會計分錄習(xí)題及答案免費

1、會計分錄練習(xí)題及答案 . 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用； 借：現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2000 2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費440元； 借：制造費用 440 貸：現(xiàn)金 440 3、 收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行； 借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)收賬款-盛達(dá)公司 80000 4、 向前進工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到； 借：應(yīng)收賬款-前進工廠 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅） 170

2、00 5、 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元； 借：銀行存款 150000 貸：應(yīng)收賬款-光明工廠 150000 6、 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業(yè)匯票一張； 借：應(yīng)收票據(jù)-大華公司 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34000 7、 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元； 借：銀行存款 120000 貸：應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠 120

3、000 8、 向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50000元； 借：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司 50000 貸：銀行存款 50000 9、 收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元?？鄢A(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗收入庫； 借：原材料甲材料 80000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13600 貸：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司 50000 銀行存款 43600 10、廠部辦公室張強因公出差，預(yù)借差旅費800元，付以現(xiàn)金； 借：其他應(yīng)收款-張強 800 貸：現(xiàn)金 800

4、 11、張強出差回來，向公司報銷差旅費700元，余款交回現(xiàn)金； 借：管理費用 700 現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款-張強 800 12、向科達(dá)公司購進甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗收入庫,款項尚未支付； 借：原材料甲材料 500000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 85000 貸：應(yīng)付賬款科達(dá)公司 585000 13、向蘇達(dá)公司購進乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)； 借：在途物資乙材料 300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交

5、增值稅（進項稅額） 51000 貸：銀行存款 351000 14、接上題，向蘇達(dá)公司購進的乙材料一批，已收到并驗收入庫； 借：原材料乙材料 300000 貸：在途物資乙材料 300000 15、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 400000 -B產(chǎn)品 480000 制造費用 20000 管理費用 5000 貸：原材料甲材料 900000 -乙材料 5000 16、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元； 借：待攤費用 1200 貸：銀行存款 1200 17、攤

6、銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費5000元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元； 借：管理費用 3000 制造費用 2000 貸：待攤費用 5000 18、從市場上購入一臺設(shè)備，價值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付； 借：固定資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款 100000 19、經(jīng)計算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元； 借：管理費用 8000 制造費用 12000 貸：累計折舊 20000 20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權(quán)； 借：無形資產(chǎn)專利權(quán)

7、 240000 貸：銀行存款 240000 21、接上題，專利權(quán)分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元。 借：管理費用 2000 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 2000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、 向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶； 借：銀行存款 1000000 貸：短期借款工商銀行 1000000 2、 東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還； 借：短期借款中國銀行 500000 貸：銀行存款 500000 3、 從新華公司購入乙材料一批，增值稅

8、發(fā)票上注明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到并驗收入庫，款項尚未支付； 借：原材料乙材料 70000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 11900 貸：應(yīng)付賬款新華公司 81900 4、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元； 借：應(yīng)付賬款新華公司 81900 貸：銀行存款 81900 5、 按合同規(guī)定，收到長江公司匯來的購買本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元，存入銀行存款； 借：銀行存款 100000 貸：預(yù)收賬款長江公司 100000 6、 接上題，銷售A產(chǎn)品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計1755

9、00元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項長江公司尚未支付； 借：預(yù)收賬款長江公司 175500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25500 7、 用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元； 借：應(yīng)付工資 24000 貸：現(xiàn)金 24000 8、 分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8000 -B產(chǎn)品 10000 制造費用 2000 管理費用 4000 貸：應(yīng)付工資 24000 9、 接上題，按上述工資額的14%計提應(yīng)付福

10、利費3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1120 -B產(chǎn)品 1400 借:制造費用 280 管理費用 560 貸：應(yīng)付福利費 3360 10、職工李明報銷醫(yī)藥費300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付； 借：應(yīng)付福利費 300 貸：現(xiàn)金 300 11、計提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元； 借：財務(wù)費用 4000 貸：預(yù)提費用 4000 12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提。 借：預(yù)提費用 10000 貸：銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅

