財務(wù)管理制匯總

1、第四章、財務(wù)管理制度1、財務(wù)管理制度1 總那么1.1 目的：為加強公司的財務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)揮財務(wù)管理部門在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制訂本制度。1.2 目標(biāo)：公司財務(wù)管理的總體目標(biāo)是公司價值最大化。1.3 范圍：本制度適用于海南佳元房地產(chǎn)開發(fā)及其下屬企業(yè)。1.4 職責(zé)：1.4.1組織制定公司各項財務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度并負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行；1.4.2根據(jù)資金來源為根底編制資金方案，并做好融資工作；1.4.3擬定公司財務(wù)預(yù)算、決算方案，督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行；1.4.4監(jiān)督公司資產(chǎn)的購建、保管和使用，定期清查資產(chǎn)。1.4.5組織會計核算和財務(wù)處理，編制、匯

2、總公司會計報表并及時上報；1.4.6對工程相關(guān)竣工結(jié)算等進行審核并控制標(biāo)準(zhǔn)；1.4.7根據(jù)公司經(jīng)營需要，定期或不定期地組織進行財務(wù)分析；1.4.8協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商、會計事務(wù)所等部門的工作關(guān)系；1.4.9參與內(nèi)部審核工作及二級公司財務(wù)管理監(jiān)控，負責(zé)公司稅收籌劃工作。1.5 財務(wù)機構(gòu)和體系： 1.5.1 公司總經(jīng)理是公司財務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)和決策者。1.5.2 公司財務(wù)總監(jiān)是公司財務(wù)管理的負責(zé)人，財務(wù)總監(jiān)向總經(jīng)理匯報工作。1.5.3 公司財務(wù)管理部是公司財務(wù)日常事務(wù)的管理部門，根據(jù)財務(wù)管理的不同職能，財務(wù)管理部設(shè)置經(jīng)理、核算、資金、稅務(wù)、統(tǒng)計、出納等崗位。根據(jù)需要，可一人多崗。1.5.4 各下

3、屬企業(yè)的總經(jīng)理是企業(yè)財務(wù)活動第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理部門與財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財務(wù)管理部門與財務(wù)人員違法辦理財會事項。財務(wù)管理部門與財務(wù)人員對違反?會計法?、?企業(yè)會計制度?和本規(guī)定的財會事項，有權(quán)拒絕辦理或者予以制止和糾正。下屬企業(yè)包括實行獨立核算的各企業(yè)和職能部門。各職能部門的帳務(wù)處理一般由公司財務(wù)管理部實行內(nèi)部核算；職能部門下設(shè)工程公司的，工程公司經(jīng)公司批準(zhǔn)可設(shè)立財務(wù)管理部門并聘請專業(yè)財務(wù)人員管理其財務(wù)活動。公司財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系如以下圖所示：2 財務(wù)管理的根底工作2.1 加強原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，

4、是會計記錄的主要依據(jù)。2.2 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、復(fù)核人員、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。2.3 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。2.4 做好審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。2

5、.5 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按?會計檔案管理方法?的規(guī)定進行保管和銷毀。 2.6 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。會計和出納交接由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由上一級財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交。3 財務(wù)稽核3.1 財務(wù)稽核是財務(wù)管理部對本單位的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料進行自我檢查或?qū)徍?，其目的在于防止會計核算工作中所出現(xiàn)的過失和有關(guān)人員的舞弊。內(nèi)部稽核工作崗位，可根據(jù)具體情

6、況設(shè)立專職人員或兼職人員。內(nèi)部稽核可實行全面稽核、重點稽核；事前審核、事后復(fù)核。3.2 財務(wù)稽核的內(nèi)容如下：3.2.1審核原始憑證、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。3.2.2審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法 律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。3.2.3根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。3.2.4錢帳分管。凡涉及款項和財務(wù)收付、結(jié)算及登記工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，嚴禁由會計人員或出納一人完成。4 營運資金4.1營運資金主要包括

7、貨幣資金及與貨幣資金有關(guān)的各類票據(jù)、應(yīng)收帳款和存貨。4.2貨幣資金管理的一般原那么4.2.1 貨幣資金收入必須及時入帳，根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟事項，由業(yè)務(wù)部門和當(dāng)事人負責(zé)催收相關(guān)收入，財務(wù)管理部負責(zé)跟蹤催促并辦理收款。嚴禁貨幣資金收入體外循環(huán)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴追究責(zé)任人行政和經(jīng)濟責(zé)任。4.2.2 根據(jù)業(yè)務(wù)類型和收款金額，由出納負責(zé)將收入款項及時存入銀行，并取得銀行回單交由會計人員填制收款收據(jù)或發(fā)票。4.2.3 會計人員負責(zé)填制記帳憑證、登記帳簿，出納負責(zé)登記貨幣資金日記帳。4.2.4 財務(wù)管理部每月至少一次與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門進行貨幣資金收入的對帳，業(yè)務(wù)部門也可要求與財務(wù)管理部對帳。發(fā)生帳務(wù)不一致時，必須查明

8、原因。4.2.5 貨幣資金支出原那么上采用支票、匯票、信用證等轉(zhuǎn)帳方式，對現(xiàn)金支出金額和范圍嚴格控制。資金支付應(yīng)按公司費用管理制度有關(guān)規(guī)定進行。4.3 現(xiàn)金4.3.1現(xiàn)金收入和保管4.3.1.1 公司各部門一般不直接對外收取現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收取由財務(wù)管理部負責(zé)。4.3.1.2 出納員現(xiàn)金應(yīng)實行庫存限額管理。額度由各下屬企業(yè)根據(jù)實際情況擬定限額財務(wù)總監(jiān)核定并有書面規(guī)定。財務(wù)管理部的現(xiàn)金收入，超出庫存限額的局部，出納員必須在下班前繳存銀行，特殊情況當(dāng)日不能繳存的，次日必須繳存。4.3.1.3 財務(wù)管理部繳存或提取現(xiàn)金，必須二人同往，以防意外。違反規(guī)定一人前往的，假設(shè)發(fā)生現(xiàn)金損失，當(dāng)事人應(yīng)全額賠償。4

