P23_固定資產(chǎn)處置損失專項(xiàng)報(bào)告(報(bào)稅用)

1、已審固定資產(chǎn)處置明細(xì)表A A 銀行（中國）有限公司自 20092009 年 4 4 月 2727 日至 20092009 年 1212 月 3131 日止期間A A 銀行（中國）有限公司目錄審計(jì)報(bào)告已審固定資產(chǎn)處置明細(xì)表固定資產(chǎn)處置明細(xì)表固定資產(chǎn)處置明細(xì)表附注頁次1 1 - - 2 23 34 4 - - 5 51審計(jì)報(bào)告A A 銀行（中國）有限公司：我們審計(jì)了后附的 A A 銀行（中國）有限公司（以下簡稱“貴行”）自 20092009 年 4 4 月 2727 日至 2002009 9年 1212 月 3131 日止（“有關(guān)期間” ） 按照后附的附注 2 2 所述的編制基礎(chǔ)編制的固定 資產(chǎn)處

2、置明細(xì)表。按照按照后附的附注 2 2 所述的編制基礎(chǔ)編制固定資產(chǎn)處置明細(xì)表是 貴行管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1 1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與固定資產(chǎn)處置明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使固定資產(chǎn)處置明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò) 報(bào)； （2 2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策和稅務(wù)政策；（3 3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)固定資產(chǎn)處置明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 16011601 號(hào)對(duì)特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告 的規(guī)定并參考了企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）的要求執(zhí)行 了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，

3、計(jì)劃和實(shí)施審計(jì) 工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序， 以獲取有關(guān)固定資產(chǎn)處置金額和披露的證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于我們的判斷，包 括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與固定 資產(chǎn)處置相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性 發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策和稅務(wù)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì) 估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)處置明細(xì)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審 計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。2我們認(rèn)為，A A 銀行（中國）有限公司自 20092009 年 4 4 月

4、2727 日至 20092009 年 1212 月 3131 日止的固定 資產(chǎn)處置明細(xì)表已經(jīng)按照后附的附注2 2 所述的編制基礎(chǔ)編制。如后附的固定資產(chǎn)處置明細(xì)表附注 2 2 所述，該固定資產(chǎn)處置明細(xì)表僅供 A A 銀行（中 國）有限公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)有關(guān)期間的稅務(wù)事項(xiàng)之參考，可能不適用于向 有關(guān)政府部門報(bào)告之外的其他用途。相應(yīng)地，本報(bào)告僅供A A 銀行（中國）有限公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)有關(guān)期間的稅務(wù)事項(xiàng)之參考，未經(jīng)我所書面同意，不得用于其他 目的。XXXX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注XXXXXX中國北京中國注冊會(huì)計(jì)師20102010 年 X X 月 X X0XXXXXX3A A 銀行（中國

5、）有限公司20092009 年 4 4 月 2727 日至 20092009 年 1212 月 3131 日止期間人民幣元固定資產(chǎn)處置明細(xì)表序號(hào)資產(chǎn)種類資產(chǎn)入賬日處置日期1電腦設(shè)備2004-08-122009-09-092辦公自動(dòng)設(shè)備2004-08-122009-09-093辦公自動(dòng)設(shè)備2004-08-122009-09-09合計(jì)資產(chǎn)原值累計(jì)折舊處置前凈值處置凈收益2,713.782,713.78-300.002,985.992,985.99-19,582.2019,582.20-25,281.9725,281.97-300.004A A 銀行（中國）有限公司20092009 年 4 4 月

6、2727 日至 20092009 年 1212 月 3131 日止期間人民幣元固定資產(chǎn)處置明細(xì)表附注 1 1、概況A A 銀行（中國）有限公司是由日本 A A 銀行股份有限公司（以下簡稱“ A A 銀行”或“母 行”）在中華人民共和國上海市成立的外商獨(dú)資銀行。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)于 20082008 年 1010 月 1616 日批準(zhǔn)，A A 銀行按中華人民共和外資銀行管理?xiàng)l例、中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，將其原北京分行、蘇州分行、廣州分行、天津分行和杭州分行改制為由A A 銀行單獨(dú)出資的外商獨(dú)資銀行-A-A 銀行（中國）有限公司（以下簡稱“A A （中國）”或“本行”）的相應(yīng)下屬分