11、人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、收到國家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行； 借：銀行存款 1000000 貸：實收資本-國家資本金 1000000 2、收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺設(shè)備，價值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用； 借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實收資本法人資本金（信達(dá)公司） 200000 3、 收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行； 借：銀行存款 500000 貸：資本公積 500000 4、向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，款項已收到并存入銀行； 借：銀行

12、存款 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102000 5、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500 6、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元； 借：主營業(yè)務(wù)成本 510000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 390000 -B產(chǎn)品 120000 7、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元； 借：其他業(yè)務(wù)支出 30000 貸：原材料乙材料 30000 8、月末將

13、本月份歸集的制造費用36720元分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元； 分配率：36720/（8000+10000）=2.04 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 16320 （8000*2.04） -B產(chǎn)品 20400 (10000*2.04) 貸：制造費用 36720 9、 本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費用為16320元。B產(chǎn)品月末均未完工； 借：庫存商品A產(chǎn)品 53

14、5440 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 535440 10、銀行存款支付本月份銷售A、B產(chǎn)品的運輸費、包裝費、保險費等計15000元； 借：營業(yè)費用 15000 貸：銀行存款 15000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、 因?qū)ν馔顿Y收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行； 借：銀行存款 220000 貸：投資收益 220000 2、 取得罰款收入3000元，存入銀行； 借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外收入 3000 3、 向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過銀行支付； 借：營業(yè)外支出 150000 貸：銀行存款 150000 4、 月末

15、將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元； 借：主營業(yè)務(wù)收入 1050000 其他業(yè)務(wù)收入 50000 投資收益 220000 營業(yè)外收入 30000 貸：本年利潤 1350000 5、 月末將費用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)成本510000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費用18760元，賬務(wù)費用4000元，營業(yè)費用15000元，營業(yè)外支出150000元； 借：本年利潤 729545 貸：主營業(yè)務(wù)成本 510000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1547 其他業(yè)務(wù)支出 3

16、0238 管理費用 18760 財務(wù)費用 4000 營業(yè)費用 15000 營業(yè)外支出 150000 6、 計算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402750.15元； 借：所得稅 402750.15 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 402750.15 7、 將上述所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤； 借：本年利潤 402750.15 貸：所得稅 402750.15 8、 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實現(xiàn)的凈利潤817704. 85元； 借：本年利潤 817704.85 貸：利潤分配 817704. 85 9、 按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元； 借：利潤分配 81770.49 貸：盈余公積 81770.49 10、經(jīng)董事

17、會決定向投資者分配股利400000元。 借：利潤分配 400000 貸：應(yīng)付股利 400000會計分錄習(xí)題1.企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項，申請獲得專利權(quán)時，以銀行存款支付律師費1000元，注冊費6000元。 1.借:無形資產(chǎn) 7000 貸:銀行存款 7000 2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元。 2.借:營業(yè)外支出 1000 貸:銀行存款 1000 3. 攤銷本月印花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費2200元，（此兩項已列入待攤費用） 3.借:管理費用-印花稅 355 制造費用-修理費 2200 貸:待攤費用 2555 4.計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長期借款利息10000元。 4.借:財務(wù)

18、費用 10000 貸:長期借款 10000 5.攤銷管理部門報刊費600元，車間修理費540元。 5.借:管理費用-報刊費 600 制造費用-修理費 540 貸:待攤費用 1140 6. 以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報刊雜志費。 6.借:待攤費用 1200 貸:銀行存款 1200 7. 企業(yè)本月應(yīng)付電費4800元，其中生產(chǎn)車間電費2000元，生產(chǎn)車間電費1800元，行政管理部門電費1000元，以銀行存款支付。 .借:管理費用 1000 制造費用(生產(chǎn)成本) 3800 貸:銀行存款 4800 8。將短期股票投資8500元出售，所售價款9500元存入銀行。 8.借:銀行存款 9

19、500 貸:短期投資 8500 投資收益 1000 9。管理部門報廢設(shè)備1臺，原價50000元，已計提折舊42000元，將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。 9.借:累計折舊 42000 固定資產(chǎn)清理 8000 貸:固定資產(chǎn) 50000 10。攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費用800元。 10. 借:生產(chǎn)成本 800 貸:制造費用 800 11。用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息費用3600元。 11.借:在建工程 3600 應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅 2000 貸:銀行存款 5600 12。以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息

