大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)管理與分析體系重構(gòu)

1、編輯編輯ppt薛素文薛素文20092009年年5 5月月20152015年年3 3月月2020日日編輯編輯ppt編輯編輯ppt過去過去人們使用手機(jī)的功能人們使用手機(jī)的功能 現(xiàn)在人們生活在手機(jī)上 編輯編輯ppt 超級可怕的移動互聯(lián)網(wǎng)怪獸來襲！超級可怕的移動互聯(lián)網(wǎng)怪獸來襲！編輯編輯ppt移動互聯(lián)網(wǎng)占據(jù)風(fēng)口編輯編輯ppt“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)新涌現(xiàn)編輯編輯ppt傳統(tǒng)行業(yè)的淪陷編輯編輯ppt8 傳統(tǒng)行業(yè)要么死，要么融入移動互聯(lián)網(wǎng) 編輯編輯ppt 打劫和摧毀的時代，財務(wù)人員一財務(wù)人員一定要走出財務(wù)視野，定要走出財務(wù)視野，敢于毀“三觀”, 像瘋子一樣思考問題。1、商業(yè)思維上的顛覆、商業(yè)思維上的顛覆2、打破企業(yè)與財

2、務(wù)的邊界、打破企業(yè)與財務(wù)的邊界3、走出結(jié)構(gòu)性財務(wù)思維，利、走出結(jié)構(gòu)性財務(wù)思維，利用大數(shù)據(jù)為企業(yè)創(chuàng)造價值用大數(shù)據(jù)為企業(yè)創(chuàng)造價值編輯編輯ppt編輯編輯ppt11第一部分第一部分 企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境分析企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境分析編輯編輯ppt1、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對行業(yè)發(fā)展的影響；、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對行業(yè)發(fā)展的影響；2、行業(yè)總體發(fā)展水平及趨勢（市場容量、替代品）；、行業(yè)總體發(fā)展水平及趨勢（市場容量、替代品）；3、行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)、競爭性企業(yè)；、行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)、競爭性企業(yè)；4、公司所在行業(yè)中的位置；、公司所在行業(yè)中的位置；5、行業(yè)的供應(yīng)鏈分析（消費(fèi)者、渠道、供應(yīng)商、合作伙伴）、行業(yè)的供應(yīng)鏈分析（消費(fèi)者、渠道、供應(yīng)商、合作

3、伙伴）編輯編輯ppt編輯編輯ppt14第二部分第二部分 企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境分析企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境分析編輯編輯ppt順應(yīng)潮流的勇氣格式化自己的思想開放與協(xié)作的心態(tài)編輯編輯ppt1、企業(yè)的大數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)資產(chǎn)（規(guī)模與活性）2、客戶群、粉絲群、核心粉絲群、客戶群、粉絲群、核心粉絲群3、流量（客留、資金流、商流、信息流、人流）、流量（客留、資金流、商流、信息流、人流）4、運(yùn)用數(shù)據(jù)的能力、運(yùn)用數(shù)據(jù)的能力編輯編輯ppt17 案例分析：一個傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)企業(yè)的商業(yè)邏輯（略） 編輯編輯ppt最終衰退的速度成熟期的持續(xù)時間維持市場份額最終衰退的速度市場份額成熟時的市場容量成熟期的持續(xù)時間維持市場份額最終衰退的速度產(chǎn)品風(fēng)險市場

4、的接受性市場份額成熟時的市場容量成熟期的持續(xù)時間維持市場份額最終衰退的速度衰退成熟成長初創(chuàng)商務(wù)模商務(wù)模式分析式分析增長能增長能力分析力分析獲利能獲利能力分析力分析風(fēng)險水風(fēng)險水平分析平分析編輯編輯ppt1、收入和利潤的來源分析、收入和利潤的來源分析2、分析企業(yè)的市場和客戶、分析企業(yè)的市場和客戶3、產(chǎn)品體系與重點產(chǎn)品、產(chǎn)品體系與重點產(chǎn)品4、人力資源和組織體系、人力資源和組織體系編輯編輯ppt1、公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司性質(zhì)、公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司性質(zhì)2、公司的實際控制人（文化傾向、領(lǐng)導(dǎo)力與風(fēng)險喜好）、公司的實際控制人（文化傾向、領(lǐng)導(dǎo)力與風(fēng)險喜好）3、公司的治理體系（決策體系、權(quán)利結(jié)構(gòu)、激勵機(jī)制）、公司的

5、治理體系（決策體系、權(quán)利結(jié)構(gòu)、激勵機(jī)制）4、公司的投資關(guān)系（戰(zhàn)略投資與財務(wù)投資；母子公司管控）、公司的投資關(guān)系（戰(zhàn)略投資與財務(wù)投資；母子公司管控）編輯編輯pptl 關(guān)注造成結(jié)果的過程而非結(jié)果本身，當(dāng)過程正確時得到的結(jié)果也就正確關(guān)注造成結(jié)果的過程而非結(jié)果本身，當(dāng)過程正確時得到的結(jié)果也就正確; ;l 管住了流程就等于管住了企業(yè)，優(yōu)化了流程就等于優(yōu)化了企業(yè)的管理，同管住了流程就等于管住了企業(yè)，優(yōu)化了流程就等于優(yōu)化了企業(yè)的管理，同 時也提升企業(yè)整體的運(yùn)營能力；時也提升企業(yè)整體的運(yùn)營能力；l 建立以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程，體現(xiàn)人本思想建立以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程，體現(xiàn)人本思想l 簡化流程。不要被流程擊垮，善

6、于舍棄，重點在關(guān)鍵業(yè)務(wù)上的關(guān)鍵流程；簡化流程。不要被流程擊垮，善于舍棄，重點在關(guān)鍵業(yè)務(wù)上的關(guān)鍵流程；l 面向整體供應(yīng)鏈下的流程而不是面向部門，我們是在為一個與業(yè)績增長面向整體供應(yīng)鏈下的流程而不是面向部門，我們是在為一個與業(yè)績增長 相關(guān)聯(lián)的流程或團(tuán)隊中工作，不再為具體的部門工作。相關(guān)聯(lián)的流程或團(tuán)隊中工作，不再為具體的部門工作。編輯編輯pptn 某公司的供應(yīng)鏈流程（一張紙制度）某公司的供應(yīng)鏈流程（一張紙制度）編輯編輯ppt審批流程設(shè)置審批流程設(shè)置編輯編輯ppt（二）以文化為靈魂的企業(yè)制度系統(tǒng)（二）以文化為靈魂的企業(yè)制度系統(tǒng)制度的價值，在于能規(guī)避一些人性的弱點，但拘泥于制度，則同樣會埋葬制度的價值，

7、在于能規(guī)避一些人性的弱點，但拘泥于制度，則同樣會埋葬人性的光輝人性的光輝責(zé)任！責(zé)任！ 制度是死的，人是活的，我們工作的每一天都在變化中，唯一不變的就是變；制度是死的，人是活的，我們工作的每一天都在變化中，唯一不變的就是變； 任何的制度都有缺限，但只要制度的精神沒有變，制度就不會有大問題；任何的制度都有缺限，但只要制度的精神沒有變，制度就不會有大問題； 制度的首要精神是制度的首要精神是“責(zé)任責(zé)任”，因為，因為基于責(zé)任才會噴發(fā)判斷力與行動力，沒有制度基于責(zé)任才會噴發(fā)判斷力與行動力，沒有制度 不行，但不行，但“躲進(jìn)躲進(jìn)”流程逃避責(zé)任，同樣不行流程逃避責(zé)任，同樣不行! ! 制度的另一個重要精神是執(zhí)行力

8、，制度的另一個重要精神是執(zhí)行力，90909090909090909090=59=59! ! 一件事只要一件事只要5 5個以上環(huán)節(jié)都沒有做到位，整個系統(tǒng)就沒有及格的機(jī)會了。個以上環(huán)節(jié)都沒有做到位，整個系統(tǒng)就沒有及格的機(jī)會了。這種保障制度得到運(yùn)行的精神就是文化，有了文化，制度才會生生不息，這種保障制度得到運(yùn)行的精神就是文化，有了文化，制度才會生生不息，內(nèi)控制度才可以有效運(yùn)行。內(nèi)控制度才可以有效運(yùn)行。 編輯編輯ppt 內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)制度的核心內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)制度的核心COSO五要素及其之間的關(guān)系五要素及其之間的關(guān)系 監(jiān)監(jiān) 控控M M o o n n i it to o r ri in n g

