財(cái)務(wù)管理制匯總

1、第四章、財(cái)務(wù)管理制度1、財(cái)務(wù)管理制度1 總那么1.1 目的：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂本制度。1.2 目標(biāo)：公司財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是公司價(jià)值最大化。1.3 范圍：本制度適用于海南佳元房地產(chǎn)開發(fā)及其下屬企業(yè)。1.4 職責(zé)：1.4.1組織制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行；1.4.2根據(jù)資金來(lái)源為根底編制資金方案，并做好融資工作；1.4.3擬定公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行；1.4.4監(jiān)督公司資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，定期清查資產(chǎn)。1.4.5組織會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理，編制、匯

2、總公司會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)上報(bào)；1.4.6對(duì)工程相關(guān)竣工結(jié)算等進(jìn)行審核并控制標(biāo)準(zhǔn)；1.4.7根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要，定期或不定期地組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；1.4.8協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商、會(huì)計(jì)事務(wù)所等部門的工作關(guān)系；1.4.9參與內(nèi)部審核工作及二級(jí)公司財(cái)務(wù)管理監(jiān)控，負(fù)責(zé)公司稅收籌劃工作。1.5 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和體系： 1.5.1 公司總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)和決策者。1.5.2 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)管理的負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)總監(jiān)向總經(jīng)理匯報(bào)工作。1.5.3 公司財(cái)務(wù)管理部是公司財(cái)務(wù)日常事務(wù)的管理部門，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的不同職能，財(cái)務(wù)管理部設(shè)置經(jīng)理、核算、資金、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、出納等崗位。根據(jù)需要，可一人多崗。1.5.4 各下

3、屬企業(yè)的總經(jīng)理是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理部門與財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)管理部門與財(cái)務(wù)人員違法辦理財(cái)會(huì)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理部門與財(cái)務(wù)人員對(duì)違反?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和本規(guī)定的財(cái)會(huì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者予以制止和糾正。下屬企業(yè)包括實(shí)行獨(dú)立核算的各企業(yè)和職能部門。各職能部門的帳務(wù)處理一般由公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)行內(nèi)部核算；職能部門下設(shè)工程公司的，工程公司經(jīng)公司批準(zhǔn)可設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門并聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員管理其財(cái)務(wù)活動(dòng)。公司財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系如以下圖所示：2 財(cái)務(wù)管理的根底工作2.1 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，

4、是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。2.2 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、復(fù)核人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。2.3 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。2.4 做好審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。2

5、.5 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按?會(huì)計(jì)檔案管理方法?的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 2.6 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。會(huì)計(jì)和出納交接由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由上一級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。3 財(cái)務(wù)稽核3.1 財(cái)務(wù)稽核是財(cái)務(wù)管理部對(duì)本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行自我檢查或?qū)徍?，其目的在于防止?huì)計(jì)核算工作中所出現(xiàn)的過失和有關(guān)人員的舞弊。內(nèi)部稽核工作崗位，可根據(jù)具體情

6、況設(shè)立專職人員或兼職人員。內(nèi)部稽核可實(shí)行全面稽核、重點(diǎn)稽核；事前審核、事后復(fù)核。3.2 財(cái)務(wù)稽核的內(nèi)容如下：3.2.1審核原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。3.2.2審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法 律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。3.2.3根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。3.2.4錢帳分管。凡涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，嚴(yán)禁由會(huì)計(jì)人員或出納一人完成。4 營(yíng)運(yùn)資金4.1營(yíng)運(yùn)資金主要包括

7、貨幣資金及與貨幣資金有關(guān)的各類票據(jù)、應(yīng)收帳款和存貨。4.2貨幣資金管理的一般原那么4.2.1 貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門和當(dāng)事人負(fù)責(zé)催收相關(guān)收入，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟蹤催促并辦理收款。嚴(yán)禁貨幣資金收入體外循環(huán)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)追究責(zé)任人行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4.2.2 根據(jù)業(yè)務(wù)類型和收款金額，由出納負(fù)責(zé)將收入款項(xiàng)及時(shí)存入銀行，并取得銀行回單交由會(huì)計(jì)人員填制收款收據(jù)或發(fā)票。4.2.3 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)填制記帳憑證、登記帳簿，出納負(fù)責(zé)登記貨幣資金日記帳。4.2.4 財(cái)務(wù)管理部每月至少一次與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門進(jìn)行貨幣資金收入的對(duì)帳，業(yè)務(wù)部門也可要求與財(cái)務(wù)管理部對(duì)帳。發(fā)生帳務(wù)不一致時(shí)，必須查明

8、原因。4.2.5 貨幣資金支出原那么上采用支票、匯票、信用證等轉(zhuǎn)帳方式，對(duì)現(xiàn)金支出金額和范圍嚴(yán)格控制。資金支付應(yīng)按公司費(fèi)用管理制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。4.3 現(xiàn)金4.3.1現(xiàn)金收入和保管4.3.1.1 公司各部門一般不直接對(duì)外收取現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收取由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)。4.3.1.2 出納員現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行庫(kù)存限額管理。額度由各下屬企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況擬定限額財(cái)務(wù)總監(jiān)核定并有書面規(guī)定。財(cái)務(wù)管理部的現(xiàn)金收入，超出庫(kù)存限額的局部，出納員必須在下班前繳存銀行，特殊情況當(dāng)日不能繳存的，次日必須繳存。4.3.1.3 財(cái)務(wù)管理部繳存或提取現(xiàn)金，必須二人同往，以防意外。違反規(guī)定一人前往的，假設(shè)發(fā)生現(xiàn)金損失，當(dāng)事人應(yīng)全額賠償。4

9、.3.1.4 出納員應(yīng)確保庫(kù)存現(xiàn)金的平安和完整，做好防火、防盜工作。4.3.1.5 庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)包括：出納人員的日常盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)總監(jiān)每季度至少監(jiān)盤一次，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；根據(jù)業(yè)務(wù)和管理需要不定期抽查盤點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理部現(xiàn)金定期盤點(diǎn)可由審計(jì)部代行職責(zé)?，F(xiàn)金短庫(kù)查明原因后，由責(zé)任人當(dāng)月全額補(bǔ)足；出現(xiàn)被盜、遺失等意外損失，追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4.3.1.6 確因業(yè)務(wù)需要需申請(qǐng)備用金的，由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理部門方可辦理借出備用金業(yè)務(wù)。備用金定額原那么上最高不得超過人民幣10000元。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部門