9、.3.1.4 出納員應(yīng)確保庫存現(xiàn)金的平安和完整，做好防火、防盜工作。4.3.1.5 庫存現(xiàn)金的盤點包括：出納人員的日常盤點，做到日清月結(jié)；財務(wù)總監(jiān)每季度至少監(jiān)盤一次，填制現(xiàn)金盤點表；根據(jù)業(yè)務(wù)和管理需要不定期抽查盤點。公司財務(wù)總監(jiān)對下屬企業(yè)財務(wù)管理部現(xiàn)金定期盤點可由審計部代行職責(zé)?，F(xiàn)金短庫查明原因后，由責(zé)任人當(dāng)月全額補足；出現(xiàn)被盜、遺失等意外損失，追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。4.3.1.6 確因業(yè)務(wù)需要需申請備用金的，由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)管理部門方可辦理借出備用金業(yè)務(wù)。備用金定額原那么上最高不得超過人民幣10000元。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，財務(wù)管理部門

10、負責(zé)每季度清理一次備用金，不需用的備用金必須收回。4.3.2現(xiàn)金收付的范圍4.3.2.1員工工資、津貼、獎金。4.3.2.2個人勞動報酬。4.3.2.3各種勞保福利費及國家規(guī)定的對個人其他支出。4.3.2.4出差人員必須攜帶的差旅費、業(yè)務(wù)人員的備用金和報銷費用。4.3.2.5銀行結(jié)算起點1000元以下的零星開支。4.3.2.6 需要支付現(xiàn)金的其他開支。4.3.3現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理4.3.3.1 收付現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，要按規(guī)定審核。對違反財經(jīng)紀律的，財務(wù)管理部有權(quán)拒付。對內(nèi)容不全、手續(xù)不齊備、不合格的原始憑證，退回補辦手續(xù)。4.3.3.2 現(xiàn)金收付必須由會計先編制會計憑證，經(jīng)辦人和出納必須當(dāng)

11、面點清金額，防止發(fā)生過失。4.3.3.3 現(xiàn)金收付必須記入現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金收付后，應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金收/付訖印戳并由出納員蓋章。4.3.3.4 每日業(yè)務(wù)終止，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳的余額同實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.3.4 現(xiàn)金管理執(zhí)行“四不準(zhǔn)，即不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)帳外設(shè)帳、私設(shè)“小金庫、收款不入賬；不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)挪用公款、違規(guī)借款。公司財務(wù)管理部、內(nèi)審部將不定期對所屬企業(yè)進行現(xiàn)金管理抽查和審計。4.3.5 每周四為報銷日特殊情況可順延。報銷先由會計審核其報銷單據(jù)的是否符合相關(guān)規(guī)定，對不符合規(guī)定的單據(jù)給予退回并說明原因，對符合規(guī)定的單據(jù)進行金額核定

12、并簽字，再由出納員審核其金額總數(shù)并簽字，然后提交財務(wù)總監(jiān)審批后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后交由出納付款并存檔。4.4銀行帳戶管理4.4.1 銀行帳戶必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開立，由公司財務(wù)管理部統(tǒng)一管理備案。4.4.2 財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)保管，預(yù)留銀行個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章或者預(yù)留銀行個人名章在保管人外出需移交他人經(jīng)管時，須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人同意后辦理交接手續(xù)。4.4.3 不準(zhǔn)出借或出租銀行帳戶供外單位或個人使用，不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，也不得結(jié)算與公司無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。4.4.4 銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納人員編制，同時指定專人

13、定期復(fù)核和抽查。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。4.4.5 網(wǎng)銀的開戶應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)。為確保公司資金的平安，一般情況下，暫只開通查詢業(yè)務(wù)，公司和各下屬企業(yè)應(yīng)按上述原那么對電子銀行業(yè)務(wù)進行清理。確因業(yè)務(wù)開展需要，必須辦理電子銀行的轉(zhuǎn)帳等特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由財務(wù)總監(jiān)直接負責(zé)管理款項的支付權(quán)。通過電子銀行對外付款，必須按照公司付款審批的有關(guān)程序辦理。必要時公司將制定?公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理方法?。4.4.6匯款人的姓名與購房人的姓名不相符時，必須讓匯款人出具證明，說明匯款人所匯的這筆款開具購房人某某姓名的發(fā)票并簽名按手印、另附身份證復(fù)印件。如辦理人不是本人須提供委托書。4.4.7購房人某某如用

14、單位的名義匯款時，必須讓匯款單位出具證明并蓋公章，說明此匯款開具購房人某某姓名的購房發(fā)票。如辦理人不是本人須提供委托書。4.4.8在海南本地存入現(xiàn)金的購房客戶，必須持現(xiàn)金回單原件方可在公司開具發(fā)票。4.5票據(jù)管理4.5.1 公司票據(jù)包括支票、發(fā)票、銀行匯票、商業(yè)匯票、本票、收款收據(jù)等。財務(wù)管理部必須建立票據(jù)使用登記本，對所有的票據(jù)進行登記，登記本應(yīng)逐筆登記領(lǐng)用日期、收款單位、付款單位、金額或票據(jù)號碼及使用人簽名。發(fā)票和收款收據(jù)應(yīng)及時核銷。4.5.2 會計負責(zé)發(fā)票、收款收據(jù)的管理。出納員負責(zé)辦理其他票據(jù)的保管、領(lǐng)用、簽發(fā)及報銷業(yè)務(wù)。 4.5.3 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請領(lǐng)用票據(jù)，應(yīng)填寫領(lǐng)用票據(jù)審批單報公

15、司總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)管理部辦理，無領(lǐng)用票據(jù)審批單或?qū)徟掷m(xù)不全的，財務(wù)管理部不得簽發(fā)票據(jù)。4.5.4 一般情況下不得簽發(fā)空白票據(jù)，如確實對支出費用金額無法確定，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)報總經(jīng)理批準(zhǔn)可領(lǐng)取空白票據(jù)，但必須填寫限額、用途和簽發(fā)時間，能確定收款單位的應(yīng)填寫全稱，嚴格控制領(lǐng)用空白票據(jù)。4.5.5 為了便于財務(wù)管理部掌握資金的使用情況，領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)使用后的三天內(nèi)到財務(wù)管理部報賬。4.5.6 對所發(fā)出的票據(jù)要做到印鑒齊全、字跡清楚、工程完整、用途真實、大小金額相符。簽發(fā)票據(jù)應(yīng)使用規(guī)定墨水填寫，未按規(guī)定填寫而被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負責(zé)。4.5.7 普通支票可以提取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。用于轉(zhuǎn)賬時應(yīng)按

