醫(yī)院基建管理制度(共32頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上醫(yī)院基建管理制度1、全院的基建、維修工程項(xiàng)目由總務(wù)科按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和醫(yī)院年度規(guī)劃組織實(shí)施。2、年度基建維修計(jì)劃由總務(wù)科負(fù)責(zé)制定，方案經(jīng)充分討論研究確定后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施，無(wú)特殊情況應(yīng)按計(jì)劃執(zhí)行。3、基建工程須嚴(yán)格做好建前規(guī)劃，按程序進(jìn)行申報(bào)設(shè)計(jì)，報(bào)建等工作后方可施工，不搞違章建筑。同時(shí)要按規(guī)定收集各種基建檔案資料，并于工程竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)整理好移交院認(rèn)辦公室保存。4、總務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)工程的材料質(zhì)量、施工質(zhì)量進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，堅(jiān)決制止，確保工程質(zhì)量和安全.5、做好自供建材、材料的管理，工程量的復(fù)核、招標(biāo)、預(yù)算、結(jié)算的審核工作。6、總務(wù)科負(fù)責(zé)施工隊(duì)瓜的安全、防

2、火、衛(wèi)生、教育工作，并督促其文明施工。按公安保衛(wèi)部門(mén)要求做好施工民工的管理工作。7、基建、維修工程超過(guò)十萬(wàn)元以上，要進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo)取舍工程隊(duì)（投標(biāo)要有四個(gè)隊(duì)以上、議標(biāo)最少二個(gè)隊(duì)以上）。并按投標(biāo)、招標(biāo)規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)禁弄虛作假。 8、基建、維修超過(guò)壹仟元以上，要做出預(yù)算，預(yù)算經(jīng)審核確定后，連同合同書(shū)一起交一份給財(cái)務(wù)科，作付款和結(jié)算監(jiān)督。 9、工程竣工后，及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)進(jìn)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收，質(zhì)量符合要求后方可投入使用。10、基建管理人員做到廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不以權(quán)謀私，秉公辦事?；〞?huì)計(jì)制度基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度，為加強(qiáng)和規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)財(cái)政部國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度要求，建設(shè)單位用基建投資購(gòu)建

3、的在建設(shè)期間自用的固定資產(chǎn)，也通過(guò)本科目核算。第一章 總則第一條 為適應(yīng)我省國(guó)稅系統(tǒng)基本建設(shè)情況的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高投資效益，根據(jù)財(cái)政部國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度要求和我省基本建設(shè)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 建設(shè)單位要按照河北省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度（試行）的規(guī)定，加強(qiáng)基建工作的領(lǐng)導(dǎo)，基建項(xiàng)目要成立專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。根據(jù)實(shí)際情況配備專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)人員，實(shí)行單獨(dú)核算，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。第三條 各建設(shè)單位要在確保滿(mǎn)足各項(xiàng)正常經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的前提下安排基建資金，要根據(jù)其資金情況安排建設(shè)項(xiàng)目，避免攤子鋪的過(guò)大、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。第四條 各建設(shè)單位基

4、建財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法，按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則要求忠于職守，履行職責(zé)第五條 本制度適用于河北省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)行獨(dú)立核算的建設(shè)單位。第二章 會(huì)計(jì)科目第六條 河北省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)適用的會(huì)計(jì)科目如下：會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)資金占用類(lèi)科目序號(hào)編號(hào)資金來(lái)源類(lèi)科目1101建筑安裝工程投資1301基建撥款2102 設(shè)備投資2331應(yīng)付器材款3103待攤投資3332應(yīng)付工程款4104其他投資4352其他應(yīng)付款5111交付使用資產(chǎn)5361應(yīng)交稅金6201固定資產(chǎn)7211器材采購(gòu)8214庫(kù)存材料9218材料成本差異10232銀行存款11233現(xiàn)金1224l預(yù)付備料款13242預(yù)付工程款14252其他應(yīng)收款第七條

5、 會(huì)計(jì)科目的主要核算內(nèi)容和使用方法第101號(hào)科目建筑安裝工程投資1.本科目核算建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程的實(shí)際成本。建筑工程包括：（1）各種房屋（如辦公室、倉(cāng)庫(kù)、住宅、學(xué)校、食堂、車(chē)庫(kù)、招待所等）和建筑物（如煙筒、水塔等），包括列入房屋工程預(yù)算內(nèi)的暖氣、煤氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明消防等設(shè)備的價(jià)值及其裝設(shè)油飾工程，列入建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種管道（如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水及排水等管道）、電力、電訊、電纜導(dǎo)線的輔設(shè)工程。（2）為施工而進(jìn)行的建筑場(chǎng)地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整、設(shè)計(jì)中規(guī)定為施工而進(jìn)行的工程地質(zhì)勘探，以及工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工作等。2.建設(shè)單位根據(jù)