9、g 溝溝通通C C o o m m m m u u n n i ic ca at ti io o n n 信信息息I In n f fo o r rm m a at ti io o n n控控 制制 行行為為C C o o n n t tr ro o l lA A c ct ti iv vi it ti ie e s s 風(fēng)風(fēng) 險險 管管 理理 R R i is sk k M M a a n n a ag g e e m m e e n n t t控控 制制 的的 外外 部部 環(huán)環(huán) 境境 C C o o n n t tr ro o l l E E n n v vi ir ro o n n m

10、m e e n n t t編輯編輯ppt26 案例分析：某公司的內(nèi)控體系（略）編輯編輯ppt27第三部分第三部分 企業(yè)的財務(wù)環(huán)境建設(shè)企業(yè)的財務(wù)環(huán)境建設(shè)編輯編輯ppt 輝瑞公司：財務(wù)團(tuán)隊必須成為變革的推動者輝瑞公司：財務(wù)團(tuán)隊必須成為變革的推動者輝瑞公司CFO舍拉茨認(rèn)為，快速反應(yīng)和走在變化趨勢的前端能夠帶來巨大優(yōu)勢，過去的管理者在管理中趨于向后看，而現(xiàn)在重點是向前看過去的管理者在管理中趨于向后看，而現(xiàn)在重點是向前看。輝瑞公司通過有效的財務(wù)管理和財務(wù)計劃，促成下一代突破性藥物的成功，從而增加股東價值。 強(qiáng)生公司：以甄別和訓(xùn)練財務(wù)人員為第一要務(wù)強(qiáng)生公司：以甄別和訓(xùn)練財務(wù)人員為第一要務(wù)在強(qiáng)生，甄別和訓(xùn)練

11、CFO這一過程是既嚴(yán)格又緊張的，任何人要想被任命為強(qiáng)生下屬公司的CFO必須經(jīng)過強(qiáng)生公司CFO達(dá)瑞特先生的同意，每一年，他們都通過一個嚴(yán)密的綜合性的甄選和評估流程來挑選未來各公司的CFO，他們對這些CFO們的評判標(biāo)準(zhǔn)，除了工作業(yè)績和道德水準(zhǔn)之外，還必須具備個人特質(zhì)，尤其是關(guān)注顧客、團(tuán)隊合作和創(chuàng)新精神。關(guān)注顧客、團(tuán)隊合作和創(chuàng)新精神。編輯編輯ppt 寶潔公司：將股東價值制度化寶潔公司：將股東價值制度化 在寶潔公司中，CFO戴利引用了被稱為“股東總回報”（TSR）的股東價值模型，據(jù)此評估管理績效、支付獎金，并把它作為戰(zhàn)略性工具，如今，該股東價值被制度化了，他們將TSR作為戰(zhàn)略規(guī)劃的評估標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此評估

12、每一個戰(zhàn)略是否能為股東創(chuàng)造價值，TSR迫使直線經(jīng)理不僅僅關(guān)注損益表，同時也重視資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金不僅僅關(guān)注損益表，同時也重視資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表流量表，在該模型的影響下，寶潔公司資本占銷售額的百分比從6%降到4%。 巴斯夫公司：巴斯夫公司：CFOCFO必須成為戰(zhàn)略的決策者必須成為戰(zhàn)略的決策者巴斯夫公司的成功來源于其領(lǐng)導(dǎo)能力開發(fā)項目的成功，該項目培養(yǎng)了象庫特. 博克博士這樣的優(yōu)秀CFO，博克現(xiàn)在已經(jīng)是巴斯夫公司八大管理委員會成員之一，他現(xiàn)在承擔(dān)了公司需求和運(yùn)營方面全面的責(zé)任，在他的領(lǐng)導(dǎo)和推動下，公司推出了“巴斯夫2015”計劃。為了培養(yǎng)CFO成為戰(zhàn)略的決策者，巴斯夫公司要求財務(wù)主管必財務(wù)主管必須

13、擁有跨部門的思考能力須擁有跨部門的思考能力，他們強(qiáng)調(diào)不得僅從一個狹窄的視角看待公司的業(yè)務(wù)。編輯編輯ppt財務(wù)文化是建立在企業(yè)文財務(wù)文化是建立在企業(yè)文化基礎(chǔ)上的財務(wù)價值觀、化基礎(chǔ)上的財務(wù)價值觀、財務(wù)精神、財務(wù)準(zhǔn)則和財財務(wù)精神、財務(wù)準(zhǔn)則和財務(wù)活動的總稱。務(wù)活動的總稱。是企業(yè)文化的亞文化，是是企業(yè)文化的亞文化，是戰(zhàn)略財務(wù)管理的靈魂，是戰(zhàn)略財務(wù)管理的靈魂，是全體財務(wù)人從事財務(wù)管理全體財務(wù)人從事財務(wù)管理的精神支柱和最高行為準(zhǔn)的精神支柱和最高行為準(zhǔn)則，也是所有財務(wù)戰(zhàn)略、則，也是所有財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)組織、財務(wù)制度、會財務(wù)組織、財務(wù)制度、會計處理的理論來源。計處理的理論來源。財務(wù)平臺財務(wù)平臺財務(wù)團(tuán)隊財務(wù)團(tuán)隊財務(wù)

14、財務(wù)精神精神財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略編輯編輯ppt財務(wù)精神財務(wù)精神 （財務(wù)人員的心智模式）（財務(wù)人員的心智模式）財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略（財務(wù)人員的思維方式）財務(wù)工作財務(wù)工作（財務(wù)人員的工作觀）財務(wù)人員是公司價值的創(chuàng)造者財務(wù)人員是公司價值的創(chuàng)造者建立以績效為導(dǎo)向的戰(zhàn)略財務(wù)框架建立以績效為導(dǎo)向的戰(zhàn)略財務(wù)框架專業(yè)、務(wù)實、精準(zhǔn)是財務(wù)人員的工作作風(fēng)專業(yè)、務(wù)實、精準(zhǔn)是財務(wù)人員的工作作風(fēng)財務(wù)目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)財務(wù)品質(zhì)財務(wù)品質(zhì)財務(wù)團(tuán)隊財務(wù)團(tuán)隊營銷財務(wù)營銷財務(wù)戰(zhàn)略成本戰(zhàn)略成本資金籌劃資金籌劃風(fēng)險管控風(fēng)險管控財務(wù)產(chǎn)品財務(wù)產(chǎn)品財務(wù)平臺財務(wù)平臺財務(wù)制度財務(wù)制度財務(wù)環(huán)境財務(wù)環(huán)境編輯編輯ppt財務(wù)人員是公司價值的創(chuàng)造者財務(wù)人員是公司價值的創(chuàng)

15、造者 財務(wù)管理不是純粹的會計工作。財務(wù)人員不再是企業(yè)的成本中心，也不財務(wù)管理不是純粹的會計工作。財務(wù)人員不再是企業(yè)的成本中心，也不是企業(yè)的利潤中心，而是企業(yè)的價值中心。是企業(yè)的利潤中心，而是企業(yè)的價值中心。處在價值中心的財務(wù)人員應(yīng)該具備強(qiáng)烈的商業(yè)意識，全面融入到業(yè)務(wù)領(lǐng)域處在價值中心的財務(wù)人員應(yīng)該具備強(qiáng)烈的商業(yè)意識，全面融入到業(yè)務(wù)領(lǐng)域與管理活動中，運(yùn)用各種財務(wù)甚至非財務(wù)的手段，千方百計地提高公司的與管理活動中，運(yùn)用各種財務(wù)甚至非財務(wù)的手段，千方百計地提高公司的價值，即為公司創(chuàng)造盡可能高的可變現(xiàn)凈值。價值，即為公司創(chuàng)造盡可能高的可變現(xiàn)凈值。我們要從幕后走向前臺，要敢于整合、利用、創(chuàng)造公司的戰(zhàn)略資源