7、行，保留日本 A A 銀行上海分行（以下簡稱“保留分行”）從事外匯批發(fā)業(yè)務(wù)，并將 其上海分行、北京分行、蘇州分行、廣州分行、天津分行和杭州分行（以下簡稱“原在華分行”）的債權(quán)、債務(wù)和業(yè)務(wù)（保留在保留分行的除外）轉(zhuǎn)入A A （中國）和其下屬分行及分支機(jī)構(gòu)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，本行與 20092009 年 4 4 月 2 2 日領(lǐng)取了 XXXX）號(hào)金融許可證，并于 20092009 年 4 4 月 7 7 日 領(lǐng)取了上海市工商行政管理局辦法的XXXXXX （市局）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本為人民幣 7070 億元。根據(jù)本行營業(yè)執(zhí)照的規(guī)定，本行經(jīng)營期限為不約定期限。本行的經(jīng)營范圍為經(jīng)有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的全部

8、或部分外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)。20092009 年 4 4 月 2727 日為本行與原在華分行的業(yè)務(wù)切換日。本行于 20092009 年 4 4 月 2727 日正式對(duì)外營業(yè)。2 2、編制基礎(chǔ)固定資產(chǎn)處置明細(xì)表所載財(cái)務(wù)信息根據(jù)附注3 3 的主要會(huì)計(jì)和稅務(wù)政策及權(quán)責(zé)發(fā)生制編制，這是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，以及其他相關(guān) 規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的規(guī)定制定的。這些會(huì)計(jì)政策和稅務(wù)政策 必須符合有關(guān)法規(guī)和向有關(guān)政府部門報(bào)告的要求。固定資產(chǎn)處置明細(xì)表僅供 A A 銀行（中國）有限公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)有關(guān)期 間的稅務(wù)事項(xiàng)之參考，可能不適用于向有關(guān)政府部門報(bào)告之外的其他用途。

9、3 3、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策和稅務(wù)政策本行固定資產(chǎn)是指本行為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以成本減累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。外購固定資產(chǎn)的初始成本和計(jì)稅基礎(chǔ)包括購買價(jià)款、 相關(guān)稅費(fèi)以及使該資產(chǎn)達(dá)到 預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的費(fèi)用。自行建造固定資產(chǎn)的初始成本包括工程用物資、直接人工、符合資本化條件的借 款費(fèi)用和使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。其計(jì)稅基礎(chǔ)包括 竣工結(jié)算前發(fā)生的支出。A A 銀行（中國）有限公司520092009 年 4 4 月 2727 日至 20092009 年 1212 月 3131 日止期間人民幣元固定資產(chǎn)處置明細(xì)表

10、附注（續(xù)）3 3、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策和稅務(wù)政策（續(xù)）對(duì)于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者不同方式為本 行提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，本行分別將各組成部分確認(rèn)為 單項(xiàng)固定資產(chǎn)。對(duì)于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，包括與更換固定資產(chǎn)某組成部分相關(guān)的支出，在符合 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；與 固定資產(chǎn)日常維護(hù)相關(guān)的支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 報(bào)廢或處置固定資產(chǎn)項(xiàng)目 所產(chǎn)生的損益為處置所得款項(xiàng)凈額與項(xiàng)目賬面價(jià)值之間的差額，并于報(bào)廢或處置 日在損益中確認(rèn)。本行對(duì)固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按直線法計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的使用 壽命和預(yù)計(jì)凈殘

11、值分別為：預(yù)計(jì)使用壽命預(yù)計(jì)凈殘值額辦公設(shè)備及其他設(shè)備4-204-20 年0 0運(yùn)輸設(shè)備6 6 年0 0本行至少在每年年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù) 核。4 4、 與財(cái)產(chǎn)損失相關(guān)的制度規(guī)定本行相關(guān)使用部門發(fā)現(xiàn)不再使用的需要報(bào)廢的資產(chǎn)項(xiàng)目，及時(shí)上報(bào)總務(wù)部，由總 務(wù)部提出資產(chǎn)報(bào)廢申請，經(jīng)行長批準(zhǔn)后，向中國統(tǒng)括部（總行管理中國分行業(yè)務(wù) 的部門）提出申請。在收到中國統(tǒng)括部的關(guān)于資產(chǎn)報(bào)廢的批準(zhǔn)書后，相關(guān)使用部 門進(jìn)行資產(chǎn)的實(shí)物處理，總務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)的賬務(wù)處理。5 5、有關(guān)期間處置的固定資產(chǎn)情況自 20092009 年 4 4 月 2727 日至 20092009 年 1212 月 3131 日止期間中，本行