6、施工企業(yè)提出的“工程價(jià)款結(jié)算帳單”承付的工程價(jià)款，借記本科目，貸記“應(yīng)付工程款”科目；將預(yù)付的備料款和工程款扣減應(yīng)付工程款，借記“應(yīng)付工程款”科目，貸記“預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款”科目。建設(shè)單位自行施工的小型工程，發(fā)生的各項(xiàng)支出，可以直接在本科目核算，借記本科目，貸記“庫(kù)存材料”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。發(fā)生需要分?jǐn)偟氖┕す芾碣M(fèi)，可在本科目下設(shè)置“施工管理費(fèi)”明細(xì)科目進(jìn)行核算，月終再分?jǐn)傆?jì)入核算對(duì)象。3.工程竣工，辦妥竣工驗(yàn)收交接手續(xù)交付使用單位時(shí)，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢工程，借記“待攤投資”科目，貸記本科目。第102號(hào)科目設(shè)備投資1.本科目核算建設(shè)單位發(fā)生

7、的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括交付安裝的需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備。不需要安裝設(shè)備，是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的各種設(shè)備。工具器具是指生產(chǎn)和維修用的各種工具或器具。2.需要安裝的設(shè)備安裝完畢，試車(chē)合格后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收交接手續(xù)，交付使用單位，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。不需要安裝設(shè)備和工具、器具交付使用時(shí)，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。3.本科目應(yīng)設(shè)置“在安裝設(shè)備”、“不需要安裝設(shè)備”和“工具及器具”三

8、個(gè)明細(xì)科目，并按單項(xiàng)工程和設(shè)備、工具器具的類(lèi)別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。第103號(hào)科目待攤投資1.本科目核算建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆浫虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）建設(shè)單位管理費(fèi)：核算經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)立管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位所發(fā)生的管理費(fèi)用。一般包括工作人員工資、工資附加費(fèi)、勞保支出、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料、印花稅和其他管理性質(zhì)的開(kāi)支。（2）土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)：核算通過(guò)劃撥方式取得無(wú)限期的土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安

9、置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)、行政事業(yè)單位的建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的出讓金。（3）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：核算自行或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（4）研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)：核算為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料，進(jìn)行必要的研究實(shí)驗(yàn)，按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須進(jìn)行實(shí)驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。（5）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：核算按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)，以及建設(shè)單位自行施工所發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施實(shí)際支出。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的內(nèi)容按規(guī)定包括：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除或攤銷(xiāo)費(fèi)，以及施工期間專(zhuān)用公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)。（6）設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)：核算按照規(guī)定付給商品檢驗(yàn)部門(mén)的進(jìn)口成套設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)。（7）壞帳損失

10、：核算建設(shè)單位按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付及應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)按批準(zhǔn)數(shù)額，借記本科目，貸記“預(yù)付工程款”、 “其他應(yīng)收款”等科目（8）借款利息：核算建設(shè)單位借入的各種借款按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。（9）合同公證及工程質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)：核算建設(shè)單位按規(guī)定支付的合同公證費(fèi)和工程質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)。（10）土地使用稅：核算建設(shè)單位在建設(shè)期間按規(guī)定交納的土地使用稅。按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的土地使用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。（11）報(bào)廢工程損失：核算由于自然災(zāi)害、管理不善、設(shè)計(jì)方案變更等原因造成工程報(bào)廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢工程損失，借記本科目，貸記“建筑安裝工程投

11、資”等科目；報(bào)廢工程回收的設(shè)備材料估價(jià)入帳，借記“庫(kù)存材料”科目，貸記本科目。（12）耕地占用稅：核算建設(shè)單位按規(guī)定交納的耕地占用稅。按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的耕地占用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。（13）土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)：核算建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的土地復(fù)墾費(fèi)用和土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)用。（14）投資方向調(diào)節(jié)稅：核算建設(shè)單位按規(guī)定交納的投資方向調(diào)節(jié)稅。按規(guī)定計(jì)算交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，借計(jì)本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。（15）其他待攤投資：核算建設(shè)單位發(fā)生的除上述各種待攤投資以外的其他應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的待攤投資，如編外人員生產(chǎn)費(fèi)、停緩建維護(hù)費(fèi)、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、供電補(bǔ)貼費(fèi)和發(fā)生

12、的器材非常損失等。3.建設(shè)單位發(fā)生上述各種費(fèi)用性支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。上述各種待攤投資，應(yīng)在工程竣工交付時(shí)，按照交付使用資產(chǎn)和在建工程的比例進(jìn)行分?jǐn)?，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。第104號(hào)科目其他投資1.本科目核算建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出?；I建單位辦公生活用家具、器具購(gòu)置以及為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)，也在本科目核算。房屋購(gòu)置，是指建設(shè)單位購(gòu)置的在建設(shè)期間使用的辦公用房屋和為生產(chǎn)使用部門(mén)購(gòu)置的各種現(xiàn)成房屋。2.發(fā)生上述各項(xiàng)投資支出，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。本科目應(yīng)設(shè)置“房屋購(gòu)置”、

