商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述

1、 商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）概述概述 主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容容資本辦法整體情況及結(jié)構(gòu)資本辦法整體情況及結(jié)構(gòu)資本辦法主要內(nèi)容和要點(diǎn)解讀資本辦法主要內(nèi)容和要點(diǎn)解讀資本定義信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法市場(chǎng)風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法操作風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法中國銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展中國銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展20042004年出臺(tái)資本充足率管理辦法年出臺(tái)資本充足率管理辦法20072007年下發(fā)實(shí)施新協(xié)議指導(dǎo)意見，提出分類實(shí)施的原則，降低中小銀行資本年下發(fā)實(shí)施新協(xié)議指導(dǎo)意見，提出分類實(shí)施的原則，降低中小銀行資本監(jiān)管的合規(guī)成本監(jiān)管的合規(guī)成本20082008年發(fā)布第一批五個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管

2、指引：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬年發(fā)布第一批五個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、專業(yè)貸款、風(fēng)險(xiǎn)緩釋；戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、專業(yè)貸款、風(fēng)險(xiǎn)緩釋；2009-20102009-2010年又發(fā)布七個(gè)指引：流動(dòng)性年又發(fā)布七個(gè)指引：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、第二支柱、第三支柱監(jiān)管要求等風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、第二支柱、第三支柱監(jiān)管要求等20112011年下發(fā)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見（年下發(fā)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見（4444號(hào)文），提出包括資本充足率、杠號(hào)文），提出包括資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備的一整套審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度安排桿率、流動(dòng)性、貸款損失

3、準(zhǔn)備的一整套審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度安排加快同步實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議加快同步實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議/ /巴巴IIII和巴塞爾協(xié)議和巴塞爾協(xié)議IIIIII20122012年年6 6月月8 8日發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）日發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）20132013年起實(shí)施，要求年起實(shí)施，要求20182018年底前達(dá)標(biāo)年底前達(dá)標(biāo)資本辦法整合的文件資本辦法整合的文件商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（2004）廢止12個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引：個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引： 廢止資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)和審批指引資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)和審批指引 資本充足率監(jiān)督檢查指引資本充足率監(jiān)督檢查指

4、引 資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引 操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引 資本充足率計(jì)算指引（征求意見）資本充足率計(jì)算指引（征求意見）信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量?jī)?nèi)部模型法監(jiān)管指引市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量?jī)?nèi)部模型法監(jiān)管指引 專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引 資本充足率信息披露指引資本充足率信息披露指引涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件

5、涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件資本辦法整體情況資本辦法整體情況n1010章章180180條條1717個(gè)附件，總計(jì)約個(gè)附件，總計(jì)約1515萬字萬字n辦法定位為辦法定位為“試行試行”（試行的法律涵義）（試行的法律涵義） 應(yīng)對(duì)未來國際國內(nèi)金融形勢(shì)中可能出現(xiàn)的各種變化，以便根據(jù)形勢(shì)變化靈活調(diào)整應(yīng)對(duì)未來國際國內(nèi)金融形勢(shì)中可能出現(xiàn)的各種變化，以便根據(jù)形勢(shì)變化靈活調(diào)整。 n正文正文 總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，明確資本總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，明確資本和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算規(guī)則，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督檢查和信息披露進(jìn)行了規(guī)定。和風(fēng)險(xiǎn)

6、加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算規(guī)則，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督檢查和信息披露進(jìn)行了規(guī)定。n附件附件 包括支持正文的具體技術(shù)性要求，包括風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的監(jiān)管要包括支持正文的具體技術(shù)性要求，包括風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的監(jiān)管要求、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管要求、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法監(jiān)管要求，以及專業(yè)貸款、交易求、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管要求、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法監(jiān)管要求，以及專業(yè)貸款、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露等。對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露等。n法規(guī)釋義（后續(xù)）法規(guī)釋義（后續(xù)） 原指引中相關(guān)原指引中相關(guān)解釋解釋性說明將體現(xiàn)在后續(xù)的法規(guī)釋義和報(bào)表填報(bào)說明中性說明將體現(xiàn)在后續(xù)的法規(guī)釋義和報(bào)表填

7、報(bào)說明中商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章：總則 第六章：操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)量第二章：資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第一節(jié)：資本充足率計(jì)算范圍第一節(jié)：資本充足率計(jì)算范圍 第二節(jié)：基本指標(biāo)法第二節(jié)：基本指標(biāo)法 第二節(jié)：資本充足率計(jì)算公式第二節(jié)：資本充足率計(jì)算公式 第三節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法第三節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法 第三節(jié)：資本充足率監(jiān)管要求第三節(jié)：資本充足率監(jiān)管要求 第四節(jié)：高級(jí)計(jì)量法第四節(jié)：高級(jí)計(jì)量法第三章：資本定義 第七章：商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序 第一節(jié)：資本組成第一節(jié)：資本組成 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第二節(jié)：資本扣除項(xiàng)第二節(jié)：資本扣除項(xiàng) 第

8、二節(jié)：治理結(jié)構(gòu)第二節(jié)：治理結(jié)構(gòu) 第三節(jié)：少數(shù)股東資本的處理第三節(jié)：少數(shù)股東資本的處理 第三節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第三節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第四節(jié)：特殊規(guī)定第四節(jié)：特殊規(guī)定 第四節(jié)：資本規(guī)劃第四節(jié)：資本規(guī)劃第四章：信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第五節(jié)：監(jiān)測(cè)和報(bào)告第五節(jié)：監(jiān)測(cè)和報(bào)告 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第八章：監(jiān)督檢查 第二節(jié)：權(quán)重法第二節(jié)：權(quán)重法 第一節(jié)：監(jiān)督檢查內(nèi)容第一節(jié)：監(jiān)督檢查內(nèi)容 第三節(jié)：內(nèi)部評(píng)級(jí)法第三節(jié)：內(nèi)部評(píng)級(jí)法 第二節(jié)：監(jiān)督檢查程序第二節(jié)：監(jiān)督檢查程序第五章：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量 第三節(jié)：第二支柱資本要求第三節(jié)：第二支柱資本要求 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第四節(jié)：監(jiān)管措施第四節(jié)：監(jiān)管措

