企業(yè)財務(wù)報銷制度(房地產(chǎn))

1、財務(wù)報銷制度第一章 總則第一條 為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度， 合理控制 費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和 財務(wù)報銷行為 ，使公司財務(wù)管理制 度化、規(guī)范化和可控性， 充分發(fā)揮財務(wù)管理在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用， 以保障和促進提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 公司日常經(jīng)營活動的物資（包括零星材料、輔助材料、辦公 用具、低值易耗品、 設(shè)備儀器及工具、 設(shè)備配件、工程物資、固定資產(chǎn)等） 采購、稅費支出、 日常辦公費、招待費、差旅費、車輛費用、職工勞保及 福利費用以及其他涉及成本費用支出的報銷等均按此制度要求執(zhí)行。第三條 本制度適用于公司全體員工。第二章 借款及預(yù)付款管理規(guī)定第四

2、條 借款是指公司員工因公司業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的臨時性借款； 預(yù) 付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物、工程物資及其 他各種與公司業(yè)務(wù)相關(guān)需要預(yù)先支付的款項。第五條 借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請單按借款審批流程 和審批權(quán)限辦理借款。（二）物資采購借款：公司日常物資采購借款，經(jīng)辦人員憑審批后的 物資材料采購比質(zhì)比價表或采購申請表按借款審批流程和審批權(quán) 限辦理借款； 公司日常物資采購單筆業(yè)務(wù)超過 10000 元以上的，原則上需 以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。三）其他臨時借款：公司其他費用性支出項目（如日常辦公費用、 招待費用、車輛費用等） ，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的借款申請單

3、按借 款審批流程和審批權(quán)限辦理借款。（四）各項借款金額超過 10000 元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。第六條 預(yù)付款管理規(guī)定（一）各項工程預(yù)付款 :公司固定資產(chǎn)（房屋、建筑物、機器、設(shè)備等） 購建、安裝、維修等需要支付預(yù)付款的，由經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定付款方 式和完工進度（或產(chǎn)值）確定的金額，先填寫工程進度款申請表和付 款申請單，并附乙方（建設(shè)施工單位）填寫并加蓋公章的工程進度款支 付申請表，按審批程序批準，并附相應(yīng)工程（或建安）發(fā)票后，方可辦理 付款。（二）（二）日常零星物資、材料采購預(yù)付款：公司各項物資、材料采購需提 前預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦人員依據(jù)物資（材料）采購比質(zhì)比價單 ，有簽訂 合同的，同

4、時附合同復(fù)印件，按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。（三）辦理公司各項預(yù)付款時， 經(jīng)辦人員必須向財務(wù)部提供經(jīng)審批的 “專 項合同或協(xié)議”、付（預(yù)）款申請單和物資材料采購比質(zhì)比價單后， 方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定金額，財務(wù)人員 應(yīng)與合同核對相符后，方可辦理支付。（四）公司各項預(yù)付款應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn) 金支付必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（總會計師）或總經(jīng)理批準。第七條 借款及預(yù)付款流程（一）借款人憑審核批準的資金使用計劃單（ 出差申請單或采購 申請表、物資材料采購比質(zhì)比價單 、工程進度款申請表 工程進度款 支付申請表（施工單位）等）填寫公司統(tǒng)一格式的借款單或匯

5、款單、 付款審批單等，并 注明借（匯）款事由、借（匯）款金額（大小寫須 完全一致，不得涂改）后，按流程辦理。（二）審批流程：部門主管（經(jīng)理）審核簽字 T預(yù)算造價審核T財務(wù)經(jīng) 理（總會計師）復(fù)核T總經(jīng)理審批。（三）付款流程：付款分現(xiàn)金支付和銀行支付兩種方式?，F(xiàn)金支付：會計依據(jù)審批后的借款或預(yù)付款單據(jù)，編制會計憑證 T財 務(wù)經(jīng)理（總會計師）復(fù)核 T借款人在會計憑證上領(lǐng)款人處簽字確認 T出納 依據(jù)會計憑證付款；銀行支付：會計依據(jù)審批后的借款或預(yù)付款單據(jù)，編制會計憑證T財務(wù)經(jīng)理（總會計師）復(fù)核 T出納銀行匯款。第八條借款及預(yù)付款審批權(quán)限（一）因公司業(yè)務(wù)借款在萬元（含 萬元）以下由主管（副經(jīng)理）審核，財