13、“辦公生活用家具”、“器具購(gòu)置”。第111號(hào)科目交付使用資產(chǎn)1.本科目核算建設(shè)單位已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過(guò)程，并已交付使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本。建設(shè)單位用基建投資購(gòu)建的在建設(shè)期間自用的固定資產(chǎn)，也通過(guò)本科目核算。2.工程竣工后，必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，辦妥竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交接手續(xù)，才能作為交付使用資產(chǎn)入帳。建設(shè)單位在辦理竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交接手續(xù)工作以前，必須根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“其他投資”和“待攤投資”等科目的明細(xì)計(jì)算，計(jì)算交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等竣工決算附件，經(jīng)交接雙方簽證后，其中

14、一份由使用單位作為資產(chǎn)入帳依據(jù)，另一份由建設(shè)單位作為本科目的記帳依據(jù)。3.交付使用資產(chǎn)成本，應(yīng)按下列內(nèi)容計(jì)算：（1）房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括：建筑工程成本、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。（2）運(yùn)輸設(shè)備及其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的成本，一般僅計(jì)算采購(gòu)成本，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。（3）無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般按取得或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本計(jì)算，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。4.已經(jīng)辦理交接手續(xù)的交付使用資產(chǎn)，借記本科目，貸記“建筑安裝工程投資”、“其他投資”和“待攤投資”等科目。5.本科目應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“流動(dòng)資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、和“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目，按資產(chǎn)類(lèi)別和名稱(chēng)

15、進(jìn)行明細(xì)核算。第201號(hào)科目固定資產(chǎn)1.本科目核算建設(shè)單位在建設(shè)過(guò)程中自用的各種固定資產(chǎn)原價(jià)?，F(xiàn)行制度規(guī)定、列作固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料，必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：（1）使用年限在一年以上；（2）單位價(jià)值在500元以上。2.建設(shè)單位用基建投資購(gòu)建的自用固定資產(chǎn)、應(yīng)通過(guò)“建筑安裝工程投資”、“其他投資”、“待攤投資”等科目核算。購(gòu)建完成交付本單位使用時(shí)，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記“建筑安裝工程投資”、“其他投資”、“待攤投資”科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目。3.本科目應(yīng)按固定資產(chǎn)的類(lèi)別和名稱(chēng)進(jìn)行明細(xì)核算。第211號(hào)科目器材采購(gòu)1.本科目核算建設(shè)單位購(gòu)入各種設(shè)備和材料的采購(gòu)成本。2

16、.器材采購(gòu)的成本一般由以下各項(xiàng)組成：（1）買(mǎi)價(jià)，包括原價(jià)和代銷(xiāo)部門(mén)手續(xù)費(fèi)；（2）運(yùn)到工地倉(cāng)庫(kù)前（施工現(xiàn)場(chǎng)存放器材的地點(diǎn)）所發(fā)生的包裝、運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用（進(jìn)口成套設(shè)備還應(yīng)包括保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、關(guān)稅、增值稅等支出）；（3）采購(gòu)保管費(fèi)。以上第1項(xiàng)支出應(yīng)直接計(jì)入各種器材的采購(gòu)成本；第2項(xiàng)支出，能分清對(duì)象的，直接記人各種器材的采購(gòu)成本；分不清對(duì)象的，按器材的重量或買(mǎi)價(jià)等比例，分?jǐn)傆浫敫鞣N器材的采購(gòu)成本；第3項(xiàng)支出，通過(guò)“采購(gòu)保管費(fèi)”科目分?jǐn)傆浫敫鞣N器材的采購(gòu)成本。3.本科目的帳務(wù)處理：根據(jù)發(fā)票帳單支付器材價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)，借計(jì)本科目，貸記“銀行存款”。月份終了，將驗(yàn)收入庫(kù)的器材登記入帳。驗(yàn)收入庫(kù)的材料，按計(jì)劃

17、成本，借記“庫(kù)存材料”科目，貸記本科目；同時(shí)，將實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差額，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目：將實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差額，借記本科目，貸記“材料成本差異”科目。4.本科目應(yīng)設(shè)置“設(shè)備采購(gòu)”和“材料采購(gòu)”兩個(gè)明細(xì)科目，并按設(shè)備和材料的類(lèi)別名稱(chēng)、型號(hào)設(shè)置采購(gòu)明細(xì)帳進(jìn)行核算。5.采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的建設(shè)單位。收到材料時(shí)，根據(jù)發(fā)票帳單、付款憑證等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借記“庫(kù)存材料”科目，貸記本科目。發(fā)出材料的實(shí)際成本，可根據(jù)實(shí)際情況，采用“加權(quán)平均”、“移動(dòng)平均”或“先進(jìn)先出”等方法進(jìn)行核算。第214號(hào)科目庫(kù)存材料1.本科目核算建設(shè)單