16、，推動我們要從幕后走向前臺，要敢于整合、利用、創(chuàng)造公司的戰(zhàn)略資源，推動公司競爭優(yōu)勢的建立并最終成為公司核心優(yōu)勢的重要組成部分。公司競爭優(yōu)勢的建立并最終成為公司核心優(yōu)勢的重要組成部分。編輯編輯ppt1、以賬務(wù)思想代替管理原則、以賬務(wù)思想代替管理原則2、為數(shù)據(jù)而數(shù)據(jù)，簡單的算術(shù)，數(shù)字空洞化、為數(shù)據(jù)而數(shù)據(jù)，簡單的算術(shù)，數(shù)字空洞化3、躲在財務(wù)的辦公室中，熱衷紙上談兵、躲在財務(wù)的辦公室中，熱衷紙上談兵4、形式重于實質(zhì)，為做平而做賬、形式重于實質(zhì)，為做平而做賬5、流程和制度主義：深陷在流程和制度中出不來、流程和制度主義：深陷在流程和制度中出不來6、保守主義：背著包袱上路，缺少創(chuàng)新，活在歷史的數(shù)據(jù)中、保守主

17、義：背著包袱上路，缺少創(chuàng)新，活在歷史的數(shù)據(jù)中編輯編輯ppt樹領(lǐng)導(dǎo)者意識。以競爭為法則，以戰(zhàn)略為指導(dǎo)，以業(yè)績?yōu)槟繕?biāo)走出賬冊思維。從結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)思維（報表思維）過度到大數(shù)據(jù)思維 擴(kuò)展財務(wù)邊疆。思維半徑從賬本延伸到員工、客戶、供應(yīng)商、對手與行業(yè) 實質(zhì)重于形式。從數(shù)字式財務(wù)過度到情景式財務(wù) 讓財務(wù)更接近炮火。把辦公室設(shè)在市場、車間和任何有可能發(fā)生業(yè)務(wù)的地方以速度問先，追求以速度問先，追求“JITJIT財務(wù)財務(wù)”編輯編輯ppt1、人本財務(wù)、人本財務(wù)l 財務(wù)管理的實質(zhì)是以人為中心的管理活動；財務(wù)管理的實質(zhì)是以人為中心的管理活動；l 人是完成公司財務(wù)目標(biāo)的唯一資源；人是完成公司財務(wù)目標(biāo)的唯一資源；l 從事財務(wù)

18、工作的人，必須具備以下條件：從事財務(wù)工作的人，必須具備以下條件：（1 1）有文化的人（個人文化、公司文化、財務(wù)思想）有文化的人（個人文化、公司文化、財務(wù)思想）（2 2）有職業(yè)感的文化（對財務(wù)的敬畏感、對財務(wù)的責(zé)任感）有職業(yè)感的文化（對財務(wù)的敬畏感、對財務(wù)的責(zé)任感、專業(yè)與跨專業(yè)思維）、專業(yè)與跨專業(yè)思維）（3 3）有財務(wù)及相關(guān)專業(yè)知識的人）有財務(wù)及相關(guān)專業(yè)知識的人編輯編輯ppt2、直管制度、直管制度l 直接、簡單、集中和共性，發(fā)展內(nèi)部可復(fù)制的競爭力；直接、簡單、集中和共性，發(fā)展內(nèi)部可復(fù)制的競爭力；l 戰(zhàn)略上的差異化與管理上的差異化有本質(zhì)區(qū)別戰(zhàn)略上的差異化與管理上的差異化有本質(zhì)區(qū)別l 直管內(nèi)容：財務(wù)

19、人員、財務(wù)資金、財務(wù)制度直管內(nèi)容：財務(wù)人員、財務(wù)資金、財務(wù)制度 在共享管理、集中式、簡單化和扁平化管理的時代，由于強(qiáng)大在共享管理、集中式、簡單化和扁平化管理的時代，由于強(qiáng)大的信息技術(shù)和信息系統(tǒng)的支撐，財務(wù)直管制度能夠超越其自身的信息技術(shù)和信息系統(tǒng)的支撐，財務(wù)直管制度能夠超越其自身的缺陷，發(fā)揮積極作用的缺陷，發(fā)揮積極作用編輯編輯ppt3、全員財務(wù)、全員財務(wù)l 財務(wù)不是財務(wù)人的財務(wù)，也不是財務(wù)部門的財務(wù)；財務(wù)不是財務(wù)人的財務(wù)，也不是財務(wù)部門的財務(wù)；l 財務(wù)是業(yè)務(wù)的財務(wù)，更是全員參與的財務(wù)；財務(wù)是業(yè)務(wù)的財務(wù)，更是全員參與的財務(wù)；l 所有財務(wù)人，實際上是在完成一張共同的財務(wù)報表所有財務(wù)人，實際上是在完

20、成一張共同的財務(wù)報表。編輯編輯ppt項目傳統(tǒng)財務(wù)管理戰(zhàn)略財務(wù)管理目標(biāo)為財務(wù)核算需要為戰(zhàn)略服務(wù)工具財務(wù)軟件信息化平臺范圍單體企業(yè)集團(tuán)企業(yè)或供應(yīng)鏈企業(yè)管理區(qū)域管理集中化管理對象賬務(wù)數(shù)據(jù)各類戰(zhàn)略資源形式財務(wù)報表解決方案依據(jù)會計準(zhǔn)則競爭準(zhǔn)則戰(zhàn)略財務(wù)管理與傳統(tǒng)財務(wù)管理的區(qū)別戰(zhàn)略財務(wù)管理與傳統(tǒng)財務(wù)管理的區(qū)別編輯編輯pptl 一切財務(wù)活動均以取得公司業(yè)績增長為第一要務(wù)；一切財務(wù)活動均以取得公司業(yè)績增長為第一要務(wù)；l 任何與績效無關(guān)的財務(wù)活動均是毫無意義的工作；任何與績效無關(guān)的財務(wù)活動均是毫無意義的工作；l 在當(dāng)前環(huán)境下，集團(tuán)財務(wù)績效的關(guān)鍵指標(biāo)是綜合利潤；在當(dāng)前環(huán)境下，集團(tuán)財務(wù)績效的關(guān)鍵指標(biāo)是綜合利潤；l 綜

21、合利潤是經(jīng)濟(jì)利潤（綜合利潤是經(jīng)濟(jì)利潤（EVAEVA）的簡單描述；）的簡單描述；綜合利潤綜合利潤= =經(jīng)濟(jì)利潤經(jīng)濟(jì)利潤= =差幅投資成本差幅投資成本 （資本回報率資金成本率）投資成本（資本回報率資金成本率）投資成本 （稅后利潤投資成本資金成本投資成本）投資成本（稅后利潤投資成本資金成本投資成本）投資成本 稅后利潤稅后利潤- -資金成本資金成本編輯編輯ppt信息化可以顛覆性的改變原來賴以生存的業(yè)務(wù)流程、工作程序、信息傳導(dǎo)方信息化可以顛覆性的改變原來賴以生存的業(yè)務(wù)流程、工作程序、信息傳導(dǎo)方式，直接改變和最終客戶的關(guān)系，創(chuàng)造差異化的產(chǎn)品、服務(wù)渠道和客戶溝通模式，直接改變和最終客戶的關(guān)系，創(chuàng)造差異化的產(chǎn)

22、品、服務(wù)渠道和客戶溝通模式，獲得幾乎壟段性的競爭優(yōu)勢。式，獲得幾乎壟段性的競爭優(yōu)勢。行政辦公網(wǎng)絡(luò)公告、在線審批、視頻會議、短信服務(wù)、信息檢索人力資源網(wǎng)上招聘、檔案管理、網(wǎng)絡(luò)課程、薪資系統(tǒng)、績效考核技術(shù)開發(fā)配方輔助設(shè)計、專家技術(shù)管理系統(tǒng)、研發(fā)管理系統(tǒng)財務(wù)管理財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理、合并報表、預(yù)算管理、績效管理基本活動供應(yīng)商管理采購管理MRP系統(tǒng)質(zhì)量系統(tǒng)存貨系統(tǒng)集中倉儲業(yè)務(wù)員管理電子商務(wù)呼救中心在線服務(wù) 采購 生產(chǎn) 倉儲 銷售服務(wù)信息化的目標(biāo)就是為企業(yè)帶來不對稱競爭力信息化的目標(biāo)就是為企業(yè)帶來不對稱競爭力 經(jīng)濟(jì)利潤經(jīng)濟(jì)利潤編輯編輯ppt信息一體化超越企業(yè)的法人、區(qū)域和部門界限，同一平臺、同一數(shù)據(jù)庫