10、負(fù)責(zé)每季度清理一次備用金，不需用的備用金必須收回。4.3.2現(xiàn)金收付的范圍4.3.2.1員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。4.3.2.2個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。4.3.2.3各種勞保福利費(fèi)及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人其他支出。4.3.2.4出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)人員的備用金和報(bào)銷費(fèi)用。4.3.2.5銀行結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支。4.3.2.6 需要支付現(xiàn)金的其他開支。4.3.3現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理4.3.3.1 收付現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，要按規(guī)定審核。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)拒付。對(duì)內(nèi)容不全、手續(xù)不齊備、不合格的原始憑證，退回補(bǔ)辦手續(xù)。4.3.3.2 現(xiàn)金收付必須由會(huì)計(jì)先編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)辦人和出納必須當(dāng)

11、面點(diǎn)清金額，防止發(fā)生過失。4.3.3.3 現(xiàn)金收付必須記入現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金收付后，應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金收/付訖印戳并由出納員蓋章。4.3.3.4 每日業(yè)務(wù)終止，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳的余額同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.3.4 現(xiàn)金管理執(zhí)行“四不準(zhǔn)，即不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)帳外設(shè)帳、私設(shè)“小金庫(kù)、收款不入賬；不準(zhǔn)白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)挪用公款、違規(guī)借款。公司財(cái)務(wù)管理部、內(nèi)審部將不定期對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理抽查和審計(jì)。4.3.5 每周四為報(bào)銷日特殊情況可順延。報(bào)銷先由會(huì)計(jì)審核其報(bào)銷單據(jù)的是否符合相關(guān)規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)給予退回并說明原因，對(duì)符合規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行金額核定

12、并簽字，再由出納員審核其金額總數(shù)并簽字，然后提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后交由出納付款并存檔。4.4銀行帳戶管理4.4.1 銀行帳戶必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開立，由公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理備案。4.4.2 財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，預(yù)留銀行個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章或者預(yù)留銀行個(gè)人名章在保管人外出需移交他人經(jīng)管時(shí)，須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人同意后辦理交接手續(xù)。4.4.3 不準(zhǔn)出借或出租銀行帳戶供外單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，也不得結(jié)算與公司無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.4.4 銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納人員編制，同時(shí)指定專人

13、定期復(fù)核和抽查。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4.4.5 網(wǎng)銀的開戶應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)。為確保公司資金的平安，一般情況下，暫只開通查詢業(yè)務(wù)，公司和各下屬企業(yè)應(yīng)按上述原那么對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行清理。確因業(yè)務(wù)開展需要，必須辦理電子銀行的轉(zhuǎn)帳等特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)直接負(fù)責(zé)管理款項(xiàng)的支付權(quán)。通過電子銀行對(duì)外付款，必須按照公司付款審批的有關(guān)程序辦理。必要時(shí)公司將制定?公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理方法?。4.4.6匯款人的姓名與購(gòu)房人的姓名不相符時(shí)，必須讓匯款人出具證明，說明匯款人所匯的這筆款開具購(gòu)房人某某姓名的發(fā)票并簽名按手印、另附身份證復(fù)印件。如辦理人不是本人須提供委托書。4.4.7購(gòu)房人某某如用

14、單位的名義匯款時(shí)，必須讓匯款單位出具證明并蓋公章，說明此匯款開具購(gòu)房人某某姓名的購(gòu)房發(fā)票。如辦理人不是本人須提供委托書。4.4.8在海南本地存入現(xiàn)金的購(gòu)房客戶，必須持現(xiàn)金回單原件方可在公司開具發(fā)票。4.5票據(jù)管理4.5.1 公司票據(jù)包括支票、發(fā)票、銀行匯票、商業(yè)匯票、本票、收款收據(jù)等。財(cái)務(wù)管理部必須建立票據(jù)使用登記本，對(duì)所有的票據(jù)進(jìn)行登記，登記本應(yīng)逐筆登記領(lǐng)用日期、收款單位、付款單位、金額或票據(jù)號(hào)碼及使用人簽名。發(fā)票和收款收據(jù)應(yīng)及時(shí)核銷。4.5.2 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)票、收款收據(jù)的管理。出納員負(fù)責(zé)辦理其他票據(jù)的保管、領(lǐng)用、簽發(fā)及報(bào)銷業(yè)務(wù)。 4.5.3 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)領(lǐng)用票據(jù)，應(yīng)填寫領(lǐng)用票據(jù)審批單報(bào)公

15、司總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)管理部辦理，無(wú)領(lǐng)用票據(jù)審批單或?qū)徟掷m(xù)不全的，財(cái)務(wù)管理部不得簽發(fā)票據(jù)。4.5.4 一般情況下不得簽發(fā)空白票據(jù)，如確實(shí)對(duì)支出費(fèi)用金額無(wú)法確定，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)可領(lǐng)取空白票據(jù)，但必須填寫限額、用途和簽發(fā)時(shí)間，能確定收款單位的應(yīng)填寫全稱，嚴(yán)格控制領(lǐng)用空白票據(jù)。4.5.5 為了便于財(cái)務(wù)管理部掌握資金的使用情況，領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)使用后的三天內(nèi)到財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。4.5.6 對(duì)所發(fā)出的票據(jù)要做到印鑒齊全、字跡清楚、工程完整、用途真實(shí)、大小金額相符。簽發(fā)票據(jù)應(yīng)使用規(guī)定墨水填寫，未按規(guī)定填寫而被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。4.5.7 普通支票可以提取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。用于轉(zhuǎn)賬時(shí)應(yīng)按

16、規(guī)定在支票上角劃線注明。4.5.8 出納人員應(yīng)及時(shí)掌握開戶銀行的實(shí)際存款余額，防止簽發(fā)空頭票據(jù)，如因工作失誤簽發(fā)空頭票據(jù)造成銀行罰款的，應(yīng)由簽發(fā)人員負(fù)責(zé)賠償。4.5.9 領(lǐng)用人不慎喪失票據(jù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和出納員，以便公司及時(shí)辦理掛失，采取相應(yīng)的防范措施。如果因此給公司帶來(lái)?yè)p失，領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)賠償全部損失。4.5.10 收取外單位票據(jù)時(shí)，必須認(rèn)真審查其真實(shí)性、有效性，對(duì)有疑問的票據(jù)應(yīng)向簽發(fā)單位開戶銀行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，當(dāng)天收取的票據(jù)應(yīng)于當(dāng)天送存銀行入帳，當(dāng)天確有困難的，可延期到次日。4.5.11 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)