9、施 第二節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法第二節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法 第九章：信息披露 第三節(jié)：內(nèi)部模型法第三節(jié)：內(nèi)部模型法 第十章：附則n正文：正文：l第一章第一章 總則總則l第二章第二章 資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求l第三章第三章 資本定義資本定義l第四章第四章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量l第五章第五章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量l第六章第六章 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量l第七章第七章 內(nèi)部資本充足評(píng)估程序內(nèi)部資本充足評(píng)估程序l第八章第八章 監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查l第九章第九章 信息披露信息披露l第十章第十章 附則附則第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱資本

10、辦法資本辦法的框架結(jié)構(gòu)的框架結(jié)構(gòu)項(xiàng)目項(xiàng)目現(xiàn)行規(guī)定現(xiàn)行規(guī)定巴塞爾委員會(huì)最低要求巴塞爾委員會(huì)最低要求資本辦法資本辦法資本要求資本要求最低資最低資本要求本要求核心一級(jí)資本4%4.5%5%一級(jí)資本-6%6%總資本8%8%8%其他資其他資本要求本要求儲(chǔ)備資本-2.5%2.5%逆周期資本- 0-2.5%0-2.5%系統(tǒng)重要性銀行附加資本- 1-3.5%1%總資本總資本要求要求系統(tǒng)重要性銀行11.5% 11.5%-14%11.5%其他銀行10.5%10.5%10.5%信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重一般企業(yè)貸款100%100%100%小微企業(yè)貸款100%75%75%個(gè)人住房貸款50%不低于35%50%零售貸款100

11、%75%75%對(duì)我國商業(yè)銀行的債權(quán)期限4個(gè)月以內(nèi)0%；以上20%。期限3個(gè)月以內(nèi)20%；以上不低于20%。期限3個(gè)月以內(nèi)20%；以上25%。信用卡未使用額度 50% 未明確規(guī)定20%、50%兩檔資本辦法資本辦法與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表項(xiàng)目現(xiàn)行規(guī)定巴塞爾委員會(huì)最低要求資本辦法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行需要計(jì)提所有銀行計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求所有銀行計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求操作風(fēng)險(xiǎn)無需計(jì)提資本總收入的15%總收入的15%過渡期安排起始-2013年初2013年初結(jié)束-2018年底2018年底，鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)資

12、本辦法資本辦法與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表（續(xù)）與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表（續(xù)）新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的過渡期安排新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的過渡期安排銀行類別項(xiàng)目2013年底2014年底2015年底2016年底2017年底2018年底系統(tǒng)重要性銀行村鎮(zhèn)銀行核心一級(jí)資本充足核心一級(jí)資本充足率率6.5%6.9%7.3%7.7%8.1%8.5%一級(jí)資本充足率一級(jí)資本充足率7.5%7.9%8.3%8.7%9.1%9.5%資本充足率資本充足率9.5%9.9%10.3%10.7%11.1%11.5%核心一級(jí)資本充足核心一級(jí)資本充足率率5.5%5.9%6.3%6.7%7.1%7.5%一級(jí)資本充足率一級(jí)資本充足率6.5%6.

13、9%7.3%7.7%8.1%8.5%資本充足率資本充足率8.5%8.9%9.3%9.7%10.1%10.5% 國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行核心一級(jí)資本充足率8.5%、一級(jí)資本充足率9.5%、資本充足率11.5%； 其他銀行核心一級(jí)資本充足率7.5%、一級(jí)資本充足率8.5%、資本充足率10.5%。 由于新舊計(jì)量規(guī)則差異導(dǎo)致對(duì)少數(shù)股東資本可計(jì)入部分的負(fù)面影響分五年剔除。商業(yè)銀行應(yīng)于商業(yè)銀行應(yīng)于20182018年底前達(dá)到資本充足率監(jiān)管要求，年底前達(dá)到資本充足率監(jiān)管要求，鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo)。鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo)。商業(yè)銀行按照集團(tuán)和法人口徑計(jì)算2012年底的各級(jí)資本充足率水平，已達(dá)到資本辦法規(guī)定

14、的資本充足率監(jiān)管要求的，過渡期內(nèi)各級(jí)資本充足率不得低于達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)維持達(dá)標(biāo)水平；未達(dá)到資本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的，過渡期內(nèi)各級(jí)資本充足率不得下降，并應(yīng)按照分階段資本充足率監(jiān)管要求制定資本規(guī)劃，在過渡期內(nèi)逐步達(dá)標(biāo)。過渡期安排方案過渡期安排方案 資本資本資本充足率資本充足率= 信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)權(quán)重法權(quán)重法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法內(nèi)部模型法標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法高級(jí)法標(biāo)準(zhǔn)法基本指標(biāo)法基本指標(biāo)法計(jì)量方法（一）資本的定義（一）資本的定義 資本是金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)持有或必須持有的金額，目的在于防范頭寸價(jià)值或商業(yè)損失等風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)存款者和一般債權(quán)人不受損失 (Chris Ma

