內(nèi)控制度——銷售與收款

1、完達山股份公司內(nèi)部控制制度 - 銷售與收款第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對完達山股份公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù) 中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售與收款是指完達山股份公司在銷售過程中的接受客 戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等 一系列行為。第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職 能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、 記賬職能相分離； 貨物保管職能與開具發(fā) 票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 完達山股份公司的產(chǎn)品由營銷公司負責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司

2、財務(wù)部 負責(zé)財務(wù)核算與帳款回收。第五條 銷售公司負責(zé)產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；股份 公司物流部負責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨與運輸； 銷售公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的開具、 記入相關(guān) 科目并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由股份公司財務(wù)部進行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算并通過 內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由財務(wù)部進行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算。第六條 完達山股份公司銷售實現(xiàn)的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回 銷售收入存入公司總部開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理， 并負責(zé)對應(yīng)收帳款 情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第七條 完達山公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由營銷公司業(yè)務(wù)部門負責(zé)實 施，并負責(zé)對催收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第八條 銷售公

3、司的銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后， 編制一式多聯(lián)的銷 售通知單，作為銷售公司財務(wù)部門、 物流部、 股份公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)處理的依 據(jù)，銷售通知單傳遞到下一環(huán)節(jié)前， 須經(jīng)過銷售部門主管的審批。 負責(zé)該項業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)的銷售人員直接負責(zé)應(yīng)收帳款的催收。第九條 發(fā)票的開具：銷售公司財務(wù)部門根據(jù)貨物到達時間？及時開具發(fā) 票，并與銷售通知單、到貨憑證進行核對，若有不符及時上報，由銷售公司與物流部協(xié)調(diào)解決，發(fā)票開具后及時傳遞給股份公司財務(wù)部。第十條 銷售公司負責(zé)對銷售價格、折扣等政策的制定并報股份公司批準(zhǔn) 后執(zhí)行。政策改變后需及時以書面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時間通知股份公司財務(wù)部。第十一條 物流部根據(jù)審批的銷售通

4、知單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴格檢驗， 不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物， 確保與銷售通知單的一致， 在運輸過程須確保貨 物安全和及時到達。發(fā)、運貨憑證經(jīng)審核后傳遞給股份公司財務(wù)部。第十二條 物流部應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進行盤點， 并對每月情況進行匯總、分析。第十三條 股份公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售通知單、發(fā)、運貨憑證、發(fā)票進行核 對并具以入帳進行會計核算。 每月編制客戶收款單， 傳遞給銷售公司進行貨款催 收，定期與銷售公司符合應(yīng)收帳款，保持一致性。財務(wù)部對以入帳的銷售、發(fā)運 貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。第十四條 股份公司財務(wù)部負責(zé)制定應(yīng)收帳款信用政策 , 根據(jù)上一年的銷售 額和應(yīng)收帳款的回

5、款情況及公司市場開發(fā)政策分區(qū)域和經(jīng)銷商制定。 對應(yīng)收帳款 超出信用額度， 財務(wù)部有權(quán)通知銷售公司進行催收， 并以書面形式通知物流部停 止對該區(qū)域或經(jīng)銷商供貨， 物流部須待財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后， 方可 依據(jù)銷售通知單繼續(xù)發(fā)貨。信用額度的判定以月末（ 銷售收入入帳口徑。 ？發(fā)票 還是出庫）第十五條 股份公司財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進行分析、評價。分析結(jié)果上報 股份公司并傳遞給銷售公司。 對逾期一年以上的要求銷售公司清理， 有繼續(xù)業(yè)務(wù) 往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通 過法律程序解決， 銷售公司負責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。 情況特 殊者，需經(jīng)股

6、份公司主管副總特批方可辦理。第十六條 股份公司財務(wù)部對愈期 3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的 其他原因確實無法收回的應(yīng)由賬款， 應(yīng)組織清理并查明原因， 報公司董事會審查 批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細賬。第十七條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部 門和物流部驗收、清點并開具退貨接受單后方可入庫。 銷售退回的帳務(wù)處理？， 抵減下期還是紅字發(fā)票。 股份公司財務(wù)部根據(jù)銷售退回單進行帳務(wù)處理。 物流部 對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報股份公司并根據(jù)？部門）意見處理第十八條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責(zé)任人隨時跟蹤，一旦 發(fā)現(xiàn)對有償債能力應(yīng)立即追索； 對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn) 備（或管理費用）。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十九條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由 內(nèi)部審計人員行 使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一）財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的 變動是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時。（二）物流部是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是 否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否經(jīng) ？（三）銷售公司是否按經(jīng)審核的價目表進行銷售，價格變動和銷售折扣是 否經(jīng)審批，對應(yīng)收帳款的催收