17、讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4.6應(yīng)收賬款管理4.6.1 應(yīng)收賬款管理納入公司對(duì)企業(yè)考核范疇，與各企業(yè)被考核責(zé)任人的季度績(jī)效工資等掛鉤，并在公司對(duì)企業(yè)的考核方法中予以明確。4.6.2 應(yīng)收賬款控制原那么：4.6.2.1 事先控制。在經(jīng)濟(jì)合同中必須以主條款的形式約定對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)管理部、內(nèi)審部通過審查經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可能存在的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，向責(zé)任人通報(bào)并及時(shí)修改條款，實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的事先風(fēng)險(xiǎn)控制。4.6.2.2 限額控制。年度新增應(yīng)收賬款控制在當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%含以內(nèi)，且新增的應(yīng)收賬款在下一年度的回籠金額不得低于80%，兩年內(nèi)余額全部收回。本項(xiàng)指標(biāo)作為企業(yè)考核指標(biāo)

18、下達(dá)。4.6.2.3 入賬控制。財(cái)務(wù)管理部門必須憑齊全、可靠的合同、協(xié)議、收據(jù)、發(fā)票等憑據(jù)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。4.6.2.4 日常管理監(jiān)督及預(yù)警制度。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，應(yīng)收帳款臺(tái)帳包括：客戶資料含名稱、地址、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、金額、付款方式、履約回款和回款記錄等。對(duì)違約金額在約定金額30%以上、且違約時(shí)間超過1個(gè)月的客戶，列入限制名冊(cè)，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)提請(qǐng)并會(huì)同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門加強(qiáng)跟蹤和款項(xiàng)催收。4.6.2.5 逾期款項(xiàng)重點(diǎn)清理制度。對(duì)已逾期的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)分門別類，整理建檔，按其形成原因、時(shí)間、金額、催收難易程度等分類，并考慮收款費(fèi)用與壞帳損失之間的關(guān)系，相

19、應(yīng)制定收款政策和收款程序，落實(shí)催收責(zé)任人，簽訂催收責(zé)任書，明確催收獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)。重大逾期應(yīng)收款項(xiàng)的處理方法實(shí)行一事一議的制度。必要時(shí)提請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)至行政人力資源部法律事務(wù)人員通過法律途徑追收。4.7存貨管理存貨管理直接關(guān)系著企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，應(yīng)根據(jù)本行業(yè)特點(diǎn)有效調(diào)整和控制存貨占?jí)嘿Y金的比例。存貨的實(shí)物管理詳見第五章“實(shí)物資產(chǎn)。5 實(shí)物資產(chǎn)5.1實(shí)物資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是對(duì)存貨、固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。5.2存貨5.2.1 大宗材料和設(shè)備的采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司大宗材料和設(shè)備采購(gòu)規(guī)定程序，實(shí)行公開招標(biāo)；一般材料、設(shè)備采購(gòu)應(yīng)實(shí)行比價(jià)采購(gòu)。5.2.2 存貨管理包括原材

20、料、低值易耗品、在建房產(chǎn)、現(xiàn)房等的管理。存貨管理的根本要求包括：保證工程的正常進(jìn)行、滿足市場(chǎng)銷售的需要、降低本錢的要求和保證儲(chǔ)藏的要求。5.2.3 公司根據(jù)本行業(yè)特點(diǎn)，確定存貨管理的重點(diǎn)工作，建立和完善存貨控制系統(tǒng)。對(duì)房產(chǎn)物業(yè)等價(jià)值較高的存貨進(jìn)行嚴(yán)格的控制和經(jīng)常性的檢查分析。5.2.4 存貨的本錢控制要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)適量的原那么，合理安排開發(fā)和采購(gòu)，有效配置資金，有效控制存貨本錢。公司所屬物業(yè)企業(yè)在存貨管理中要逐步運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，以使存貨的持有本錢和生產(chǎn)準(zhǔn)備本錢到達(dá)較好的平衡。5.2.5 存貨日常管理規(guī)那么：5.2.5.1 存貨的采購(gòu)、保管、核算應(yīng)由相對(duì)獨(dú)立部門或人員辦理，應(yīng)明確各自責(zé)任和義務(wù)

21、，相互監(jiān)督制約。5.2.5.2 采購(gòu)的各種存貨，應(yīng)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)。對(duì)于驗(yàn)收單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票和購(gòu)貨合同內(nèi)容不一致，或單據(jù)不全、帳實(shí)不符、質(zhì)量不符的存貨，保管人員不予辦理入庫(kù)，財(cái)務(wù)管理部門不予報(bào)銷。存貨出庫(kù)應(yīng)按程序辦理領(lǐng)用手續(xù)，手續(xù)不全的，保管人員不予發(fā)貨，財(cái)務(wù)人員不予辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。5.2.5.3 存貨盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門會(huì)同物資管理部門共同進(jìn)行，建立按月盤點(diǎn)、年終全面盤點(diǎn)和不定期抽點(diǎn)的制度，并編制“存貨盤點(diǎn)表，對(duì)盤盈盤虧要查明原因，提出處理意見。盤虧處理權(quán)限與資產(chǎn)核銷的權(quán)限一致見第十二章。5.2.6 低值易耗品：低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具和經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用

22、的包裝容器等。根據(jù)實(shí)際情況，可采用一次或分次攤銷的方法計(jì)入本錢費(fèi)用。為提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)嚴(yán)格按照存貨管理方法加強(qiáng)實(shí)物的管理和預(yù)算控制。5.3固定資產(chǎn)5.3.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理應(yīng)把好“四關(guān)，即：購(gòu)置驗(yàn)收、價(jià)值計(jì)量、盤點(diǎn)清查、報(bào)廢處理。5.3.2公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置按以下程序辦理：企業(yè)/部門根據(jù)預(yù)算提出方案管理職能部門審核總經(jīng)理批準(zhǔn)管理職能部門購(gòu)入或總經(jīng)理授權(quán)企業(yè)或部門購(gòu)入企業(yè)/部門領(lǐng)用各級(jí)財(cái)務(wù)管理部入帳。5.

