降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率(共39頁(yè)).ppt

1、防城港財(cái)務(wù)部防城港財(cái)務(wù)部非常非常6+1QC小組小組預(yù)算預(yù)算: :隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷發(fā)展，需要更精細(xì)化的管理，預(yù)算成為精細(xì)化管理的重要手段。預(yù)算指企業(yè)在未來(lái)的一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資本等方面的收入、支出的總體計(jì)劃。它具有規(guī)劃企業(yè)未來(lái)，整合優(yōu)化資源、強(qiáng)化控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用。預(yù)算執(zhí)行差異率預(yù)算執(zhí)行差異率=(預(yù)算執(zhí)行額/預(yù)算總額-1)*100%小組名稱小組名稱所屬部門(mén)所屬部門(mén)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣西有限公司防城港分公司財(cái)務(wù)部中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣西有限公司防城港分公司財(cái)務(wù)部課題名稱課題名稱降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率課題類型課題類型管理型管理型組長(zhǎng)組長(zhǎng)龔川龔川活動(dòng)時(shí)間活動(dòng)時(shí)間20100

2、3201008注冊(cè)號(hào)注冊(cè)號(hào)LZSJ-2009-022組員人數(shù)組員人數(shù)7人人組員結(jié)構(gòu)組員結(jié)構(gòu)姓姓 名名性性 別別組內(nèi)分工組內(nèi)分工職責(zé)職責(zé)QC教育時(shí)間教育時(shí)間龔川龔川男男組組 長(zhǎng)長(zhǎng) 課題策劃課題策劃72小時(shí)小時(shí)商建芬商建芬女女組組 員員策劃分析策劃分析吳惠賢吳惠賢女女組組 員員活動(dòng)執(zhí)行活動(dòng)執(zhí)行邱斌邱斌女女組組 員員活動(dòng)執(zhí)行活動(dòng)執(zhí)行陳雅麗陳雅麗女女組組 員員活動(dòng)執(zhí)行活動(dòng)執(zhí)行楊麗麗楊麗麗女女組組 員員活動(dòng)執(zhí)行活動(dòng)執(zhí)行游宇游宇女女組組 員員活動(dòng)執(zhí)行活動(dòng)執(zhí)行“非常6+1”QC小組歸屬防城港分公司財(cái)務(wù)部, 共有7人,均有著較豐富的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),并具有同心協(xié)力的團(tuán)隊(duì)合作精神.選擇課題選擇課題設(shè)定目標(biāo)

3、設(shè)定目標(biāo)原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算公司要求公司要求現(xiàn)狀現(xiàn)狀選定課題選定課題根據(jù)基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)要求根據(jù)基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)要求, ,分公司月度預(yù)算執(zhí)行差異率控制在分公司月度預(yù)算執(zhí)行差異率控制在3%3%以內(nèi)以內(nèi). .課題意義課題意義 通過(guò)降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率,保證各項(xiàng)預(yù)算策略的貫徹落實(shí)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效完成，提高對(duì)資源配置的管控能力和公司經(jīng)營(yíng)效益。序號(hào)序號(hào)步驟步驟3

4、3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月1選擇課題2設(shè)定目標(biāo)3可行性分析4原因分析5要因確認(rèn)6制定對(duì)策7對(duì)策實(shí)施8效果檢查9鞏固措施10總結(jié)打算選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算根據(jù)基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)要求根據(jù)基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)要求, ,分公司月度預(yù)算執(zhí)行差異率控制在分公司月度預(yù)算執(zhí)行差異率控制在3%3%以內(nèi)以內(nèi)。選擇課題選擇課題原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo) 通過(guò)縱向?qū)Ρ确?/p>

5、析， 09年8-12月預(yù)算執(zhí)行差異率與08年同期比較明顯偏高，而在08年11月和12月預(yù)算執(zhí)行差異率在3%左右?？v向?qū)Ρ确治隹v向?qū)Ρ确治鲞x擇課題選擇課題原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo) 09年8月-12月新成立的防城港市公司平均預(yù)算執(zhí)行差異率為5.4%,其中分公司為7.6%,而市公司本部為3.1%，在3%以內(nèi),這說(shuō)明分公司經(jīng)過(guò)努力也可以將預(yù)算執(zhí)行差異率控制在3%以內(nèi)，從而使整個(gè)市公司的差異率下降。橫向?qū)Ρ确治鰴M向?qū)Ρ确治鲞x擇課題選擇課題原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策