23、、同一超越企業(yè)的法人、區(qū)域和部門界限，同一平臺、同一數(shù)據(jù)庫、同一網(wǎng)絡(luò)，同一業(yè)務(wù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的集中和共享。網(wǎng)絡(luò)，同一業(yè)務(wù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的集中和共享。信息普及化信息技術(shù)應(yīng)用的大眾化、平民化和簡單化，是要讓信息化走下信息技術(shù)應(yīng)用的大眾化、平民化和簡單化，是要讓信息化走下高不可攀的高不可攀的“神壇神壇”，揭開貴族化，揭開貴族化ERP神秘的面紗。神秘的面紗。信息商務(wù)化信息化從后臺走向前端，從注重內(nèi)部管理到關(guān)注供應(yīng)鏈，發(fā)展信息化從后臺走向前端，從注重內(nèi)部管理到關(guān)注供應(yīng)鏈，發(fā)展電子商務(wù)，重組業(yè)務(wù)渠道，徹底改變企業(yè)和最終用戶的關(guān)系。電子商務(wù)，重組業(yè)務(wù)渠道，徹底改變企業(yè)和最終用戶的關(guān)系。編輯編輯ppt42

24、第四部分第四部分 財務(wù)報表的框架分析財務(wù)報表的框架分析編輯編輯ppt1 1、財務(wù)報表是企業(yè)法定認(rèn)可的歷史、財務(wù)報表是企業(yè)法定認(rèn)可的歷史2、財務(wù)報表是企業(yè)華麗的外衣、財務(wù)報表是企業(yè)華麗的外衣3、財務(wù)報表是企業(yè)的健康報告、財務(wù)報表是企業(yè)的健康報告4、財務(wù)報表是公司的戰(zhàn)略地圖、財務(wù)報表是公司的戰(zhàn)略地圖編輯編輯ppt1、財務(wù)分析不完全是事后對財務(wù)報表的評價；、財務(wù)分析不完全是事后對財務(wù)報表的評價；2、財務(wù)分析也不純是對財務(wù)指標(biāo)的分析；、財務(wù)分析也不純是對財務(wù)指標(biāo)的分析；3、財務(wù)分析是透過財務(wù)對企業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)及、財務(wù)分析是透過財務(wù)對企業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)及發(fā)展趨勢進(jìn)行系統(tǒng)診斷并適時調(diào)整策

25、略，以適應(yīng)最佳財務(wù)目發(fā)展趨勢進(jìn)行系統(tǒng)診斷并適時調(diào)整策略，以適應(yīng)最佳財務(wù)目標(biāo)的一項系統(tǒng)的財務(wù)活動；標(biāo)的一項系統(tǒng)的財務(wù)活動；4、財務(wù)分析的目標(biāo)就是提高企業(yè)的競爭力。、財務(wù)分析的目標(biāo)就是提高企業(yè)的競爭力。編輯編輯ppt1、關(guān)注核心目標(biāo)；、關(guān)注核心目標(biāo)；2、體現(xiàn)中心思想；、體現(xiàn)中心思想；3、超越會計框架；、超越會計框架；4、形成明確的解決方案。、形成明確的解決方案。編輯編輯ppt編輯編輯ppt 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn) 貨幣資金 應(yīng)收款項 存貨流動資產(chǎn)小計長期資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn)長期資產(chǎn)小計流動負(fù)債 短期借款 應(yīng)付款項長期負(fù)債 長期借款 其他長期負(fù)債負(fù)債總額所有者權(quán)益所有者權(quán)益 實收

26、資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤所有者權(quán)益凈額 利潤表利潤表 營業(yè)收入營業(yè)收入減：營業(yè)成本 期間費(fèi)用 營業(yè)利潤營業(yè)利潤加：其他收益 利潤總額利潤總額減：所得稅 凈利潤凈利潤加：期初未分配利潤 可供分配的利潤減：本期利潤分配 期末未分配利潤期末未分配利潤負(fù)債和權(quán)益合計負(fù)債和權(quán)益合計資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計負(fù)債負(fù)債資產(chǎn)資產(chǎn) 所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表 期初所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益加：本期股東投資 本期凈利潤減：本期股東收回投資 本期利潤分配 期末所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益一一 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 加：經(jīng)營性現(xiàn)金流入 減：經(jīng)營性現(xiàn)金流出二二 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)

27、生的現(xiàn)金流量 加：投資活動現(xiàn)金流入 減：投資活動現(xiàn)金流出三三 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 加：籌資活動現(xiàn)金流入 減：籌資活動現(xiàn)金流出四四 現(xiàn)金凈增加額現(xiàn)金凈增加額 加：期初現(xiàn)金余額五五 期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表編輯編輯ppt當(dāng)企業(yè)的凈利潤都來至企業(yè)營業(yè)利潤：編輯編輯pptl 資產(chǎn)負(fù)債表最初是滿足債務(wù)人的需求，是為了更好的掌握企業(yè)有多少資金資產(chǎn)負(fù)債表最初是滿足債務(wù)人的需求，是為了更好的掌握企業(yè)有多少資金可以用來歸還債務(wù)而設(shè)計的報表?？梢杂脕須w還債務(wù)而設(shè)計的報表。l 資產(chǎn)負(fù)債表的每一個項目都是資金蓄水池（資金池）。當(dāng)發(fā)生交易的時候，資產(chǎn)負(fù)債表的每一個項目都是

28、資金蓄水池（資金池）。當(dāng)發(fā)生交易的時候，就是水在不同的蓄水池之間流動，水只有流動起來，才可以產(chǎn)生價值，但是就是水在不同的蓄水池之間流動，水只有流動起來，才可以產(chǎn)生價值，但是不是所有的流動都可以產(chǎn)生價值，所以企業(yè)管理的核心就是去找那些不會創(chuàng)不是所有的流動都可以產(chǎn)生價值，所以企業(yè)管理的核心就是去找那些不會創(chuàng)造價值的水流（交易），消除這些水流。為了提高價值，我們要用盡可能少造價值的水流（交易），消除這些水流。為了提高價值，我們要用盡可能少的存水量來支撐盡量多有價值的流水量，另外，通過健全的內(nèi)部控制，來減的存水量來支撐盡量多有價值的流水量，另外，通過健全的內(nèi)部控制，來減少流動過程中的跑冒滴漏。少流動過

29、程中的跑冒滴漏。l 利潤表是為了滿足股東的信息需求而建立起來的報表，更早的利潤表類似利潤表是為了滿足股東的信息需求而建立起來的報表，更早的利潤表類似現(xiàn)金流量表，是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，權(quán)責(zé)發(fā)生制到現(xiàn)金流量表，是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，權(quán)責(zé)發(fā)生制到2020世紀(jì)世紀(jì)3030年代經(jīng)濟(jì)大年代經(jīng)濟(jì)大危機(jī)之后才建立起來。危機(jī)之后才建立起來。編輯編輯pptl 任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要表現(xiàn)在企業(yè)所有者權(quán)益的增加或減少。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要表現(xiàn)在企業(yè)所有者權(quán)益的增加或減少。收入：經(jīng)營性交易（非資本性交易）引起所有者權(quán)益的毛增加；收入：經(jīng)營性交易（非資本性交易）引起所有者權(quán)益的毛增加；費(fèi)用：經(jīng)營性交易（非資本性交易

