利潤表練習(xí)題

1、1.1.華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，增值稅稅率華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，增值稅稅率為為17%17%。該公司所得稅稅率。該公司所得稅稅率25%25%，城建稅教育費附加略。該公司，城建稅教育費附加略。該公司20082008年年7 7月月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1 1）對外銷售甲產(chǎn)品）對外銷售甲產(chǎn)品1 0001 000件，單價件，單價400400元，增值稅率元，增值稅率17%17%，對方以商業(yè)，對方以商業(yè)匯票結(jié)算。匯票結(jié)算。 （2 2）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲產(chǎn)品的運雜費）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲產(chǎn)品的運雜費3 0003 000元。元。

2、（3 3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲的實際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲的實際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本250250元。元。 （4 4）通過銀行轉(zhuǎn)賬向銀行向紅十字會捐贈）通過銀行轉(zhuǎn)賬向銀行向紅十字會捐贈5 0005 000元。元。 （5 5）出租一固定資產(chǎn)的使用權(quán)，一次性收?。┏鲎庖还潭ㄙY產(chǎn)的使用權(quán)，一次性收取7 7月月-12-12月的租金收入，每月月的租金收入，每月2 0002 000元，共計元，共計12 00012 000元。元。（6 6）從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資）從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30 00030 000元，車間管理人員工資元，車間管理人員工資5 5 000000元；行

3、政管理人員工資元；行政管理人員工資8 0008 000元；專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資元；專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資3 0003 000元。元。則華天公司則華天公司20082008年年7 7月份的利潤表的下列報表項目金額為：月份的利潤表的下列報表項目金額為：（1 1）營業(yè)收入（）營業(yè)收入（ ）元；）元； （2 2）營業(yè)成本（）營業(yè)成本（ ）元；）元； （3 3）營業(yè)利潤（）營業(yè)利潤（ ）元；）元； （4 4）利潤總額（）利潤總額（ ）元；）元；（5 5）所得稅費用（）所得稅費用（ ）元；）元； （6 6）凈利潤（）凈利潤（ ）元。）元。2 2、華天公司所得稅稅率、華天公司所得稅稅率25%25%，該公司，

4、該公司20082008年年1111月份的利潤表如下表所示。月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）利潤表（簡表）編制單位：華天公司編制單位：華天公司 20082008年年1111月月 單位：元單位：元項目項目本期金額本期金額本年累計金額本年累計金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入略略2 500 0002 500 000減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本1 480 0001 480 000 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 70 000 70 000 銷售費用銷售費用 300 000 300 000 管理費用管理費用 350 000 350 000 財務(wù)費用財務(wù)費用 5 000 5 000二、營業(yè)利潤（損失以二、營業(yè)利

5、潤（損失以“-”-”號填列）號填列） 295 000 295 000加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入 6 000 6 000華天公司華天公司1212月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1 1）對外銷售甲商品）對外銷售甲商品4 0004 000件，單價件，單價5050元，增值稅率元，增值稅率17%17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的帳外設(shè)備一臺，估計原價）經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的帳外設(shè)備一臺，估計原價8 8 000000元，五成新。元，五成新。（3 3）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計50 00050 000元。其

6、中管理元。其中管理部門部門30 00030 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資20 00020 000元。元。（4 4）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊800800元。元。（5 5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的4 0004 000件甲商品的銷售成本件甲商品的銷售成本120 000120 000元元（6 6）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤本年利潤”賬戶。賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司20082008年利潤表的編制。年利潤表的編制。利潤表（簡表）利潤表（簡表）編制單位：華天公司編制單位

7、：華天公司 20082008年度年度 單位：元單位：元項目項目本期金額本期金額上年金額上年金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入（1 1）略略減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本1 600 0001 600 000 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 70 000 70 000 銷售費用銷售費用 320 000 320 000 管理費用管理費用（2 2） 財務(wù)費用財務(wù)費用 5 000 5 000二、營業(yè)利潤（損失以二、營業(yè)利潤（損失以“-”-”號填列）號填列）（3 3）加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入 10 000 10 0003 3、華天公司、華天公司20082008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在

8、的錯誤如下。年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下。要求：（要求：（1 1）指出下述各筆錯帳的更正方法，并編制錯帳更正分錄。）指出下述各筆錯帳的更正方法，并編制錯帳更正分錄。 （2 2）將正確的簡式利潤表編制完畢，（假定所得稅稅率為）將正確的簡式利潤表編制完畢，（假定所得稅稅率為25%25%，不存在任何納稅調(diào)整，不存在任何納稅調(diào)整事項）事項） 錯誤更正前的簡式利潤表錯誤更正前的簡式利潤表 編制單位：華天公司編制單位：華天公司 2008 2008年年 單位：元單位：元 會企會企0202表表項目項目行次行次本年金額本年金額上年金額上年金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入1 84

9、0 0001 840 000略略減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本 950 000 950 000 營業(yè)稅及附加營業(yè)稅及附加 40 000 40 000 銷售費用銷售費用 30 000 30 000 管理費用管理費用 60 000 60 000 財務(wù)費用（收益以財務(wù)費用（收益以“-”-”號填列）號填列） 10 000 10 000二、營業(yè)利潤（虧損以二、營業(yè)利潤（虧損以“-”-”號填列）號填列） 750 000 750 000（1 1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為89 00089 000元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是98 00098