15、tten , 2003) 。（二）資本層級(jí)（二）資本層級(jí) 分為一級(jí)資本和二級(jí)資本兩大類，取消三級(jí)資本。一級(jí)資本包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本。資本組成資本組成l資本充足率計(jì)算（并表）范圍資本充足率計(jì)算（并表）范圍l商業(yè)銀行以及符合資本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)l包括有實(shí)際控制權(quán)但不適用資本充足率監(jiān)管的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu)，如證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司、信托公司等l不包括有實(shí)際控制權(quán)的保險(xiǎn)公司以及已關(guān)閉、破產(chǎn)、進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)l資本充足率計(jì)算（未并表）范圍資本充足率計(jì)算（未并表）范圍l商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率時(shí)，應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)上述金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資資本充足率計(jì)

16、算范圍資本充足率計(jì)算范圍資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求最低資本要求最低資本要求 核心一級(jí)資本充足率不低于5% 一級(jí)資本充足率不低于6% 資本充足率不低于8%儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求 儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，用核心一級(jí)資本滿足 逆周期資本要求風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，具體規(guī)則正在制定系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%，用核心一級(jí)資本滿足第二支柱資本要求第二支柱資本要求 針對(duì)特定資產(chǎn)組合的第二支柱要求 基于監(jiān)督檢查對(duì)單家銀行的第二支柱要求長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債

17、、可轉(zhuǎn)債和混合債長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和混合債 普通股最低要求普通股最低要求(5%)(5%)儲(chǔ)備資本儲(chǔ)備資本(2.5%)(2.5%)逆周期資本逆周期資本(0-2.5%)(0-2.5%) 系統(tǒng)重要性銀行系統(tǒng)重要性銀行附加資本附加資本(1%)(1%)其他一級(jí)資本其他一級(jí)資本(1%)(1%)優(yōu)先股或永久債優(yōu)先股或永久債普通股普通股二級(jí)資本（二級(jí)資本（2%2%）長(zhǎng)期債務(wù)工具長(zhǎng)期債務(wù)工具資本結(jié)構(gòu)和資本工具示意圖資本結(jié)構(gòu)和資本工具示意圖項(xiàng)目余額 （萬元）1.核心一級(jí)資本2.核心一級(jí)資本監(jiān)管調(diào)整項(xiàng)目3.其他一級(jí)資本4.其他一級(jí)資本監(jiān)管調(diào)整項(xiàng)目5.二級(jí)資本6.二級(jí)資本監(jiān)管調(diào)整項(xiàng)目7.風(fēng)險(xiǎn)加

18、權(quán)資產(chǎn) 7.1 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 7.2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求*12.5） 7.3 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) （操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求*12.5）8.核心一級(jí)資本充足率9.一級(jí)資本充足率10.資本充足率資本充足率計(jì)算的整體框架資本充足率計(jì)算的整體框架分子分子分母分母一級(jí)資本核心一級(jí)資本實(shí)收資本/普通股資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分其他一級(jí)資本其他一級(jí)資本工具其他一級(jí)資本工具溢價(jià)少數(shù)股東資本可計(jì)入部分資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本組成資本組成二級(jí)資本二級(jí)資本工具二級(jí)資本工具溢價(jià)超額貸款損失準(zhǔn)備少數(shù)股東資本可計(jì)入部分資本辦法資本辦法第二十八第二十八三十一條三

19、十一條項(xiàng)目核心一級(jí)資本其他一級(jí)資本二級(jí)資本屬性權(quán)益權(quán)益權(quán)益或負(fù)債權(quán)益或負(fù)債負(fù)債負(fù)債收益權(quán)收益權(quán)不是義務(wù)；收益權(quán)不是義務(wù)；不享有優(yōu)先收益分配權(quán)不享有優(yōu)先收益分配權(quán)收益權(quán)不是義務(wù)，為非積累性。收益權(quán)不是義務(wù)，為非積累性。不與不與自身評(píng)級(jí)掛鉤自身評(píng)級(jí)掛鉤收益分配不與自身評(píng)級(jí)掛鉤收益分配不與自身評(píng)級(jí)掛鉤清償 順序排在最后，同時(shí)不得通過任何方式排在最后，同時(shí)不得通過任何方式形成優(yōu)先受償權(quán)形成優(yōu)先受償權(quán)在存款、一般債權(quán)和次級(jí)債之后，不在存款、一般債權(quán)和次級(jí)債之后，不能形成優(yōu)先受償權(quán)能形成優(yōu)先受償權(quán)在存款和一般債權(quán)之后，不得形成優(yōu)在存款和一般債權(quán)之后，不得形成優(yōu)先受償權(quán)先受償權(quán)期限沒有到期日沒有到期日沒有到

20、期日沒有到期日,5年后方可贖回年后方可贖回贖回需銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可贖回需銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可至少至少5年，年，5年后方可贖回年后方可贖回贖回需銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可贖回需銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可贖回 激勵(lì)不能形成提前贖回的預(yù)期不能形成提前贖回的預(yù)期不能形成提前贖回預(yù)期，不含贖回激不能形成提前贖回預(yù)期，不含贖回激勵(lì)和利率調(diào)升機(jī)制勵(lì)和利率調(diào)升機(jī)制不能形成提前贖回預(yù)期，不含贖回激不能形成提前贖回預(yù)期，不含贖回激勵(lì)和利率調(diào)升機(jī)制勵(lì)和利率調(diào)升機(jī)制授權(quán)股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)減計(jì)& 核銷無無必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款觸發(fā)條件必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款觸發(fā)條件銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定 必

21、須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款 適用于適用于接近破產(chǎn)的狀態(tài)接近破產(chǎn)的狀態(tài)其他 限制不得為購買該資本工具提供融資不得為購買該資本工具提供融資不得直接或通過關(guān)聯(lián)方持有，不得為不得直接或通過關(guān)聯(lián)方持有，不得為購買工具提供融資購買工具提供融資不得直接或通過關(guān)聯(lián)方持有，不得為不得直接或通過關(guān)聯(lián)方持有，不得為購買工具提供融資購買工具提供融資審慎資本定義：合格資本工具審慎資本定義：合格資本工具核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)：商譽(yù)其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)貸款損失準(zhǔn)備缺口資產(chǎn)證券化銷售利得確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債

