精選財務(wù)管理制度

1、XXX科技有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度2017年3月第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理工作， 規(guī)范公司財務(wù)行為，保證公司財產(chǎn)安全，保護(hù)股東合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本制度。第二條 公司在進(jìn)行經(jīng)營活動和內(nèi)部財務(wù)管理過程中須嚴(yán)格執(zhí)行本制度的規(guī)定。第三條 本制度由公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織實施， 公司總經(jīng)理對本制度的執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章財務(wù)組織機(jī)構(gòu)及主要職責(zé)第四條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計核算和財務(wù)管理。 公司實行獨(dú)立核算，在授權(quán)范圍內(nèi)行使財務(wù)收支的審批權(quán)和資產(chǎn)的管理權(quán)。第五條財務(wù)部的主要職責(zé)包括以下內(nèi)容：（一）負(fù)責(zé)按照國家的有關(guān)政策、法律、法規(guī)，

2、執(zhí)行公司財務(wù)管理制度及有關(guān)財務(wù)內(nèi)部控制制度，組織公司財務(wù)管理和會計核算工作，規(guī)范財務(wù)工作秩序。（二）正確處理會計事項，及時向股東會及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映公司的財務(wù)收支、經(jīng)營成果、納稅事項等。（三） 根據(jù)股東會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)制定公司的財務(wù)計劃，并反映分析財務(wù)計劃的完成情況及提出改進(jìn)建議。（四） 根據(jù)公司的財務(wù)管理制度辦理有關(guān)的財務(wù)收支業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)資金結(jié)算工作，監(jiān)督和檢查成本、費(fèi)用開支情況，維護(hù)股東權(quán)益。（五） 根據(jù)成本控制目標(biāo)及年度各項費(fèi)用計劃， 嚴(yán)格審核各項成本、 費(fèi)用支出，做好成本控制工作。（六）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系及統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。（七）配合相關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。

3、第六條財務(wù)會計監(jiān)督和內(nèi)部控制制度（一）財務(wù)人員按規(guī)定實行財務(wù)會計監(jiān)督，其主要內(nèi)容為：1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向公司總經(jīng)理報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符，應(yīng)及時查明原因， 并立即向公司總經(jīng)理報告，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；3、出法定的會計賬冊外，不得另設(shè)會計賬冊。（二） 財務(wù)部門分三個環(huán)節(jié)對資金使用進(jìn)行全過程監(jiān)督， 包括成本費(fèi)用支出和貿(mào)易用款。1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查款項申請的依據(jù)，如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地

4、點匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收及回籠情況等。（三）財務(wù)內(nèi)部控制制度1、出納員不得同時負(fù)責(zé)稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2、付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制：（1）支票和銀行預(yù)留印鑒必須分開保管， 其中出納負(fù)責(zé)支票的保管， 財務(wù)主管負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒和財稅類印章的保管。（2）使用網(wǎng)上銀行付款， 每筆交易必須經(jīng)過錄入與復(fù)核兩重以上的確認(rèn)才能發(fā)送銀行，其中出納負(fù)責(zé)錄入工作，財務(wù)主管負(fù)責(zé)網(wǎng)銀復(fù)核的工作。3、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管和出納的聘任應(yīng)當(dāng)由公司股東會決定。第七條會計人員工作交接（一）會計人員工

5、作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動或者離職。（二）接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。（三）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)二未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀?、整理應(yīng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移交清冊，列明應(yīng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；事項會計電算化的公司，移交人員還應(yīng)在移交清冊中列明會計軟件及相關(guān)密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)實物資料等內(nèi)容。（四）會計

6、人員辦理交接手續(xù)， 必須安排監(jiān)交人監(jiān)交。 一般會計人員交接，由公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由股東會派人會同監(jiān)交。（五）移交人員必須按移交清冊逐項移交，接替人員逐項核對點收。（六）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時， 必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員等情況，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊尚簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方職務(wù)及姓名、監(jiān)交人員職務(wù)及姓名、移交清冊頁數(shù)、需要說明的問題和意見等。移交清冊一

7、式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（八）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。（九）公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算；未移交前，不得離職。接收公司和移交日期由公司股東會確定。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（十）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第八條會計人員配備要求（一）持有會計從業(yè)資格證書上崗。（二）堅持原則，廉潔奉公。（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。第九條 會計核算采用與財務(wù)電算化軟件。 對于機(jī)制記賬憑證