23、3.3公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳登記制度和使用責(zé)任制度，并對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期盤點(diǎn)，即：每年末由財(cái)務(wù)管理部門協(xié)調(diào)固定資產(chǎn)管理部門、使用部門進(jìn)行全面的實(shí)地盤點(diǎn)，并由固定資產(chǎn)管理部門編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，三方代表簽字確認(rèn)，做到賬、卡、物核對(duì)三相符。假設(shè)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢，應(yīng)查明原因書面報(bào)告。 固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢帳務(wù)調(diào)整審批權(quán)限與資產(chǎn)核銷一致。5.3.4固定資產(chǎn)折舊一般采用年限平均法計(jì)提折舊；享受政策優(yōu)惠或其他原因需采用加速折舊法的單位，應(yīng)上報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。折舊的計(jì)提見下表：年限平均法計(jì)提折舊一覽表資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限年年折舊率()預(yù)計(jì)凈殘值率()房屋建筑物204.510機(jī)器機(jī)械設(shè)備109

24、10運(yùn)輸設(shè)備51810電子設(shè)備5200其 他5200備 注原有固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值與本規(guī)定不同的，按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、殘值和折舊方法等一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。6 無(wú)形資產(chǎn)6.1 無(wú)形資產(chǎn)，指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。在公司現(xiàn)階段，主要指購(gòu)入的土地使用權(quán)和專利與非專利技術(shù)等。6.2、無(wú)形資產(chǎn)在滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能確認(rèn)入帳：該資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計(jì)量。6.3 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷、處置和報(bào)廢按財(cái)政部相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定

25、進(jìn)行。6.4 各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行臺(tái)帳管理。7 本錢費(fèi)用7.1本錢費(fèi)用管理7.1.1本錢費(fèi)用管理的重點(diǎn)是通過對(duì)本錢費(fèi)用的預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低本錢、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。7.1.2本錢費(fèi)用控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：健全本錢核算原始記錄和計(jì)量驗(yàn)收制度；建立原始憑證傳遞流程；完善定額管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度；建立健全工程本錢管理、產(chǎn)品本錢管理責(zé)任考核制度等。其中：7.1.2.1 公司財(cái)務(wù)管理部將逐步建立完善本錢費(fèi)用預(yù)算管理和考核制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)和工程的本錢費(fèi)用控制和管理，對(duì)不同性質(zhì)的企業(yè)采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行本錢、費(fèi)用考核。下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理

26、部要加強(qiáng)本錢費(fèi)用管理，制定本企業(yè)本錢費(fèi)用管理制度，組織本錢費(fèi)用核算，編制并具體落實(shí)本錢費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)督考核本企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)本錢預(yù)算的具體執(zhí)行情況，對(duì)本企業(yè)本錢費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。7.1.2.2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)建立工程獨(dú)立核算制度，形成從工程概預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理、施工過程、竣工驗(yàn)收、決算全過程的本錢管理控制體系；7.1.2.3 物業(yè)企業(yè)應(yīng)分項(xiàng)、分步、分品種建立合理的標(biāo)準(zhǔn)本錢，進(jìn)行本錢差異控制，節(jié)約本錢費(fèi)用開支。 7.1.3營(yíng)業(yè)外支出管理的重點(diǎn)在于嚴(yán)格審批確認(rèn)程序。固定資產(chǎn)盤虧報(bào)廢損失、非常損失、計(jì)提準(zhǔn)備損失等須按規(guī)定報(bào)公司批準(zhǔn)前方可列支；罰款、滯納金、違約金支出應(yīng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批手

27、續(xù)，并查明原因，對(duì)因工作失誤造成的罰款、滯納金、違約金支出，將視情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人行政和經(jīng)濟(jì)處分。7.2工程進(jìn)度款審批支付7.2.1 公司所有的工程款、設(shè)備款、物料款的支付均應(yīng)依據(jù)相關(guān)正式簽訂的合同、協(xié)議，填制公司統(tǒng)一印制的?工程進(jìn)度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?見附表，經(jīng)有關(guān)職能部門審核后送總經(jīng)理審批，審批后列入預(yù)算管理。未列入年度預(yù)算的事項(xiàng)一律由實(shí)施部門報(bào)請(qǐng)預(yù)算變更。7.2.2 ?工程進(jìn)度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?由施工單位或供貨單位依據(jù)相關(guān)合同條款填寫，須注明：工程名稱、施工單位名稱、合同編號(hào)、工程總價(jià)合同價(jià)、合同工期、累計(jì)完成工程工作量、本期完成工程工作量、累計(jì)支付工程款及本期需支付工程款等

28、內(nèi)容。7.2.3 公司開發(fā)工程的竣工決算價(jià)款，應(yīng)經(jīng)工程定額審計(jì)站及定額咨詢公司審定為準(zhǔn)。7.2.4 工程款支付審核、審批流程：監(jiān)理工程師、工程經(jīng)理、工程負(fù)責(zé)人確認(rèn)形象進(jìn)度預(yù)算部簽明意見監(jiān)理公司意見工程部經(jīng)理意見總工程師簽字分管領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)管理部對(duì)照合同和預(yù)算審核已支付的工程款及本期應(yīng)付工程款財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。7.2.5 工程款撥付到50后抵扣備料款，到達(dá)90停止支付工程款，待結(jié)決算完成后，按合同規(guī)定支付工程保修款。7.2.6 工程量較少且一次性完成并結(jié)算的工程，先填列?工程進(jìn)度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?，按上述程序?qū)徟?，憑工程合同、工程發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部結(jié)算。8 籌資與投資8.1籌資管理

29、8.1.1 資金的籌集從根本上分為權(quán)益資金的籌集和負(fù)債資金的籌集兩大類。權(quán)益資金籌集的主要方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、通過留存收益內(nèi)部積累等；負(fù)債資金籌集的主要方式包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。8.1.2 資本金吸收、管理必須嚴(yán)格執(zhí)行?公司法?和本企業(yè)章程的規(guī)定。公司及各企業(yè)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)驗(yàn)資工作中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)并及時(shí)建立股東名冊(cè)；除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，資本金不得以任何方式抽走，超過法定注冊(cè)資本金以外的資金，屬于借款性質(zhì)的，按同期銀行貸款利率計(jì)息；屬于追加投資的，公司董事會(huì)批準(zhǔn)前方可辦理追加投資手續(xù)；以公積金、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本時(shí)，必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)前方可實(shí)施。8.1.3 公司對(duì)借款籌資

30、業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，即：統(tǒng)一編制籌資預(yù)算、統(tǒng)一控制籌資規(guī)模、統(tǒng)一協(xié)調(diào)銀企關(guān)系、統(tǒng)一調(diào)撥資金使用。公司的借貸資金管理由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，主要包括年度借款籌資方案的編制、審批等事項(xiàng)。8.1.4 借貸資金管理必須遵循公司統(tǒng)一的籌資戰(zhàn)略。審批程序和權(quán)限如下：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)方案編制公司總體年度財(cái)務(wù)預(yù)算并下達(dá)各企業(yè)，各企業(yè)據(jù)此并結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要編制年度資金方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部匯總編制公司年度資金方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，呈公司總經(jīng)理審定后下達(dá)各企業(yè)。資金籌集方案的調(diào)整，必須書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)，方可調(diào)整、執(zhí)行。8.1.5 公司內(nèi)部借款必須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁自行互相拆借資金。8