30、）引起所有者權(quán)益的毛減少；費(fèi)用：經(jīng)營性交易（非資本性交易）引起所有者權(quán)益的毛減少；l 資產(chǎn)負(fù)債表需要一張附屬表，這張附屬表是所有者權(quán)益變動表，而所資產(chǎn)負(fù)債表需要一張附屬表，這張附屬表是所有者權(quán)益變動表，而所有者權(quán)益變動表也需要一張表來專門反映經(jīng)營性交易引起得變化，這有者權(quán)益變動表也需要一張表來專門反映經(jīng)營性交易引起得變化，這張表就是利潤表。張表就是利潤表。l 資產(chǎn)負(fù)債表的核心是平衡，這種平衡不僅反映了企業(yè)的的業(yè)務(wù)、狀態(tài)和資產(chǎn)負(fù)債表的核心是平衡，這種平衡不僅反映了企業(yè)的的業(yè)務(wù)、狀態(tài)和精神，同時，也給我們帶來無限的美感，會計是最美的學(xué)問，其中最美精神，同時，也給我們帶來無限的美感，會計是最美的學(xué)問

31、，其中最美的就是資產(chǎn)負(fù)債表。的就是資產(chǎn)負(fù)債表。編輯編輯pptl 傳統(tǒng)報表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為確認(rèn)基礎(chǔ)，在穩(wěn)健原則的指導(dǎo)下，通過復(fù)式傳統(tǒng)報表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為確認(rèn)基礎(chǔ)，在穩(wěn)健原則的指導(dǎo)下，通過復(fù)式記賬方式以歷史成本法對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計計量。記賬方式以歷史成本法對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計計量。l 新會計準(zhǔn)則下，公允價值的變動、捐贈、關(guān)聯(lián)交易等經(jīng)營性交易繞過利潤新會計準(zhǔn)則下，公允價值的變動、捐贈、關(guān)聯(lián)交易等經(jīng)營性交易繞過利潤表直接進(jìn)入所有者權(quán)益（資本公積），使得利潤表不能直接捕捉和反映經(jīng)營表直接進(jìn)入所有者權(quán)益（資本公積），使得利潤表不能直接捕捉和反映經(jīng)營性交易對凈資產(chǎn)的影響。性交易對凈資產(chǎn)的影響。l 資產(chǎn)負(fù)債

32、表各類項目的計量存在差異（歷史成本、公允價值），即蓄水池資產(chǎn)負(fù)債表各類項目的計量存在差異（歷史成本、公允價值），即蓄水池的水表型號不一，直接違背了會計一致性的原則。的水表型號不一，直接違背了會計一致性的原則。編輯編輯ppt資產(chǎn)金額負(fù)債與所有者權(quán)益金額現(xiàn)金融資性流動負(fù)債營運(yùn)資本 經(jīng)營性流動資產(chǎn)融資性長期負(fù)債 減：經(jīng)營性流動負(fù)債固定資產(chǎn)所有者權(quán)益無形資產(chǎn) 股本金融資產(chǎn) 資本公積減：經(jīng)營性長期負(fù)債 留存收益資產(chǎn)總額負(fù)債與所有者權(quán)益經(jīng)營活動融資活動經(jīng)營資產(chǎn)資本成本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)價值創(chuàng)造（企業(yè)未來的現(xiàn)金流入）價值分配（企業(yè)未來的現(xiàn)金流出）經(jīng)營戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略公司管理公司治理司機(jī)與火車路基與鐵軌 基于經(jīng)營活

33、動和融資活動基于經(jīng)營活動和融資活動融融資資性性負(fù)負(fù)債債經(jīng)經(jīng)營營性性資資產(chǎn)產(chǎn)編輯編輯ppt資產(chǎn)負(fù)債表就是一列停駛在鐵軌上的火車，左邊是火車資產(chǎn)負(fù)債表就是一列停駛在鐵軌上的火車，左邊是火車的司機(jī)，方向是股東價值最大化，火車上坐的的是債權(quán)的司機(jī)，方向是股東價值最大化，火車上坐的的是債權(quán)人和股東（之間有不斷的上下車），乘客與司機(jī)有著信人和股東（之間有不斷的上下車），乘客與司機(jī)有著信息不對稱，鐵軌就是公司的治理結(jié)構(gòu)，路基就是公共的息不對稱，鐵軌就是公司的治理結(jié)構(gòu)，路基就是公共的法律體系，是政府治理，是獨(dú)立高效的司法體系，政府法律體系，是政府治理，是獨(dú)立高效的司法體系，政府治理就是公司治理的根本。治理就是

34、公司治理的根本。編輯編輯ppt項目金額備注營業(yè)收入減：變動成本邊際貢獻(xiàn)（營業(yè)毛利）EBITDA減：固定成本息稅前利潤EBIT減：利息稅前利潤EBI減：所得稅凈利潤NI除：發(fā)行在外股數(shù)每股凈利潤EPS 基于盈利分析基于盈利分析價值價值創(chuàng)造創(chuàng)造價值價值分配分配經(jīng)營經(jīng)營風(fēng)險風(fēng)險財務(wù)財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險編輯編輯ppt項目金額營業(yè)收入內(nèi)部確認(rèn)收入 減：內(nèi)部未實現(xiàn)收入 收入總額 減：預(yù)計折扣 收入凈額 營業(yè)成本內(nèi)部確認(rèn)成本 減：內(nèi)部未實現(xiàn)成本 成本總額 減：預(yù)計回傭 成本凈額 利潤總額 減：所得稅稅前凈利 減：遞延毛利 加：拓展未來收益 責(zé)任利潤 基于責(zé)任利潤基于責(zé)任利潤編輯編輯ppt 基于基于EVA（綜合利潤）

35、（綜合利潤）編輯編輯ppt 基于阿米巴單元績效單位：單位： 從從 年年 月月 日日 到到 年年 月月 日日 單位：萬元單位：萬元項目項目業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元1 業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元2業(yè)務(wù)單業(yè)務(wù)單元元3業(yè)務(wù)單業(yè)務(wù)單元元4業(yè)務(wù)單業(yè)務(wù)單元元5.合計合計附加值附加值銷量量銷量量乘：單位售價乘：單位售價銷售凈額銷售凈額減：原料成本減：原料成本附加值附加值邊際利潤邊際利潤減：生產(chǎn)費(fèi)用減：生產(chǎn)費(fèi)用毛利額毛利額減：變動費(fèi)用減：變動費(fèi)用邊際利潤邊際利潤經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤減：固定費(fèi)用減：固定費(fèi)用經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤凈利潤凈利潤加：損益攤銷加：損益攤銷 其他損益其他損益凈利潤凈利潤經(jīng)營指標(biāo)單位毛利額單位毛利額單位邊際利潤單位邊際

36、利潤總?cè)藬?shù)總工時人均創(chuàng)利每工時創(chuàng)利編輯編輯ppt編輯編輯ppt編輯編輯ppt編輯編輯ppt項目 說 明金額來自營業(yè)收入的現(xiàn)金流入銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金減：付現(xiàn)成本和費(fèi)用 購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+支付給職工或為職工支付的現(xiàn)金+非薪資性的各項期間費(fèi)用（不包括利息支出） 支付的稅費(fèi)凈額支付的各項稅費(fèi)-收到的稅費(fèi)返還經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量傳統(tǒng)經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的去雜減：資本性支出構(gòu)建固定資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-處置固定資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金企業(yè)自由現(xiàn)金流量能夠支付給債權(quán)人和股東的現(xiàn)金流量 減：支付給債權(quán)人的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-取得借款收到的現(xiàn)金股東自由現(xiàn)金流量可作為發(fā)放股利的現(xiàn)金流量

37、 加：其他現(xiàn)金收入除上述各項之外的其他現(xiàn)金流入減：其他現(xiàn)金支出除上述各項之外的其他現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈增加額加：期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額 現(xiàn)金流量表重構(gòu)（基于自由現(xiàn)金流量）現(xiàn)金流量表重構(gòu)（基于自由現(xiàn)金流量）編輯編輯ppt62第五部分第五部分 關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的分析和管理關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的分析和管理編輯編輯ppt1 1、現(xiàn)金是公司的血液，現(xiàn)金安全就是公司生存的安全，公司處于盈利、現(xiàn)金是公司的血液，現(xiàn)金安全就是公司生存的安全，公司處于盈利狀態(tài)并不能保證其現(xiàn)金流量能足夠應(yīng)付債務(wù)的清償。這種情況稱為狀態(tài)并不能保證其現(xiàn)金流量能足夠應(yīng)付債務(wù)的清償。這種情況稱為“成成長性破產(chǎn)長性破產(chǎn)”( (growing broke)