6、實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)分析三：影響分公司預(yù)算執(zhí)行率的主要類別通過(guò)提取09年8-12月預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)表，對(duì)發(fā)生執(zhí)行差異額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),發(fā)現(xiàn)月末集中報(bào)帳及預(yù)算編制質(zhì)量不高所占比例較高,是影響預(yù)算執(zhí)行差異率的主要類別。序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目執(zhí)行差異額執(zhí)行差異額 所占所占 累計(jì)累計(jì) （萬(wàn)元）（萬(wàn)元）百分比百分比百分比百分比1 1月末集中報(bào)帳月末集中報(bào)帳16016040%40%40%40%2 2預(yù)算編制質(zhì)量不高預(yù)算編制質(zhì)量不高11011027%27%67%67%3超預(yù)算不能報(bào)帳超預(yù)算不能報(bào)帳7017%84%4 4營(yíng)銷方案臨時(shí)改變營(yíng)銷方案臨時(shí)改變505012

7、%12%96%96%5 5其他其他15154%4%100%100%選擇課題選擇課題原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)結(jié)論-1、小組通過(guò)測(cè)試, 根據(jù)每月報(bào)帳量及報(bào)帳天數(shù),實(shí)地測(cè)試平均每天可操作報(bào)帳數(shù)量,從而核定每周報(bào)帳進(jìn)度, 測(cè)試出預(yù)算執(zhí)行差異率較原來(lái)降低3個(gè)百分點(diǎn)。2、小組選定一個(gè)月,到分公司實(shí)地操作預(yù)算編制,實(shí)時(shí)跟蹤報(bào)帳流程的審核和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,測(cè)試出預(yù)算執(zhí)行差異率較原來(lái)降低2個(gè)百分點(diǎn)。3、綜上所述，通過(guò)小組成員的努力使分公司預(yù)算執(zhí)行差異率降低至3%，目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的：現(xiàn)狀現(xiàn)狀降低降低降低降低預(yù)

8、期達(dá)到預(yù)期達(dá)到7.6%3%2%2.6%小于小于3%3%，我們的目，我們的目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)！標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)！目標(biāo)可行目標(biāo)可行選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo) 小組通過(guò)分析對(duì)癥結(jié)“月末集中報(bào)帳及預(yù)算編制質(zhì)量不高”進(jìn)行了原因分析，得到造成主要癥結(jié)的7個(gè)末端原因。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)序號(hào)末端原因1部份結(jié)算數(shù)據(jù)需月中旬后取得2系統(tǒng)流

9、程制約3報(bào)帳單據(jù)不規(guī)范4預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟5預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏6預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低7預(yù)算調(diào)整額不限制7個(gè)末端原因如下：選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算編編號(hào)號(hào)末端原因末端原因確認(rèn)內(nèi)容確認(rèn)內(nèi)容確認(rèn)確認(rèn)方法方法確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人人完成完成日期日期1部份結(jié)算數(shù)據(jù)需在月中旬后取得取得結(jié)算數(shù)取得結(jié)算數(shù)據(jù)的時(shí)限據(jù)的時(shí)限現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)計(jì)30%以上報(bào)帳額在以上報(bào)帳額在16號(hào)以后取得號(hào)以后取得邱斌邱斌2010.05.152系統(tǒng)流程制約系統(tǒng)操作流系統(tǒng)操作流程程現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證證

10、單筆報(bào)帳需經(jīng)系統(tǒng)流程時(shí)長(zhǎng)單筆報(bào)帳需經(jīng)系統(tǒng)流程時(shí)長(zhǎng)4天天陳雅陳雅麗麗2010.05.153報(bào)帳單據(jù)不規(guī)范報(bào)帳單據(jù)退報(bào)帳單據(jù)退單記錄單記錄現(xiàn)場(chǎng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查查被退單報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)被退單報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)數(shù)量數(shù)量4%陳雅陳雅麗麗2010.05.174預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟預(yù)算員編制預(yù)算員編制預(yù)算準(zhǔn)確性預(yù)算準(zhǔn)確性現(xiàn)場(chǎng)分現(xiàn)場(chǎng)分析析商建商建芬芬2009.05.175預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏預(yù)算知識(shí)培預(yù)算知識(shí)培訓(xùn)及執(zhí)行分訓(xùn)及執(zhí)行分析頻次析頻次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查查預(yù)算培訓(xùn)次數(shù)小于預(yù)算培訓(xùn)次數(shù)小于2次次,預(yù)算執(zhí)行分預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)每月小于析總結(jié)每月小于1次次商建商建芬芬2009.05.186預(yù)算完成率考核

