票據(jù)業(yè)務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)知識培訓(xùn)2016

1、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)知識培訓(xùn)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)知識培訓(xùn) 公司票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定公司票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定5 5票據(jù)典型案件票據(jù)典型案件2 2票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介 3 3票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范 4 4目目 錄錄引言引言1 1引言引言引言引言引言引言l基本情況l 20162016年年1 1月，月，天津銀行上海營銷分部天津銀行上海營銷分部與與稠州銀行稠州銀行開展一開展一筆票面金額筆票面金額9.9359.935億元、回購年利率億元、回購年利率3%3%的銀行承兌匯票買入的銀行承兌匯票買入返售業(yè)務(wù)，并按合同于返售業(yè)務(wù)，并按合同于20162016年年1 1月月1313日委托天津銀行上海分日委

2、托天津銀行上海分行將扣除貼現(xiàn)利息后的行將扣除貼現(xiàn)利息后的9.879.87億元?jiǎng)澲脸碇葶y行，上海營銷分億元?jiǎng)澲脸碇葶y行，上海營銷分部將有關(guān)票據(jù)包存入部將有關(guān)票據(jù)包存入上海分行上海分行。l 20162016年年4 4月月6 6日到期日，票據(jù)包被取走，上海營銷分部收日到期日，票據(jù)包被取走，上海營銷分部收到到張家港某貿(mào)易公司張家港某貿(mào)易公司（該公司由票據(jù)中介實(shí)際控制）劃付的（該公司由票據(jù)中介實(shí)際控制）劃付的2 2億元。由于其余億元。由于其余7.877.87億元未到賬，天津銀行立即展開核查億元未到賬，天津銀行立即展開核查，發(fā)現(xiàn)該行上海營銷分部員工，發(fā)現(xiàn)該行上海營銷分部員工張某某張某某有重大嫌疑，即向公安

3、有重大嫌疑，即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。截至目前，張某某及多名票據(jù)中介人員以機(jī)關(guān)報(bào)案。截至目前，張某某及多名票據(jù)中介人員以詐騙罪詐騙罪被公安機(jī)關(guān)刑拘。被公安機(jī)關(guān)刑拘。l 典型案件（典型案件（天津銀行票據(jù)案件天津銀行票據(jù)案件)l 經(jīng)核查，此案件中張某某勾結(jié)票據(jù)中介，在明知交接的票據(jù)包經(jīng)核查，此案件中張某某勾結(jié)票據(jù)中介，在明知交接的票據(jù)包內(nèi)無票據(jù)的情況下，于內(nèi)無票據(jù)的情況下，于20162016年年1 1月月1313日在非指定場所日在非指定場所單人與票據(jù)中介單人與票據(jù)中介進(jìn)行票據(jù)包交接（未拆包驗(yàn)票）進(jìn)行票據(jù)包交接（未拆包驗(yàn)票），再安排票據(jù)，再安排票據(jù)復(fù)核崗復(fù)核崗員工在未見證員工在未見證驗(yàn)票的情況下共同在封包上

4、簽字、填寫業(yè)務(wù)跟單資料并辦理入庫手驗(yàn)票的情況下共同在封包上簽字、填寫業(yè)務(wù)跟單資料并辦理入庫手續(xù)。續(xù)。20162016年年4 4月月6 6日，張某某謊稱對手銀行要求提前取票，日，張某某謊稱對手銀行要求提前取票，復(fù)核崗員工辦理票據(jù)提前出庫并交給一名票據(jù)中介。復(fù)核崗員工辦理票據(jù)提前出庫并交給一名票據(jù)中介。l 該案的發(fā)生，反映出天津銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制上存在該案的發(fā)生，反映出天津銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制上存在較多問題：一是較多問題：一是責(zé)任不清，責(zé)任不清，操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由上海分行和上海營銷分操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由上海分行和上海營銷分部共同承擔(dān)的模式，不符合銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治部共同承擔(dān)的