16、規(guī)定在支票上角劃線注明。4.5.8 出納人員應(yīng)及時掌握開戶銀行的實際存款余額，防止簽發(fā)空頭票據(jù)，如因工作失誤簽發(fā)空頭票據(jù)造成銀行罰款的，應(yīng)由簽發(fā)人員負責(zé)賠償。4.5.9 領(lǐng)用人不慎喪失票據(jù)，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和出納員，以便公司及時辦理掛失，采取相應(yīng)的防范措施。如果因此給公司帶來損失，領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)賠償全部損失。4.5.10 收取外單位票據(jù)時，必須認真審查其真實性、有效性，對有疑問的票據(jù)應(yīng)向簽發(fā)單位開戶銀行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，當(dāng)天收取的票據(jù)應(yīng)于當(dāng)天送存銀行入帳，當(dāng)天確有困難的，可延期到次日。4.5.11 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)

17、讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4.6應(yīng)收賬款管理4.6.1 應(yīng)收賬款管理納入公司對企業(yè)考核范疇，與各企業(yè)被考核責(zé)任人的季度績效工資等掛鉤，并在公司對企業(yè)的考核方法中予以明確。4.6.2 應(yīng)收賬款控制原那么：4.6.2.1 事先控制。在經(jīng)濟合同中必須以主條款的形式約定對應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制。財務(wù)管理部、內(nèi)審部通過審查經(jīng)濟合同，對可能存在的應(yīng)收賬款風(fēng)險，向責(zé)任人通報并及時修改條款，實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的事先風(fēng)險控制。4.6.2.2 限額控制。年度新增應(yīng)收賬款控制在當(dāng)年營業(yè)收入的5%含以內(nèi)，且新增的應(yīng)收賬款在下一年度的回籠金額不得低于80%，兩年內(nèi)余額全部收回。本項指標(biāo)作為企業(yè)考核指標(biāo)

18、下達。4.6.2.3 入賬控制。財務(wù)管理部門必須憑齊全、可靠的合同、協(xié)議、收據(jù)、發(fā)票等憑據(jù)，確認應(yīng)收賬款。4.6.2.4 日常管理監(jiān)督及預(yù)警制度。財務(wù)管理部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門建立應(yīng)收賬款管理臺帳，應(yīng)收帳款臺帳包括：客戶資料含名稱、地址、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時間、金額、付款方式、履約回款和回款記錄等。對違約金額在約定金額30%以上、且違約時間超過1個月的客戶，列入限制名冊，財務(wù)管理部門負責(zé)提請并會同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門加強跟蹤和款項催收。4.6.2.5 逾期款項重點清理制度。對已逾期的應(yīng)收款項應(yīng)分門別類，整理建檔，按其形成原因、時間、金額、催收難易程度等分類，并考慮收款費用與壞帳損失之間的關(guān)系，相

19、應(yīng)制定收款政策和收款程序，落實催收責(zé)任人，簽訂催收責(zé)任書，明確催收獎罰標(biāo)準(zhǔn)。重大逾期應(yīng)收款項的處理方法實行一事一議的制度。必要時提請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)至行政人力資源部法律事務(wù)人員通過法律途徑追收。4.7存貨管理存貨管理直接關(guān)系著企業(yè)營運資金的使用效率，應(yīng)根據(jù)本行業(yè)特點有效調(diào)整和控制存貨占壓資金的比例。存貨的實物管理詳見第五章“實物資產(chǎn)。5 實物資產(chǎn)5.1實物資產(chǎn)財務(wù)管理的重點是對存貨、固定資產(chǎn)購置、使用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。5.2存貨5.2.1 大宗材料和設(shè)備的采購應(yīng)嚴格執(zhí)行公司大宗材料和設(shè)備采購規(guī)定程序，實行公開招標(biāo)；一般材料、設(shè)備采購應(yīng)實行比價采購。5.2.2 存貨管理包括原材

20、料、低值易耗品、在建房產(chǎn)、現(xiàn)房等的管理。存貨管理的根本要求包括：保證工程的正常進行、滿足市場銷售的需要、降低本錢的要求和保證儲藏的要求。5.2.3 公司根據(jù)本行業(yè)特點，確定存貨管理的重點工作，建立和完善存貨控制系統(tǒng)。對房產(chǎn)物業(yè)等價值較高的存貨進行嚴格的控制和經(jīng)常性的檢查分析。5.2.4 存貨的本錢控制要堅持經(jīng)濟適量的原那么，合理安排開發(fā)和采購，有效配置資金，有效控制存貨本錢。公司所屬物業(yè)企業(yè)在存貨管理中要逐步運用經(jīng)濟訂貨批量模型，以使存貨的持有本錢和生產(chǎn)準(zhǔn)備本錢到達較好的平衡。5.2.5 存貨日常管理規(guī)那么：5.2.5.1 存貨的采購、保管、核算應(yīng)由相對獨立部門或人員辦理，應(yīng)明確各自責(zé)任和義務(wù)

21、，相互監(jiān)督制約。5.2.5.2 采購的各種存貨，應(yīng)辦理驗收、入庫。對于驗收單、入庫單、購貨發(fā)票和購貨合同內(nèi)容不一致，或單據(jù)不全、帳實不符、質(zhì)量不符的存貨，保管人員不予辦理入庫，財務(wù)管理部門不予報銷。存貨出庫應(yīng)按程序辦理領(lǐng)用手續(xù)，手續(xù)不全的，保管人員不予發(fā)貨，財務(wù)人員不予辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。5.2.5.3 存貨盤點應(yīng)由財務(wù)會計部門會同物資管理部門共同進行，建立按月盤點、年終全面盤點和不定期抽點的制度，并編制“存貨盤點表，對盤盈盤虧要查明原因，提出處理意見。盤虧處理權(quán)限與資產(chǎn)核銷的權(quán)限一致見第十二章。5.2.6 低值易耗品：低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具和經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用

22、的包裝容器等。根據(jù)實際情況，可采用一次或分次攤銷的方法計入本錢費用。為提高經(jīng)濟效益，應(yīng)嚴格按照存貨管理方法加強實物的管理和預(yù)算控制。5.3固定資產(chǎn)5.3.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理應(yīng)把好“四關(guān)，即：購置驗收、價值計量、盤點清查、報廢處理。5.3.2公司固定資產(chǎn)的購置按以下程序辦理：企業(yè)/部門根據(jù)預(yù)算提出方案管理職能部門審核總經(jīng)理批準(zhǔn)管理職能部門購入或總經(jīng)理授權(quán)企業(yè)或部門購入企業(yè)/部門領(lǐng)用各級財務(wù)管理部入帳。5.