6、務(wù)經(jīng)理（總會計師）復(fù)核，總經(jīng)理批準。（二）因公司業(yè)務(wù)借款在萬元以上或員工私人性借款由主管（經(jīng)理）審核，由財務(wù)經(jīng)理（總會計師）總經(jīng)理雙方簽字審批。（三）公司所有借款須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（總會計師）在會計憑證審核批準。第九條 凡涉及公司業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的， 由財務(wù)人員在支票 存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和支票 領(lǐng)用登記表上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額 并及時告知財務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其 他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須 在第一時間告知財務(wù)部并按相關(guān)規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被兌

7、付，領(lǐng)票人須按票面金額全額賠償。第十條 公司所有借款及預(yù)付款，除周轉(zhuǎn)借款（備用金）外，原則上必 須在結(jié)清前帳后才可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳的，必須以 書面形式告知財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（總會計師）審核，總經(jīng)理同意后，方 可再借付。第十一條 公司經(jīng)辦人員須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后五個工作日內(nèi)， 憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或沖銷預(yù)付款，凡無正常理由未按規(guī)定期限報 銷者，依據(jù)實際超出天數(shù)按當期銀行貸款利息加罰滯納金或計入當月（季） 員工個人績效考核；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)部將從 其工資中扣除該筆借款或預(yù)付款的金額。第三章 公司費用報銷規(guī)定及流程第十二條 費用報銷的控制原則：實

8、行計劃（預(yù)算）管理、分級負責、 層層把關(guān)。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的真實性、合理性等 一級審查；由會計和財務(wù)負責人對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性等 進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的復(fù)核和支付授權(quán)；超出總經(jīng)理審批權(quán) 限的，應(yīng)由集團公司財務(wù)總監(jiān)或董事長、總經(jīng)理批準。第十三條 公司費用報銷規(guī)定（一）公司一切費用支出必須按先申請，后辦理的原則進行，對未 進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理 和總經(jīng)理批準。（二）公司所有 費用支出報銷原則上依據(jù)財務(wù)經(jīng)理（總會計師）審核 總經(jīng)理批準的資金限額，憑有效票據(jù)報銷；報銷人員所報銷的費用支出 必須真實、合規(guī) , 嚴禁和杜絕弄

9、虛作假行為。（三）報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷 , 所持票 據(jù)必須是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并規(guī)范完整填寫，數(shù)字清楚且 無涂改 , 嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其 他違規(guī)行為發(fā)生。（四）報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序和類別整理、 粘 貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證 , 待逐級審核批準后 , 方可報銷。（五）報銷當事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)和合法 有效的發(fā)票，如因未能取得正規(guī)合法的票據(jù)而遭受財務(wù)人員剔除的部分支 出，原則上不予報銷，由當事人自行承擔。（六）費用發(fā)生完畢后，當事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)整理歸類， 并按公司要求規(guī)范

10、粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿 費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、 加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等； ）分類粘貼，以便于歸類計算和 整理復(fù)核。（七）報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤 的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽 署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不得涂改，金額的大、小寫必須 一致，否則無效。第十四條 費用報銷流程（一）公司費用報銷流程：報銷人整理粘貼發(fā)票、單據(jù) T填寫對應(yīng)費用報銷單，附物資驗（簽）收單或入庫單 T辦理資金申請，附批準后的資 金申請單T部門經(jīng)理審核簽字T主管

11、經(jīng)理核實T財務(wù)會計復(fù)核T財務(wù)經(jīng)理 （總會計師）核準T總經(jīng)理審批T出納處領(lǐng)（匯）款。（二）報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的 費用報銷單”或已審批的 用款 申請單”一起送交本部門負責人和主管經(jīng)理進行審核，部門負責人和主管經(jīng) 理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進 行審查，審查無異議后，應(yīng)在 費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。（三）報銷當事人將取得經(jīng)過本部門負責人審批簽署后的費用報銷單”以及原審批的 用款申請單”送交財務(wù)會計和財務(wù)經(jīng)理（總會計師）進行審核， 財務(wù)會計應(yīng)重點對 費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性及按 財務(wù)制度規(guī)定的報銷標準對費用金額的計算進行復(fù)核，財務(wù)