38、growing broke) 2 2、現(xiàn)金流量表編制原則是收付實現(xiàn)制，更加真實體現(xiàn)公司各項活動的、現(xiàn)金流量表編制原則是收付實現(xiàn)制，更加真實體現(xiàn)公司各項活動的運(yùn)營水平。運(yùn)營水平。編輯編輯ppt集團(tuán)總部統(tǒng)一籌劃集團(tuán)范圍內(nèi)所有的現(xiàn)金資源，實施資金的有償調(diào)劑或歸集制度。集團(tuán)總部統(tǒng)一籌劃集團(tuán)范圍內(nèi)所有的現(xiàn)金資源，實施資金的有償調(diào)劑或歸集制度。 （1 1）管理的途徑：銀行現(xiàn)金池、結(jié)算中心、財務(wù)公司）管理的途徑：銀行現(xiàn)金池、結(jié)算中心、財務(wù)公司 （2 2）歸集的方法：收支兩條線、有償調(diào)劑制、內(nèi)部結(jié)算制）歸集的方法：收支兩條線、有償調(diào)劑制、內(nèi)部結(jié)算制案例：某公司集團(tuán)資金歸集策略：案例：某公司集團(tuán)資金歸集策略：

39、（1 1）總公司通過向成員企業(yè)提供核心原料歸籠各子公司主要資金；）總公司通過向成員企業(yè)提供核心原料歸籠各子公司主要資金； （2 2）內(nèi)部資金成本制度：資金成本）內(nèi)部資金成本制度：資金成本= =（總資產(chǎn)（總資產(chǎn)- -外部負(fù)債）外部負(fù)債）* *0.10.1 （3 3）引入績效考核指標(biāo)：綜合利潤）引入績效考核指標(biāo)：綜合利潤= =凈利潤凈利潤+ +內(nèi)部損益調(diào)整內(nèi)部損益調(diào)整- -資金成本資金成本- -新增賬款新增賬款 （4 4）以周為單位的資金調(diào)劑制度）以周為單位的資金調(diào)劑制度編輯編輯ppt所有資金收支均需錄入系統(tǒng)，杜絕一切帳外資金所有資金收支均需錄入系統(tǒng)，杜絕一切帳外資金編輯編輯ppt編輯編輯ppt將

40、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量作為考核各單位經(jīng)營業(yè)績的一項重要指標(biāo)。將經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量作為考核各單位經(jīng)營業(yè)績的一項重要指標(biāo)。編輯編輯ppt1、現(xiàn)金流量表的形成分析、現(xiàn)金流量表的形成分析序號收款摘要注 釋性質(zhì)科目1外銷收款收到不納入集團(tuán)報表合并范圍的單位（個人）的貨款（不含代銷的動?？睿┩獠渴湛钿N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2內(nèi)銷收款收到納入集團(tuán)報表合并范圍的不同法人單位的貨款（代銷除外）集團(tuán)內(nèi)部3內(nèi)調(diào)收款收同一法人主體內(nèi)不同會計主體（分支機(jī)構(gòu)）的貨款（代銷除外）公司內(nèi)部4代銷收款收到納入集團(tuán)報表合并范圍內(nèi)的單位為代銷商品而向本單位支付的代銷款集團(tuán)內(nèi)部5稅費(fèi)返還從政府及其他部門收回的稅費(fèi)返還，如收到的增值稅、稅

41、退稅、教育費(fèi)附加返還外部收款收到的稅費(fèi)返還6員工往來收款收員工往來款項，如收員工暫借款、收員工還款、代員工收款等外部收款收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金7利息收款收到不納入集團(tuán)報表合并范圍單位的利息，如收到的銀行活期存款利息，員工私人借款的利息等外部收款8公司內(nèi)部往來收款收同一法人主體內(nèi)不同會計主體（分支機(jī)構(gòu)）貨款、利息、股利以外的款項公司內(nèi)部編輯編輯ppt2、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量原因分析+企業(yè)經(jīng)營和投資效益狀況良好，這時仍然進(jìn)行融資，如果沒有新的投資機(jī)會，會造成資金的浪費(fèi)。+企業(yè)經(jīng)營和投資活動良性循環(huán)，融資活動雖然進(jìn)入償還期，但財

42、務(wù)狀況比較安全。+企業(yè)經(jīng)營狀況良好，在內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進(jìn)行的前提下，通過籌集資金進(jìn)行投資，往往是處于擴(kuò)張時期，應(yīng)著重分析投資項目的盈利能力。企業(yè)經(jīng)營狀況良好。一方面在償還以前債務(wù)，另一方面又要繼續(xù)投資，應(yīng)關(guān)注經(jīng)營狀況的變化，防止經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化。+企業(yè)靠借錢維持生產(chǎn)經(jīng)營的需要，財務(wù)狀況可能惡化，應(yīng)著重分析投資活動現(xiàn)金凈流入是來自投資收益還是收回投資，如果是后者則形勢嚴(yán)峻。+經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)出危險信號，如果投資活動現(xiàn)金流入主要來自收回投資，則已經(jīng)處于破產(chǎn)的邊緣，需要高度警惕。+企業(yè)靠借債維持日常經(jīng)營和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，財務(wù)狀況很不穩(wěn)定。假如是處于投入期的企業(yè)，一旦度過難關(guān)，還有可能發(fā)展；如果

43、是成長期或穩(wěn)定期的企業(yè)，則非常危險。企業(yè)財務(wù)狀況非常危急，必須及時扭轉(zhuǎn)。這種情況往往發(fā)生在高速擴(kuò)張時期，由于市場變化導(dǎo)致經(jīng)營狀況惡化，加上擴(kuò)張時投入了大量資金，使企業(yè)陷入進(jìn)退兩難的境地。編輯編輯ppt3、自由現(xiàn)金流量的分析、自由現(xiàn)金流量的分析項目 說 明金額來自營業(yè)收入的現(xiàn)金流入銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金減：付現(xiàn)成本和費(fèi)用 購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+支付給職工或為職工支付的現(xiàn)金+非薪資性的各項期間費(fèi)用（不包括利息支出） 支付的稅費(fèi)凈額支付的各項稅費(fèi)-收到的稅費(fèi)返還經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量傳統(tǒng)經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的去雜減：資本性支出構(gòu)建固定資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-處置固定資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)

44、金企業(yè)自由現(xiàn)金流量能夠支付給所有的清償權(quán)者(債權(quán)人和股東)的現(xiàn)金流量 減：支付給債權(quán)人的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-取得借款收到的現(xiàn)金股東自由現(xiàn)金流量可作為發(fā)放股利的現(xiàn)金流量 （1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量固然重要，但它是建立在）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量固然重要，但它是建立在“企業(yè)清算企業(yè)清算”假說的假說的前提下；前提下；（2）自由現(xiàn)金流代表企業(yè)可自由支配的現(xiàn)金流，企業(yè)首先要保證自己為持續(xù)）自由現(xiàn)金流代表企業(yè)可自由支配的現(xiàn)金流，企業(yè)首先要保證自己為持續(xù)經(jīng)營而進(jìn)行必要投資的前提下，才能把錢用于還本付息、為股東派發(fā)股利。經(jīng)營而進(jìn)行必要投資的前提下，才能把錢用于還本付息、為股東派發(fā)股利。 編輯編輯ppt營運(yùn)

45、資金營運(yùn)資金= =應(yīng)收款項應(yīng)收款項+ +預(yù)付賬款預(yù)付賬款+ +存貨存貨- -應(yīng)付款項應(yīng)付款項- -預(yù)收賬款預(yù)收賬款 現(xiàn)金現(xiàn)金應(yīng)收款項應(yīng)收款項存貨存貨預(yù)付賬款預(yù)付賬款固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)應(yīng)付款項應(yīng)付款項預(yù)收賬款預(yù)收賬款長期負(fù)債長期負(fù)債股東權(quán)益股東權(quán)益營運(yùn)資金營運(yùn)資金負(fù)債和股東權(quán)益負(fù)債和股東權(quán)益短期借款短期借款企業(yè)管理好營運(yùn)資金，就可以將部分現(xiàn)金解放出來，可用于償還債務(wù)企業(yè)管理好營運(yùn)資金，就可以將部分現(xiàn)金解放出來，可用于償還債務(wù)，或用于其他回報高于營運(yùn)資本的短期投資。改善營運(yùn)資本所帶來的，或用于其他回報高于營運(yùn)資本的短期投資。改善營運(yùn)資本所帶來的回報，往往比改善一般投資帶來的回報要大得多?；貓?/p>