23、3.3公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳登記制度和使用責(zé)任制度，并對固定資產(chǎn)實行定期盤點，即：每年末由財務(wù)管理部門協(xié)調(diào)固定資產(chǎn)管理部門、使用部門進行全面的實地盤點，并由固定資產(chǎn)管理部門編制“固定資產(chǎn)盤點表，三方代表簽字確認，做到賬、卡、物核對三相符。假設(shè)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損報廢，應(yīng)查明原因書面報告。 固定資產(chǎn)盤虧、報廢帳務(wù)調(diào)整審批權(quán)限與資產(chǎn)核銷一致。5.3.4固定資產(chǎn)折舊一般采用年限平均法計提折舊；享受政策優(yōu)惠或其他原因需采用加速折舊法的單位，應(yīng)上報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。折舊的計提見下表：年限平均法計提折舊一覽表資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限年年折舊率()預(yù)計凈殘值率()房屋建筑物204.510機器機械設(shè)備109

24、10運輸設(shè)備51810電子設(shè)備5200其 他5200備 注原有固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限、凈殘值與本規(guī)定不同的，按會計估計變更處理。固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限、殘值和折舊方法等一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并在會計報表附注中予以說明。6 無形資產(chǎn)6.1 無形資產(chǎn)，指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。在公司現(xiàn)階段，主要指購入的土地使用權(quán)和專利與非專利技術(shù)等。6.2、無形資產(chǎn)在滿足以下兩個條件時，才能確認入帳：該資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計量。6.3 無形資產(chǎn)的計價、攤銷、處置和報廢按財政部相關(guān)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定

25、進行。6.4 各級財務(wù)管理部門應(yīng)對無形資產(chǎn)實行臺帳管理。7 本錢費用7.1本錢費用管理7.1.1本錢費用管理的重點是通過對本錢費用的預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低本錢、費用的潛力，努力降耗增效。7.1.2本錢費用控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：健全本錢核算原始記錄和計量驗收制度；建立原始憑證傳遞流程；完善定額管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度；建立健全工程本錢管理、產(chǎn)品本錢管理責(zé)任考核制度等。其中：7.1.2.1 公司財務(wù)管理部將逐步建立完善本錢費用預(yù)算管理和考核制度，加強對企業(yè)和工程的本錢費用控制和管理，對不同性質(zhì)的企業(yè)采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行本錢、費用考核。下屬企業(yè)財務(wù)管理

26、部要加強本錢費用管理，制定本企業(yè)本錢費用管理制度，組織本錢費用核算，編制并具體落實本錢費用預(yù)算，監(jiān)督考核本企業(yè)內(nèi)部各項本錢預(yù)算的具體執(zhí)行情況，對本企業(yè)本錢費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。7.1.2.2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)建立工程獨立核算制度，形成從工程概預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理、施工過程、竣工驗收、決算全過程的本錢管理控制體系；7.1.2.3 物業(yè)企業(yè)應(yīng)分項、分步、分品種建立合理的標(biāo)準(zhǔn)本錢，進行本錢差異控制，節(jié)約本錢費用開支。 7.1.3營業(yè)外支出管理的重點在于嚴格審批確認程序。固定資產(chǎn)盤虧報廢損失、非常損失、計提準(zhǔn)備損失等須按規(guī)定報公司批準(zhǔn)前方可列支；罰款、滯納金、違約金支出應(yīng)嚴格履行內(nèi)部審批手

27、續(xù)，并查明原因，對因工作失誤造成的罰款、滯納金、違約金支出，將視情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人行政和經(jīng)濟處分。7.2工程進度款審批支付7.2.1 公司所有的工程款、設(shè)備款、物料款的支付均應(yīng)依據(jù)相關(guān)正式簽訂的合同、協(xié)議，填制公司統(tǒng)一印制的?工程進度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?見附表，經(jīng)有關(guān)職能部門審核后送總經(jīng)理審批，審批后列入預(yù)算管理。未列入年度預(yù)算的事項一律由實施部門報請預(yù)算變更。7.2.2 ?工程進度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?由施工單位或供貨單位依據(jù)相關(guān)合同條款填寫，須注明：工程名稱、施工單位名稱、合同編號、工程總價合同價、合同工期、累計完成工程工作量、本期完成工程工作量、累計支付工程款及本期需支付工程款等

28、內(nèi)容。7.2.3 公司開發(fā)工程的竣工決算價款，應(yīng)經(jīng)工程定額審計站及定額咨詢公司審定為準(zhǔn)。7.2.4 工程款支付審核、審批流程：監(jiān)理工程師、工程經(jīng)理、工程負責(zé)人確認形象進度預(yù)算部簽明意見監(jiān)理公司意見工程部經(jīng)理意見總工程師簽字分管領(lǐng)導(dǎo)簽字財務(wù)管理部對照合同和預(yù)算審核已支付的工程款及本期應(yīng)付工程款財務(wù)總監(jiān)簽字總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。7.2.5 工程款撥付到50后抵扣備料款，到達90停止支付工程款，待結(jié)決算完成后，按合同規(guī)定支付工程保修款。7.2.6 工程量較少且一次性完成并結(jié)算的工程，先填列?工程進度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?，按上述程序?qū)徟?，憑工程合同、工程發(fā)票到財務(wù)管理部結(jié)算。8 籌資與投資8.1籌資管理

29、8.1.1 資金的籌集從根本上分為權(quán)益資金的籌集和負債資金的籌集兩大類。權(quán)益資金籌集的主要方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、通過留存收益內(nèi)部積累等；負債資金籌集的主要方式包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。8.1.2 資本金吸收、管理必須嚴格執(zhí)行?公司法?和本企業(yè)章程的規(guī)定。公司及各企業(yè)財務(wù)管理部負責(zé)驗資工作中的財務(wù)事項并及時建立股東名冊；除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，資本金不得以任何方式抽走，超過法定注冊資本金以外的資金，屬于借款性質(zhì)的，按同期銀行貸款利率計息；屬于追加投資的，公司董事會批準(zhǔn)前方可辦理追加投資手續(xù)；以公積金、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本時，必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)前方可實施。8.1.3 公司對借款籌資

