)、評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理決策提供必要的信息和依據(jù)。第五十九條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要內(nèi)容（一）本年度執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成財(cái)

37、務(wù)指標(biāo)的基本情況。（二）分析比較、評(píng)價(jià)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改善公司經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議。第六十條報(bào)表種類、報(bào)送對(duì)象及報(bào)表發(fā)出審批人報(bào)表名稱報(bào)送期限提供對(duì)象審批人半年年對(duì)外對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)總總經(jīng)理月監(jiān)1、資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)情況2、損益表根據(jù)情況3、現(xiàn)金流量表根據(jù)情況4、應(yīng)收賬款明細(xì)表根據(jù)情況5、其他應(yīng)收款明細(xì)表根據(jù)情況6、應(yīng)付賬款明細(xì)表根據(jù)情況7、其他應(yīng)付款明細(xì)表根據(jù)情況8、管理費(fèi)用明細(xì)表根據(jù)情況9、銷售費(fèi)用明細(xì)表根據(jù)情況10、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表根據(jù)情況11、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表根據(jù)情況12、利潤(rùn)分配表根據(jù)情況13、存貨明細(xì)表根據(jù)情況14、固定資產(chǎn)明細(xì)表根據(jù)情況15、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明根據(jù)情況第十六章會(huì)計(jì)檔案管理第六十一條會(huì)計(jì)檔案室指用于記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。必須建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案資料的安全完整。第六十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊(cè)。第六十三條會(huì)計(jì)檔案的對(duì)外調(diào)閱、對(duì)外借用及銷毀等事項(xiàng)需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、集團(tuán)審批，并對(duì)調(diào)閱、借用及銷毀情況應(yīng)做好登記。第六十四條各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、定期二類。定期保管期限分為3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種，各種檔案