內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度定稿

1、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度1目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù) 中華人民共和國 審計(jì)法、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審 計(jì)工作的規(guī)定、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，特制定 本制度。2適用范圍本制度界定本企業(yè)審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)，以及工作開展方式，對(duì)企 業(yè)整體（含控股子公司）適用。田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計(jì)監(jiān)察部為董事會(huì)下設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，接 受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)。其職責(zé)是：a）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，審核有關(guān)職能部門的計(jì)劃、預(yù)算、 決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；b）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)

2、產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資 料；c）檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和 有關(guān)資料；d）隨時(shí)對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營、數(shù)據(jù)庫建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)巡檢；e）召開或參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；f）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行 為，經(jīng)董事會(huì)的同意，做出臨時(shí)制止決定;g）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)董事 會(huì)的批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建 議；h）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行 為的意見；i）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員， 提出處理的建議。4內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守

3、審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)、客觀 公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。4.1.1 根據(jù)工作需要，審計(jì)監(jiān)察部可以抽調(diào)相關(guān)部門的專業(yè)人員協(xié)助工 作，各部門應(yīng)予以支持。4.1.2 根據(jù)工作需要，在履行適當(dāng)?shù)膱?bào)批程序后，審計(jì)監(jiān)察部可聘請(qǐng)社 會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。審計(jì)內(nèi)容4.2.1 財(cái)務(wù)審計(jì)：a）負(fù)責(zé)組織對(duì)各分子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；b）負(fù)責(zé)依照法定程序?qū)炯翱毓勺庸矩?cái)務(wù)管理、重大投資等 重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；c）負(fù)責(zé)資產(chǎn)流失案件的審查工作；d）負(fù)責(zé)組織公司的帳、卡、物對(duì)照工作，對(duì)呆滯成品等物資進(jìn)行 審計(jì)；e）負(fù)責(zé)組織對(duì)公司下屬各子公司主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 進(jìn)行離任審計(jì)；

4、f）根據(jù)董事會(huì)決議，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作4.2.2 業(yè)務(wù)審計(jì)a）負(fù)責(zé)對(duì)公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進(jìn)行監(jiān) 控，并對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；b）對(duì)現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)，找出存在的問題，并提交審計(jì)報(bào)告；4.2.3 其他事項(xiàng)除日常審計(jì)之外，如有特殊事項(xiàng)的審計(jì)，由董事會(huì)指定審計(jì)人員，如有需要，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同參與審計(jì)工作。審計(jì)重點(diǎn)對(duì)根據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)各控股 子公司、預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，各職能部門的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)。4.3.2 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)是指對(duì)與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行

5、情況及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。主要包括：a）現(xiàn)金預(yù)算；b）預(yù)計(jì)損益表；c） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；d）融資預(yù)算表和投資預(yù)算表；e）對(duì)外簽訂的采購等的合同、契約、協(xié)議進(jìn)行審計(jì)。4.3.3 對(duì)各控股子公司經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì)，即對(duì)年利潤、總（凈 ）資產(chǎn)回報(bào)率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費(fèi)用率或公司成本費(fèi)用、實(shí)業(yè)投資 回報(bào)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。4.3.4 對(duì)田園公司與各控股子子公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)；4.3.5 對(duì)投資、融資、管理情況等進(jìn)行審計(jì)；4.3.6 對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、經(jīng)營指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)；4.3.7 對(duì)經(jīng)營管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；4.3.8 對(duì)外協(xié)合同、滿意度等進(jìn)行審計(jì)；4.3

6、.9 對(duì)外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)質(zhì)量進(jìn)行定期與不定期審計(jì)；對(duì)重大投資項(xiàng)目的（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動(dòng)等情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)內(nèi)部管理和財(cái)會(huì)制度的監(jiān)查、改進(jìn).1 對(duì)公司內(nèi)部管理、財(cái)會(huì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)制度和流程提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司健全相關(guān)管理制度；.2 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；.3 對(duì)公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議；.4 檢查權(quán)屬公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和遵循情況。審計(jì)工作程序：4.4.1 編制年度和季度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制年度和季度審