30、業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一管理，即：統(tǒng)一編制籌資預(yù)算、統(tǒng)一控制籌資規(guī)模、統(tǒng)一協(xié)調(diào)銀企關(guān)系、統(tǒng)一調(diào)撥資金使用。公司的借貸資金管理由公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)，主要包括年度借款籌資方案的編制、審批等事項。8.1.4 借貸資金管理必須遵循公司統(tǒng)一的籌資戰(zhàn)略。審批程序和權(quán)限如下：公司財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司年度經(jīng)營方案編制公司總體年度財務(wù)預(yù)算并下達各企業(yè)，各企業(yè)據(jù)此并結(jié)合經(jīng)營業(yè)務(wù)需要編制年度資金方案，上報公司財務(wù)會計部匯總編制公司年度資金方案，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核后，呈公司總經(jīng)理審定后下達各企業(yè)。資金籌集方案的調(diào)整，必須書面報告公司財務(wù)總監(jiān)審核確認，方可調(diào)整、執(zhí)行。8.1.5 公司內(nèi)部借款必須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴禁自行互相拆借資金。8

31、.1.6 各企業(yè)不得隨意改變籌集資金使用投向，確需變動須報公司審批，公司委派的財務(wù)經(jīng)理負責(zé)每季度向公司報告資金使用情況，特別或異常變動必須隨時報告公司，公司財務(wù)管理部負責(zé)每半年對所屬企業(yè)資金使用情況進行檢查和分析。8.1.7 借款籌資要注重財務(wù)風(fēng)險控制，即通過對收益、風(fēng)險和本錢的綜合分析，界定企業(yè)負債是否適度，把企業(yè)負債率控制在合理范圍內(nèi)。8.1.8 進行企業(yè)總資本報酬率與借款利率的比擬分析，確定合理的負債率。8.1.9 在進行單個工程借貸資金籌集與使用時，應(yīng)遵循如下原那么：8.1.9.1 籌資工程的總收益大于總本錢、且投資報酬率高于籌資利率而資金短缺時，方可考慮籌資方案；借貸資金本錢應(yīng)考慮三

32、方面內(nèi)容：資金的利息本錢、籌資期間費用、不確定的風(fēng)險本錢；8.1.9.2 籌資時應(yīng)組合融資機構(gòu)、融資品種、融資期限，爭取優(yōu)惠利率、防止還債集中；8.1.9.3 應(yīng)盡可能利用商業(yè)信用如賒購商品、預(yù)收貨款、商業(yè)匯票籌資，以降低綜合資金本錢；8.2擔(dān)保8.2.1 公司原那么上不對外擔(dān)保，特殊情況由公司董事會審批。未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，公司及下屬企業(yè)不得對外提供任何形式的擔(dān)保。對外提供擔(dān)保，由公司財務(wù)管理部對被擔(dān)保企業(yè)資信情況和經(jīng)營狀況進行調(diào)查，并要求被擔(dān)保企業(yè)以有關(guān)資產(chǎn)抵押或質(zhì)押提供反擔(dān)保。8.2.2 公司內(nèi)部擔(dān)保根據(jù)年度資金籌集方案，由總經(jīng)理審批。8.3投資管理8.3.1 投資管理的原那么：必須遵守國家

33、法律、法規(guī)的規(guī)定；必須符合公司中長期開展規(guī)劃和主營業(yè)務(wù)開展的要求；必須堅持效益優(yōu)先的原那么。8.3.2 投資管理的內(nèi)容：主要表達在對股權(quán)投資和工程投資的可行性分析、財務(wù)跟蹤、財務(wù)控制、財務(wù)評價和收益收繳等方面。8.3.2.1 可行性分析：一般應(yīng)包括市場狀況分析、投資回報率、投資風(fēng)險政治風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、購置力風(fēng)險、投資流動性、投資占用時間、投資管理難度、稅收優(yōu)惠條件、對實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制的能力、投資的預(yù)期本錢、投資工程的籌資能力、投資的外部環(huán)境及社會法律約束等內(nèi)容。對于重大投資工程公司可單獨聘請專家或中介機構(gòu)進行可行性分析論證。8.3.2.2 財務(wù)跟蹤：公司財務(wù)管理部建立投資

34、臺帳，準(zhǔn)確、完整地反映投資初始本錢、投資增減變化、投資收益收繳等情況；準(zhǔn)確進行投資業(yè)務(wù)會計核算，每半年對投資工程運作情況進行跟蹤，做到會計核算與投資工程實際情況動態(tài)關(guān)聯(lián)，確保投資科目核算的真實性和準(zhǔn)確性。8.3.2.3 財務(wù)控制的內(nèi)容：根據(jù)投資方案及時籌集、投入資金，不得進行方案外投資；內(nèi)審部做好投資工程年度審計和專項審計工作；根據(jù)投資工程的財務(wù)分析報告及審計結(jié)果，判斷投資工程的盈利前景和重大變化，謹慎地計提投資減值準(zhǔn)備。8.3.2.4 財務(wù)評價的內(nèi)容：財務(wù)管理部每年對投資工程的本錢費用、現(xiàn)金流量、投資收益、投資回收等進行分析、報告，為投資過程的經(jīng)營決策提供財務(wù)信息。8.3.2.5 投資收益由

35、公司財務(wù)管理部根據(jù)投資工程年度盈余和利潤分配情況足額收繳，當(dāng)年投資收益收繳必須在下一年度3月底前完成。8.3.3 投資管理的審批：公司董事會，在每會計年度內(nèi)有權(quán)決定按公司上一會計年度末凈資產(chǎn)總額20%以下(含20%)的累積投資額；董事會授權(quán)董事長/總經(jīng)理有權(quán)決定按公司上一會計年度末凈資產(chǎn)總額10%以下(含10%)的累積投資額。其他重大投資由公司股東會審批。公司下屬企業(yè)或部門均無權(quán)對其對外投資作出決定。8.3.4 投資管理的程序：投資工程的提請(下屬企業(yè)或職能部門)總經(jīng)理批準(zhǔn)進入工程庫提請人進行可行性論證并提交可行性分析報告投資委員會審議按權(quán)限審批立項財務(wù)管理部落實資金工程執(zhí)行財務(wù)管理部、內(nèi)審部

36、對工程的執(zhí)行進行跟蹤、監(jiān)控工程執(zhí)行完畢工程評價收繳投資收益或確定投資損失責(zé)任人對工程負責(zé)人和有關(guān)人員進行獎懲。其中投資委員會由董事長/總經(jīng)理根據(jù)職能部門的權(quán)責(zé)確定適宜人選，委員會成員實行回避制度即委員會成員如屬工程提請人自動回避。 8.3.5 對外投資的財務(wù)管理：下屬企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等應(yīng)遵循國家和公司財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。新建下屬企業(yè)應(yīng)每月向公司財務(wù)管理部報送財務(wù)會計報表，并按照本公司編制合并報表和對外披露會計信息的要求，及時報會計報表和提供會計資料。受公司委派的企業(yè)財務(wù)經(jīng)理對其任職企業(yè)財務(wù)狀況的真實性、合法性進行監(jiān)督。8.3.6 對外投資的重大事