20、但尚未領(lǐng)取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元。12.借:短期投資 9700 應(yīng)收利息 800 貸:銀行存款 10500 13。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機器設(shè)備，對方開來的專用發(fā)票上注明修理費5850元，計入本期成本費用，款項從銀行存款支付。 13.借:制造費用 5850 貸:銀行存款 585正保股份 （以下簡稱正保公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17。商品銷售價格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。正保公司銷售商品和提供勞務(wù)為主營業(yè)務(wù)。2005年12月，正保公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12

21、月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為85萬元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月2日所購商品在價格上給予5的折讓（正保公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售收入200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的

22、稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。（3）12月14，與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為120萬元，實際成本75萬元，提貨單已交D公司?？铐椧延诋?dāng)日收到，存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為60萬元（不含增值稅額），于維修完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。正保公司實際發(fā)生的維修費用為20萬元（均為維修人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，正保公司預(yù)計很可能收到的維修款為1755萬元（含增值稅額）。（5）12月25

23、日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價200萬元（不含增值稅額），實際成本為180萬元。商品已運往F公司。12月31日，正保公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20，款項尚未收到。（6）12月31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為80萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到C公司預(yù)付的款項40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，正保公司同

24、意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項。要求：編制正保公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）12月1日賒銷時借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17借：主營業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫存商品 8512月19日收到貨款時借：銀行存款 116 財務(wù)費用 1 貸：應(yīng)收賬款 117借：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17 貸：銀行存款 117借：銀行存款 1404 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 204借：主營業(yè)務(wù)成本 75 貸：庫存商

25、品 75借：應(yīng)收賬款 1755 貸：主營業(yè)務(wù)收入 151755/（117）15 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255（15×17）借：勞務(wù)成本 20 貸：應(yīng)付職工薪酬 20借：主營業(yè)務(wù)成本 20 貸：勞務(wù)成本 20借：委托代銷商品 180 貸：庫存商品 180借：應(yīng)收賬款 468 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 68借：主營業(yè)務(wù)成本 36 貸：委托代銷商品 36借：銀行存款 40 貸：預(yù)收賬款 40借：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17 貸：銀行存款 116 財務(wù)費用 1借：庫存商品 85 貸：主營業(yè)務(wù)成本 851.向有色金屬公司購入

26、8噸鋁錠的貨款承付期滿，通過銀行付訖增值稅發(fā)票列明價款108360元和稅額18421.20元,貨已驗收入庫.簽發(fā)工商銀行支票一張,支付上海黃浦運輸公司鋁錠運費1200元,按規(guī)定其中10%可作為增值稅進項稅額.2.根據(jù)"工資結(jié)算匯總表",簽發(fā)支票一張,收款人為本廠職工工資戶,金額為218639元,委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù),發(fā)放工資及其他款項共計218551.60,并支付銀行手續(xù)費87.40元.3.根據(jù)"工資結(jié)算匯總表",結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項共計47323.40元.4.根據(jù)"各項基金,經(jīng)費計算表",計提交付各種基金或

27、經(jīng)費: 計提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險金61687.83元; 計提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金191.77元; 計提基本醫(yī)療保險費27416.81元; 計提地方附加醫(yī)療保險費5483.36元; 計提失業(yè)保險金5483.36元; 計提并交付工會經(jīng)費5310元; 計提教育經(jīng)費3982.50元 1.借:原材料（庫存商品） 108360.00 應(yīng)交稅金增值稅-進項 18421.20 貸：應(yīng)付票據(jù) 126781.20 借：原材料 1080.00 應(yīng)交稅金增值稅-進項 120.00 貸：銀行存款 1200.00 2.借：應(yīng)付工資 218551.60 財務(wù)費用-手續(xù)費 87.40 貸：銀行存款 218639.00 3. 借