46、，往往比改善一般投資帶來的回報要大得多。編輯編輯ppt（一）應(yīng)收賬款的管理（一）應(yīng)收賬款的管理p應(yīng)收帳款是應(yīng)賒銷而產(chǎn)生的一項短期債權(quán)，是企業(yè)向客戶提供的一種商應(yīng)收帳款是應(yīng)賒銷而產(chǎn)生的一項短期債權(quán)，是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。業(yè)信用。p商業(yè)發(fā)展的一個重要條件是信用制度，賒銷可以促銷。然而，賒銷額越商業(yè)發(fā)展的一個重要條件是信用制度，賒銷可以促銷。然而，賒銷額越大、賒銷期越長，企業(yè)占用在應(yīng)收帳款上的資金所付出的代價越高。大、賒銷期越長，企業(yè)占用在應(yīng)收帳款上的資金所付出的代價越高。p應(yīng)收款管理的目的：在采用信用政策所增加的盈利和由此所付出的代價應(yīng)收款管理的目的：在采用信用政策所增加的盈利和由此所付

47、出的代價之間進(jìn)行權(quán)衡。之間進(jìn)行權(quán)衡。 p 在部分環(huán)境下，可以將應(yīng)收賬款金融化（資信管理、小貸、保理、擔(dān)保）在部分環(huán)境下，可以將應(yīng)收賬款金融化（資信管理、小貸、保理、擔(dān)保）編輯編輯ppt73 案例：某公司應(yīng)收賬款的類金融化策略（略）編輯編輯pptl存貨是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的資產(chǎn)。存貨是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的資產(chǎn)。l存貨管理水平的高低決定了企業(yè)盈利水平和資金管理效率的高低；存貨管理水平的高低決定了企業(yè)盈利水平和資金管理效率的高低； l存貨管理的目標(biāo)：顧客服務(wù)最大化、工廠運(yùn)作低成本、存貨投資最少化。存貨管理的目標(biāo)：顧客服務(wù)最大化、工廠運(yùn)作低成本、存貨投資最少化。

48、l存貨管理思想的演進(jìn)：多多益善存貨管理思想的演進(jìn)：多多益善合理庫存合理庫存JITJIT存貨存貨2、存貨管理、存貨管理編輯編輯ppt采購采購成本：由買價和運(yùn)輸費(fèi)構(gòu)成的成本，是變動成本；成本：由買價和運(yùn)輸費(fèi)構(gòu)成的成本，是變動成本；儲存成本：存貨需要有儲存的空間、人員及設(shè)備，包括固定和變動成本；儲存成本：存貨需要有儲存的空間、人員及設(shè)備，包括固定和變動成本；訂購成本：取得訂單的成本，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和電話費(fèi)等，一般情況訂購成本：取得訂單的成本，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和電話費(fèi)等，一般情況下為固定成本，一年的訂購成本取決于在這年度的下達(dá)訂購次數(shù)。下為固定成本，一年的訂購成本取決于在這年度的下達(dá)訂購次數(shù)。

49、缺貨成本：當(dāng)存貨不能滿足需求，發(fā)生缺貨所引起的各項損失；缺貨成本：當(dāng)存貨不能滿足需求，發(fā)生缺貨所引起的各項損失；資金成本：持有存貨會造成資金積壓，喪失潛在利息收入及投資的效益；資金成本：持有存貨會造成資金積壓，喪失潛在利息收入及投資的效益；風(fēng)險成本：存貨有損耗、過時而喪失原有的價值以及遭竊等風(fēng)險。風(fēng)險成本：存貨有損耗、過時而喪失原有的價值以及遭竊等風(fēng)險。 （1）存貨成本的組成）存貨成本的組成編輯編輯ppt各分廠生產(chǎn)所需重要原料由集團(tuán)公司按照預(yù)算統(tǒng)一采購，統(tǒng)一供給。各分廠生產(chǎn)所需重要原料由集團(tuán)公司按照預(yù)算統(tǒng)一采購，統(tǒng)一供給。合并需求量，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，提高與供應(yīng)商的談判能力；合并需求量，產(chǎn)生規(guī)模效

50、應(yīng)，提高與供應(yīng)商的談判能力；提高原料的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)定產(chǎn)品的質(zhì)量；提高原料的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)定產(chǎn)品的質(zhì)量；專業(yè)化和技術(shù)能力需求；專業(yè)化和技術(shù)能力需求；定購成本的降低。定購成本的降低。在集團(tuán)公司所屬的市場中，統(tǒng)一部署倉庫，建立倉儲中心，根據(jù)各銷售單位訂單在集團(tuán)公司所屬的市場中，統(tǒng)一部署倉庫，建立倉儲中心，根據(jù)各銷售單位訂單統(tǒng)一就近配貨，爭取倉庫到零售單位的點對點配貨。統(tǒng)一就近配貨，爭取倉庫到零售單位的點對點配貨?？s短物流路徑，降低運(yùn)輸成本；縮短物流路徑，降低運(yùn)輸成本；直線運(yùn)動，加快供貨速度，提高配貨效率；直線運(yùn)動，加快供貨速度，提高配貨效率；調(diào)劑余缺，降低缺貨成本。調(diào)劑余缺，降低缺貨成本。（2） 優(yōu)化

51、存貨管理優(yōu)化存貨管理編輯編輯ppt編輯編輯ppt存貨盤點是檢驗貨物供銷存質(zhì)量的最直接的方法，通過盤點可以發(fā)現(xiàn)出入存貨盤點是檢驗貨物供銷存質(zhì)量的最直接的方法，通過盤點可以發(fā)現(xiàn)出入 庫單的開具庫單的開具情況、存貨臺帳記錄的正確性、存貨安全管理的嚴(yán)密性及存貨變情況、存貨臺帳記錄的正確性、存貨安全管理的嚴(yán)密性及存貨變 質(zhì)或滯銷的問題等。質(zhì)或滯銷的問題等。存貨盤點應(yīng)該作為月末或年末財務(wù)工作中的一件大事；存貨盤點應(yīng)該作為月末或年末財務(wù)工作中的一件大事；存貨盤點小組成員的代表性、監(jiān)督性和專業(yè)性要求；存貨盤點小組成員的代表性、監(jiān)督性和專業(yè)性要求；存貨盤點技術(shù)的信息化，電子掃描器和存貨信息系統(tǒng)的配合。存貨盤點技

52、術(shù)的信息化，電子掃描器和存貨信息系統(tǒng)的配合。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率= =銷貨成本銷貨成本/ /平均存貨成本平均存貨成本 ( (或或) ) 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率= =銷貨數(shù)量銷貨數(shù)量/ /平均存貨數(shù)量平均存貨數(shù)量周轉(zhuǎn)越快周轉(zhuǎn)越快( (存貨周轉(zhuǎn)率比率值越高存貨周轉(zhuǎn)率比率值越高) )，才能以相同的資金獲得更大的利潤。，才能以相同的資金獲得更大的利潤。 編輯編輯ppt營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)始于現(xiàn)金支出，終于貨款收回，期間經(jīng)歷過存貨和應(yīng)收帳款兩個階段。營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)始于現(xiàn)金支出，終于貨款收回，期間經(jīng)歷過存貨和應(yīng)收帳款兩個階段。1 1、存貨周轉(zhuǎn)期：從企業(yè)購入原料、生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售產(chǎn)品的過程；、存貨周轉(zhuǎn)期：從企業(yè)購入原