37、項報告：下屬企業(yè)對以下重大事項應(yīng)當(dāng)事先報告公司：收購、出售固定資產(chǎn)行為5000元以上；投融資行為；合同勞動合同除外等的訂立、變更和終止；經(jīng)營管理的重大事件；公司決定必須事先報告的其他事項。8.3.7 下屬企業(yè)對以下重大事項應(yīng)當(dāng)及時報告公司：大額銀行退票5萬元以上；重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損1萬元以上；遭受重大損失5000元以上：訴訟、仲裁事項；受到政府有關(guān)部門行政處分；公司決定必須及時報告的其他事項。8.3.8 必要時，公司可制定單獨的投資管理制度和重大事項報告制度進行投資管理。9 納稅管理9.1 各級財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照稅法規(guī)定由專人及時辦理稅務(wù)登記、納稅申報和繳納業(yè)務(wù)，需延期納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在繳納

38、稅款期限屆滿前及時向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。享受減稅、免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)按稅務(wù)部門要求及時辦理相關(guān)手續(xù)。9.2 各級財務(wù)機構(gòu)必須按?中華人民共和國發(fā)票管理方法?等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定正確使用和管理發(fā)票，建立領(lǐng)用、核銷登記制度，因管理不善造成損失，視情節(jié)輕重，給予行政和經(jīng)濟處分。9.3 公司財務(wù)管理部門定期或不定期對各企業(yè)納稅情況進行監(jiān)督檢查，對因失職造成的稅款滯納金、罰款等，視情節(jié)輕重，給予責(zé)任人行政和經(jīng)濟處分。9.4 公司及各企業(yè)財務(wù)管理部必須設(shè)置專職或兼職人員負責(zé)納稅業(yè)務(wù)分析和納稅籌劃工作，公司財務(wù)管理部負責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)納稅業(yè)務(wù)事項。10 利潤分配10.1 利潤分配政策由公司董事會根據(jù)開展戰(zhàn)略和投

39、融資政策確定，公司本年度利潤分配根本政策將作為公司統(tǒng)籌調(diào)整所屬各企業(yè)利潤分配政策的依據(jù)。10.2 公司利潤分配方案由財務(wù)管理部會同有關(guān)部門根據(jù)公司利潤分配政策制訂。具體編制時，應(yīng)與各所屬企業(yè)溝通協(xié)調(diào)、綜合平衡，并經(jīng)公司董事會、股東會批準(zhǔn)實施。10.3 公司下屬企業(yè)根據(jù)公司總體利潤分配根本政策及利潤分配方案，結(jié)合本企業(yè)實際并經(jīng)與公司溝通協(xié)調(diào)，制訂本企業(yè)利潤分配預(yù)案，報公司核準(zhǔn)后實施。10.4 下屬企業(yè)按法定程序完成利潤分配方案的審批后，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)及時、足額向公司上繳分配資金。10.5 利潤分配順序如下：10.5.1 彌補以前年度的虧損；10.5.2 提取凈利潤的10%列入法定盈余公積，法定盈

40、余公積累計額為注冊資本的50%以上的，可不再提?。?0.5.3 提取凈利潤的5-10%列入法定公益金；10.5.4 在從稅后利潤中提取法定盈余公積、法定公益金后，經(jīng)股東會決議?？梢蕴崛?0-20%列入任意盈余公積。任意盈余公積累計不超過注冊資本的50%；10.5.5 根據(jù)股東會決議分配股利。11 會計報告11.1 會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告。內(nèi)容詳見附件2：?佳元公司會計報表及主要附說明細表?。11.2 編制原那么如下：11.2.1 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的報表格式和內(nèi)容真實、完整地編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、不得漏報或者任意取舍。季度報告除有會計報表外，必須有財務(wù)狀況說明書，

41、公司將財務(wù)會計報告的編制、上報作為年度考核財務(wù)總監(jiān)及其它財務(wù)人員的重要內(nèi)容。11.2.2 擁有一個或一個以上子公司的企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表，合并范圍包括控股企業(yè)和具有實際控制或重大影響的參股企業(yè)。下屬各企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本企業(yè)實際，確定合并報表的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變動。確需變更，須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意，并于會計報表附注中說明變更的內(nèi)容和理由。11.2.3 下屬企業(yè)財務(wù)會計報告報送公司的時間要求：月報為每月初5個工作日內(nèi)；季度、半年報告于季度或半年度結(jié)束后5個工作日內(nèi)；年度報告于年度終了后7日內(nèi)。確因特殊情況無法按期報送的，應(yīng)提前征得公司同意，并在公司確認的期限內(nèi)報送。公司合并會計報表完成的

42、時間要求是：月報為每月初5個工作日內(nèi)；季度、半年報告于季度或半年度結(jié)束后7個工作日內(nèi)；年度報告于年度終了后15個工作日內(nèi)。各企業(yè)年度財務(wù)會計報告必須經(jīng)過注冊會計師審計，并在年度終了后的5個月內(nèi)由公司統(tǒng)一組織完成。經(jīng)營年度財務(wù)決算完成后的一個月內(nèi)，公司及所屬各級財務(wù)管理部門應(yīng)出具財務(wù)決算分析報告，對經(jīng)營效果進行財務(wù)評價。財務(wù)評價指標(biāo)一覽表指標(biāo)類別指標(biāo)工程指標(biāo)內(nèi)容財務(wù)比率分析償債能力分析包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)負債率等；營運能力分析包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力分析包括銷售增加率、主營業(yè)務(wù)利潤率、本錢費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資

43、產(chǎn)收益率、社會奉獻率等；開展能力分析包括營業(yè)增長率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率等?，F(xiàn)金流量分析現(xiàn)金凈流量分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算差異及原因分析12 財務(wù)清算12.1 下屬企業(yè)按照章程規(guī)定終止經(jīng)營、解散或根據(jù)股東會決議需合并、分立時，應(yīng)對企業(yè)的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理。清算程序如下： 12.1.1 公司自撤并決定文件下達之日起，凍結(jié)該企業(yè)財務(wù)活動，并由公司成立內(nèi)部清算小組，負責(zé)該企業(yè)的財務(wù)清算工作。12.1.2 清算組按財產(chǎn)清查的要求，對該企業(yè)各種資產(chǎn)進行清理、編造清冊，全面核實確認債務(wù)，并按照年度決算要求，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配等，并進行相