22、公允價(jià)值變化帶來的損益直接或間接持有本銀行的股票商業(yè)銀行間通過協(xié)議相互持有的核心一級(jí)資本投資有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的核心一級(jí)資本投資資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（一）扣除項(xiàng)（一）資本辦法資本辦法第十四、三十二、三十三條第十四、三十二、三十三條 商譽(yù)和其他無形資產(chǎn)l 扣除理由：只在經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)才產(chǎn)生，銀行面臨危機(jī)時(shí)其價(jià)值實(shí)現(xiàn)面臨很高不確定性或有可能迅速貶值，無法隨時(shí)、無條件的、持續(xù)吸收損失。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（二）扣除項(xiàng)（二）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之第三十二條第三十二條全額扣除全額扣除核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本

23、全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（三）扣除項(xiàng)（三）由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)其他（如暫時(shí)性差異引起）其他（如暫時(shí)性差異引起）門檻扣除門檻扣除遞延稅資產(chǎn)遞延稅資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損引起的經(jīng)營(yíng)虧損引起的全額扣除全額扣除依賴銀行未來盈利依賴銀行未來盈利不依賴銀行未來盈利：分子不扣，不依賴銀行未來盈利：分子不扣，100%計(jì)入計(jì)入RWAu 依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn)：依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn)：（1 1）經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延稅資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延稅資產(chǎn)l扣除理由：銀行在一個(gè)財(cái)務(wù)年度出現(xiàn)損失，出于稅收目的允許銀行結(jié)轉(zhuǎn)虧損，抵消未來利潤(rùn)，在這種情況下，銀行只有在未來出現(xiàn)盈利，遞延稅

24、資產(chǎn)的價(jià)值才會(huì)實(shí)現(xiàn)。這類依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn)，其價(jià)值實(shí)現(xiàn)具有不確定性。（2）暫時(shí)性差異引起的遞延稅資產(chǎn)l扣除理由：銀行計(jì)提某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，由于稅法確認(rèn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)的期間不同，引起扣除理由：銀行計(jì)提某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，由于稅法確認(rèn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)的期間不同，引起某一財(cái)年銀行為其多繳納的稅款在另一財(cái)年將形成稅款抵扣，形成暫時(shí)性差異。某一財(cái)年銀行為其多繳納的稅款在另一財(cái)年將形成稅款抵扣，形成暫時(shí)性差異。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（四）扣除項(xiàng)（四）全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條第三十六、三十七條第三十六、三十七條門檻扣除門檻扣除核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)

25、之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（五）扣除項(xiàng)（五）資產(chǎn)證券化銷售利得l扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應(yīng)承認(rèn)未扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應(yīng)承認(rèn)未來收益盈余（如證券化銷售收益）。如果因會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致這種來收益盈余（如證券化銷售收益）。如果因會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致這種未來收入得到確認(rèn)，并導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，在計(jì)算核心一級(jí)未來收入得到確認(rèn)，并導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，在計(jì)算核心一級(jí)資本時(shí)應(yīng)將其扣除。資本時(shí)應(yīng)將其扣除。全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條 確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)l確定收益類養(yǎng)老金：確定收益類養(yǎng)老金：設(shè)定收益計(jì)劃是養(yǎng)老金計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)模式，在該模

26、式下，設(shè)定收益計(jì)劃是養(yǎng)老金計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)模式，在該模式下，員工退休后能得到的養(yǎng)老金數(shù)額在當(dāng)初加入計(jì)劃時(shí)便確定下來。它既可以由員工退休后能得到的養(yǎng)老金數(shù)額在當(dāng)初加入計(jì)劃時(shí)便確定下來。它既可以由雇主預(yù)先繳存，也可以不預(yù)先繳存，在需要支付養(yǎng)老金時(shí)再從雇主的年度經(jīng)雇主預(yù)先繳存，也可以不預(yù)先繳存，在需要支付養(yǎng)老金時(shí)再從雇主的年度經(jīng)營(yíng)收益中支取。營(yíng)收益中支取。l扣除理由：若銀行破產(chǎn)，這部分資產(chǎn)將被隔離，不能參與吸收損失扣除理由：若銀行破產(chǎn)，這部分資產(chǎn)將被隔離，不能參與吸收損失。三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（六）扣除項(xiàng)（六）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除全額扣

27、除第三十二條第三十二條 未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備l現(xiàn)金流套期：指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，主要適用于對(duì)預(yù)期交易的套期?，F(xiàn)現(xiàn)金流套期：指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，主要適用于對(duì)預(yù)期交易的套期。現(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）計(jì)入所有者權(quán)益，對(duì)被套期工具不金流套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）計(jì)入所有者權(quán)益，對(duì)被套期工具不進(jìn)行調(diào)整，仍按成本計(jì)量。進(jìn)行調(diào)整，仍按成本計(jì)量。l扣除理由：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)未按公允價(jià)值計(jì)量的被套期工具不應(yīng)在核心一級(jí)資本中確扣除理由：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)未按公允價(jià)值計(jì)量的被套期工具不應(yīng)在核心一級(jí)資本中確認(rèn)。按公允價(jià)值計(jì)