18、位為進(jìn)行基本建設(shè)所儲(chǔ)備的各種材料的實(shí)際成本。材料的計(jì)劃成本可以根據(jù)地區(qū)材料預(yù)算價(jià)格確定。如果某些材料沒(méi)有預(yù)算價(jià)格，可以參照近似的同類(lèi)材料預(yù)算價(jià)格或以第一次購(gòu)進(jìn)的材料實(shí)際成本確定。2.購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料，借記本科目，貸記“器材采購(gòu)”科目。第218號(hào)科目材料成本差異1.本科目核算建設(shè)單位各種庫(kù)存材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異。2.外購(gòu)材料的成本差異，應(yīng)從“器材采購(gòu)”科目轉(zhuǎn)入本科目。調(diào)整提高或降低材料的計(jì)劃成本，應(yīng)將調(diào)整數(shù)自“庫(kù)存材料”科目轉(zhuǎn)入本科目：調(diào)整增加數(shù)記入本科目的貸方；調(diào)整減少數(shù)記入本科目的借方。3.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，可以按當(dāng)月發(fā)出的材料的計(jì)劃成本和材料成本差異率計(jì)算。材料成本

19、差異率計(jì)算公式如下：本月材料成本差異率（月初結(jié)存材料的成本差異本月收入材料的成本差異）（月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本本月收入材料的計(jì)劃成本）×100結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，借記“建筑安裝工程投資”、“待攤投資”等科目，貸記本科目（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，用紅字登記）。4.本科目月末借方余額，為庫(kù)存各類(lèi)材料的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；貸方余額，為庫(kù)存各類(lèi)材料的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異。5.本科目應(yīng)按材料的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。第232號(hào)科目銀行存款1.本科目核算建設(shè)單位按照規(guī)定存在銀行的自籌建設(shè)資金、各種集資款、借款、上級(jí)單位撥款、本年其他撥款等款項(xiàng)。2.建設(shè)單位將各種資金存入銀行

20、，借記本科目，貸記“基建撥款自籌資金撥款、上級(jí)單位撥款、本年其他撥款、借款”3.建設(shè)單位應(yīng)按存款戶(hù)的戶(hù)名設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。銀行存款日記帳的記錄，應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)清楚，至少每月核對(duì)一次，屬于銀行對(duì)帳單差錯(cuò)的，應(yīng)立即通知銀行查明更正，屬于本單位錯(cuò)記漏記的，應(yīng)作更正分錄或補(bǔ)記入帳。4.以現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章 退回的交款回單編制現(xiàn)金付款憑證、登記“現(xiàn)金日記帳”和“銀行存款日記帳”，不再編制銀行收款憑證；向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行付款憑證，登記“銀行存款日記帳”和“現(xiàn)金日記帳”，不再編制現(xiàn)金收款憑證，以免重復(fù)記帳。

21、5.按照規(guī)定收取的銀行存款利息，如果是將基建撥款存入銀行形成的，根據(jù)銀行通知，借記本科目，貸記“基建撥款”科目及有關(guān)明細(xì)科目。6.建設(shè)單位應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)銀行支票，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交給供貨單位代為簽發(fā)。第233號(hào)科目現(xiàn)金1.本科目核算建設(shè)單位庫(kù)存的用以支付零星開(kāi)支的現(xiàn)金。2.收入現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；支出現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)

22、存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳款相符。嚴(yán)禁以“白條 ”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。第241號(hào)科目預(yù)付備料款1.本科目核算建設(shè)單位按照合同規(guī)定向承包工程的施工企業(yè)預(yù)付的備料款，以及撥給施工企業(yè)抵作預(yù)付備料款的各種材料。建設(shè)單位根據(jù)有關(guān)合同規(guī)定或由于物資供應(yīng)方式等原因，負(fù)責(zé)供應(yīng)一部分施工材料的，撥付材料的價(jià)款可直接在“應(yīng)付工程款”科目核算。2.預(yù)付施工企業(yè)的備料款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。以材料抵作預(yù)付備料款，按照結(jié)算價(jià)格，借記本科目，按照計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，貸記“庫(kù)存材料”科目，結(jié)算價(jià)格與計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本之間的差額，借記或貸記“建筑安裝工程投資”科目。按計(jì)劃成本核

23、算的建設(shè)單位，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記“材料成本差異”科月（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字登記）。3.月終或工程竣工與施工企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，從應(yīng)付工程款中扣回預(yù)付備料款，借記“應(yīng)付工程款”科目，貸記本科目。第242號(hào)科目預(yù)付工程款1.本科目核算建設(shè)單位按照合同規(guī)定向承包工程的施工企業(yè)預(yù)付的工程進(jìn)度款。2.按照工程進(jìn)度，每旬或月中向施工企業(yè)預(yù)付的工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。月終或工程竣工與施工企業(yè)結(jié)算已完工程價(jià)款時(shí)，從應(yīng)付工程款中扣回的預(yù)付工程款，借記“應(yīng)付工程款”科目，貸記本科目。第252號(hào)科目其他應(yīng)收款1.本科目核算建設(shè)