28、:應(yīng)付工資 47323.40 貸:其他應(yīng)付款 47323.40 貸:其他應(yīng)付款-福利（養(yǎng)老保險金） 61687.83 其他應(yīng)付款-福利(住房公積金） 191.77 其他應(yīng)付款-福利（醫(yī)療保險費） 27416.81 其他應(yīng)付款-福利（醫(yī)療保險費） 5483.36 其他應(yīng)付款-福利（失業(yè)保險金） 5483.36 借：管理費用-工會經(jīng)費 5310.00 貸：預(yù)提費用-工會經(jīng)費 5310.00 借：預(yù)提費用-工會經(jīng)費 5310.00 貸：銀行存款 5310.00 借：管理費用-教育經(jīng)費 3982.50 會計分錄題題目1、12月2日，用現(xiàn)金350元支付廠部辦公費。1、 借：管理費用 350 貸：庫存現(xiàn)金

29、 3502、12月3日，用銀行存款800元支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費。2、 借：銷售費用 800 貸：銀行存款 8003、12月4日，向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。3、借：銀行存款 200000 貸：短期借款 2000004、12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。4、借：銀行存款 500000 貸：實收資本 5000005、12月6日，盤虧設(shè)備一臺 ，原始價值6000元，已提折舊3500元。、借：待處理財產(chǎn)損益 2500 累計折舊 3500 貸：固定資產(chǎn) 60006、12月8日，盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。6、借：營業(yè)外支出 2500 貸：

30、待處理財產(chǎn)損益 25007、12月9日，收到國家投入機器，價值450000元。7、借：固定資產(chǎn) 450000 貸：實收資本 4500008、12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。8、借：短期借款 50000 貸：銀行存款 500009、12月11日，采購員王洪預(yù)借差旅費現(xiàn)金1000元。9、借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 100010、12月11日，廠部管理人員報銷差旅費600元。10、借：管理費用 600貸：其他應(yīng)收款 60011、12月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。11、借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 5000012、12月13 日，以現(xiàn)金50000元支付

31、應(yīng)付職工工資 。2、借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫存現(xiàn)金 5000013、12月14日，該廠從南方廠購進甲材料50000千克，增值稅專用發(fā)票所列單價4.90元，計買價245000元，進項稅額為41650元，對方代墊運費50000元，款項以銀行存款支付，材料尚未運到。13、借：材料采購 250000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 41650 貸：銀行存款 29165014、12月15日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費12000元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費8000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計 提折舊費4000元。14、借：制造費用 8000 管理費用 4000 貸：

32、累計折舊 1200015、12月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。15、借：生產(chǎn)成本 31000 制造費用 4000 管理費用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4500016、12月17日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計提月福利費6300元，其中，按企業(yè)行政管理部門人員工資提計的福利費1400元，按生產(chǎn)車間管理人員工資計提的福利費560元，按生產(chǎn)工人工資提計的福利費4340元（A產(chǎn)品2520元B產(chǎn)品1820元）。16、借：生產(chǎn)成本

33、 4340 制造費用 560 管理費用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 630017、12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費13295元，其中A產(chǎn)品7000元，B產(chǎn)品6295元。7、借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 7000 B產(chǎn)品 6295 貸：制造費用 1329518、12月19日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A、B產(chǎn)品制造費用，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，計80000元。B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計300000元。18、借：庫存商品 A產(chǎn)品 80000 B產(chǎn)品 300000 貸：生產(chǎn)成本 38000019、12月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價130元。計104000元；B產(chǎn)品500件，每件售

34、價180元，計90000元。貨款總額為194000元，應(yīng)收取的增值稅額為32980元，款項收到并已存入銀行。19、借：銀行存款 226980 貸：主營業(yè)務(wù)收入 194000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3298020、12月31日，將本月主營業(yè)務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元，B產(chǎn)品414000元），其他業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益8000元，營業(yè)外收入3000元，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。20、借：主營業(yè)務(wù)收入 778000 其他業(yè)務(wù)收入 12000 投資收益 8000 營業(yè)外收入 3000 貸：本年利潤 80100021、12月31日，將本月管理費用19936元，財務(wù)費用132