28、量的套期工具的利得或損失導(dǎo)致權(quán)益增加或減少的，利得應(yīng)扣除，認(rèn)。按公允價(jià)值計(jì)量的套期工具的利得或損失導(dǎo)致權(quán)益增加或減少的，利得應(yīng)扣除，損失應(yīng)加回，防止因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致核心資本波動(dòng)。損失應(yīng)加回，防止因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致核心資本波動(dòng)。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（七）扣除項(xiàng)（七）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條 因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的損益因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的損益l扣除理由：根據(jù)公允價(jià)值會(huì)計(jì)法，銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)下調(diào)會(huì)導(dǎo)致其債券扣除理由：根據(jù)公允價(jià)值會(huì)計(jì)法，銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)下調(diào)會(huì)導(dǎo)致其

29、債券價(jià)值下降（負(fù)債價(jià)值下降），從而使其所有者權(quán)益增加。這種并非因?yàn)橘Y本價(jià)值下降（負(fù)債價(jià)值下降），從而使其所有者權(quán)益增加。這種并非因?yàn)橘Y本金的增加而是由于未實(shí)現(xiàn)的損益導(dǎo)致的權(quán)益的增加，應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣金的增加而是由于未實(shí)現(xiàn)的損益導(dǎo)致的權(quán)益的增加，應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣除。除。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（八）扣除項(xiàng)（八）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級(jí)資本商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級(jí)資本l商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的，或由銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的

30、，或由銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本，從相應(yīng)資本層級(jí)中，從相應(yīng)資本層級(jí)中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)扣除。l 對(duì)應(yīng)扣除即從各級(jí)資本中全額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（九）扣除項(xiàng)（九）全額扣除項(xiàng)之全額扣除項(xiàng)之對(duì)應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)扣除第三十三條第三十三條核心一級(jí)資本核心一級(jí)資本其他一級(jí)資本其他一級(jí)資本二級(jí)資本二級(jí)資本從核心一級(jí)資本中全額扣除從核心一級(jí)資本中全額扣除從其他一級(jí)資本中全額扣除從其他一級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除 商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)的投資商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)的投資l有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)：符合資本辦法并表要求的保險(xiǎn)公司及符合有控制

31、權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)：符合資本辦法并表要求的保險(xiǎn)公司及符合第十五條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)。主要指對(duì)保險(xiǎn)公司的投資。第十五條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)。主要指對(duì)保險(xiǎn)公司的投資。l扣除理由：保險(xiǎn)公司不納入并表范圍，防止銀行通過將保險(xiǎn)公司納入并表范扣除理由：保險(xiǎn)公司不納入并表范圍，防止銀行通過將保險(xiǎn)公司納入并表范圍而導(dǎo)致資本充足率虛高。圍而導(dǎo)致資本充足率虛高。l商業(yè)銀行應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)保險(xiǎn)公司的資本投資，若保險(xiǎn)公司存在商業(yè)銀行應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)保險(xiǎn)公司的資本投資，若保險(xiǎn)公司存在資本缺口的，還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。資本缺口的，還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十）扣除項(xiàng)（

32、十）全額扣除項(xiàng)之全額扣除項(xiàng)之對(duì)應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)扣除第十四條第十四條 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資l扣除理由：扣除理由：l 投資于其它金融機(jī)構(gòu)的股本將用于吸收被投資機(jī)構(gòu)的損失，不能無條件用來抵御本銀行的風(fēng)險(xiǎn)。l 避免資本的重復(fù)計(jì)算（double counting)。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十一）扣除項(xiàng)（十一）門檻扣除項(xiàng)之門檻扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十二）扣除項(xiàng)（十二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資小額少數(shù)資本投資小額少數(shù)資本投資門檻扣除門檻扣除第三十四條第三十四條l判斷方法：判斷方法：

33、l對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì)=被投資金融機(jī)構(gòu)被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本*10%l處理方法：處理方法：核心一級(jí)資本投資核心一級(jí)資本投資其他一級(jí)資本投資其他一級(jí)資本投資二級(jí)資本投資二級(jí)資本投資從其他一級(jí)資本中全額扣除從其他一級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除超過超過投資機(jī)構(gòu)投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本核心一級(jí)資本10%的部分從投資機(jī)構(gòu)核心一的部分從投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本中扣除級(jí)資本中扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十四）扣除項(xiàng)（十四）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資核心一級(jí)核心一級(jí)投資投資判斷大判斷大/小小=10%大額投資大額投資其他一級(jí)

34、其他一級(jí)小額投資小額投資二級(jí)二級(jí)核心一級(jí)核心一級(jí)其他一級(jí)其他一級(jí)二級(jí)二級(jí)扣除扣除投資合計(jì)投資合計(jì)超超過本行核心一級(jí)過本行核心一級(jí)資本資本10%的部分的部分扣除超過本行核扣除超過本行核心一級(jí)資本心一級(jí)資本10%的部分的部分從對(duì)應(yīng)層級(jí)中全從對(duì)應(yīng)層級(jí)中全額扣除額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十五）扣除項(xiàng)（十五）門檻扣除門檻扣除第三十六條第三十六條門檻扣除項(xiàng)之門檻扣除項(xiàng)之其他依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn)其他依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn)l其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)（如暫時(shí)性差異其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)（如暫時(shí)性差異引起的），超過本行核心一級(jí)資本凈額引起的），超過本行核

35、心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)的部分應(yīng)扣除?？鄢ＹY本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十六）扣除項(xiàng)（十六）（第三十七條）（第三十七條）l大額少數(shù)資本投資與其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)，在扣除各自適用的10%的超額部分后，兩項(xiàng)剩余部分之和不得超過本行核心一級(jí)資本凈額的15%。門檻扣除項(xiàng)之門檻扣除項(xiàng)之15%15%規(guī)定規(guī)定各自各自10%的超額部分的超額部分合計(jì)合計(jì)15%的部分的部分適用適用250%資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十七）扣除項(xiàng)（十七）CET1*10%扣除超過扣除超過10%以后的剩余部分以后的剩余部分CET1*15%單項(xiàng)超過核心一單項(xiàng)超過核心一級(jí)資本級(jí)資本10