24、單位除預(yù)付備料款，預(yù)付工程款以外的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)收取的各種賠款、罰金和存出保證金，以及其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2.應(yīng)向有關(guān)單位或個(gè)人收取的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。收回的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，或有關(guān)單位、個(gè)人報(bào)銷(xiāo)暫付款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目應(yīng)按單位和個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。第301號(hào)科目基建撥款1.本科目核算建設(shè)單位各項(xiàng)基本建設(shè)撥款，包括上級(jí)主管部門(mén)和企業(yè)自籌資金撥款。其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)用于基本建設(shè)的資金和物資也在本科目核算。2.本科目應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目：（1）以前年度撥款：核算以前年度撥入而尚未沖轉(zhuǎn)的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款，本科目應(yīng)該按各種不同撥款

25、來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算。（2）上級(jí)單位基建資金撥款：核算本年度上級(jí)單位撥入的專(zhuān)門(mén)用于基本建設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)資金。（3）本年其他撥款：核算本年內(nèi)除以上各項(xiàng)撥款外的其他各種基本建設(shè)撥款，如其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)用于基本建設(shè)的資金或物資等。3.收到撥款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。第331號(hào)科目應(yīng)付器材款1.本科目核算建設(shè)單位因購(gòu)入器材所發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位款項(xiàng)。因接受勞務(wù)供應(yīng)所發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位款項(xiàng)，以及按照規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的大型設(shè)備款，也在本科目核算。2.接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票帳單，借記“待攤投資建設(shè)單位管理費(fèi)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”等科目，貸記本科目。償付時(shí)，借記本科目，

26、貸記“銀行存款”等科目。3.按照規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的大型成套設(shè)備款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。設(shè)備驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票帳單的應(yīng)付金額，借記“器材采購(gòu)”科目，貸記本科目。補(bǔ)付的設(shè)備款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。4.本科目應(yīng)按供應(yīng)單位戶(hù)名、合同號(hào)和經(jīng)辦的采購(gòu)人員設(shè)置明細(xì)帳。第332號(hào)應(yīng)付工程款1.本科目核算建設(shè)單位按照基本建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算辦法和工程合同的有關(guān)規(guī)定，與工程承包單位辦理工程價(jià)款結(jié)算，應(yīng)付給承包單位的工程款。2.實(shí)行全部工程竣工后一次結(jié)算辦法的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位在工程全部竣工時(shí)，根據(jù)經(jīng)審查審計(jì)后的承包單位提出的“工程價(jià)款結(jié)算帳單”結(jié)算應(yīng)付的工程款，借記“建筑安裝工程投資”科

27、目，貸記本科目。實(shí)行單項(xiàng)工程竣工后結(jié)算辦法的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在單項(xiàng)工程竣工時(shí)，根據(jù)經(jīng)審查審計(jì)后的承包單位提出的“工程價(jià)款結(jié)算帳單”結(jié)算應(yīng)付的工程款，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記本科目。實(shí)行按工程形象進(jìn)度分段結(jié)算辦法的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位在分段結(jié)算工程款時(shí)，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記本科目。實(shí)行分次結(jié)算辦法的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)承包單位分次提出的“工程價(jià)款結(jié)算帳單”所列應(yīng)付的工程款，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記本科目。對(duì)于隨同工程款一并承付的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)，借記“待攤投資”科目，貸記本科目。支付工程款和隨同工程價(jià)款一并結(jié)算的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“基建投資借款”、“

28、銀行存款”科目。實(shí)行工程竣工結(jié)算辦法的建設(shè)單位以撥付給承包單位的工程用材料抵減的應(yīng)付工程款，應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算價(jià)格，借記本科目，按照材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，貸記“庫(kù)存材料”科目，結(jié)算價(jià)格與計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本之間的差額，借記或貸記“建筑安裝工程投資”科目。按計(jì)劃成本核算的建設(shè)單位，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記“材料成本差異”科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的，用紅字登記。尚未實(shí)行工程竣工結(jié)算辦法的建設(shè)單位，根據(jù)施工企業(yè)提出的工程價(jià)款結(jié)算單結(jié)算應(yīng)付的工程價(jià)款，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記本科目；從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的備料款和工程款，借記本科