5、模式，不符合銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知的要求，且該行總、分行內(nèi)部相關(guān)規(guī)章理的通知的要求，且該行總、分行內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度銜接不到位制度銜接不到位，所在地分行、營銷分部的管理權(quán)限、工作內(nèi)容和流程界定不清，所在地分行、營銷分部的管理權(quán)限、工作內(nèi)容和流程界定不清，造成內(nèi)部相互推諉責(zé)任；二是造成內(nèi)部相互推諉責(zé)任；二是內(nèi)部管理混亂內(nèi)部管理混亂，人員配備不足，兼崗，人員配備不足，兼崗、混崗嚴(yán)重，有章不循，內(nèi)部檢查整改無效，內(nèi)部印章管理不規(guī)范、混崗嚴(yán)重，有章不循，內(nèi)部檢查整改無效，內(nèi)部印章管理不規(guī)范；三是；三是違規(guī)操作違規(guī)操作，在合同簽署、接票驗(yàn)票、出庫取票等環(huán)節(jié)均存在，在合同簽署、接票驗(yàn)票、出

6、庫取票等環(huán)節(jié)均存在違規(guī)行為。違規(guī)行為。l 典型案件（天津銀行票據(jù)案件典型案件（天津銀行票據(jù)案件)l監(jiān)管要求l 典型案件（天津銀行票據(jù)案件典型案件（天津銀行票據(jù)案件)l監(jiān)管要求l 典型案件（天津銀行票據(jù)案件典型案件（天津銀行票據(jù)案件)l監(jiān)管要求l 典型案件（天津銀行票據(jù)案件典型案件（天津銀行票據(jù)案件)l定義l 票據(jù)：是出票人依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的，由本人或則委托他人于一定日期無條票據(jù)：是出票人依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的，由本人或則委托他人于一定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的，可自由流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。件支付確定的金額給收款人或者持票人的，可自由流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。l 票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡

7、介l定義l票據(jù)業(yè)務(wù)是指中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的銀行，為客戶辦理的商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和銀行之間辦理的買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以及中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中國證券監(jiān)督管理委員會中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知（銀發(fā)2014127號）中以票據(jù)類金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)。（銀發(fā)2016126號）l票據(jù)行為l承兌匯票中的票據(jù)行為：出票、提示承兌、承兌、提示付款、付款、追索、背書、保證。l關(guān)系人：出票人、收款人（持票人）、承兌人（付款人）、背書人、被背書人等票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介票據(jù)業(yè)務(wù)知識簡介票據(jù)業(yè)務(wù)流程票據(jù)業(yè)務(wù)流程開出承兌行出票人貼現(xiàn)行收款

8、人1、申請銀行承兌匯票2、簽發(fā)銀行承兌匯票9、通知存款10、扣收票款3交付票據(jù)4、申請貼現(xiàn)5、劃付資金5查詢6查復(fù)8提示付款11兌付資金票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn) （ 承兌業(yè)務(wù)承兌業(yè)務(wù) 根據(jù)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，申請辦理銀行承兌匯票根據(jù)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，申請辦理銀行承兌匯票的條件：的條件： 申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件： 1、在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織、在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織 2、具有支付銀行承兌匯票金額的可靠資金來源、具有支付銀行

9、承兌匯票金額的可靠資金來源 3、近兩年在開戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄、近兩年在開戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄 申請辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請人應(yīng)向開戶銀行提交下列材料申請辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請人應(yīng)向開戶銀行提交下列材料： 1、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾到期無條件承兌付款等內(nèi)容。請人承諾到期無條件承兌付款等內(nèi)容。 2、營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明；、營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明； 3、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表、上

10、年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表 4、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。 5、按規(guī)定需要提高擔(dān)保的，提交擔(dān)保人有關(guān)資料、按規(guī)定需要提高擔(dān)保的，提交擔(dān)保人有關(guān)資料 6、銀行要求提供的其他資料、銀行要求提供的其他資料票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)根據(jù)商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定根據(jù)商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定，第十八條，第十八條 向金融機(jī)構(gòu)申請票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票持票人，必須具備下列條件：向金融機(jī)構(gòu)申請票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票持票人，必須具備下列條件： 一、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，

11、并依法從事經(jīng)營活動；一、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營活動； 二、與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；二、與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系； 三、在申請貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)開立存款帳戶。三、在申請貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)開立存款帳戶。 第十九條第十九條 持票人申請貼現(xiàn)時(shí)，須提交貼現(xiàn)申請書持票人申請貼現(xiàn)時(shí)，須提交貼現(xiàn)申請書，經(jīng)其背書的未到期商業(yè)，經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件。匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件。根據(jù)支付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，第九十二條商業(yè)匯票的持票人向銀行辦根據(jù)支付結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，第九