11、標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低分公司績(jī)效分公司績(jī)效考核內(nèi)容考核內(nèi)容現(xiàn)場(chǎng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查查分公司預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)分公司預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)98%下下吳惠吳惠賢賢2009.05.187預(yù)算調(diào)整額比例高預(yù)算調(diào)整規(guī)預(yù)算調(diào)整規(guī)定內(nèi)容定內(nèi)容現(xiàn)場(chǎng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查查月均預(yù)算調(diào)整額比例高于月均預(yù)算調(diào)整額比例高于10%吳惠吳惠賢賢2009.05.19 小組對(duì)7個(gè)末端原因進(jìn)行了分析和確認(rèn)，具體結(jié)果見(jiàn)下表：選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算確認(rèn)方法：確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 30%以上報(bào)帳數(shù)據(jù)在16號(hào)以后取得確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)

12、結(jié)果：小組將09年8-12月分公司預(yù)算報(bào)帳金額導(dǎo)出查證,酬金、租金、水電費(fèi)、低耗品、局房土建等費(fèi)用需在16號(hào)以后取得發(fā)票報(bào)帳，該部份費(fèi)用占預(yù)算額36%。結(jié)論：結(jié)論： 30%以上報(bào)帳數(shù)據(jù)在16號(hào)以后取得，但超出小組能力解決范圍，不是要因。確認(rèn)一：確認(rèn)一：部份結(jié)算數(shù)據(jù)需在月中旬后取得部份結(jié)算數(shù)據(jù)需在月中旬后取得非要因非要因確認(rèn)方法：確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)喂P報(bào)帳需經(jīng)系統(tǒng)流程時(shí)長(zhǎng)4天確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)結(jié)果：查看分公司報(bào)帳記錄，單筆報(bào)帳單據(jù)從起草到走完合同流程需歷經(jīng)4-5天時(shí)間。結(jié)論：結(jié)論：報(bào)帳經(jīng)系統(tǒng)流程時(shí)長(zhǎng)大于4天以上，但超出小組能力解決范圍，不是要因確認(rèn)二：確認(rèn)二：系統(tǒng)流程制約系統(tǒng)流程制

13、約選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算確認(rèn)方法：確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：每月不合格每月不合格被退回報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)數(shù)量被退回報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)數(shù)量4%確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)結(jié)果：各月被退單的報(bào)帳單據(jù)數(shù)量：確認(rèn)三：確認(rèn)三：報(bào)帳流程不規(guī)范主要主要原因原因分公司分公司8月月9月月10月月11月月12月月合計(jì)合計(jì)占比占比防城防城34435197%東興東興32454186.5%上思上思12232105.4%合計(jì)合計(jì)78101111476.4%結(jié)論：結(jié)論：8-128-12月

14、被退報(bào)帳單據(jù)數(shù)量超總單據(jù)量月被退報(bào)帳單據(jù)數(shù)量超總單據(jù)量4%4%以以上，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算確認(rèn)方法：確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)結(jié)果：小組統(tǒng)計(jì)各月預(yù)算額中正確的預(yù)算科目及錯(cuò)誤的預(yù)算科目數(shù)量,計(jì)算占比結(jié)論：結(jié)論：預(yù)算科目錯(cuò)誤率3%，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)四：確認(rèn)四：預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟主要主要原因原因選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施

15、對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算 確認(rèn)方法：確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算培訓(xùn)次數(shù)小于2次,預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)次數(shù)每月小于1次 確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)結(jié)果：09年為市公司新成立,分公司多為新崗位預(yù)算員,未經(jīng)過(guò)全面預(yù)算管理培訓(xùn),半年來(lái)也未開(kāi)展過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)工作,因此預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏。結(jié)論：未開(kāi)展結(jié)論：未開(kāi)展預(yù)算培訓(xùn)和預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)五：確認(rèn)五：預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏主要主要原因原因預(yù)算相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)預(yù)算相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)(頻次頻次)預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析(頻次頻次)00選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分