29、目，貸記“預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款”科目。建設(shè)單位不按合同規(guī)定而拖延結(jié)算期的罰款支出，按規(guī)定由自有資金支付，不在本科目核算。3.本科目應(yīng)按承包單位戶(hù)名進(jìn)行明細(xì)核算。第352號(hào)科目其他應(yīng)付款1.本科目核算建設(shè)單位應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，包括集資款和各種借款及應(yīng)付的各種賠款、罰款、應(yīng)付、暫收其他單位的款項(xiàng)等。2.發(fā)生各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；償還、上交或轉(zhuǎn)銷(xiāo)各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。3.本科目應(yīng)按單位和個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。第361號(hào)科目應(yīng)交稅金1.本科目核算建設(shè)單位按規(guī)定應(yīng)交納的各種稅金，如土地使用稅、耕地占用稅、投資方向調(diào)節(jié)稅等。2.按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交

30、納的各種稅金，借記“待攤投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目，貸記本科目；預(yù)交或補(bǔ)交的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按稅金的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。4.本科目月末借方余額，為預(yù)交的稅金，貸方余額，為應(yīng)交的稅金。第三章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿第八條 會(huì)計(jì)憑證一、會(huì)計(jì)憑證的意義和作用會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是記帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過(guò)審核，以檢查其真實(shí)性和是否合理合法。只有審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，才能據(jù)以記帳。因此，會(huì)計(jì)憑證具有以下作用：1.證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成，并明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.可以經(jīng)常檢查保管人員所保管的物資和貨幣資金的增減變化情況。3.檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否正確、真實(shí)

31、和合理。二、會(huì)計(jì)憑證的填制和審核會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記帳憑證兩種。1.原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，所取得或填制的書(shū)面證明，用來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況，是會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。原始憑證按其取得的來(lái)源不同，可分為自制憑證和外來(lái)憑證。原始憑證的填制要真實(shí)可靠、內(nèi)容填寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、齊全、有經(jīng)手人和審批人簽字方可報(bào)銷(xiāo)入帳。2.記帳憑證是由財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，作為登記帳簿依據(jù)的憑證。第九條 會(huì)計(jì)帳簿帳簿是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，用以全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地反映一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部過(guò)程的工具?；〞?huì)計(jì)需設(shè)置基建總帳、各種明細(xì)帳、銀行帳、現(xiàn)金帳

32、等?；値じ鶕?jù)基建會(huì)計(jì)科目進(jìn)行總分類(lèi)核算，反映基建資金分布動(dòng)態(tài)情況?；骷?xì)帳具體分為：1.材料明細(xì)帳：進(jìn)行基建單位自購(gòu)材料的核算，具體可按材料類(lèi)別、品種設(shè)置明細(xì)帳頁(yè)進(jìn)行核算；2.設(shè)備明細(xì)帳：進(jìn)行基建單位自購(gòu)設(shè)備的核算，具體可按自購(gòu)設(shè)備的類(lèi)別、品種設(shè)置明細(xì)賬頁(yè)進(jìn)行核算；3.往來(lái)明細(xì)帳：反映基建進(jìn)行過(guò)程中各種往來(lái)資金的核算，具體按往來(lái)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳頁(yè)進(jìn)行核算；4.建筑安裝工程支出明細(xì)帳：進(jìn)行屬于建筑安裝工程支出各項(xiàng)目的明細(xì)核算，可按建筑工程支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳頁(yè)；5.待攤投資明細(xì)帳：進(jìn)行應(yīng)攤而未攤銷(xiāo)的各項(xiàng)開(kāi)支的核算，可按待攤的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳頁(yè)；6.固定資產(chǎn)明細(xì)帳：對(duì)基建進(jìn)行過(guò)程中購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)

33、行管理，待基建結(jié)束后移交機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)管理，可按固定資產(chǎn)品種設(shè)置明細(xì)帳頁(yè)核算。以上各明細(xì)帳，各基建施工單位可根據(jù)在建項(xiàng)目的大小和需要設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。目的是達(dá)到基建項(xiàng)目的每一筆收支做到記錄準(zhǔn)確、核算清楚，符合基建財(cái)務(wù)的規(guī)定。銀行帳是反映銀行結(jié)算資金的活動(dòng)情況，要求記錄準(zhǔn)確及時(shí)并對(duì)基建資金進(jìn)行監(jiān)督和管理?，F(xiàn)金帳是根據(jù)基建單獨(dú)核算和使用現(xiàn)金的有關(guān)規(guī)定設(shè)置的，現(xiàn)金使用要嚴(yán)格遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。第四章 會(huì)計(jì)報(bào)表第十條 會(huì)計(jì)報(bào)表概述一、會(huì)計(jì)報(bào)表的作用建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料，采用一系列的指標(biāo)體系，定期綜合反映基本建設(shè)計(jì)劃、基本建設(shè)財(cái)務(wù)計(jì)劃和基本建設(shè)概預(yù)算完成等基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)活