53、料、生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售產(chǎn)品的過程； 存貨周期期存貨周期期360360天天/ /存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）2 2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：從企業(yè)銷售產(chǎn)品到把貨款收回的階段。、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：從企業(yè)銷售產(chǎn)品到把貨款收回的階段。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期360360天天/ /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）3 3、應(yīng)付貨款周轉(zhuǎn)期：從企業(yè)購入原料到支付貨款的期間。、應(yīng)付貨款周轉(zhuǎn)期：從企業(yè)購入原料到支付貨款的期間。4 4、營運(yùn)周期、營運(yùn)周期= =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+ +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)5 5、現(xiàn)金需求天數(shù)、現(xiàn)金需求天數(shù)= =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+ +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)

54、收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)- -應(yīng)付貨款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付貨款周轉(zhuǎn)天數(shù)采購原料付原料款生產(chǎn)產(chǎn)品銷售產(chǎn)品收回貨款現(xiàn)金支出營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)間存貨周轉(zhuǎn)間應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付款周轉(zhuǎn)期（3）加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)）加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)編輯編輯ppt項目金額備注營業(yè)收入減：變動成本邊際貢獻(xiàn)（營業(yè)毛利）EBITDA減：固定成本息稅前利潤EBIT減：利息稅前利潤EBI減：所得稅凈利潤NI除：發(fā)行在外股數(shù)每股凈利潤EPS價值價值創(chuàng)造創(chuàng)造價值價值分配分配經(jīng)營經(jīng)營風(fēng)險風(fēng)險財務(wù)財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險編輯編輯ppt資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)銷售利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1 （1- -資產(chǎn)負(fù)債率）凈 利 潤銷售收入銷售收入總 資 產(chǎn)銷

55、售收入費(fèi) 用銷售成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資本結(jié)構(gòu)長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款存 貨現(xiàn) 金其 他所 得 稅凈資產(chǎn)收益率編輯編輯pptl 通過財務(wù)手段幫助客戶提高價值進(jìn)而實現(xiàn)公司的財務(wù)目標(biāo)；通過財務(wù)手段幫助客戶提高價值進(jìn)而實現(xiàn)公司的財務(wù)目標(biāo)；l 市場財務(wù)下，財務(wù)人員的辦公室在不在財務(wù)部，而在市場一線；市場財務(wù)下，財務(wù)人員的辦公室在不在財務(wù)部，而在市場一線；l 市場財務(wù)的管理科目是客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)人員、經(jīng)銷商、區(qū)域及品牌；市場財務(wù)的管理科目是客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)人員、經(jīng)銷商、區(qū)域及品牌；l 市場財務(wù)管理內(nèi)容是：市場財務(wù)管理內(nèi)容是：（1 1）市場分析與目標(biāo)市場預(yù)測（市場容量、占有率、市場分布圖、對手）市場

56、分析與目標(biāo)市場預(yù)測（市場容量、占有率、市場分布圖、對手評估）評估）（2 2）市場財務(wù)方案（產(chǎn)品、價格、促銷）市場財務(wù)方案（產(chǎn)品、價格、促銷）（3 3）客服財務(wù)管理（客情信息，客戶業(yè)績管理、價值分析、財務(wù)協(xié)管、）客服財務(wù)管理（客情信息，客戶業(yè)績管理、價值分析、財務(wù)協(xié)管、客戶理財）客戶理財）（4 4）對業(yè)務(wù)人員的（過程管理、業(yè)績管理、業(yè)務(wù)員價值管理）對業(yè)務(wù)人員的（過程管理、業(yè)績管理、業(yè)務(wù)員價值管理）編輯編輯ppt編輯編輯ppt 某公司是如何通過市場財務(wù)推動盈利模式轉(zhuǎn)型？編輯編輯ppt成本效益原則成本效益原則全局的成本觀全局的成本觀成本的源泉控制成本的源泉控制 將傳統(tǒng)的成本降低同企業(yè)長期的競爭力聯(lián)系

57、起來。 尋找促使企業(yè)處在“高成本高競爭”或“低成本高競爭”的成本戰(zhàn)略方案。 全方位、多角度地看待企業(yè)整個業(yè)務(wù)流程、整個生命周期、整個價值鏈、整個供應(yīng)鏈甚至是整個產(chǎn)業(yè)鏈下的成本。 不但關(guān)注企業(yè)的“顯性成本”，更加關(guān)注企業(yè)的“隱性成本”。 重在成本避免，立足預(yù)防。 強(qiáng)調(diào)從源頭上避免成本的發(fā)生，或通過創(chuàng)新來改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件從戰(zhàn)略的高度將成本因素同企業(yè)的競爭地位聯(lián)系起來從戰(zhàn)略的高度將成本因素同企業(yè)的競爭地位聯(lián)系起來;尋求集團(tuán)競爭力的尋求集團(tuán)競爭力的提高與成本持續(xù)降低的最佳路徑。提高與成本持續(xù)降低的最佳路徑。編輯編輯ppt高成本低競爭高成本低競爭高成本高競爭高成本高競爭低成本低競爭低成本低競爭低成

58、本高競爭低成本高競爭 競爭力競爭力 成本成本低低高高高高 戰(zhàn)略成本矩陣戰(zhàn)略成本矩陣 成本在短期內(nèi)有一定程度的升高，但從長期來看，它能夠使企業(yè)競爭力得到較大提升，增強(qiáng)企業(yè)的長期贏利能力。 企業(yè)成本升高，競爭力反而下降。對于此類戰(zhàn)略方案應(yīng)該杜絕 企業(yè)成本雖然下降了，但企業(yè)的競爭力也減弱了，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。 企業(yè)在提高競爭力的同時實現(xiàn)成本的降低，這是最為理想的狀態(tài)。編輯編輯ppt在傳統(tǒng)的成本理念中，我們經(jīng)?？吹降闹皇钱a(chǎn)品的“顯性成本”，如生產(chǎn)制造企業(yè)的加工成本，但卻忽略了企業(yè)的“隱性成本”，如供應(yīng)鏈的的組織成本、各部門的協(xié)調(diào)成本，缺貨成本、售后服務(wù)成本、品牌成本、機(jī)會成本等，隨著科技和信息能力

59、的提高，“隱性成本”比“顯性成本”對企業(yè)競爭力的影響越來越大，甚至超過了“顯性成本”。 成本成本“冰山冰山”編輯編輯ppt價值鏈內(nèi)的全部成本深入到企業(yè)的研發(fā)、供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷及售后服務(wù)部門，以全面、細(xì)致地分析和控制各部門內(nèi)部及部門之間相互聯(lián)系的成本。 供應(yīng)鏈內(nèi)的成本管理 突破企業(yè)邊界，重構(gòu)與企業(yè)相關(guān)的包括上下游企業(yè)之間的成本關(guān)系，以獲取整體供應(yīng)鏈內(nèi)的經(jīng)濟(jì)組合優(yōu)勢。如企業(yè)間的EDI,連續(xù)補(bǔ)充計劃等。產(chǎn)業(yè)鏈下的成本管理 對企業(yè)所處的行業(yè)狀況進(jìn)行分析，包括對競爭對手的的成本資訊進(jìn)行推測與判斷，在相互比較中找出本企業(yè)的成本差距，重塑企業(yè)的成本與競爭優(yōu)勢。 編輯編輯ppt供應(yīng)商的供應(yīng)商供應(yīng)商的供應(yīng)商原料

60、供應(yīng)商原料供應(yīng)商本公司本公司經(jīng)銷商經(jīng)銷商終端客戶終端客戶外部外部價值鏈價值鏈供應(yīng)鏈供應(yīng)鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)和其上下游之間為滿足最終客戶需求而緊密協(xié)同的價值增殖鏈條。是企業(yè)和其上下游之間為滿足最終客戶需求而緊密協(xié)同的價值增殖鏈條。21世紀(jì)的競爭不是企業(yè)和企業(yè)之間的競爭，而是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競爭世紀(jì)的競爭不是企業(yè)和企業(yè)之間的競爭，而是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競爭 ！供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@核心企業(yè)，通過對信息流、物流、資金流的控制，從采購原材料開始，制成中供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@核心企業(yè)，通過對信息流、物流、資金流的控制，從采購原材料開始，制成中間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到消費(fèi)者手中；間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)