10、 000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本9 0009 000元。元。（2 2）提前確認(rèn)了一筆金額為）提前確認(rèn)了一筆金額為120 000120 000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記120 000120 000元。（假定銷元。（假定銷售收入收到銀行存款）售收入收到銀行存款）（3 3）將一筆）將一筆20 00020 000元的銷售收入誤記為元的銷售收入誤記為200 000200 000元，多記收入元，多記收入180 000180 000元。（假定該銷售收入元。（假定該銷售收入收到銀行存款）收到銀行存款）簡式利潤表簡式利潤表 會企會企0202表表編制單位：華天公司編制單位：華

11、天公司 20082008年年 單位：元單位：元項目項目行次行次本年金額本年金額上年金額上年金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入（1 1）減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本（2 2） 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加40 00040 000 銷售費用銷售費用30 00030 000 管理費用管理費用60 00060 000 財務(wù)費用（收益以財務(wù)費用（收益以“-”-”號填號填列）列）10 00010 000二、營業(yè)利潤（虧損以二、營業(yè)利潤（虧損以“-”-”號填號填列）列）（3 3）加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入 4 000 4 0004.4.華天公司所得稅稅率華天公司所得稅稅率25%25%，該公司，該公司20082008

12、年年1 1月至月至1111月各損益類賬戶的累計發(fā)生額月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和和1212月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱賬戶名稱1212月份發(fā)生數(shù)月份發(fā)生數(shù)1 1月至月至1111月累計發(fā)生數(shù)月累計發(fā)生數(shù)借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入80 00080 000670 000670 000主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本20 00020 000250 000250 000銷售費用銷售費用 8 000 8 000 80 000 80 000營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 2 000 2 000 20 000 20 000其他業(yè)務(wù)成本其他

13、業(yè)務(wù)成本15 00015 000 50 000 50 000營業(yè)外支出營業(yè)外支出 1 000 1 000 2 000 2 000財務(wù)費用財務(wù)費用 500 500 6 000 6 000利潤表利潤表編制單位：華天公司編制單位：華天公司 2008 2008年年 單位：元單位：元項目項目行次行次本年金額本年金額上年金額上年金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入（1 1）略略減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本（2 2） 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 22 000 22 000 銷售費用銷售費用 88 000 88 000 管理費用管理費用285 000285 000 財務(wù)費用（收益以財務(wù)費用（收益以“-”-”號填列）號填

14、列） 6 500 6 500二、營業(yè)利潤（虧損以二、營業(yè)利潤（虧損以“-”-”號填列）號填列）（3 3）5.5.華天公司所得稅稅率華天公司所得稅稅率25%25%，該公司，該公司20082008年得收入和費用有關(guān)資料，如下表所示。年得收入和費用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱賬戶名稱借方發(fā)生額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入3 870 0003 870 000其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 180 000 180 000營業(yè)外收入營業(yè)外收入 10 000 10 000投資收益投資收益 20 000 20 000主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本2 000 0002 000 000其他業(yè)務(wù)成本

15、其他業(yè)務(wù)成本 120 000 120 000營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 100 000 100 000銷售費用銷售費用 120 000 120 000（1 1）營業(yè)收入（）營業(yè)收入（ ）元）元 （2 2）營業(yè)成本（）營業(yè)成本（ ）元）元 （3 3）營業(yè)利潤（）營業(yè)利潤（ ）元）元 （4 4）利潤總額（）利潤總額（ ）元）元 （5 5）所得稅費用（）所得稅費用（ ）元）元 （6 6）凈利潤（）凈利潤（ ）元）元6.6.華天公司所得稅稅率華天公司所得稅稅率25%25%，該公司，該公司20082008年年1111月份的利潤表如下表所示。月份的利潤表如下表所示。 利潤表利潤表 編制單位：華天公司編制

16、單位：華天公司 2008 2008年年1111月月 單位：元單位：元項目項目本期金額本期金額本年累計金額本年累計金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入略略1 289 6001 289 600減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本 885 400 885 400 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 21 700 21 700 銷售費用銷售費用 18 500 18 500 管理費用管理費用 40 900 40 900 財務(wù)費用財務(wù)費用 2 000 2 000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3 500 3 500二、營業(yè)利潤（損失以二、營業(yè)利潤（損失以“-”-”號填列）號填列） 317 600 317 600（1 1）對外銷售甲商品

17、）對外銷售甲商品1 0001 000件，單價件，單價135135元，增值稅率元，增值稅率17%17%，收到對方開來的一張金額為收到對方開來的一張金額為157 950157 950元的商業(yè)匯票。元的商業(yè)匯票。（2 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的帳外設(shè)備一套，估計原價）經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的帳外設(shè)備一套，估計原價10 10 000000元，七成新。元，七成新。（3 3）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計45 00045 000元，其中管理元，其中管理部門部門30 00030 000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資15 00015 000元。元。（4 4）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 2001 200元元（5 5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1 0001 000件甲商品的銷售成本件甲商品的銷售成本87 00087 000元。元。（6 6）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤本年利潤