8、，須認(rèn)真審核，正確使用會計科目，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印的機(jī)制記賬憑證須加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的印章或簽字。第三章重大財務(wù)事項的決策機(jī)構(gòu)及內(nèi)容第十條重大財務(wù)事項由股東會集體決議，主要內(nèi)容有：（一）公司財務(wù)計劃方案、財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。（二）公司增加或減少注冊資本的方案。（三）公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案。（四）公司項目投資方案。（五）公司籌資方案或籌資方式。 （含向金融機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)借入款項）（六）公司重大交易和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂。（七）公司以商業(yè)信用及物業(yè)抵押進(jìn)行融資和擔(dān)保（含對外擔(dān)保和為關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保）。（八）主管財務(wù)工作的

9、單位領(lǐng)導(dǎo)成員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的委任和撤換。（九）公司財務(wù)管理制度。（十）企業(yè)重大費(fèi)用項目的開支和財產(chǎn)損失。（十一）公司對外借出資金（含關(guān)聯(lián)企業(yè)借款）。第十一條 財務(wù)計劃是公司為實現(xiàn)年度財務(wù)目標(biāo)而編制的一項年度計劃， 是股東會進(jìn)行財務(wù)控制和業(yè)績考核的重要依據(jù)。第十二條財務(wù)計劃的主要內(nèi)容（一）年度利潤計劃，包括：主營業(yè)務(wù)利潤計劃、其他業(yè)務(wù)利潤計劃、投資收益計劃。（二）年度經(jīng)營收入計劃，包括：主營業(yè)務(wù)經(jīng)營收入計劃、其他業(yè)務(wù)經(jīng)營收入計劃。（三）年度費(fèi)用計劃。包括：管理費(fèi)用計劃、銷售費(fèi)用計劃、財務(wù)費(fèi)用計劃及其他業(yè)務(wù)收支計劃。（四）年度稅金繳納計劃， 包括：營業(yè)稅金及附加、 公司所得稅、印花稅、土地使用稅

10、等。（五）年度成本計劃表，包括主營業(yè)務(wù)成本計劃。（六）資金來源與使用計劃（七）資產(chǎn)購置計劃，包括固定資產(chǎn)購置計劃、低值易耗品購置計劃、無形資產(chǎn)購置計劃。第十三條財務(wù)計劃組織編制的程序（一）公司根據(jù)股東會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，編制有關(guān)財務(wù)計劃，并報股東會審定。（二）經(jīng)股東會審定通過的財務(wù)計劃方案，由董事長簽署后頒布執(zhí)行。（三）各部門在財務(wù)計劃的執(zhí)行期間， 如發(fā)生計劃與實際嚴(yán)重脫離的情況，按編制程序報經(jīng)股東會審議批準(zhǔn)后予以調(diào)整。第五章財務(wù)核算的基本原則第十四條執(zhí)行企業(yè)會計制度，具體采用與正威集團(tuán)銅材事業(yè)部相一致的會計核算體系。第十五條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案，按照中華人民共和國會計法、會

11、計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十六條會計核算以公司發(fā)生的各項交易事項未對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。第十七條采用公歷年為會計年度，即自公歷每年1 月 1 日起至 12 月 31日止。第十八條會計核算以人民幣為記賬本位幣。第十九條 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場匯價將外幣金額折合為人民金額記賬。月度終了，將外幣賬戶的外幣月末余額，按照月末市場匯價折合為人民幣金額，其與原賬面人民幣金額之間的差額列入當(dāng)期損益。第二十條會計核算遵循以下基本原則：（一）會計核算以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）提供的會計信息能夠反映公司的財務(wù)

12、狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。（三）會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（四）會計核算及時進(jìn)行，不得提前或延后。（五）會計核算和編制的財務(wù)會計報告清晰明了，便于理解和利用。（六）會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，須作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（七）核算的收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。（八）合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)

13、周期）的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，作為資本性支出。（九）遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用。（十）遵循重要性原則的要求，對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響的會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性前提下可適當(dāng)簡化處理。第二十條下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算（一）有價證券的收付（二）財物的收發(fā)、增減和使用（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（四）資本金的增減（五）收入、成本、費(fèi)用的計算（六）各項稅金的計算、繳納（七）財務(wù)成果的計算和處理（八）關(guān)聯(lián)單位資