36、%的部的部分進(jìn)行扣除分進(jìn)行扣除兩項(xiàng)合計(jì)超過核兩項(xiàng)合計(jì)超過核心一級(jí)資本心一級(jí)資本15%的部分進(jìn)行扣除的部分進(jìn)行扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十八）扣除項(xiàng)（十八）舉例：假設(shè)大額少數(shù)資本投資為舉例：假設(shè)大額少數(shù)資本投資為200，其他依賴于未來盈利的遞，其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)為延稅資產(chǎn)為500，核心一級(jí)資本凈額（扣除所有全額扣除項(xiàng)和小，核心一級(jí)資本凈額（扣除所有全額扣除項(xiàng)和小額投資后）為額投資后）為1000。解解：1）10%：大額資本投資應(yīng)扣除部分= 200- 1000 *10%=100 遞延稅資產(chǎn)應(yīng)扣除部分=500-1000*10%=400 2）15%：大額投資+遞延稅

37、資產(chǎn)未扣除部分=100+100=200 假設(shè)合計(jì)部分應(yīng)扣除數(shù)額為A 200-A=（1000-100-400-A)*15% A=147 大額大額+遞延稅資產(chǎn)遞延稅資產(chǎn)（700）250%權(quán)重權(quán)重（53）15%門檻門檻（147）10%門檻門檻（500）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析扣除項(xiàng)（十九）扣除項(xiàng)（十九）超額貸款損失準(zhǔn)備超額貸款損失準(zhǔn)備權(quán)重法內(nèi)評(píng)法定義商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過超過最低要求最低要求的部分。的部分。商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過過預(yù)期損失預(yù)期損失的部分的部分計(jì)入規(guī)則超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本超額

38、貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%0.6%。（第三十一條）（第三十一條）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析少數(shù)股東資本少數(shù)股東資本（一）少數(shù)股東資本計(jì)入原理：（一）少數(shù)股東資本計(jì)入原理：l少數(shù)股東：集團(tuán)中除母行以外，持有子公司少數(shù)股權(quán)的第三少數(shù)股東：集團(tuán)中除母行以外，持有子公司少數(shù)股權(quán)的第三方投資者。方投資者。l銀行子公司必須至少保持相應(yīng)的監(jiān)管資本要求才被認(rèn)為其資銀行子公司必須至少保持相應(yīng)的監(jiān)管資本要

39、求才被認(rèn)為其資本可用于支持并表集團(tuán)。子公司超過最低資本要求的部分本可用于支持并表集團(tuán)。子公司超過最低資本要求的部分（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補(bǔ)并（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補(bǔ)并表集團(tuán)的損失方面存在不確定性。因此，在并表資本計(jì)算中表集團(tuán)的損失方面存在不確定性。因此，在并表資本計(jì)算中應(yīng)扣除子公司超額資本中可能償還給第三方投資者的部分。應(yīng)扣除子公司超額資本中可能償還給第三方投資者的部分。（第三十八（第三十八四十一條）四十一條）三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析少數(shù)股東資本少數(shù)股東資本（二）少數(shù)股東資本計(jì)算規(guī)則：（二）少數(shù)股東資本計(jì)算規(guī)則：l四步

40、走：四步走：（1）計(jì)算子公司資本要求）計(jì)算子公司資本要求（2）計(jì)算子公司超額資本）計(jì)算子公司超額資本【子公司核心一級(jí)資本總額子公司核心一級(jí)資本總額（1）】（3）計(jì)算子公司超額資本中歸屬于第）計(jì)算子公司超額資本中歸屬于第三方投資者的部分三方投資者的部分【（2）* 第三方投資者投資占比第三方投資者投資占比】（4）計(jì)算少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分）計(jì)算少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分【少數(shù)股權(quán)總額少數(shù)股權(quán)總額（3）】（第三十八（第三十八四十一條）四十一條）歸屬于母公司部分歸屬于第三方部分資本要求（最低+儲(chǔ)備）超額超額資本資本計(jì)入計(jì)入并表并表資本資本計(jì)入并表資本計(jì)入并表資本從少數(shù)股權(quán)從少數(shù)股權(quán)里扣除里扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析

41、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析少數(shù)股東資本少數(shù)股東資本舉例：舉例：投資于投資于S的核心一級(jí)資本的核心一級(jí)資本 100負(fù)債負(fù)債 800其他資產(chǎn)其他資產(chǎn) 900權(quán)益權(quán)益 200總計(jì)總計(jì) 1000總計(jì)總計(jì) 1000母公司母公司資產(chǎn)資產(chǎn) 600負(fù)債負(fù)債 450（RWA 300)權(quán)益權(quán)益 150總計(jì)總計(jì) 600總計(jì)總計(jì) 600子公司子公司（1）子公司監(jiān)管資本要求=子公司RWA*資本要求 即：300*7.5%=22.5（2）子公司超額資本=子公司核心一級(jí)資本總額-監(jiān)管資本要求 即： 150-22.5=127.5（3）超額資本中第三方持有部分=超額資本*第三方持股比例 即：127.5*50/150=42.5（4）少數(shù)

42、股權(quán)可計(jì)入部分=少數(shù)股權(quán)總額-屬于第三方的超額資本 即：50-42.5=7.5僅不滿足僅不滿足“無利率跳升機(jī)制無利率跳升機(jī)制或贖回激勵(lì)或贖回激勵(lì)”，且行權(quán)日在，且行權(quán)日在2013年年1月月1日以后日以后20102010年年9 9月月1212日以前日以前發(fā)行的不合格工具發(fā)行的不合格工具20102010年年9 9月月1212日至日至20132013年年1 1月月1 1日間發(fā)行的不合格工具日間發(fā)行的不合格工具20132013年年1 1月月1 1日后日后發(fā)行的不合格工具發(fā)行的不合格工具其他不合格工具其他不合格工具僅不滿足僅不滿足“減計(jì)或轉(zhuǎn)股減計(jì)或轉(zhuǎn)股條款條款”，其他條件均合格，其他條件均合格其他不合格