44、關(guān)的帳務(wù)處理，在此根底上編制清算日的資產(chǎn)負債表、利潤表，以及科目余額表。12.1.3 根據(jù)公司確認的清算方案，進行帳務(wù)處理。12.1.4 撤并企業(yè)清算完成后，應(yīng)將會計檔案進行整理、造冊，移交公司檔案室統(tǒng)一管理。會計檔案移交以前，任何個人不得非法處理。13 會計核算13.1 公司各級財會機構(gòu)必須嚴格按照?企業(yè)會計制度?和?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的有關(guān)規(guī)定，遵循會計核算的根本原那么，對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、本錢費用和利潤等會計要素進行確認、計量、記錄和報告。13.2 各級財會機構(gòu)可根據(jù)?企業(yè)會計制度?的總體要求，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制訂適合本企業(yè)的會計核算細那么。細那么中重點應(yīng)對收入、本錢費用

45、、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、利潤分配及財務(wù)會計報告、財務(wù)決算分析報告等予以強調(diào)。13.3 公司根據(jù)謹慎性原那么合理計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，主要包括短期投資、應(yīng)收款項、存貨、長期投資、委托貸款、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)八項資產(chǎn)工程。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般按年度計提，由財務(wù)管理部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，按照?企業(yè)會計制度?的規(guī)定，根據(jù)工程具體情況，充分預(yù)測和估算可能出現(xiàn)的減值金額，其后由財務(wù)管理部負責(zé)編制“年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提預(yù)案，內(nèi)容包括：計提原因、依據(jù)、數(shù)額以及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，按規(guī)定審批程序通過后計提入帳。對已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)應(yīng)予以充分重視，繼續(xù)做好催收和盤活工作，對債權(quán)應(yīng)落實專門機構(gòu)采取有效措

46、施追收，對投資、存貨、固定資產(chǎn)等其他資產(chǎn)應(yīng)分別不同情況及時進行盤活處理，落實責(zé)任人。年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。13.4 資產(chǎn)核銷是指對已計提減值準(zhǔn)備2年以上的、有確鑿證據(jù)說明確實無法收回或變現(xiàn)的資產(chǎn)的核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后作為資產(chǎn)損失，沖銷已計提的相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。核銷資產(chǎn)應(yīng)本著帳銷案存原那么，建立已核銷資產(chǎn)臺帳，由有關(guān)部門繼續(xù)追收、盤活，經(jīng)過三年左右追收、盤活仍無收回可能的，經(jīng)公總經(jīng)理批準(zhǔn)后可從臺帳中剔除。14 附那么14.1本制度自公布之日起生效。14.2本制度由公司財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修訂。15附表?工程進度款/設(shè)備款結(jié)算審批表?2、財務(wù)審批制度1 目的 隨著公司規(guī)模的不斷壯大，為

47、加強對各部門的財務(wù)管理，有效、合理地使用資金，防止造成不必要的經(jīng)濟損失，使財務(wù)審批工作更加高效、標(biāo)準(zhǔn)、透明，本著原那么性與靈活性相結(jié)合的原那么，特制定本規(guī)定。2本錢費用管理2.1本錢費用開支的方案管理首先下屬公司及各部門必須認真研究制定各自本錢費用開支方案，并報公司財務(wù)管理部審核后，集中報送總經(jīng)理批準(zhǔn)。本錢開支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及工作流程，分本錢工程列示；費用開支方案應(yīng)分別費用類別，按照具體到人或事的原那么，明細列示。公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，各下屬公司、部門可以在本錢費用開支方案范圍內(nèi)按月制定本錢費用開支方案。2.2本錢費用開支實行方案管理下屬公司及各部門必須根據(jù)本錢費用開支方案及下月工作方案制定本

48、單位的本錢費用開支方案，并在每月底前報公司財務(wù)管理部匯總、審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議或總經(jīng)理審批后列入公司當(dāng)月的費用開支方案，公司必須嚴格按方案進行本錢費用開支。下屬公司及各部門編制本錢費用開支方案時應(yīng)本著實事求是、精打細算的原那么，方案階段的操作程序為：2.2.1 本錢開支：可由實施采購部門在貨比三家或招標(biāo)采購的情況下確定能提供最低價的供給商，以后正常的設(shè)備、材料等物質(zhì)可由實施采購部門根據(jù)下月的開發(fā)情況確定采購數(shù)量和金額，并列入方案報送公司領(lǐng)導(dǎo)備案。對不能事先預(yù)料的小額備件采購，可由實施采購部門經(jīng)書面報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由實施采購部門和財務(wù)管理部各派一人直接采購。2.2.2費用開支：原那么上應(yīng)按稍

49、低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用方案。對不能事先預(yù)料的費用支出，可不列入費用方案。2.2.3本錢費用開支方案應(yīng)當(dāng)分別費用工程及相應(yīng)的部門和人員明確列示，并由該部門的負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報。2.2.4公司財務(wù)管理部有權(quán)對所屬公司及各部門的本錢費用開支方案提出異議，并向財務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理匯報。2.2.5各單位的本錢費用開支方案在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時處理，并同樣履行上述必要程序。2.3審批權(quán)限2.3.1行使審批權(quán)限，必須嚴格執(zhí)行國家及公司有關(guān)本錢費用、開支范圍的標(biāo)準(zhǔn)和方法，依法辦理，不得擅自擴大和改變。2.3.2對審批范圍和政策界限不明確的，應(yīng)及時和財務(wù)管理部商討，并報公司領(lǐng)導(dǎo)最后確定

50、。2.3.3各單位、部門的負責(zé)人對本單位、部門的本錢費用開支方案的落實負責(zé)。2.3.4本錢費用開支，業(yè)務(wù)部門按用款方案，經(jīng)部門負責(zé)人同意，財務(wù)管理部門進行審核，報財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，方可辦理。2.3.5確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。2.3.6建立健全審批工作崗位責(zé)任制，劃清經(jīng)辦人員、部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理的責(zé)任和權(quán)限，實行分級負責(zé)，層層把關(guān)，加強監(jiān)督管理。審批權(quán)限金額由董事會審定。2.4審批程序由各單位、部門負責(zé)人組織，財務(wù)管理部門牽頭，同時由職能部門、營銷部門及行政人力資源部參與，認真開會研究方案本錢費用開支的必要性，并形成會議記錄，由各