7、計(jì)的工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批。4.4.2 確定審計(jì)內(nèi)容和計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度和季度審計(jì)工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，結(jié)合具體情況，編制具體審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，并組織實(shí)施。4.4.3 下發(fā)審計(jì)通知書, 包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等通知被審計(jì)單位，被審單位依照審計(jì)監(jiān)察部的要求準(zhǔn)備審計(jì)所需資料。4.4.4 審計(jì)工作程序: 首先召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，將審計(jì)的重點(diǎn)與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關(guān)原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關(guān)單位及人員，對(duì)被審單位進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料，并形成審計(jì)報(bào)告草稿；最后召開審計(jì)終結(jié)會(huì)議，將此次審計(jì)情況與被審單位領(lǐng)

8、導(dǎo)交換意見。4.4.5 提交審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)結(jié)束后，在綜合分析的基礎(chǔ)上，寫出正式的 審計(jì)報(bào)告, 上報(bào)給董事會(huì)、總經(jīng)理。將需要整改的內(nèi)容通知相關(guān)的職能部門領(lǐng)導(dǎo)和被審單位。相關(guān)的職能部門與被審單位要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)制定出相應(yīng)的整改措施，并上報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理、審計(jì)監(jiān)察部, 確認(rèn)后的整改措施進(jìn)行徹底整改。對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行合格或不合格的等級(jí)評(píng)價(jià)，且要求整改不合格單位進(jìn)行第二次或第三次整改，直到合格為止。建立審計(jì)檔案。審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立檔案，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。審計(jì)監(jiān)察責(zé)任4.5.1 被審計(jì)單位或個(gè)人違反國家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪，由司法機(jī)關(guān)依法處理。

9、4.5.2 被審計(jì)單位拒絕或拖延執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)監(jiān)察部責(zé)令其改正。4.5.3 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、行政處分或依法制裁。被審計(jì)單位的權(quán)利及義務(wù)4.6.1 被審計(jì)單位有權(quán)了解審計(jì)結(jié)果，并對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。4.6.2 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可向公司董事會(huì)提出申訴。4.6.3 被審計(jì)單位應(yīng)維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整；4.6.4 被審單位及相關(guān)人員應(yīng)配合、協(xié)助審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，及時(shí)提供應(yīng)要求的全部資料，不得以任

10、何理由予以拒絕。4.6.5 被審計(jì)單位應(yīng)提供審計(jì)工作所必需的工作條件。4.6.6 被審計(jì)單位應(yīng)按要求在有關(guān)文件資料上履行簽字確認(rèn)手續(xù)。4.6.7 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定（或意見）有異議并提出申訴的同時(shí)仍須按期執(zhí)行原審計(jì)意見。審計(jì)獎(jiǎng)懲4.7.1 被審計(jì)單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計(jì)事項(xiàng)所必須的相關(guān)資料，從而導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)不能形成審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)視具體事件的性質(zhì)，建議公司有關(guān)部門對(duì)相關(guān)人員予以相應(yīng)的處罰。4.7.2 被審計(jì)單位有關(guān)人員違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，貪污、盜竊或挪用資金及其他財(cái)產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部將配合公司有關(guān)部門追回流失財(cái)產(chǎn)，并根據(jù)其情節(jié)輕重提出相應(yīng)的處罰建議；構(gòu)成犯罪的，將提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。4.7.3 被審計(jì)單位有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，將提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。4.7.4 被審計(jì)單位有關(guān)人員積極配合審計(jì)工作, 對(duì)違法、違紀(jì)，貪污、盜竊或挪用資金及其他財(cái)產(chǎn)的行為積極舉報(bào)的，審計(jì)監(jiān)察部可提請(qǐng)公司有關(guān)部門