16、析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算確認(rèn)方法：確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：分公司預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)98%以下.確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)結(jié)果：分公司預(yù)算完成率績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)為90%。結(jié)論：結(jié)論： 預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)在98%以下,滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)六：確認(rèn)六：預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低確認(rèn)方法：確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：分公司平均預(yù)算調(diào)整額比例高于10%確認(rèn)結(jié)果確認(rèn)結(jié)果：統(tǒng)計(jì)8-12月分公司預(yù)算調(diào)整額比例如下圖。結(jié)論：結(jié)論：平均預(yù)算調(diào)整額比例14.4%，高于10%，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)七：確認(rèn)

17、七：預(yù)算調(diào)整額比例高預(yù)算調(diào)整額比例高主要主要原因原因選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算通過(guò)對(duì)7個(gè)末端原因的分析，小組確認(rèn)上述5個(gè)末端因素為要因。要因確認(rèn)結(jié)果 報(bào)帳流報(bào)帳流程不規(guī)程不規(guī)范范預(yù)算員對(duì)預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟知識(shí)不熟預(yù)算管控預(yù)算管控效能薄弱效能薄弱預(yù)算完成預(yù)算完成率考核標(biāo)率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低準(zhǔn)過(guò)低主要主要原因原因選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算主要

18、原因主要原因?qū)Σ邔?duì)策目標(biāo)目標(biāo)措施措施負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人地點(diǎn)地點(diǎn)完成時(shí)間完成時(shí)間報(bào)帳流程報(bào)帳流程不規(guī)范不規(guī)范規(guī)范報(bào)帳流程被退報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)數(shù)量4%以下1、提取歷史被退單據(jù)分類分析,總結(jié)規(guī)范事項(xiàng)。2、編制報(bào)帳實(shí)務(wù)手冊(cè),組織報(bào)帳員培訓(xùn)。陳雅麗分公司2010.5.10預(yù)算員對(duì)預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟知識(shí)不熟熟悉預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)1、整理相關(guān)制度和業(yè)務(wù)流程文檔，編制全面預(yù)算實(shí)用手冊(cè)。2、開(kāi)展預(yù)算管理培訓(xùn)。3、到分公司實(shí)地指導(dǎo)預(yù)算編制。商建芬分公司2010.5.15預(yù)算管控預(yù)算管控效能薄弱效能薄弱提升預(yù)算管控效能將預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)列為常態(tài)化工作，預(yù)算分析報(bào)告合格率100%1、開(kāi)展全面預(yù)算管理的宣傳培

19、訓(xùn)，搭建預(yù)算執(zhí)行交流平臺(tái)，加強(qiáng)溝通。 2、建立電子預(yù)算管理系統(tǒng)，確保對(duì)營(yíng)銷資源的實(shí)時(shí)管控。3、每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析工作，對(duì)成本投入效益作詳細(xì)分析。4、實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控，每月初對(duì)分公司上月預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析方面進(jìn)行評(píng)分和發(fā)文通報(bào)，商建芬分公司2010.5.20根據(jù)以上確認(rèn)的要因，QC小組成員結(jié)合實(shí)際制定了對(duì)策表。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算主要原因主要原因?qū)Σ邔?duì)策目標(biāo)目標(biāo)措施措施負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人地點(diǎn)地點(diǎn)完成時(shí)間完成時(shí)間預(yù)算完成預(yù)算完成率考核標(biāo)率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低準(zhǔn)過(guò)低修訂預(yù)算完成率考核標(biāo)

20、準(zhǔn)預(yù)算完成率考核符合區(qū)公司標(biāo)準(zhǔn)(98%以上)1、按區(qū)公司考核標(biāo)準(zhǔn)制定基層預(yù)算完成率考核制度。2、將預(yù)算完成率考核列入基層財(cái)務(wù)室經(jīng)理月度績(jī)效考核。邱斌公司2010.5.30限定預(yù)算調(diào)整比例1、根據(jù)各預(yù)算項(xiàng)可控制水平，制定出切實(shí)可行的預(yù)算調(diào)整比例范圍吳惠賢公司2010.5.30根據(jù)以上確認(rèn)的要因，QC小組成員結(jié)合實(shí)際制定了對(duì)策表。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(一)：規(guī)范報(bào)帳流程整理相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè)內(nèi)容，組織各級(jí)報(bào)帳人員培訓(xùn)。制定相關(guān)報(bào)帳制度，宣貫落實(shí)公司報(bào)