35、40元，銷售費用1350元，主營業(yè)務(wù)成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營業(yè)稅金附加5474元。其他業(yè)務(wù)成本10000元，營業(yè)外支出2000元，所得稅費用82170元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。21、借：本年利潤 634170 貸：管理費用 19936 財務(wù)費用 13240 銷售費用 1350 主營業(yè)務(wù)成本 500000 營業(yè)稅金及附加 5474 其他業(yè)務(wù)成本 10000 營業(yè)外支出 2000 所得稅費用 8217022、12月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤802170元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)賬戶。22、借：本年利潤 802170 貸：利潤分配未分配利潤 802

36、17023、12月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤中提取盈余公積金80217元23、借：利潤分配提取盈余公積金 802170 貸：盈余公積 80217024、12月31日，按規(guī)定計算出應(yīng)付給投資者的利潤80000元24、借：利潤分配應(yīng)付股利 80000 貸：應(yīng)付股利 8000025、12月31日，將全年實現(xiàn)的已分配的利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)賬。25、借：利潤分配未分配利潤 160217 貸：利潤分配提取盈余公積金 80217 應(yīng)付股利 800001、 從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。1、借：庫存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 8000借：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸：庫存現(xiàn)金

37、 80002、 從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。、借：銀行存款 100000 貸：短期貸款 1000003、 王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務(wù)科補給其現(xiàn)金500元，王某出差時向財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。3、借：管理費用 2500 貸：其他應(yīng)收款 2000 庫存現(xiàn)金 5004、 企業(yè)購入設(shè)備一臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。4、借：固定資產(chǎn) 25000 貸：銀行存款 250005、 購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。5、借：材料采購乙材料 4040 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值

38、稅（進項稅額） 680 貸：銀行存款 47206、 上述乙采購驗收入庫。6、借：原材料乙材料 4040 貸：材料采購乙材料 40407、 某工廠進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤，價值19110元，盤存實際數(shù)量445公斤。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費用。7、借：待處理財產(chǎn)損益 420 貸：原材料 420借：管理費用 420 貸：待處理財產(chǎn)損益 4208、 計提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。8、借：制造費用 1400 管理費用 800 貸：累計折舊 22009、 以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。9、借：管理費用 30

39、0 貸：銀行存款 30010、 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元。10、借：財務(wù)費用 210 貸：應(yīng)付利息 21011、 企業(yè)經(jīng)財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸，價值6000元，經(jīng)查明是由于計量上的錯誤所造成的。11、借：原材料 6000 貸：待處理財產(chǎn)損益 6000借：待處理財產(chǎn)損益 6000 貸：管理費用 600012、 銷售A產(chǎn)品600件，每件500元，銷售貨款及銷項稅額存入銀行。2、借：銀行存款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5100013、 計算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護費568元，教育附加費243元。13、借：營業(yè)稅金及附加 8

40、11 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 568 應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 24314、 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元。14、借：主營業(yè)務(wù)成本 228000 貸：庫存商品 22800015、 某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶：主營業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，營業(yè)外收入2300元。15、借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 其他業(yè)務(wù)收入 40000營業(yè)外收入 2300 貸：本年利潤 34230016、 收到國家投入資金200000元，存入銀行。16、借：銀行存款 200000 貸：實收資本 20000017、 發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55

41、000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。7、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 55000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 45000 制造費用 8000 管理費用 2000 貸：原材料 11000018、 某企業(yè)進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺，原價5200元，賬面已提，折舊2400元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。18、借：待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 2800 累計折舊 2400 貸：固定資產(chǎn) 5200借：營業(yè)外支出 2800 貸：待處理財產(chǎn)損益 280019、 企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價值30000元，銷項稅額5100元，代墊運費400元，貨款尚未收到。19、借：應(yīng)收賬款 3