43、工具其他不合格工具行權(quán)日未行權(quán)行權(quán)日未行權(quán)行權(quán)日行權(quán)贖回行權(quán)日行權(quán)贖回20132013年年1 1月月1 1日至行權(quán)日前日至行權(quán)日前按年遞減按年遞減10%10%，行權(quán)日后全，行權(quán)日后全額計(jì)入額計(jì)入20132013年年1 1月月1 1日至行權(quán)日前日至行權(quán)日前按年遞減按年遞減10%10%20132013年年1 1月月1 1日后不得計(jì)入日后不得計(jì)入監(jiān)管資本監(jiān)管資本20132013年年1 1月月1 1日后按年遞減日后按年遞減10%10%20132013年年1 1月月1 1日后按年遞減日后按年遞減10%10%不得計(jì)入監(jiān)管資本不得計(jì)入監(jiān)管資本資本定義相關(guān)內(nèi)容解析資本定義相關(guān)內(nèi)容解析二級(jí)資本工具二級(jí)資本工具（

44、第四十二（第四十二四十五條）四十五條）不合格二級(jí)資本工具的計(jì)入規(guī)則： 風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重未扣除的金融機(jī)構(gòu)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露未扣除的金融機(jī)構(gòu)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露250%未扣除的凈遞延稅股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露未扣除的凈遞延稅股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露商業(yè)銀行被持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露商業(yè)銀行被持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400%商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)作作的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400%商業(yè)銀行持有的對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴商業(yè)銀行持有的對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)

45、風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%非自用不動(dòng)產(chǎn)非自用不動(dòng)產(chǎn)因行使抵押權(quán)而持有并在法律規(guī)定處分期限因行使抵押權(quán)而持有并在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為內(nèi)的非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%，其其他他為為1250%其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)100%新辦法各項(xiàng)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表（表二）項(xiàng)目項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)等同于貸款的授信業(yè)務(wù)等同于貸款的授信業(yè)務(wù)100%承諾承諾原始期限不超過一年的貸款承諾原始期限不超過一年的貸款承諾20%原始期限超過一年的貸款承諾原始期限超過一年的貸款承諾50%可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾0%一般未使用信用卡授信額度一般未使用信用卡授信額

46、度50%符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用信用卡授信額度符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用信用卡授信額度20%票據(jù)發(fā)行便利票據(jù)發(fā)行便利50%循環(huán)認(rèn)購便利循環(huán)認(rèn)購便利50%銀行借出的證券或用作抵押物的證券銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目20%與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目50%信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議100%遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券100%其他表外項(xiàng)目其他表外項(xiàng)目100%新辦法表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目現(xiàn)行規(guī)定現(xiàn)行規(guī)定巴塞爾委員

47、會(huì)要求巴塞爾委員會(huì)要求新制度新制度信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重一般企業(yè)貸款一般企業(yè)貸款100%100%100%小微企業(yè)貸款小微企業(yè)貸款100%75%75%個(gè)人住房貸款個(gè)人住房貸款50%不低于不低于35%50%零售貸款零售貸款100%75%75%對(duì)我國商業(yè)銀行的債權(quán)對(duì)我國商業(yè)銀行的債權(quán) 期限期限4個(gè)月以內(nèi)個(gè)月以內(nèi)0%；以上；以上20%。期限三個(gè)月以內(nèi)期限三個(gè)月以內(nèi)20%；以上；以上50%；或者與主權(quán)評(píng)級(jí)掛或者與主權(quán)評(píng)級(jí)掛鉤，不鉤，不低于低于20%。期限期限3個(gè)月個(gè)月以內(nèi)以內(nèi)20%；以上；以上25%信用卡未使用額度信用卡未使用額度無明確規(guī)定無明確規(guī)定20%-50%20%、50%兩檔兩檔市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

48、交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的外總資產(chǎn)的10%或超過或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行需億元人民幣的商業(yè)銀行需要計(jì)提要計(jì)提所有銀行計(jì)提市場(chǎng)所有銀行計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求風(fēng)險(xiǎn)資本要求取消閥值，所有取消閥值，所有銀行計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)銀行計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求險(xiǎn)資本要求操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)無需計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)無需計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)總收入的總收入的15%總收入的總收入的15%過渡期安排過渡期安排起始起始-2013年年2013年初年初結(jié)束結(jié)束-2018年底年底2018年底年底新制度與現(xiàn)行規(guī)定及巴II的比較項(xiàng)目項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)等同于貸款的授信業(yè)務(wù)100%2.貸款承諾貸款承諾

49、2.1原始期限不超過原始期限不超過1年的貸款承諾年的貸款承諾20%2.2原始期限原始期限1年以上的貸款承諾年以上的貸款承諾50%2.3可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾0%3.未使用的信用卡授信額度未使用的信用卡授信額度3.1 一般未使用額度一般未使用額度50%3.2 符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用額度符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用額度20%4.票據(jù)發(fā)行便利票據(jù)發(fā)行便利50%5.循環(huán)認(rèn)購便利循環(huán)認(rèn)購便利50%6.銀行借出的證券或用作抵押物的證券銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%7.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目20%8.與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目50

50、%9.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議10. 遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券11.其他表外項(xiàng)目其他表外項(xiàng)目100%表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算方法第一步轉(zhuǎn)換：將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)第二步轉(zhuǎn)換：根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)兩步轉(zhuǎn)換法第第73條條合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直