31、.1.6 各企業(yè)不得隨意改變籌集資金使用投向，確需變動(dòng)須報(bào)公司審批，公司委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)每季度向公司報(bào)告資金使用情況，特別或異常變動(dòng)必須隨時(shí)報(bào)告公司，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)每半年對(duì)所屬企業(yè)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。8.1.7 借款籌資要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，即通過對(duì)收益、風(fēng)險(xiǎn)和本錢的綜合分析，界定企業(yè)負(fù)債是否適度，把企業(yè)負(fù)債率控制在合理范圍內(nèi)。8.1.8 進(jìn)行企業(yè)總資本報(bào)酬率與借款利率的比擬分析，確定合理的負(fù)債率。8.1.9 在進(jìn)行單個(gè)工程借貸資金籌集與使用時(shí)，應(yīng)遵循如下原那么：8.1.9.1 籌資工程的總收益大于總本錢、且投資報(bào)酬率高于籌資利率而資金短缺時(shí)，方可考慮籌資方案；借貸資金本錢應(yīng)考慮三

32、方面內(nèi)容：資金的利息本錢、籌資期間費(fèi)用、不確定的風(fēng)險(xiǎn)本錢；8.1.9.2 籌資時(shí)應(yīng)組合融資機(jī)構(gòu)、融資品種、融資期限，爭(zhēng)取優(yōu)惠利率、防止還債集中；8.1.9.3 應(yīng)盡可能利用商業(yè)信用如賒購(gòu)商品、預(yù)收貨款、商業(yè)匯票籌資，以降低綜合資金本錢；8.2擔(dān)保8.2.1 公司原那么上不對(duì)外擔(dān)保，特殊情況由公司董事會(huì)審批。未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，公司及下屬企業(yè)不得對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保。對(duì)外提供擔(dān)保，由公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)被擔(dān)保企業(yè)資信情況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查，并要求被擔(dān)保企業(yè)以有關(guān)資產(chǎn)抵押或質(zhì)押提供反擔(dān)保。8.2.2 公司內(nèi)部擔(dān)保根據(jù)年度資金籌集方案，由總經(jīng)理審批。8.3投資管理8.3.1 投資管理的原那么：必須遵守國(guó)家

33、法律、法規(guī)的規(guī)定；必須符合公司中長(zhǎng)期開展規(guī)劃和主營(yíng)業(yè)務(wù)開展的要求；必須堅(jiān)持效益優(yōu)先的原那么。8.3.2 投資管理的內(nèi)容：主要表達(dá)在對(duì)股權(quán)投資和工程投資的可行性分析、財(cái)務(wù)跟蹤、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和收益收繳等方面。8.3.2.1 可行性分析：一般應(yīng)包括市場(chǎng)狀況分析、投資回報(bào)率、投資風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)置力風(fēng)險(xiǎn)、投資流動(dòng)性、投資占用時(shí)間、投資管理難度、稅收優(yōu)惠條件、對(duì)實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制的能力、投資的預(yù)期本錢、投資工程的籌資能力、投資的外部環(huán)境及社會(huì)法律約束等內(nèi)容。對(duì)于重大投資工程公司可單獨(dú)聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。8.3.2.2 財(cái)務(wù)跟蹤：公司財(cái)務(wù)管理部建立投資

34、臺(tái)帳，準(zhǔn)確、完整地反映投資初始本錢、投資增減變化、投資收益收繳等情況；準(zhǔn)確進(jìn)行投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算，每半年對(duì)投資工程運(yùn)作情況進(jìn)行跟蹤，做到會(huì)計(jì)核算與投資工程實(shí)際情況動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)，確保投資科目核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。8.3.2.3 財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容：根據(jù)投資方案及時(shí)籌集、投入資金，不得進(jìn)行方案外投資；內(nèi)審部做好投資工程年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作；根據(jù)投資工程的財(cái)務(wù)分析報(bào)告及審計(jì)結(jié)果，判斷投資工程的盈利前景和重大變化，謹(jǐn)慎地計(jì)提投資減值準(zhǔn)備。8.3.2.4 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理部每年對(duì)投資工程的本錢費(fèi)用、現(xiàn)金流量、投資收益、投資回收等進(jìn)行分析、報(bào)告，為投資過程的經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)信息。8.3.2.5 投資收益由

35、公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)投資工程年度盈余和利潤(rùn)分配情況足額收繳，當(dāng)年投資收益收繳必須在下一年度3月底前完成。8.3.3 投資管理的審批：公司董事會(huì)，在每會(huì)計(jì)年度內(nèi)有權(quán)決定按公司上一會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)總額20%以下(含20%)的累積投資額；董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理有權(quán)決定按公司上一會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)總額10%以下(含10%)的累積投資額。其他重大投資由公司股東會(huì)審批。公司下屬企業(yè)或部門均無(wú)權(quán)對(duì)其對(duì)外投資作出決定。8.3.4 投資管理的程序：投資工程的提請(qǐng)(下屬企業(yè)或職能部門)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)入工程庫(kù)提請(qǐng)人進(jìn)行可行性論證并提交可行性分析報(bào)告投資委員會(huì)審議按權(quán)限審批立項(xiàng)財(cái)務(wù)管理部落實(shí)資金工程執(zhí)行財(cái)務(wù)管理部、內(nèi)審部

36、對(duì)工程的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控工程執(zhí)行完畢工程評(píng)價(jià)收繳投資收益或確定投資損失責(zé)任人對(duì)工程負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。其中投資委員會(huì)由董事長(zhǎng)/總經(jīng)理根據(jù)職能部門的權(quán)責(zé)確定適宜人選，委員會(huì)成員實(shí)行回避制度即委員會(huì)成員如屬工程提請(qǐng)人自動(dòng)回避。 8.3.5 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理：下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。新建下屬企業(yè)應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照本公司編制合并報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。受公司委派的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任職企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。8.3.6 對(duì)外投資的重大事