14、金的往來結(jié)算（九）銀行借貸資金的發(fā)生及財務(wù)費(fèi)用（十）無形資產(chǎn)的增、減、使用、第六章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理第二十二條 庫存現(xiàn)金的管理（一）設(shè)置現(xiàn)金日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。對于外幣現(xiàn)金分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。（二）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時將持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小的投資作為現(xiàn)金等價物。（三）現(xiàn)金支付的范圍1、職工工資、津貼、獎金、勞保福利費(fèi)2、個人勞務(wù)報酬3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)4、結(jié)算起點以下的零星支出5、股東會批準(zhǔn)的其他支出（四）嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則

15、。現(xiàn)金的使用只限于發(fā)放工資、獎金、補(bǔ)貼、勞保福利、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，以及公司的其他零星開支。不許挪用現(xiàn)金，不許以白條抵庫，不許將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（五）一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，都必須由會計人員按審核后的原始憑證據(jù)實填制現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款憑證后，出納人員才可辦理收付款業(yè)務(wù)。（六）出納人員應(yīng)及時在會計核算操作系統(tǒng)上對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、登賬簽字。（七）每日終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金收入數(shù)、現(xiàn)金支出數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬賬相符。（八）出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、有價證券的保管工作，監(jiān)管“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，其他賬簿出納人員不得監(jiān)管

16、。（九）員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金時，應(yīng)填寫“借款單”寫明借款原因，經(jīng)相關(guān)審批程序?qū)徟?，財?wù)復(fù)核支付，業(yè)務(wù)完成后應(yīng)立即報銷歸還，不得挪作他用或挪作下次使用。未還清原有借支不得再次申請借支。（十）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金的庫存情況進(jìn)行抽查，以保證現(xiàn)金的賬實相符。對于發(fā)現(xiàn)個人原因造成的現(xiàn)金短缺應(yīng)追究其個人責(zé)任。第二十三條銀行存款管理（一）設(shè)置銀行存款日記賬。銀行存款按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。對于外幣存款分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。（二）銀行存款的收支應(yīng)按中國人民銀行總行最新頒布的銀行結(jié)算辦法的各項規(guī)定，做到手續(xù)完備、憑證齊全。（三）銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)按中

17、華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定使用。（四）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開始使用，銀行賬戶共本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不許簽發(fā)先蓋有銀行印鑒的空白支票。（五）空白銀行支票的保管與支票簽發(fā)的印鑒必須分開保管，即空白銀行支票的保管由出納員負(fù)責(zé)，支票簽發(fā)的印鑒由財務(wù)部門另指定負(fù)責(zé)人保管。（六）業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票時須根據(jù)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“付款審批單”到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。（七）支票由財會人員簽發(fā)，完整填寫支票內(nèi)容，包括：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等。（八）出納人員負(fù)責(zé) “支票領(lǐng)用登記薄” 的登記工作，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、用途、金額、支票號碼、領(lǐng)用人姓

18、名等情況。（九）領(lǐng)用支票者必須在三天內(nèi)到財務(wù)部門報賬。預(yù)期未用的，應(yīng)及時交回財務(wù)部門注銷。（十）發(fā)生遺失支票的情況，立即報告主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門，并立即采取措施要求銀行協(xié)助防范。同時查明遺失原因，如屬經(jīng)辦人的過失行為造成經(jīng)濟(jì)損失，追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（十一）出納人員負(fù)責(zé)“銀行存款日記賬”定期與“銀行對賬單”核對，每月至少核對一次，每月終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（十二）財務(wù)部門另指定專人對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核。第七章 往來結(jié)算管理第二十四條往來款是指公司在與各有關(guān)單位、 客戶或員工個人呢資金往來過程中，發(fā)生未