34、動(dòng)情況的報(bào)告文件。在對(duì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料進(jìn)一步綜合和系統(tǒng)化的基礎(chǔ)上所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)報(bào)表，集中地、概括地、全面地反映了建設(shè)單位進(jìn)行基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌。利用會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的信息，進(jìn)行分析和調(diào)查研究，對(duì)于加強(qiáng)基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)核算，改善基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)基本建設(shè)投資效果的提高，確?；窘ㄔO(shè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常開(kāi)展，具有十分重要的意義。二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)按照現(xiàn)行制度規(guī)定，建設(shè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表有以下幾種：1.資金平衡表（會(huì)建01表）2.基建投資表（會(huì)建02表）3.待攤投資明細(xì)表（會(huì)建03表）4.基建借款情況表（會(huì)建04表）（待總局正式報(bào)表下發(fā)后再轉(zhuǎn)發(fā)給各市）三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求1.要保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性2.要

35、保證會(huì)計(jì)報(bào)表的及時(shí)性3.要保證會(huì)計(jì)報(bào)表的完整性4.要保證會(huì)計(jì)報(bào)表的清晰性第五章 附則第十一條 各市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的大小選用部分會(huì)計(jì)科目，也可根據(jù)本制度制定具體實(shí)施細(xì)則并報(bào)省國(guó)稅局備案。第十二條 本辦法由河北省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第十三條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。會(huì)計(jì)交接制度會(huì)計(jì)交接制度，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。會(huì)計(jì)交接制度（一）第一章 總則1.為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的管理，確保會(huì)計(jì)人員變動(dòng)崗位時(shí)，區(qū)分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及財(cái)

36、政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。2.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，否則，一律不得離崗。3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會(huì)計(jì)人員。第二章 移交會(huì)計(jì)人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2.尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后蓋經(jīng)辦人員印章。3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。要核實(shí)所有內(nèi)外往來(lái)賬目，部門(mén)間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4.編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)

37、一般應(yīng)包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、各科長(zhǎng)移交時(shí)，還必須將自己分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。6.會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作需要他人接替或代理

38、的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。8.公司、部門(mén)撤銷(xiāo)的，公司財(cái)務(wù)部必須確定必要的會(huì)計(jì)人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財(cái)務(wù)部確定。第三章 接管會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致

39、時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。3.銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。4.財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符。要通過(guò)隨機(jī)抽查個(gè)別賬戶(hù)余額方式，核實(shí)賬賬、賬實(shí)的核對(duì)情況。5.接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查電子數(shù)

40、據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第四章 監(jiān)交1.會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：（1）一般會(huì)計(jì)人員交接，由所在科室主管會(huì)計(jì)或科長(zhǎng)監(jiān)交。（2）主管會(huì)計(jì)或科長(zhǎng)交接，由賬務(wù)部長(zhǎng)監(jiān)交。（3）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。（4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。2.交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。3.移交人員在對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。第五章 附則1本制度由財(cái)

41、務(wù)部制定、解釋和修改。2本制度自頒布之日起施行。第十三章會(huì)計(jì)交接制度第六十三條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不得離職。第六十四條會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第六十五條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫(xiě)出書(shū)面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊(cè)一式三份。第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。第六十七條出納員工作變動(dòng)，必須寫(xiě)書(shū)面移

42、交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。計(jì)交接制度（二）會(huì)計(jì)工作交接是指同一單位內(nèi)部、前后任會(huì)計(jì)人員的工作移交。為明確責(zé)任及保持會(huì)計(jì)工作的前后銜接，會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須與接辦人員辦理移交手續(xù)。在會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，應(yīng)移交下列主要手續(xù)：一、有關(guān)印鑒、現(xiàn)金、支票本。二、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案資料。三、有關(guān)的文件和規(guī)章制度。四、經(jīng)辦未了事項(xiàng)以及其他應(yīng)移交的手續(xù)。會(huì)計(jì)主管人員在辦理交接時(shí)，由科長(zhǎng)或局長(zhǎng)監(jiān)交，或同時(shí)由上級(jí)主管單位派人協(xié)助監(jiān)交；一般會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)交接時(shí)，應(yīng)由主管人員或指定人員監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，除人力不可抗

43、拒的原因造成的離職者外，必須全部填制完畢；尚未登記帳目的，必須登記完畢。記帳人員辦理交接時(shí)應(yīng)在主要帳冊(cè)所記數(shù)字最后一筆處簽章。年度內(nèi)的會(huì)計(jì)移交，接替人員應(yīng)使用移交帳簿，不得自立一套新帳。會(huì)計(jì)交接制度（三）按照會(huì)計(jì)法第四十一條規(guī)定和財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十五條、二十六條規(guī)定，防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂，分清交接人員的責(zé)任，保證會(huì)計(jì)工作前后銜接、順利進(jìn)行，特制訂本制度。第一條 本制度適用于本單位財(cái)務(wù)部門(mén)及所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。第二條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接管人員，移交人員在交接手續(xù)沒(méi)有辦理清楚之前不得調(diào)離。第三條 會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)之前必須做好如下準(zhǔn)