42、5500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 5100 銀行存款 40020、 企業(yè)購入需要安裝的甲設(shè)備一臺，買價28000元，運輸費1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時，支付安裝費1500元，將安裝完畢的設(shè)備交付費用。20、借：在建工程 29200 貸：銀行存款 29200借：在建工程 1500 貸：銀行存款 1500借：固定資產(chǎn) 30700 貸：在建工程 3070021、 根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收乙公司貨款36000元，存入銀行。21、借：銀行存款 36000 貸：預(yù)收賬款 3600022、 以銀行存款支付車間辦公費300元，廠部招待費400元。22、借：制造費用 300 管理

43、費用 400 貸：銀行存款 70023、 分配本月份職工工資，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。23、借：生產(chǎn)成本 8000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1300024、 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用38200元至生產(chǎn)成本。24、借：生產(chǎn)成本 38200 貸：制造費用 3820025、結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤1100000元至利潤分配未分配利潤。25、借：本年利潤 1100000 貸：利潤分配未分配利潤 11000001、 收到投資者投入資金100000元，存入銀行。1、借：銀行存款 100000 貸：實收資本 1000

44、002、 向銀行借入期限為6個月的借款300000元，款項已劃入銀行存款帳戶。2、借：銀行存款 300000 貸：短期借款 3000003、 購入不需要安裝的機器一臺，以銀行存款支付價款200000元，及增值稅額34000元。3、借：固定資產(chǎn) 234000 貸：銀行存款 200000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 340004、 向宏光工廠采購甲材料，買價50000元，增值稅進項稅額8500元，運雜費2000元，款項以銀行存款支付。4、借：材料采購甲材料 52000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅） 8500 貸：銀行存款 605005、 向宏光公司購入的甲材料已驗收入庫。5、借：原材料甲材料 52000

45、貸：材料采購甲材料 520006、 采購員王華出差預(yù)借差旅費2000元，以現(xiàn)金付訖。6、借：其他應(yīng)收款王華 2000 貸：庫存現(xiàn)金 20007、 采購員王華出差回來，報銷差旅費1800元，交回現(xiàn)金200元。7、借：管理費用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款王華 20008、 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息12000元。8、借：財務(wù)費用 12000 貸：應(yīng)付利息 120009、 以銀行存款預(yù)付某公司購貨款7500元。9、借：預(yù)付賬款 7500 貸：銀行存款 750010、 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2600元，行政管理部門1200元。10、借：制造費用 2600 管理費用 120

46、0 貸：累計折舊 380011、 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用14000元，其中：A產(chǎn)品8000元，B產(chǎn)品6000元。11、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8000 B產(chǎn)品 6000 貸：制造費用 1400012、 銷售A產(chǎn)品1000件，每件100元，銷售B產(chǎn)品1200件，每件80元，增值稅銷項稅33320元，款項尚未收到。12、借：應(yīng)收賬款 229320 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 100000 B產(chǎn)品 96000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅） 3332013、 用現(xiàn)金50000元發(fā)放本月職工工資。13、借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫存現(xiàn)金 5000014、 以銀行存款歸還前欠購料款24000元。14、借：應(yīng)付賬

47、款 24000 貸：銀行存款 2400015、 經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)將確實無法支付的應(yīng)付賬款2500元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。15、借：應(yīng)付賬款 25000 貸：營業(yè)外收入 2500016、 月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，管理部門人員工資10000元。16、借：生產(chǎn)成本 30000 制造費用 10000 管理費用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000017、 企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來的投資收入8000元，存入銀行。17、借：銀行存款 8000 貸：投資收益 800018、 計算提取本月交的城建稅2100元，教育附加費900元。18、借

48、：營業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅費城建稅 2100 應(yīng)交稅費教育費附加 90019、 銷售材料價款19、借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅20、 結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售材料。20、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料21、 將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入600000元，營業(yè)外收入5000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，投資收益8000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。1、借：主營業(yè)務(wù)收入 600000 營業(yè)外收入 5000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益 8000 貸：本年利潤 63300022、 將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本300000元，營業(yè)稅金及附加2100元，銷售費用5000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。22、借：本年利潤 364100 貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000 營業(yè)稅金及附加 2100 其他業(yè)務(wù)成本 10000 管理費用 35000 財務(wù)費用 12000 銷售費用 5