37、項(xiàng)報(bào)告：下屬企業(yè)對(duì)以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先報(bào)告公司：收購(gòu)、出售固定資產(chǎn)行為5000元以上；投融資行為；合同勞動(dòng)合同除外等的訂立、變更和終止；經(jīng)營(yíng)管理的重大事件；公司決定必須事先報(bào)告的其他事項(xiàng)。8.3.7 下屬企業(yè)對(duì)以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司：大額銀行退票5萬(wàn)元以上；重大經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性虧損1萬(wàn)元以上；遭受重大損失5000元以上：訴訟、仲裁事項(xiàng)；受到政府有關(guān)部門行政處分；公司決定必須及時(shí)報(bào)告的其他事項(xiàng)。8.3.8 必要時(shí)，公司可制定單獨(dú)的投資管理制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度進(jìn)行投資管理。9 納稅管理9.1 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照稅法規(guī)定由專人及時(shí)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和繳納業(yè)務(wù)，需延期納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在繳納

38、稅款期限屆滿前及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。享受減稅、免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)按稅務(wù)部門要求及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。9.2 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須按?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法?等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定正確使用和管理發(fā)票，建立領(lǐng)用、核銷登記制度，因管理不善造成損失，視情節(jié)輕重，給予行政和經(jīng)濟(jì)處分。9.3 公司財(cái)務(wù)管理部門定期或不定期對(duì)各企業(yè)納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)因失職造成的稅款滯納金、罰款等，視情節(jié)輕重，給予責(zé)任人行政和經(jīng)濟(jì)處分。9.4 公司及各企業(yè)財(cái)務(wù)管理部必須設(shè)置專職或兼職人員負(fù)責(zé)納稅業(yè)務(wù)分析和納稅籌劃工作，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)納稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)。10 利潤(rùn)分配10.1 利潤(rùn)分配政策由公司董事會(huì)根據(jù)開展戰(zhàn)略和投

39、融資政策確定，公司本年度利潤(rùn)分配根本政策將作為公司統(tǒng)籌調(diào)整所屬各企業(yè)利潤(rùn)分配政策的依據(jù)。10.2 公司利潤(rùn)分配方案由財(cái)務(wù)管理部會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)公司利潤(rùn)分配政策制訂。具體編制時(shí)，應(yīng)與各所屬企業(yè)溝通協(xié)調(diào)、綜合平衡，并經(jīng)公司董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。10.3 公司下屬企業(yè)根據(jù)公司總體利潤(rùn)分配根本政策及利潤(rùn)分配方案，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際并經(jīng)與公司溝通協(xié)調(diào)，制訂本企業(yè)利潤(rùn)分配預(yù)案，報(bào)公司核準(zhǔn)后實(shí)施。10.4 下屬企業(yè)按法定程序完成利潤(rùn)分配方案的審批后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)、足額向公司上繳分配資金。10.5 利潤(rùn)分配順序如下：10.5.1 彌補(bǔ)以前年度的虧損；10.5.2 提取凈利潤(rùn)的10%列入法定盈余公積，法定盈

40、余公積累計(jì)額為注冊(cè)資本的50%以上的，可不再提??；10.5.3 提取凈利潤(rùn)的5-10%列入法定公益金；10.5.4 在從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積、法定公益金后，經(jīng)股東會(huì)決議。可以提取10-20%列入任意盈余公積。任意盈余公積累計(jì)不超過注冊(cè)資本的50%；10.5.5 根據(jù)股東會(huì)決議分配股利。11 會(huì)計(jì)報(bào)告11.1 會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度報(bào)告。內(nèi)容詳見附件2：?佳元公司會(huì)計(jì)報(bào)表及主要附說明細(xì)表?。11.2 編制原那么如下：11.2.1 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容真實(shí)、完整地編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、不得漏報(bào)或者任意取舍。季度報(bào)告除有會(huì)計(jì)報(bào)表外，必須有財(cái)務(wù)狀況說明書，

41、公司將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、上報(bào)作為年度考核財(cái)務(wù)總監(jiān)及其它財(cái)務(wù)人員的重要內(nèi)容。11.2.2 擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，合并范圍包括控股企業(yè)和具有實(shí)際控制或重大影響的參股企業(yè)。下屬各企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，確定合并報(bào)表的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)。確需變更，須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意，并于會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明變更的內(nèi)容和理由。11.2.3 下屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送公司的時(shí)間要求：月報(bào)為每月初5個(gè)工作日內(nèi)；季度、半年報(bào)告于季度或半年度結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)；年度報(bào)告于年度終了后7日內(nèi)。確因特殊情況無(wú)法按期報(bào)送的，應(yīng)提前征得公司同意，并在公司確認(rèn)的期限內(nèi)報(bào)送。公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表完成的

42、時(shí)間要求是：月報(bào)為每月初5個(gè)工作日內(nèi)；季度、半年報(bào)告于季度或半年度結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)；年度報(bào)告于年度終了后15個(gè)工作日內(nèi)。各企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)由公司統(tǒng)一組織完成。經(jīng)營(yíng)年度財(cái)務(wù)決算完成后的一個(gè)月內(nèi)，公司及所屬各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)出具財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告，對(duì)經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)一覽表指標(biāo)類別指標(biāo)工程指標(biāo)內(nèi)容財(cái)務(wù)比率分析償債能力分析包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率等；營(yíng)運(yùn)能力分析包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力分析包括銷售增加率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、本錢費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資

43、產(chǎn)收益率、社會(huì)奉獻(xiàn)率等；開展能力分析包括營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、三年資本平均增長(zhǎng)率等?，F(xiàn)金流量分析現(xiàn)金凈流量分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算差異及原因分析12 財(cái)務(wù)清算12.1 下屬企業(yè)按照章程規(guī)定終止經(jīng)營(yíng)、解散或根據(jù)股東會(huì)決議需合并、分立時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。清算程序如下： 12.1.1 公司自撤并決定文件下達(dá)之日起，凍結(jié)該企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，并由公司成立內(nèi)部清算小組，負(fù)責(zé)該企業(yè)的財(cái)務(wù)清算工作。12.1.2 清算組按財(cái)產(chǎn)清查的要求，對(duì)該企業(yè)各種資產(chǎn)進(jìn)行清理、編造清冊(cè)，全面核實(shí)確認(rèn)債務(wù)，并按照年度決算要求，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配等，并進(jìn)行相