19、結(jié)算的應(yīng)收或應(yīng)付款項。第二十五條財務(wù)部門應(yīng)做好重點應(yīng)收款項的核算工作，每筆款項必須列明收款日期和實收日期，定期將逾期的應(yīng)收款項逐筆列出清單交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核對、確認(rèn)并進(jìn)行催款工作。第二十六條業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收款項應(yīng)實行 “逐筆跟蹤、 責(zé)任到人” 的管理辦法，對所發(fā)生的逾期未收款項，必須采取積極有效的措施進(jìn)行追收、催付，必要時應(yīng)提交有關(guān)部門仲裁或提起訴訟等，避免形成呆賬、壞賬。第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及無形資產(chǎn)管理第二十七條固定資產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、單位價值在二千元以上，使用時間超過12 個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)

20、輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。用于出售或?qū)ν馔顿Y的房屋、建筑物和機(jī)器、設(shè)備、鞏固、與商品房屋一起出售的家電、家俱、裝飾品等不列入公司的固定資產(chǎn)范圍。固定資產(chǎn)按實際成本計價，預(yù)留殘值，按預(yù)計使用年限，采取直線法計提折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：1、房屋、建筑物，為20 年；2、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年；3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家俱等，為5 年；4、飛機(jī)、火車、輪船以為的運(yùn)輸工具，為4 年；5、電子設(shè)備，為3 年。（二）固定資產(chǎn)實行按類別分部門管理的原則：各部門對本部門使用或所管理的固定資產(chǎn)的安全完好、維護(hù)保養(yǎng)、使用效益及賬實相

21、符承擔(dān)管理責(zé)任。（三）各類固定資產(chǎn)的管理部門如下：固定資產(chǎn)類別管理部門電腦、電子設(shè)備行政管理部門生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)部門其他固定資產(chǎn)行政管理部門（四）價值在3000 元以下的固定資產(chǎn)購置須經(jīng)總經(jīng)理審批，3000 元以上（含 3000 元）的固定資產(chǎn)購置須經(jīng)董事長審批。（五）以固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押須經(jīng)股東會批準(zhǔn)同意。（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項固定資產(chǎn)按新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（七）固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法由股東會批準(zhǔn)后實施，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，仍需按照上述程序經(jīng)批準(zhǔn)后報送有關(guān)各方備案，并在會計報表附注中予以說明。因

22、更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價值， 預(yù)計尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊方法計提折舊。對于接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、 預(yù)計尚可使用年限，預(yù)計凈殘值，進(jìn)行計提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)， 租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊。（八）采用按月提取折舊的方式， 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起不計提折舊。（九）由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。（十）經(jīng)批準(zhǔn)同意購置的固定資產(chǎn)， 必須填寫 “固定資產(chǎn)入賬登記卡

23、”（格式參見附件一），登記卡一式三份， 使用部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各存一份。（十一）資產(chǎn)管理部門每年對固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次使用狀況及庫存情況清查盤點，并應(yīng)編制“固定資產(chǎn)盤點表” ；同時與固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對。 若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損須及時查明原因，報公司資產(chǎn)管理部門提出處理意見，并在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。屬于個人原因造成財產(chǎn)損失的，應(yīng)追究個人責(zé)任。（十二）固定資產(chǎn)的構(gòu)建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，須辦理會計賬冊登記手續(xù)，并填列資產(chǎn)處理表進(jìn)行明細(xì)核算。第二十八條低值易耗品

24、管理（一）低值易耗品是不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，包括：工具、管理用品（包括各種家具、辦公用具等） 。（二）低值易耗品由資產(chǎn)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制年度、 月度申購計劃，經(jīng)各相關(guān)資產(chǎn)管理部門按公司審批流程審批后，作為購買依據(jù)。（三）實行低值易耗品管理責(zé)任制度， 公司的所有低值易耗品實行 “誰用、誰保管、誰負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)”的原則，管理責(zé)任落實到使用人。低值易耗品管理部門為行政部門。（四）經(jīng)批準(zhǔn)同意購置的低值易耗品， 必須填寫“低值易耗品入賬登記卡”（格式參見附件二），登記卡一式三份， 使用部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各存一份。（五）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷的方法。（六）每年定期對低值易耗品

25、的使用情況進(jìn)行一次檢查，對損壞短缺等原因應(yīng)進(jìn)行分析，如屬個人責(zé)任的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十九條無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、 提供勞務(wù)、 出租或者經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、軟件等。（二）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)和軟件，由行政管理部門負(fù)責(zé)管理。（三）除軟件以外的無形資產(chǎn)購進(jìn)必須填寫“無形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式見附件三），財務(wù)部門、經(jīng)辦部門和行政管理部門各存一份。（四）軟件購進(jìn)必須填寫“無形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式參見附件三），財務(wù)部門、經(jīng)辦部門和行政管理部門各存