21、帳管理辦法。分公司分公司5月月6月月7月月合計(jì)合計(jì)防城防城2114東興東興2103上思上思1012合計(jì)合計(jì)5229占比占比3.1%1.7%1.8%2.3%選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（一）效果檢查： 對(duì)策實(shí)施后的對(duì)策實(shí)施后的5-75-7月中，月中，各月被退單的報(bào)帳單據(jù)數(shù)量：目標(biāo)值目標(biāo)值4%以下以下實(shí)施(一)：規(guī)范報(bào)帳流程選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總

22、結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(二)：熟悉預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)整理相關(guān)制度和業(yè)務(wù)流程文檔，編制全面預(yù)算實(shí)用手冊(cè)開(kāi)展預(yù)算管理培訓(xùn)，到分公司實(shí)地指導(dǎo)預(yù)算編制,舉辦了知識(shí)競(jìng)賽。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（二）效果檢查：月份月份5月月6月月7月月平均平均準(zhǔn)確率準(zhǔn)確率99%99.5%100%99.5% 對(duì)策實(shí)施后的對(duì)策實(shí)施后的5-75-7月中，月中，實(shí)施(二)：熟悉預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)目標(biāo)值目標(biāo)值99%以以上上選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確

23、認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(三)：提升預(yù)算管控效能建立電子預(yù)算管理系統(tǒng)，確保對(duì)營(yíng)銷資源的實(shí)時(shí)管控。每月初對(duì)分公司上月預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析方面進(jìn)行評(píng)分和發(fā)文通報(bào)。每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，對(duì)成本投入效益作詳細(xì)分析選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（三）效果檢查：分公司分公司5月評(píng)分月評(píng)分6月評(píng)分月評(píng)分7月評(píng)分月評(píng)分防城防城757775東興東興787675上思上思808078 對(duì)策

24、實(shí)施后的對(duì)策實(shí)施后的5-75-7月中，預(yù)算分析合格率月中，預(yù)算分析合格率實(shí)施(三)：提升預(yù)算管控效能分公司數(shù)量分公司數(shù)量分析報(bào)告平均分分析報(bào)告平均分分析報(bào)告合格率分析報(bào)告合格率376.6100%100%選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(四)：修訂預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)公司考核標(biāo)準(zhǔn)制定基層預(yù)算完成率考核制度。將預(yù)算完成率考核列入基層財(cái)務(wù)室經(jīng)理月度績(jī)效考核。分公司分公司5月月6月月7月月平均平均防城防城99.7%99.8%99.8%99.7%東興東興99.5%

25、99%98.5%99%上思上思99.3%99.2%98%98.8%選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（四）效果檢查對(duì)策實(shí)施后的對(duì)策實(shí)施后的5-75-7月中，各分公司預(yù)算完成率均達(dá)月中，各分公司預(yù)算完成率均達(dá)98%以上以上實(shí)施(四)：修訂預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)分公司數(shù)量分公司數(shù)量月均預(yù)算完成率月均預(yù)算完成率結(jié)論結(jié)論399.1%98%選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總

26、結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(五)：限定預(yù)算調(diào)整比例各科目預(yù)算調(diào)整額占比各科目預(yù)算調(diào)整額占比各科目預(yù)算調(diào)整筆數(shù)占比各科目預(yù)算調(diào)整筆數(shù)占比房屋裝修、工程建設(shè)、促銷費(fèi)及酬金類是預(yù)算調(diào)整金額較高的科目。房屋裝修、工程建設(shè)、促銷費(fèi)及酬金類是預(yù)算調(diào)整金額較高的科目。促銷費(fèi)調(diào)整主要是由于促銷費(fèi)調(diào)整主要是由于8 8、9 9月份東興分公司營(yíng)銷方案的臨時(shí)調(diào)整及報(bào)賬進(jìn)度滯后月份東興分公司營(yíng)銷方案的臨時(shí)調(diào)整及報(bào)賬進(jìn)度滯后. .酬金類是由于每月代辦點(diǎn)新用戶發(fā)展酬金的預(yù)估數(shù)與實(shí)際稽核通過(guò)數(shù)存在差異，酬金類是由于每月代辦點(diǎn)新用戶發(fā)展酬金的預(yù)估數(shù)與實(shí)際稽核通過(guò)數(shù)存在差異，存在當(dāng)月放號(hào)稽核不通過(guò)而不能發(fā)放酬金的情況