44、備工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填制會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)憑證尚未登記賬目的應(yīng)登記完畢，結(jié)出余額。并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。（四）編制會(huì)計(jì)工作移交清冊(cè)，列明移交的憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等。會(huì)計(jì)電算化部分，移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件名稱(chēng)及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤(pán)等。（五）會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的未了事項(xiàng)、重大收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員情況向接交人介紹清楚。第四條 交接的基本程序（一）移交點(diǎn)收移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)

45、定的期限內(nèi)全部移交，接交人員認(rèn)真按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是：1.現(xiàn)金移交時(shí)要根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行點(diǎn)交，點(diǎn)交前需要進(jìn)行總賬試算平衡后點(diǎn)交。接管人員發(fā)現(xiàn)賬款、賬賬不一致或者有“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。2.有價(jià)證券的數(shù)額要與賬簿的記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬簿記錄數(shù)額交接。3.會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。發(fā)現(xiàn)有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明，由移交人員負(fù)責(zé)。4.銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額，

46、要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額及發(fā)生額核對(duì)相符。對(duì)重要的實(shí)物要進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)數(shù)額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的往來(lái)款項(xiàng)，須與往來(lái)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。5.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。6.交接雙方要在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，并將發(fā)生額和余額試算平衡表打印，雙方在試算平衡表上簽字確認(rèn)。確保數(shù)字正確無(wú)誤后再進(jìn)行交接。7.各項(xiàng)交接手續(xù)辦完之后，在規(guī)定交接日，在計(jì)算機(jī)上變更會(huì)計(jì)人員（用戶(hù)）權(quán)限。（二）專(zhuān)人監(jiān)交根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)時(shí)，必須有專(zhuān)人監(jiān)督交接。以起到督促、公證作用，對(duì)監(jiān)交工作的具體要求是：1.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)

47、計(jì)主管人員監(jiān)督交接。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)督交接。當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)督交接。（1）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能監(jiān)督交接，需要由上級(jí)主管單位派人代表主管單位監(jiān)督交接，如：因單位撤并而辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。（2）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能盡快監(jiān)督交接 ，需要由上級(jí)主管單位派人督促交接。（3）不宜由單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接，而需要上級(jí)主管單位會(huì)同監(jiān)督交接。第四條 上級(jí)主管單位認(rèn)為存在某些問(wèn)題需要派人會(huì)同監(jiān)督交接。第五條 交接后的有關(guān)事宜（一）會(huì)計(jì)工作交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接人和監(jiān)督人的職務(wù)、姓名、移交

48、清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題等。（二）接管人員要繼續(xù)使用移交前的賬目及其他有關(guān)資料，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)資料前后銜接、完整。（三）移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。第六條 會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接（一）臨時(shí)離職或因病不能工作需要接替或代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定專(zhuān)人接替或代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。（二）臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與代理人員辦理交接手續(xù)。（三）移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)行政科主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、

49、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。第七條 移交后的責(zé)任移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任；接管人員對(duì)接管后會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。對(duì)于拒不移交的按照財(cái)政違法行為處罰處分條例處理。第八條本制度自公布之日起執(zhí)行。第九條行政科負(fù)責(zé)解釋本制度?；n案管理制度為加強(qiáng)基建檔案資料的管理，全面、完整地收集基建檔案資料，保證基建檔案的真實(shí)、安全性，結(jié)合我處特點(diǎn)，制定本辦法。 一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)檔案法，以及黨和國(guó)家關(guān)于檔案工作的方針、政策，努力做好基建檔案歸檔工作。二、檔案資料的收集范圍，凡屬新建、改建、擴(kuò)建的房屋，從設(shè)計(jì)

50、資料，上級(jí)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告及擴(kuò)初設(shè)計(jì)的批復(fù)，地質(zhì)鉆探資料，小區(qū)規(guī)劃、土方平衡，室外標(biāo)高、外水、外電、下水，道路駁岸，初步設(shè)計(jì)，擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，施工預(yù)算，開(kāi)工報(bào)告，測(cè)量定位記錄，施工合同，工程協(xié)議書(shū)，圖紙會(huì)審記錄，修改設(shè)計(jì)資料，設(shè)計(jì)修改圖，竣工圖，隱蔽工程圖，室內(nèi)設(shè)備安裝資料和圖紙，竣工結(jié)算，招投標(biāo)工作文件等資料。三、檔案資料統(tǒng)一由資料管理員收集整理、歸檔，各類(lèi)資料的經(jīng)辦人都必須主動(dòng)將原件資料交資料室存檔。資料室所存放的所有資料，不論是內(nèi)部還是外部人員來(lái)查閱時(shí)，均必須辦理手續(xù)，隨查隨還，不得任意攜出室外。特殊情況必需借出時(shí)，由處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，限期交還。若有丟失，除須作出書(shū)面檢討外，還視其情節(jié)處以100-500元賠償。四、為便于及時(shí)使各