12、經(jīng)理（總會計師）應(yīng)對費用報銷的必要性和有關(guān)財務(wù)制度及財經(jīng)紀律規(guī)范性進行審查以 及費用金額的計算進行稽核等；（四）報銷當事人將取得本部門負責人、主管經(jīng)理、財務(wù)會計、財務(wù)經(jīng)理（總會計師）審批簽署后的 費用報銷單”以及原審批的 用款申請單”一起， 通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審 查和審批。總經(jīng)理一般僅從費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審 批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后， 在費用報銷單”上簽署審批意見并簽名；公司總經(jīng)理對公司所有資金支出的 報銷有審核批準權(quán)并承擔相應(yīng)責任。（五）報銷當事人取得審批齊全的 費用報銷單”以及用款申請

13、單”后，送 交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對費用報銷單”和會計憑證進行審 核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊 全規(guī)范，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。（六）公司所有資金支出報銷必須由公司財務(wù)經(jīng)理（總會計師）在會計 憑證上審核簽字。第四章 日常費用報銷規(guī)定第十五條 公司 日常費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值易 耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)， 各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。第十六條 差旅費報銷規(guī)定（一）差旅費報銷標準按公司制定的標準執(zhí)行。（二）差旅費報銷的一般規(guī)定：1、擬出差人員首先填寫出差申請單

14、 ，詳細注明出差地點、事由、 行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用等項目，并按審批程序和權(quán)限進行報 批。2、出差人員將審批過的出差申請單交財務(wù)部，需要提前借款的， 必須公司按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3、出差人員應(yīng)在出差歸來五個工作日（以報銷原始票據(jù)日期為準）內(nèi) 辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單 ，并按審批程序和 權(quán)限進行費用報銷，結(jié)清借款。4、出差人員差旅費借款原則上按前款不清不再預(yù)借。第十七條 業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定（一）招待費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān) 人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關(guān)費用，招待費報銷原則上實行“事前 申請，確認標準，

15、按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予 報銷，由經(jīng)辦當事人承擔。二）公司招待費報銷標準如下表：（三）公 司所有招待須填寫招待費用申請表，經(jīng)逐級批準后，方可 辦理。特殊情況，如在外辦事期間需發(fā)生招待費用而無法填寫招待費用 申請表的，需電話請示并做好備注，在報銷前補齊手續(xù)。所有招待必須 在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費 用憑招待費用申請表和發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背 后簽名。 無招待費用申請表的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽名 的可以不予報銷。（三）為了規(guī)范招待費的支出，各職能部門當月累計發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費 用，不得超出當月預(yù)算指標，超預(yù)算

16、總額的開支需按預(yù)算管理制度報批后 才可開支。（四）所涉及購買招待禮品、 招待日常用品 （煙、茶以及其他招待用品） 等按物品申購程序辦理；統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用。（五）需簽字欠帳的招待費（餐費及臨時性住宿費等）經(jīng)辦當事人必須 在欠帳明細單上注明時間、事由、招待單位或個人姓名、金額等。（六）公司內(nèi)部人員來往費用不在招待費列支。（七）各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開支標準。1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)招待費按預(yù)算指標控制開支；2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過 50 元；3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標準為標準（普通）雙人房。4、超出以上招待標準由財務(wù)經(jīng)理 （總會計師） 審核總經(jīng)理批準后報銷。（八）公司發(fā)生的所有招

17、待費原則上 須在發(fā)生的（出差發(fā)生的招待費以 出差歸來之日）五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。第十八條 辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定（一）一般管理規(guī)定 :為了合理控制費用支出 ,此類費用由公司辦公室統(tǒng) 一計劃管理，集中購置 , 并指定專人負責。（二）公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù) 算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理規(guī)定報批。（三）辦公用品及 低值易耗品 的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買， 并建立 實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式發(fā)票， 并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十九條 車輛費用報銷規(guī)定（一） 車輛費用是指公司車輛工作