51、單位、部門負責(zé)人簽字，作為形成本錢費用開支方案和方案的依據(jù)。2.4.1本錢開支2.4.1.1土地的購入，根據(jù)開發(fā)工程及公司經(jīng)營規(guī)劃的需要，經(jīng)董事會審定后，由職能部門列入本錢開支方案，辦理時由職能部門請款，財務(wù)管理部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.4.1.2開發(fā)工程工程款的支付，首先由相關(guān)部門核準(zhǔn)開發(fā)工程的工程量，監(jiān)理公司審核開發(fā)工程的工程量，工程部復(fù)核開發(fā)工程的工程量及進度，交預(yù)算部審核并簽出意見，再報財務(wù)總監(jiān)審核，最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.1.3材料及設(shè)備物質(zhì)的購入，由使用部門根據(jù)工程開發(fā)需要，合理確定需采購的材料及設(shè)備物質(zhì)種類及數(shù)量，并填制請購單，送交實施采購部門。2.4.1

52、.4實施采購的部門收到使用部門送交的請購單后，填制定貨單并報公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。同時，實施采購部門將該請購單列入本錢費用開支方案，并交公司財務(wù)管理部辦理。2.4.1.5原那么上本錢開支實行方案控制方法，特殊情況需緊急采購的工程可單筆呈公司總經(jīng)理審批。2.4.1.6公司領(lǐng)導(dǎo)出差不在本地，可委托簽字人，對急需付款的業(yè)務(wù)，可 通知，出納員做好記錄付款，手續(xù)不全者出納員有權(quán)拒付，否那么追究出納員及會計的責(zé)任。2.4.2費用開支2.4.2.1業(yè)務(wù)及日常費用支出，先由經(jīng)辦人員及所屬部門,根據(jù)本部門費用開支方案，經(jīng)部門負責(zé)人同意簽字，財務(wù)管理部門進行審核，報財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，交出納員辦理付款。2.4.2

53、.2各部門因業(yè)務(wù)或出差需借備用金，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“借款單，經(jīng)本部門負責(zé)人同意簽字，報財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，交出納員辦理借款。業(yè)務(wù)終結(jié)或出差返回后十天內(nèi)應(yīng)及時報銷結(jié)帳。財務(wù)管理部門按“前帳不結(jié)，后帳不借的原那么辦理。2.4.2.3對可預(yù)見性的費用支出必須列入本錢費用開支方案，按規(guī)定程序?qū)徟?.4.2.4對不可預(yù)見超過1000元的費用支出可實行單筆呈公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.4.3往來開支2.4.3.1退客戶現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的，由客戶提出退房、換房申請，填制付款申請單，經(jīng)銷售代表、主管簽字，報銷售總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)管理部門審核后交出納員辦理付款。2.4.3.2與上級、下屬公司的內(nèi)部往來

54、，由職能部門填制付款申請單，報財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字，交財務(wù)管理部門辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.3.3為提高財務(wù)及銷售人員的責(zé)任心，減少錯開發(fā)票、分清責(zé)任：2.4.3.3.1銷售人員在售房交款時必須填制繳費清單，財務(wù)人員必須按繳費清單認真開票；2.4.3.3.2銷售人員填制的繳費清單正確無誤，財務(wù)人員開票時不細心而開錯造成廢票的，由開票人負責(zé)；2.4.3.3.3銷售人員在填制的繳費清單時不用心有誤，財務(wù)人員按清單據(jù)實開票，造成的廢票由銷售人員負責(zé)。2.4.4發(fā)票開票 2.4.4.1為提高財務(wù)及銷售人員的責(zé)任心，減少錯開發(fā)票、分清責(zé)任，在簽訂銷售合同前一律開收款收據(jù)； 2.4.4.2銷售人員在售房交款時

55、必須填制繳費清單，財務(wù)人員必須按繳費清單開票； 2.4.4.2.1銷售人員填制的繳費清單正確無誤，財務(wù)人員開票時出錯造成廢票，由開票人承當(dāng)責(zé)任； 2.4.4.2.2銷售人員填制的繳費清單有誤，財務(wù)人員按清單據(jù)實開票造成廢票，由銷售人員承當(dāng)責(zé)任。2.4.4.3銷售發(fā)票開出后一律不許更換，發(fā)票的容錯率為3%，超出容錯率的由當(dāng)事人承當(dāng)責(zé)任；2.4.4.4在容錯率內(nèi)換票，經(jīng)銷售代表、副經(jīng)理簽字，財務(wù)管理部門審核后，報營銷總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字方可更換。3事后監(jiān)督公司財務(wù)管理部對下屬公司及各部門的本錢費用開支負監(jiān)督責(zé)任，可結(jié)合內(nèi)部審計進行檢查，也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。4違反審批

56、制的處分方法 對未列入本錢費用開支方案且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出、擴大審批范圍的，濫用審批權(quán)限的，一旦發(fā)現(xiàn)，由公司人力資源部對直接責(zé)任人員予以除名解除勞動關(guān)系。造成公司經(jīng)濟損失的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，觸犯法律的按法律處理。5 附那么5.1 本制度的制定、修改、廢止由財務(wù)管理部提出，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.2 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。5.3 本制度自發(fā)布之日起實施。3、預(yù)算管理制度1 目的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制，加強預(yù)算管理，明確目標(biāo)與責(zé)任，落實預(yù)算執(zhí)行，確保公司經(jīng)營方案的實現(xiàn)。2 范圍適用于海南佳元房地產(chǎn)開發(fā)。3 定義預(yù)算管理是將公司的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化并使之得以實現(xiàn)的內(nèi)部管理活動或過程。公司推行全面的責(zé)任預(yù)算模式，按照責(zé)任會方案分的責(zé)任部門體系，進行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算反應(yīng)和調(diào)整、預(yù)算考核和獎懲。4 特征4.1 風(fēng)險自抗：本制度的預(yù)算管理以市場預(yù)測為根底，并針對預(yù)測的結(jié)果及其可能的風(fēng)險事先制定相宜的調(diào)整機制，從而使預(yù)算本身具有主動的反風(fēng)險的機制。4.2 權(quán)力制衡：本制度組織結(jié)構(gòu)體系的設(shè)置滿