12、十二條商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：理貼現(xiàn)必須具備下列條件： （一）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（一）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織； （二）與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（二）與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系； （三）提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（三）提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn) 加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)主體資格審查，嚴(yán)格按照加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)主體資格審查，嚴(yán)格按照票據(jù)法、支付結(jié)算管理辦票據(jù)法、支付結(jié)算管理辦法和法和商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和

13、再貼現(xiàn)管理暫行辦法商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行辦法要求，辦理承兌、貼要求，辦理承兌、貼現(xiàn)的客戶必須是具有現(xiàn)的客戶必須是具有民事行為能力的企業(yè)法人民事行為能力的企業(yè)法人，征信記錄良好，且有，征信記錄良好，且有真實(shí)的真實(shí)的商品貿(mào)易背景商品貿(mào)易背景，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)客戶必須符合，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)客戶必須符合銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知的要求，理的通知的要求，與金融機(jī)構(gòu)法人同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門辦理，會計(jì)核算由法與金融機(jī)構(gòu)法人同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門辦理，會計(jì)核算由法人集中處理。人集中處理。票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 1、使用虛假貿(mào)易合同。 2、增值稅發(fā)票不真實(shí)。 3、貼現(xiàn)資金流向不

14、合規(guī)。 4、關(guān)聯(lián)企業(yè)間對開或互保開立銀行承兌匯票。 關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)1：發(fā)票、合同與匯票內(nèi)容匹配問題：發(fā)票、合同與匯票內(nèi)容匹配問題 l交易合同簽訂日一般應(yīng)早于或等于商業(yè)匯票出票日交易合同簽訂日一般應(yīng)早于或等于商業(yè)匯票出票日l合同中的供需雙方應(yīng)是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手合同中的供需雙方應(yīng)是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手l合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于累計(jì)辦理的商業(yè)匯票金額合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于累計(jì)辦理的商業(yè)匯票金額l如合同載明履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、發(fā)票的開票日應(yīng)在有效期內(nèi)如合同載明履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、發(fā)票的開票日應(yīng)在有效期內(nèi)l如合同記載數(shù)量

15、、單價(jià)等要素，則應(yīng)與發(fā)票一致如合同記載數(shù)量、單價(jià)等要素，則應(yīng)與發(fā)票一致l審查合格的交易合同原件復(fù)印，復(fù)印件需要加蓋申請人公章及審查合格的交易合同原件復(fù)印，復(fù)印件需要加蓋申請人公章及“已于原件核對無誤已于原件核對無誤”審核專用章審核專用章l發(fā)票日期應(yīng)在合同簽訂后和票據(jù)貼現(xiàn)前，發(fā)票期限的跨度需控制在半年以內(nèi)，或應(yīng)有合理的解釋發(fā)票日期應(yīng)在合同簽訂后和票據(jù)貼現(xiàn)前，發(fā)票期限的跨度需控制在半年以內(nèi)，或應(yīng)有合理的解釋l發(fā)票的總金額必須大于或等于商業(yè)匯票的票面金額發(fā)票的總金額必須大于或等于商業(yè)匯票的票面金額l發(fā)票購銷方與交易合同供需方及商業(yè)匯票最后背書人關(guān)系一致，發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交發(fā)票購銷方與交易

16、合同供需方及商業(yè)匯票最后背書人關(guān)系一致，發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱一致，單價(jià)要相符。易的貨物名稱一致，單價(jià)要相符。關(guān)注關(guān)注2：滾動簽發(fā)承兌匯票：滾動簽發(fā)承兌匯票 票據(jù)票據(jù)“空轉(zhuǎn)空轉(zhuǎn)”，風(fēng)險(xiǎn)聚集，個(gè)別企業(yè)利用銀承的資金融通職能，虛構(gòu)貿(mào)，風(fēng)險(xiǎn)聚集，個(gè)別企業(yè)利用銀承的資金融通職能，虛構(gòu)貿(mào)易背景或利用關(guān)聯(lián)交易套取銀行貸款，滾動簽發(fā)銀承，貼現(xiàn)資金將呈幾何易背景或利用關(guān)聯(lián)交易套取銀行貸款，滾動簽發(fā)銀承，貼現(xiàn)資金將呈幾何級數(shù)增長，信貸資金一旦收緊，企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)將立刻呈現(xiàn)，勢必埋下銀級數(shù)增長，信貸資金一旦收緊，企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)將立刻呈現(xiàn)，勢必埋下銀行墊款隱患。行墊款隱患。 滾動簽發(fā)由關(guān)聯(lián)企業(yè)或