44、關(guān)的帳務(wù)處理，在此根底上編制清算日的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，以及科目余額表。12.1.3 根據(jù)公司確認(rèn)的清算方案，進(jìn)行帳務(wù)處理。12.1.4 撤并企業(yè)清算完成后，應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、造冊(cè)，移交公司檔案室統(tǒng)一管理。會(huì)計(jì)檔案移交以前，任何個(gè)人不得非法處理。13 會(huì)計(jì)核算13.1 公司各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的有關(guān)規(guī)定，遵循會(huì)計(jì)核算的根本原那么，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、本錢費(fèi)用和利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。13.2 各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的總體要求，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制訂適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算細(xì)那么。細(xì)那么中重點(diǎn)應(yīng)對(duì)收入、本錢費(fèi)用

45、、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、利潤(rùn)分配及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等予以強(qiáng)調(diào)。13.3 公司根據(jù)謹(jǐn)慎性原那么合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，主要包括短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長(zhǎng)期投資、委托貸款、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)八項(xiàng)資產(chǎn)工程。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般按年度計(jì)提，由財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，按照?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定，根據(jù)工程具體情況，充分預(yù)測(cè)和估算可能出現(xiàn)的減值金額，其后由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制“年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提預(yù)案，內(nèi)容包括：計(jì)提原因、依據(jù)、數(shù)額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，按規(guī)定審批程序通過后計(jì)提入帳。對(duì)已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)應(yīng)予以充分重視，繼續(xù)做好催收和盤活工作，對(duì)債權(quán)應(yīng)落實(shí)專門機(jī)構(gòu)采取有效措

46、施追收，對(duì)投資、存貨、固定資產(chǎn)等其他資產(chǎn)應(yīng)分別不同情況及時(shí)進(jìn)行盤活處理，落實(shí)責(zé)任人。年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。13.4 資產(chǎn)核銷是指對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備2年以上的、有確鑿證據(jù)說明確實(shí)無(wú)法收回或變現(xiàn)的資產(chǎn)的核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后作為資產(chǎn)損失，沖銷已計(jì)提的相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。核銷資產(chǎn)應(yīng)本著帳銷案存原那么，建立已核銷資產(chǎn)臺(tái)帳，由有關(guān)部門繼續(xù)追收、盤活，經(jīng)過三年左右追收、盤活仍無(wú)收回可能的，經(jīng)公總經(jīng)理批準(zhǔn)后可從臺(tái)帳中剔除。14 附那么14.1本制度自公布之日起生效。14.2本制度由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。15附表?工程進(jìn)度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?2、財(cái)務(wù)審批制度1 目的 隨著公司規(guī)模的不斷壯大，為

47、加強(qiáng)對(duì)各部門的財(cái)務(wù)管理，有效、合理地使用資金，防止造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，使財(cái)務(wù)審批工作更加高效、標(biāo)準(zhǔn)、透明，本著原那么性與靈活性相結(jié)合的原那么，特制定本規(guī)定。2本錢費(fèi)用管理2.1本錢費(fèi)用開支的方案管理首先下屬公司及各部門必須認(rèn)真研究制定各自本錢費(fèi)用開支方案，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核后，集中報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)。本錢開支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及工作流程，分本錢工程列示；費(fèi)用開支方案應(yīng)分別費(fèi)用類別，按照具體到人或事的原那么，明細(xì)列示。公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，各下屬公司、部門可以在本錢費(fèi)用開支方案范圍內(nèi)按月制定本錢費(fèi)用開支方案。2.2本錢費(fèi)用開支實(shí)行方案管理下屬公司及各部門必須根據(jù)本錢費(fèi)用開支方案及下月工作方案制定本

48、單位的本錢費(fèi)用開支方案，并在每月底前報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部匯總、審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批后列入公司當(dāng)月的費(fèi)用開支方案，公司必須嚴(yán)格按方案進(jìn)行本錢費(fèi)用開支。下屬公司及各部門編制本錢費(fèi)用開支方案時(shí)應(yīng)本著實(shí)事求是、精打細(xì)算的原那么，方案階段的操作程序?yàn)椋?.2.1 本錢開支：可由實(shí)施采購(gòu)部門在貨比三家或招標(biāo)采購(gòu)的情況下確定能提供最低價(jià)的供給商，以后正常的設(shè)備、材料等物質(zhì)可由實(shí)施采購(gòu)部門根據(jù)下月的開發(fā)情況確定采購(gòu)數(shù)量和金額，并列入方案報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)備案。對(duì)不能事先預(yù)料的小額備件采購(gòu)，可由實(shí)施采購(gòu)部門經(jīng)書面報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由實(shí)施采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)管理部各派一人直接采購(gòu)。2.2.2費(fèi)用開支：原那么上應(yīng)按稍

49、低于上月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額列下月費(fèi)用方案。對(duì)不能事先預(yù)料的費(fèi)用支出，可不列入費(fèi)用方案。2.2.3本錢費(fèi)用開支方案應(yīng)當(dāng)分別費(fèi)用工程及相應(yīng)的部門和人員明確列示，并由該部門的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報(bào)。2.2.4公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)所屬公司及各部門的本錢費(fèi)用開支方案提出異議，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理匯報(bào)。2.2.5各單位的本錢費(fèi)用開支方案在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時(shí)處理，并同樣履行上述必要程序。2.3審批權(quán)限2.3.1行使審批權(quán)限，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及公司有關(guān)本錢費(fèi)用、開支范圍的標(biāo)準(zhǔn)和方法，依法辦理，不得擅自擴(kuò)大和改變。2.3.2對(duì)審批范圍和政策界限不明確的，應(yīng)及時(shí)和財(cái)務(wù)管理部商討，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)最后確定

50、。2.3.3各單位、部門的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位、部門的本錢費(fèi)用開支方案的落實(shí)負(fù)責(zé)。2.3.4本錢費(fèi)用開支，業(yè)務(wù)部門按用款方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，方可辦理。2.3.5確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。2.3.6建立健全審批工作崗位責(zé)任制，劃清經(jīng)辦人員、部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理的責(zé)任和權(quán)限，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，層層把關(guān)，加強(qiáng)監(jiān)督管理。審批權(quán)限金額由董事會(huì)審定。2.4審批程序由各單位、部門負(fù)責(zé)人組織，財(cái)務(wù)管理部門牽頭，同時(shí)由職能部門、營(yíng)銷部門及行政人力資源部參與，認(rèn)真開會(huì)研究方案本錢費(fèi)用開支的必要性，并形成會(huì)議記錄，由各