26、一份。（五）財務(wù)部門根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計價、攤銷及核算轉(zhuǎn)讓收入，對相關(guān)無形資產(chǎn)的價值管理承擔(dān)責(zé)任。（六）相關(guān)使用部門、資產(chǎn)管理部門對無形資產(chǎn)使用效益及賬實、賬賬相符承擔(dān)直接責(zé)任。第三十條 資產(chǎn)的處置包括保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、 存放地點轉(zhuǎn)移、 損壞或維修、 遺失、不能使用（需報廢或出售） 。第三十一條如行政辦公類資產(chǎn)、 營銷類物料資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、存放地點轉(zhuǎn)移、損壞或維修、遺失、不能使用（需報廢或出售）、不適合使用的情況，需填寫資產(chǎn)處理審批單 （附件 7）。工程設(shè)施資產(chǎn)如發(fā)生不適合使用和不能使用（需報廢或出售）的情況時，同樣適用于該資產(chǎn)處理審批單 。資產(chǎn)發(fā)生以上情況而未辦理相應(yīng)手續(xù)須追究部門經(jīng)理

27、和原保管人的責(zé)任。第三十二條公司資產(chǎn)處理審批流程1、資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移和存放地點轉(zhuǎn)移情況：原保管人新保管人部門副總經(jīng)理審核總經(jīng)理審批；2、資產(chǎn)發(fā)生損壞或維修、遺失、不適合使用情況：價值在3000 元以下資產(chǎn)由經(jīng)辦人注明原因部門經(jīng)理審核經(jīng)辦部門副總經(jīng)理審核財務(wù)部審核財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批；價值超過 3000 元（含 3000 元）以上資產(chǎn)的處理最終需董事長審批。3、資產(chǎn)不能使用， 需報廢或出售的情況： 由資產(chǎn)管理部門提出申請和處理意見，報主管部門副總經(jīng)理審批。 財務(wù)部填寫表格中 “資產(chǎn)編號”、“購入金額”和“折舊金額”后，經(jīng)辦部門報行政管理部門制定處置方案，共同詢價并確定出售價格，后報總經(jīng)理審

28、批。價格在 3000 元以上（含 3000 元）的資產(chǎn)處理最終需董事長審批，后由資產(chǎn)管理部門和行政管理部門共同組織處理。第九章 對外投資管理非經(jīng)股東會同意，禁止以資本的形式或以固定資產(chǎn)等實物形式在境內(nèi)外投入到經(jīng)營性項目或者進(jìn)行購買股票、債券及對外擔(dān)保等行為。第十章成本、費(fèi)用、其他支出管理第三十四條成本、費(fèi)用、其他支出主要包括在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出，包括：經(jīng)營成本、經(jīng)營費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等，對成本、費(fèi)用進(jìn)行管理是保證成本、費(fèi)用支出的真實、合法、合理，達(dá)到控制成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益的目的。第三十五條成本管理的基本原則（一）全員參與；（二）以公司戰(zhàn)略

29、為導(dǎo)向進(jìn)行科學(xué)決策；（三）事先籌劃、統(tǒng)籌安排、防患未然；（四）發(fā)揮和創(chuàng)造成本優(yōu)勢，持續(xù)改進(jìn)；（五）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定列明的范圍和方法，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營成本，正確反映經(jīng)營成果。第三十六條費(fèi)用管理的基本原則（一）各項費(fèi)用的報銷，必須取得合法的憑證，各項費(fèi)用的開支，必須做到合情合理。（二）每一經(jīng)濟(jì)事項辦理完畢， 經(jīng)辦人員應(yīng)及時填報 費(fèi)用報銷單（格式參見附件四），清楚填列費(fèi)用項目、 用途、金額及原始單據(jù)數(shù)量， 并根據(jù)費(fèi)用報銷的流程規(guī)定及時辦理報銷手續(xù)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支實行“額度核定、控制使用”的方法，由各分管副總嚴(yán)格把關(guān)控制，其額度按公司規(guī)定核定，原則上不允許超支，如有實際需要，超支部分需經(jīng)董事