17、集團(tuán)內(nèi)部互開向有經(jīng)濟(jì)利益往來的上下游企業(yè)滾動簽發(fā)由關(guān)聯(lián)企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部互開向有經(jīng)濟(jì)利益往來的上下游企業(yè)鏈條演化鏈條演化 舉例：票據(jù)舉例：票據(jù)“空轉(zhuǎn)空轉(zhuǎn)”的基本運(yùn)作方式是：首先，一家本身并無資金的企的基本運(yùn)作方式是：首先，一家本身并無資金的企業(yè)先在某家銀行貸款業(yè)先在某家銀行貸款1000萬元，然后馬上轉(zhuǎn)為存款，并以此作為保證金，萬元，然后馬上轉(zhuǎn)為存款，并以此作為保證金，假設(shè)保證金是假設(shè)保證金是50%，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現(xiàn)，假設(shè)扣除貼現(xiàn)率可，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現(xiàn)，假設(shè)扣除貼現(xiàn)率可得得1800多萬元。而后，又以該筆資金作為保證金開立多萬元。而后，又以該筆資金作為保證金開立4000萬元的承

18、兌匯萬元的承兌匯票，再次貼現(xiàn)后，又作為保證金并開出票，再次貼現(xiàn)后，又作為保證金并開出8000萬元的承兌匯票。最后，是萬元的承兌匯票。最后，是1.6億元、億元、3.2億元。如此循環(huán)往復(fù)。億元。如此循環(huán)往復(fù)。關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)3：關(guān)聯(lián)企業(yè)間對開或互保開立銀承匯票：關(guān)聯(lián)企業(yè)間對開或互保開立銀承匯票 關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)4 ：自開自貼：自開自貼 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)防范要點(diǎn)：防范要點(diǎn)： 嚴(yán)格貿(mào)易背景真實(shí)性審查。嚴(yán)格貿(mào)易背景真實(shí)性審查。加強(qiáng)對相關(guān)加強(qiáng)對相關(guān)交易合同、增值稅發(fā)票或普交易合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的真實(shí)性審查，并可增驗(yàn)運(yùn)輸單據(jù)、出入庫單據(jù)通發(fā)票的真實(shí)性審查，并可增驗(yàn)運(yùn)輸單據(jù)、出

19、入庫單據(jù)等，確保相關(guān)票等，確保相關(guān)票據(jù)反映的交易內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營范圍、真實(shí)經(jīng)營狀況、以及相關(guān)單據(jù)內(nèi)容據(jù)反映的交易內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營范圍、真實(shí)經(jīng)營狀況、以及相關(guān)單據(jù)內(nèi)容的一致性。的一致性。通過對已承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票所附發(fā)票、單據(jù)等憑證原件正通過對已承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票所附發(fā)票、單據(jù)等憑證原件正面加注的方式，防范虛假交易或相關(guān)資料的重復(fù)使用。面加注的方式，防范虛假交易或相關(guān)資料的重復(fù)使用。嚴(yán)禁為票據(jù)業(yè)務(wù)嚴(yán)禁為票據(jù)業(yè)務(wù)量與其實(shí)際經(jīng)營情況明顯不符的企業(yè)辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。同時(shí)量與其實(shí)際經(jīng)營情況明顯不符的企業(yè)辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。同時(shí)加強(qiáng)貼加強(qiáng)貼現(xiàn)資金流向現(xiàn)資金流向的監(jiān)控，通過的監(jiān)控，通過賬戶對比分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場調(diào)查賬戶對比分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場調(diào)查等方式加等方式加強(qiáng)對資金流向的監(jiān)控，并對強(qiáng)對資金流向的監(jiān)控，并對500500萬元以上的大額貼現(xiàn)資金的支付，要求企萬元以上的大額貼現(xiàn)資