51、單位、部門負(fù)責(zé)人簽字，作為形成本錢費(fèi)用開支方案和方案的依據(jù)。2.4.1本錢開支2.4.1.1土地的購(gòu)入，根據(jù)開發(fā)工程及公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的需要，經(jīng)董事會(huì)審定后，由職能部門列入本錢開支方案，辦理時(shí)由職能部門請(qǐng)款，財(cái)務(wù)管理部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.4.1.2開發(fā)工程工程款的支付，首先由相關(guān)部門核準(zhǔn)開發(fā)工程的工程量，監(jiān)理公司審核開發(fā)工程的工程量，工程部復(fù)核開發(fā)工程的工程量及進(jìn)度，交預(yù)算部審核并簽出意見，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.1.3材料及設(shè)備物質(zhì)的購(gòu)入，由使用部門根據(jù)工程開發(fā)需要，合理確定需采購(gòu)的材料及設(shè)備物質(zhì)種類及數(shù)量，并填制請(qǐng)購(gòu)單，送交實(shí)施采購(gòu)部門。2.4.1

52、.4實(shí)施采購(gòu)的部門收到使用部門送交的請(qǐng)購(gòu)單后，填制定貨單并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。同時(shí)，實(shí)施采購(gòu)部門將該請(qǐng)購(gòu)單列入本錢費(fèi)用開支方案，并交公司財(cái)務(wù)管理部辦理。2.4.1.5原那么上本錢開支實(shí)行方案控制方法，特殊情況需緊急采購(gòu)的工程可單筆呈公司總經(jīng)理審批。2.4.1.6公司領(lǐng)導(dǎo)出差不在本地，可委托簽字人，對(duì)急需付款的業(yè)務(wù)，可 通知，出納員做好記錄付款，手續(xù)不全者出納員有權(quán)拒付，否那么追究出納員及會(huì)計(jì)的責(zé)任。2.4.2費(fèi)用開支2.4.2.1業(yè)務(wù)及日常費(fèi)用支出，先由經(jīng)辦人員及所屬部門,根據(jù)本部門費(fèi)用開支方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意簽字，財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，交出納員辦理付款。2.4.2

53、.2各部門因業(yè)務(wù)或出差需借備用金，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“借款單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意簽字，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，交出納員辦理借款。業(yè)務(wù)終結(jié)或出差返回后十天內(nèi)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷結(jié)帳。財(cái)務(wù)管理部門按“前帳不結(jié)，后帳不借的原那么辦理。2.4.2.3對(duì)可預(yù)見性的費(fèi)用支出必須列入本錢費(fèi)用開支方案，按規(guī)定程序?qū)徟?.4.2.4對(duì)不可預(yù)見超過1000元的費(fèi)用支出可實(shí)行單筆呈公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.4.3往來(lái)開支2.4.3.1退客戶現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的，由客戶提出退房、換房申請(qǐng)，填制付款申請(qǐng)單，經(jīng)銷售代表、主管簽字，報(bào)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)管理部門審核后交出納員辦理付款。2.4.3.2與上級(jí)、下屬公司的內(nèi)部往來(lái)

54、，由職能部門填制付款申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)管理部門辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.3.3為提高財(cái)務(wù)及銷售人員的責(zé)任心，減少錯(cuò)開發(fā)票、分清責(zé)任：2.4.3.3.1銷售人員在售房交款時(shí)必須填制繳費(fèi)清單，財(cái)務(wù)人員必須按繳費(fèi)清單認(rèn)真開票；2.4.3.3.2銷售人員填制的繳費(fèi)清單正確無(wú)誤，財(cái)務(wù)人員開票時(shí)不細(xì)心而開錯(cuò)造成廢票的，由開票人負(fù)責(zé)；2.4.3.3.3銷售人員在填制的繳費(fèi)清單時(shí)不用心有誤，財(cái)務(wù)人員按清單據(jù)實(shí)開票，造成的廢票由銷售人員負(fù)責(zé)。2.4.4發(fā)票開票 2.4.4.1為提高財(cái)務(wù)及銷售人員的責(zé)任心，減少錯(cuò)開發(fā)票、分清責(zé)任，在簽訂銷售合同前一律開收款收據(jù)； 2.4.4.2銷售人員在售房交款時(shí)

55、必須填制繳費(fèi)清單，財(cái)務(wù)人員必須按繳費(fèi)清單開票； 2.4.4.2.1銷售人員填制的繳費(fèi)清單正確無(wú)誤，財(cái)務(wù)人員開票時(shí)出錯(cuò)造成廢票，由開票人承當(dāng)責(zé)任； 2.4.4.2.2銷售人員填制的繳費(fèi)清單有誤，財(cái)務(wù)人員按清單據(jù)實(shí)開票造成廢票，由銷售人員承當(dāng)責(zé)任。2.4.4.3銷售發(fā)票開出后一律不許更換，發(fā)票的容錯(cuò)率為3%，超出容錯(cuò)率的由當(dāng)事人承當(dāng)責(zé)任；2.4.4.4在容錯(cuò)率內(nèi)換票，經(jīng)銷售代表、副經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)營(yíng)銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字方可更換。3事后監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)下屬公司及各部門的本錢費(fèi)用開支負(fù)監(jiān)督責(zé)任，可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行檢查，也可進(jìn)行單項(xiàng)檢查。單項(xiàng)檢查每季度至少一次。4違反審批

56、制的處分方法 對(duì)未列入本錢費(fèi)用開支方案且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出、擴(kuò)大審批范圍的，濫用審批權(quán)限的，一旦發(fā)現(xiàn)，由公司人力資源部對(duì)直接責(zé)任人員予以除名解除勞動(dòng)關(guān)系。造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，觸犯法律的按法律處理。5 附那么5.1 本制度的制定、修改、廢止由財(cái)務(wù)管理部提出，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.2 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。5.3 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。3、預(yù)算管理制度1 目的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理，明確目標(biāo)與責(zé)任，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行，確保公司經(jīng)營(yíng)方案的實(shí)現(xiàn)。2 范圍適用于海南佳元房地產(chǎn)開發(fā)。3 定義預(yù)算管理是將公司的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化并使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理活動(dòng)或過程。公司推行全面的責(zé)任預(yù)算模式，按照責(zé)任會(huì)方案分的責(zé)任部門體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算反應(yīng)和調(diào)整、預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲。4 特征4.1 風(fēng)險(xiǎn)自抗：本制度的預(yù)算管理以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為根底，并針對(duì)預(yù)測(cè)的結(jié)果及其可能的風(fēng)險(xiǎn)事先制定相宜的調(diào)整機(jī)制，從而使預(yù)算本身具有主動(dòng)的反風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。4.2 權(quán)力制衡：本制度組織結(jié)構(gòu)體系的設(shè)置滿