27、，造成每月預(yù)算金額需要調(diào)整存在當(dāng)月放號(hào)稽核不通過(guò)而不能發(fā)放酬金的情況，造成每月預(yù)算金額需要調(diào)整。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(五)：限定預(yù)算調(diào)整比例科目酬金促銷費(fèi)廣告宣傳積分兌獎(jiǎng)辦公類物業(yè)物流類其他預(yù)算調(diào)整額比例13.8%20.1%13.5%6.7%8.1%5.3%4.4%1、09年酬金、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)預(yù)算調(diào)整金額占該科目預(yù)算總額13.8%、20.7%、13.5%，其中有5-8%的預(yù)算調(diào)整額是人為報(bào)帳進(jìn)度滯后造成的，其余8-12%預(yù)算調(diào)整額是屬于公

28、司經(jīng)營(yíng)政策或營(yíng)銷資源臨時(shí)變化的不確定因素影響導(dǎo)致的，因此提出每月各單位預(yù)算調(diào)整額占該單位該科目預(yù)算金額比最高為10%。2、除酬金、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)以外的其他科目調(diào)整金額占科目預(yù)算金額比例不能超過(guò)5%。3、各單位每月調(diào)整預(yù)算筆數(shù)占該部門(mén)預(yù)算總筆數(shù)比例不能超過(guò)20%。小組通過(guò)對(duì)各科目預(yù)算調(diào)整額占比的分析，提出了限定預(yù)算調(diào)整比例的方案小組通過(guò)對(duì)各科目預(yù)算調(diào)整額占比的分析，提出了限定預(yù)算調(diào)整比例的方案。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施效果檢查效果檢查鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（五）效果檢查對(duì)策實(shí)施后的對(duì)

29、策實(shí)施后的5-75-7月中，各分公司預(yù)算調(diào)整比例如下圖：月中，各分公司預(yù)算調(diào)整比例如下圖：實(shí)施(五)：限定預(yù)算調(diào)整比例10%以下以下選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算效果（一）:目標(biāo)達(dá)成全部對(duì)策實(shí)施完后，小組成員整理統(tǒng)計(jì)全部對(duì)策實(shí)施完后，小組成員整理統(tǒng)計(jì)1010年年5 5月月-8-8月預(yù)算執(zhí)行差異率，月預(yù)算執(zhí)行差異率，與實(shí)施前情況對(duì)比如下：與實(shí)施前情況對(duì)比如下：月份月份實(shí)施前實(shí)施前5月月6月月7月月8月月預(yù)算執(zhí)行差異率預(yù)算執(zhí)行差異率7.6%5.9%5.2%2.9%1.3%目標(biāo)達(dá)

30、成！7.6%7.6%3.0%3.0%1.3%1.3%目標(biāo)值目標(biāo)值 實(shí)施后實(shí)施后實(shí)施前實(shí)施前序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目執(zhí)行差異額執(zhí)行差異額（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）所占所占百分比百分比累計(jì)累計(jì)百分比百分比1 1工程活動(dòng)進(jìn)度慢工程活動(dòng)進(jìn)度慢13013062%62%62%62%2 2客觀原因改變客觀原因改變404019%19%81%81%3 3月末集中報(bào)帳月末集中報(bào)帳303014%14%95%95%4 4預(yù)算編制質(zhì)量不高預(yù)算編制質(zhì)量不高10105%5%100%100%5超預(yù)算不能報(bào)帳超預(yù)算不能報(bào)帳00100%選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算效果（二）:癥結(jié)消除 小組再次對(duì)未能完成預(yù)算的記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行原因分析，月末集中報(bào)帳和預(yù)算編制質(zhì)量不高已不是預(yù)算執(zhí)行差異率高的主要原因，癥結(jié)消除。選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算總結(jié)和打算效果（三）:符合標(biāo)準(zhǔn)40%以下以下98%以上以上選擇課題選擇課題可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因確認(rèn)要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施對(duì)策實(shí)施設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)鞏固措施鞏固措施總結(jié)和打算