30、長批準(zhǔn)。（四）費(fèi)用報銷按費(fèi)用管理制度規(guī)定的流程辦理。第十一章稅務(wù)管理第三十七條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理報稅、 納稅、退稅是財務(wù)部門的重要工作之一，稅務(wù)管理工作要求如下：（一）配備專職稅務(wù)經(jīng)辦人員。（二）必須根據(jù)國家稅收法律法規(guī)， 按照各個稅種的申報期限和納稅期限，按時辦理申報手續(xù)，及時足額繳納各項稅金。（三）認(rèn)真保管好納稅、退稅有關(guān)的單據(jù)、憑證、賬單資料。（四）根據(jù)每個稅種規(guī)定的納稅范圍和稅率，核算應(yīng)交稅金，準(zhǔn)確計算繳稅金額和退稅金額，防止漏稅或多繳稅款的情況發(fā)生。第十二章營業(yè)收入、利潤及利潤分配管理第三十八條 營業(yè)收入指銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)及其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)

31、務(wù)收入。第三十九條 取得的營業(yè)收入應(yīng)及時入賬， 對營業(yè)收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)，并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計核算。第四十條 財務(wù)部門必須根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定真實、正確地核算公司利潤，真實地和核算公司的經(jīng)營成果。第四十一條 公司根據(jù)國家和公司章程規(guī)定的程序和比例， 在充分考慮公司資金結(jié)構(gòu)的情況下進(jìn)行利潤分配，利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案應(yīng)隨同財務(wù)決算方案一起報股東會批準(zhǔn)后方能生效。第十三章壞賬政策第四十二條壞賬損失核算方法， 公司采用備抵法對壞賬損失進(jìn)行核算。實際發(fā)生壞賬時，沖銷壞賬準(zhǔn)備。第四十三條壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（一）由確鑿證據(jù)表明款項不能收回的，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)；（二）由證據(jù)表明款項收回

32、的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法償付債務(wù)；（三）預(yù)期三年以上的應(yīng)收款項。第四十四條壞賬的計提標(biāo)準(zhǔn)和計提方法，公司根據(jù)股東會的決定，依據(jù)債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況、償債能力等相關(guān)信息，確定壞賬準(zhǔn)備的具體方法如下：（一）應(yīng)收賬款按以下賬齡及比例計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款賬齡提取比例1年以內(nèi)0%1年2 年3%2年3 年10%3年以上30%其他應(yīng)收款采取賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備，具體提取比例參照應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)。第四十五條對于實際發(fā)生的壞賬損失，必須報經(jīng)股東會批準(zhǔn)方可核銷。第十四章資金管理第四十六條 資金計劃是公司為實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)，在綜合平

33、衡經(jīng)營情況、各項投入與產(chǎn)出后編制的全年資金收支安排，是公司有序統(tǒng)籌使用資金和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要依據(jù)。包括年度資金計劃、月度資金計劃。第四十七條資金計劃的主要內(nèi)容（一）資金收入計劃，包括：主營業(yè)務(wù)資金回籠計劃、籌資計劃、其他業(yè)務(wù)資金回收計劃。（二）資金支出計劃，包括：主營業(yè)務(wù)資金支出計劃、還貸計劃、稅款支付計劃、營銷及行政管理費(fèi)用支出計劃等。第四十八條年度資金計劃編制的程序（一）公司股東會提出公司年度經(jīng)營目標(biāo)。（二）財務(wù)部門組織各部門編制資金計劃。（三）公司總經(jīng)理審定本公司資金計劃。（四）股東會審定通過年度自信計劃后頒布實施。（五）公司年度資金計劃在執(zhí)行期間如發(fā)生計劃與實際嚴(yán)重脫離的情況，按編制