51、接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。債權(quán)，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。第第74條條合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對(duì)保證人直接債合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。簡(jiǎn)單法簡(jiǎn)單法用抵押品的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重替代其所覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重用抵押品的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重替代其所覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的底線是（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的底線是20%）綜合法綜合法更加全面地考慮抵押品對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，允許更加全面地考慮抵押品對(duì)

52、風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，允許用認(rèn)定的抵押品價(jià)值降低風(fēng)險(xiǎn)暴露用認(rèn)定的抵押品價(jià)值降低風(fēng)險(xiǎn)暴露新辦法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的處理如銀行掌握合格的金融抵押品，在計(jì)算資本要求時(shí)，銀行可考慮抵押品的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，降低對(duì)交易對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)暴露。類別類別發(fā)行主體外部評(píng)級(jí)發(fā)行主體外部評(píng)級(jí)特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提比率特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提比率政府證券政府證券AA-以上（含以上（含AA-）0%A+ 至至 BBB-（含（含BBB-）0.25% (剩余期限不超過剩余期限不超過6個(gè)月個(gè)月)1.00% (剩余期限為剩余期限為6至至24個(gè)月個(gè)月)1.60% (剩余期限為剩余期限為24個(gè)月以上個(gè)月以上)BB+ 至至 B-（含（含B-）8.00%

53、B-以下以下12.00%未評(píng)級(jí)未評(píng)級(jí)8.00%合格證券合格證券BB+以上（不含以上（不含BB+）0.25% (剩余期限不超過剩余期限不超過6個(gè)月個(gè)月)1.00% (剩余期限為剩余期限為6至至24個(gè)月個(gè)月)1.60% (剩余期限為剩余期限為24個(gè)月以上個(gè)月以上)其它其它外部評(píng)級(jí)為外部評(píng)級(jí)為BB+以下（含）以下（含）的證券以及未評(píng)級(jí)證券的資本計(jì)提比率為證券的證券以及未評(píng)級(jí)證券的資本計(jì)提比率為證券主體所適用的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重除以主體所適用的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重除以12.5，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見本辦法附件，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見本辦法附件2。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則 （附件10）特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)-特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)比率對(duì)應(yīng)表利率風(fēng)險(xiǎn)票面利率不小于

54、票面利率不小于3票面利率小于票面利率小于3風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重假定收益率變化假定收益率變化不長(zhǎng)于不長(zhǎng)于1個(gè)月個(gè)月不長(zhǎng)于不長(zhǎng)于1個(gè)月個(gè)月0.001.001至至3個(gè)月個(gè)月1至至3個(gè)月個(gè)月0.201.003至至6個(gè)月個(gè)月3至至6個(gè)月個(gè)月0.401.006至至12個(gè)月個(gè)月6至至12個(gè)月個(gè)月0.701.001至至2年年1.0至至1.9年年1.250.902至至3年年1.9至至2.8年年1.750.803至至4年年2.8至至3.6年年2.250.754至至5年年3.6至至4.3年年2.750.755至至7年年4.3至至5.7年年3.250.707至至10年年5.7至至7.3年年3.750.6510至至15年年

55、7.3至至9.3年年4.500.6015至至20年年9.3至至10.6年年5.250.6020年以上年以上10.6至至12年年6.000.6012至至20年年8.000.6020年以上年以上12.500.60市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)-時(shí)段和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí) 區(qū)區(qū)時(shí)時(shí) 段段同一區(qū)內(nèi)同一區(qū)內(nèi)相鄰區(qū)之間相鄰區(qū)之間1區(qū)和區(qū)和3區(qū)之間區(qū)之間1區(qū)區(qū)0-1個(gè)月個(gè)月40401001至至3個(gè)月個(gè)月3至至6個(gè)月個(gè)月6至至12個(gè)月個(gè)月2區(qū)區(qū)1至至2年年302至至3年年3至至4年年3區(qū)區(qū)4至至5年年305到到7年年7至至10年年10至至15年年15至至20年年20年以上年以上市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)

56、險(xiǎn)-時(shí)區(qū)和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)舉例：舉例：假設(shè)某銀行假設(shè)某銀行2011年年12月月31 日交易賬戶上的頭寸如下：日交易賬戶上的頭寸如下：（1）市值）市值1333萬元的人民幣債券，剩余到期日為萬元的人民幣債券，剩余到期日為8年，票面利率為年，票面利率為8%；（2）市值）市值7500萬元的人民幣債券，剩余到期日為萬元的人民幣債券，剩余到期日為2個(gè)月，票面利率為個(gè)月，票面利率為7%；（3）利率掉期交易，銀行收取浮動(dòng)利率支付固定利率，按浮動(dòng)利率收取部分及按固定利率支）利率掉期交易，銀行收取浮動(dòng)利率支付固定利率，按浮動(dòng)利率收取部分及按固定利率支付部分的折現(xiàn)現(xiàn)值均為人民幣付部分的折現(xiàn)現(xiàn)值均為人民幣15000萬元，下一個(gè)利率確定日為萬元，下一個(gè)利率確定日為9個(gè)月后，剩余期限為個(gè)月后，剩余期限為8年年；（4）持有利率期貨多頭，標(biāo)的債券折現(xiàn)現(xiàn)值為人民幣）持有利率期貨多頭，標(biāo)的債券折現(xiàn)現(xiàn)值為人民幣5000萬元，萬元，6個(gè)月后交割，基礎(chǔ)政府證個(gè)月后交割，基礎(chǔ)政府證券的剩余期限為券的剩余期限為3.5年。年。假定所有票面利率或利率都高于假定所有票面利率或利率都高于3%，則按照辦法中提供的，則按照辦法中提供的“時(shí)段和權(quán)重時(shí)段和權(quán)重