資金余額管理(共7頁(yè)).doc

1、編號(hào)：FM-TM-06-02版號(hào)：1.0生效日期：發(fā)放編號(hào)： 財(cái)務(wù)管理體系文件資金余額管理規(guī)定編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄修訂日期修改原因及內(nèi)容摘要修改人審核人批準(zhǔn)人初稿僅供內(nèi)部討論 2002 中華財(cái)務(wù) 版權(quán)所有1、目的為確保公司的日常資金保有量符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)及日常運(yùn)作需要，資金余額量能夠平衡公司安全性、效率性的資金綜合管理需求，確保資金在母公司和各子公司之間得以統(tǒng)一規(guī)劃，特制定本辦法。2、適用范圍2.1本程序適用于公司的貨幣資金余額管理。2.2本辦法適用于本公司及控股子公司，其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。3、相關(guān)程序及文件3.1預(yù)算編制流程文件 FM-BM-053.2內(nèi)部資金

2、融通與調(diào)度程序 FM-TM-073.3對(duì)外融資管理程序FM-TM-084、工作程序4.1資金余額管理的目標(biāo)與意義1）公司進(jìn)行資金余額管理的目標(biāo)是確立公司整體的最佳資金日常保有水平，并在日常運(yùn)營(yíng)資金的管理中，貫徹該最佳保有水平的基本管理原則，監(jiān)控資金流量，控制資金余額，在此基礎(chǔ)上統(tǒng)一調(diào)配公司內(nèi)的資金。2）資金余額管理的范圍主要包括銀行存款和其他貨幣資金。3）資金最佳日常保有水平體現(xiàn)為一個(gè)合理的流動(dòng)性區(qū)間，該區(qū)間的低限為資金的最低安全保有量，資金余額在該低限之上，確保公司避免支付性危機(jī)；高限為資金的經(jīng)濟(jì)保有量，資金余額限制在該高限之下，確保公司不會(huì)造成資金浪費(fèi)。4）資金余額的管理目標(biāo)區(qū)間每年由母公

3、司統(tǒng)一確定一次，年度運(yùn)營(yíng)中資金的余額水平以該目標(biāo)區(qū)間為管理指標(biāo)。在年度管理目標(biāo)的確定之外，也可根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)周期特點(diǎn)，對(duì)該區(qū)間指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和修訂。5）資金余額的管理目標(biāo)區(qū)間的確定、調(diào)整和執(zhí)行有嚴(yán)格的控制程序，最高審定權(quán)限為母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁。4.2資金余額管理的方法1）確定資金余額的管理目標(biāo)區(qū)間。該管理決策涉及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析、行業(yè)水平、資金預(yù)算參照等多因素的綜合分析。分析因素分析權(quán)重明細(xì)項(xiàng)1.經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析（過(guò)往3年）201.1資金平均余額1.2資金平均余額 / 總資產(chǎn)1.3資金平均余額 / 平均土地開(kāi)發(fā)面積1.4資金平均余額 / 平均新建筑面積1.5資金平均余額 / 平均租售面積1.6短缺資金

4、發(fā)生次數(shù)，金額；1.7閑置資金在庫(kù)時(shí)間，金額；2.行業(yè)水平（行業(yè)一般水平和標(biāo)桿企業(yè)水平）102.1行業(yè)資金平均余額2.2標(biāo)桿企業(yè)資金平均余額2.3資金平均余額 / 總資產(chǎn)2.4資金平均余額 / 平均土地開(kāi)發(fā)面積2.5資金平均余額 / 平均新建筑面積2.6資金平均余額 / 平均租售面積3.預(yù)算期資金狀況403.1預(yù)算年度資金總需求量3.2預(yù)算年度資金周轉(zhuǎn)周期4.預(yù)算期資金收支項(xiàng)基本分析304.1日常運(yùn)營(yíng)資金支出分析44.2新項(xiàng)目投資資金支出分析2）目標(biāo)余額區(qū)間的資金管理。日常經(jīng)營(yíng)中，母公司每周匯總子公司資金余額情況，監(jiān)控各公司的資金余額變動(dòng)情況，并得到加總的資金余額，與目標(biāo)余額區(qū)間對(duì)比，對(duì)差異進(jìn)

5、行分析和說(shuō)明。4.3資金余額管理的關(guān)鍵程序步驟工作內(nèi)容涉及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1制定目標(biāo)余額管理區(qū)間財(cái)務(wù)部經(jīng)理每年預(yù)算制定期間，財(cái)務(wù)部經(jīng)理總結(jié)資金余額的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、歷史財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)、當(dāng)期行業(yè)數(shù)據(jù)，并獲得預(yù)算期的資金收支數(shù)據(jù)，制定日常資金的目標(biāo)余額管理區(qū)間，并附說(shuō)明。2目標(biāo)余額管理區(qū)間審批財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁該區(qū)間指標(biāo)及說(shuō)明呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁，經(jīng)審定后作為預(yù)算年度公司的資金余額管理基本指標(biāo)執(zhí)行。3日常資金余額監(jiān)控財(cái)務(wù)總監(jiān)母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)日常巡檢各子公司的帳戶余額，及時(shí)掌握資金余額動(dòng)態(tài)的整體情況，檢查資金余額的管理狀況。4財(cái)務(wù)分析崗每周，財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析崗根據(jù)對(duì)各子公司帳戶余額及其他貨幣資金余額的查詢結(jié)果，填制資金余額周報(bào)表，列明資金余額的變動(dòng)情況以及與資金余額管理指標(biāo)的差額。5財(cái)務(wù)部母公司財(cái)務(wù)部根據(jù)資金余額周報(bào)表檢查整體的資金余額情況，資金實(shí)際余額與管理指標(biāo)差額較大的，根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行資金調(diào)劑或調(diào)整資金余額管理指標(biāo)。6目標(biāo)余額管理區(qū)間的修訂財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)日常資金余額的管理現(xiàn)狀，提出是否需要修訂目標(biāo)余額管理區(qū)間。7財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁資金余額指標(biāo)的調(diào)整指標(biāo)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定，附修正說(shuō)明，得到財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁的審定后執(zhí)。5、單據(jù)與記錄資金目標(biāo)余