34、程序報經(jīng)股東會審議批準(zhǔn)后予以調(diào)整。第四十九條月度資金計劃的編制（一）各業(yè)務(wù)部門在每月末向財務(wù)部門提供已經(jīng)分管副總確認(rèn)的次月資金計劃。（二）財務(wù)部門匯總公司月度資金計劃后報總經(jīng)理審批。（三）總經(jīng)理審批后報經(jīng)股東會確定并作為月度資金支付的依據(jù)。第五十條 資金籌集包括金融機(jī)構(gòu)借款、 股東單位投入和經(jīng)營業(yè)務(wù)資金回籠。第五十一條 金融機(jī)構(gòu)借款：公司必須按股東會確認(rèn)的融資方案進(jìn)行相關(guān)的融資工作。第五十二條股東單位（含股東單位關(guān)聯(lián)企業(yè)）投入款項的管理：公司依據(jù)股東會決議的內(nèi)容接受股東單位（含股東單位關(guān)聯(lián)企業(yè)）的各項撥款，非經(jīng)股東會決議，不允許私自有償或無償接受股東及關(guān)聯(lián)單位的款項撥入。第五十三條銷售資金回籠

35、的管理（一）營銷部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售資金回籠的日常管理；（二）公司實行先收款后發(fā)貨的營銷模式確保資金安全和節(jié)約資金成本；（三）對貨到付款的營銷業(yè)務(wù)，必須由營銷部指派專人追蹤財務(wù)是否在約定期限內(nèi)足額收到貨款；營銷部門在取得財務(wù)部門提供的收款憑據(jù)以確認(rèn)足額收款后，方可通知送貨單位向客戶卸貨和交貨。（四）對約定賬期的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)方可實施。對賒銷貨款，營銷部門應(yīng)至少每月與客戶對賬一次，并將對賬單提交財務(wù)部門核對；營銷部門應(yīng)根據(jù)賬期在約定期限內(nèi)向客戶催收款項。第五十四條財務(wù)部門指定專人根據(jù)資金計劃， 對已審批的支付款項進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：款項支付的手續(xù)是否完善，是否符合支付計劃、合同付款規(guī)定，

36、是否取得相關(guān)合法憑證等，審核無誤后，辦理款項支付手續(xù)。第五十五條款項支付的審批權(quán)限及流程按照公司相關(guān)管理制度執(zhí)行，沒有規(guī)定或規(guī)定不具體的，上報集團(tuán)審批確認(rèn)。第十五章財務(wù)報告及財務(wù)報告分析管理第五十六條 財務(wù)部門必須根據(jù)國家會計制度規(guī)定的時間、 格式、內(nèi)容和要求，定期編制向外部報送的財務(wù)報告。按照公司內(nèi)部管理的要求定期編制內(nèi)部財務(wù)報告。第五十七條公司必須按月向集團(tuán)上報月度財務(wù)報告。第五十七條 公司每月 20 日前對上月公司經(jīng)營情況召開財務(wù)分析會， 分析、總結(jié)、評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)營管理決策提供必要的信息和依據(jù)。第五十九條財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容（一）本年度執(zhí)行財務(wù)計劃，完成財

37、務(wù)指標(biāo)的基本情況。（二）分析比較、評價年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗，提出改善公司經(jīng)營管理的意見和建議。第六十條報表種類、報送對象及報表發(fā)出審批人報表名稱報送期限提供對象審批人半年年對外對內(nèi)財務(wù)總總經(jīng)理月監(jiān)1、資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)情況2、損益表根據(jù)情況3、現(xiàn)金流量表根據(jù)情況4、應(yīng)收賬款明細(xì)表根據(jù)情況5、其他應(yīng)收款明細(xì)表根據(jù)情況6、應(yīng)付賬款明細(xì)表根據(jù)情況7、其他應(yīng)付款明細(xì)表根據(jù)情況8、管理費(fèi)用明細(xì)表根據(jù)情況9、銷售費(fèi)用明細(xì)表根據(jù)情況10、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表根據(jù)情況11、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表根據(jù)情況12、利潤分配表根據(jù)情況13、存貨明細(xì)表根據(jù)情況14、固定資產(chǎn)明細(xì)表根據(jù)情況15、財務(wù)情況說明根據(jù)情況第十六章會計檔案管理第六十一條會計檔案室指用于記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。必須建立和健全會計檔案的立卷、歸檔和銷毀等管理制度，保證會計檔案資料的安全完整。第六十二條財務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊。第六十三條會計檔案的對外調(diào)閱、對外借用及銷毀等事項需報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、集團(tuán)審批，并對調(diào)閱、借用及銷毀情況應(yīng)做好登記。第六十四條各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點分為永久、定期二類。定期保管期限分為3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種，各種檔案