18、過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停 車費、維修費、養(yǎng) 路費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負擔的費 用等。（二）車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務(wù)部負 責核定單車費用標準，經(jīng)批準后執(zhí)行，同時將車輛費用標準報財務(wù)部一份 備案;（三）車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計劃、購置，依據(jù)單車油耗標準發(fā) 放加油票，并進行登記、考核和管理。（四）公司駕駛?cè)藛T因工作需要長途出差或其他特殊情況 , 使用現(xiàn)金加 油的，應(yīng)事先爭得辦公室主任同意，并有隨同人員在加油票上簽字證明方 可報銷，否則加油費不予報銷。（五）駕駛員登記用車情況臺賬，詳細記錄用車人、起止時間、起止地 點、發(fā)生的路橋費、汽油費、維修費 、

19、停車費，并要求用車人簽名及注明 部門、項目。幾人一起用車的，按受益原則分攤項目、部門費用。用車情 況臺賬經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報銷相關(guān)費用。（六）汽車每年一次性支出的費用，如：保險費、車船使用稅、 年審費、 檢測費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報銷。（七）車輛定點維修廠的維修費，報銷時要附上具體維修項目明細單； 車輛外出臨時加油和維修發(fā)生的費用報銷時除提供有效憑證外，用車人必 須在發(fā)生費用當天在發(fā)票上簽字，否則不予報銷。（八）車輛外出發(fā)生的路橋費、停車費，用車人必須當天在每張發(fā)票上 簽字，以防忘記，駕駛員獨自外出時所發(fā)生的路橋費、停車費等，由辦公 室主任依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報銷

20、。（九）各輛汽車所需零星購買的機油、配件、工具備件、清潔用品等， 駕駛員應(yīng)先向本單位主管負責人提出申請，經(jīng)批準后才能購買，否則不應(yīng) 予以報銷。（十）車輛外出發(fā)生的洗車費 （即車輛美容費 ） 不給予報銷；因車輛違章 發(fā)生的費用，如罰款、拖車費、保管費等，一律由駕駛員本人負責。第二十條 工資薪金福利及相關(guān)費用支出制度及流程：工資薪金福利及相關(guān)費用支出依據(jù)公司薪酬管理規(guī)定及流程執(zhí)行。第二十一條 日常 物品采購費用報銷（一） 日常 物品采購費用支出是指因采購零星材料、機械設(shè)備配件、 勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費用支出。（二） 公司所有物品采購必須填寫“物品申購單” ，經(jīng)部門負責人和主 管經(jīng)

21、理簽字確認后報財務(wù)經(jīng)理（總會計師）審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方 可辦理。三） 申購當事人將批準的“物品申購單”一式兩份分別遞交至公司 采購人員和公司比質(zhì)比價人員進行采購詢價和比質(zhì)比價，由公司采購比質(zhì) 比價小組對詢價及比質(zhì)比價結(jié)果進行分析確認。（四）公司采購人員依據(jù)經(jīng)比質(zhì)比價小組確認的比質(zhì)比價單進行物品采 購，并按規(guī)定程序辦理物品驗收和入庫手續(xù)。（五）物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗收（或簽收）手續(xù)， 所購物品發(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始票 據(jù)，在三個工作日內(nèi)按報銷程序辦理報銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定 期限內(nèi)報銷應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則財務(wù)人員有權(quán)拒 絕報銷。第四章 其他費用的報銷第二十二條 其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生 ,并且上述條款不包 括的費用。第二十三條 其他費用的報銷必須堅持“先申請，后辦理，再報銷” 的原則，按日常費用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)。第五章 財務(wù)報銷原始憑證的規(guī)定第二十四條 原始憑證的審核（一）各項報銷的原始憑證， 經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后， 報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。（ 二）原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1、原始憑證名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5、接受憑證的單位名稱；6、經(jīng)濟業(yè)