工程工期及費用索賠分析

1、工程工期及費用索賠分析 工程工期及費用索賠分析1、索賠的必要性索賠是合同簽約雙方的一項共同權(quán)力。是一種保護自我、維護正當(dāng)權(quán)利、減少損失、增加利潤的手段，更是增強市場競爭意識、加強法治觀念的需要。但在實際操作過程中，人們對索賠問題一直存在著一些認識上的誤區(qū)。發(fā)包方認為索賠是額外的支出，會損害自己的聲譽，往往對承包方的索賠要求橫加拒絕，而作為承包方，往往怕得罪發(fā)包方，怕弄僵雙方關(guān)系，影響今后的合作，不敢索賠，或缺少索賠的知識和技巧，不會索賠，或索賠權(quán)利意識淡薄， 不知索賠，實際上索賠具有簽約雙方的一種正當(dāng)權(quán)利通過索賠，能對違約方行為起警示作用， ，有助于甲乙雙方更緊密的合作，有利于合同目標(biāo)的順利實

2、現(xiàn)。2、索賠可以促進承包方的合同管理加強合同管理是開展工程索賠工作的必要前提，也是索賠成功的必要保證。例如某建筑工程承包商按照正常的 “優(yōu)良” 標(biāo)準組織施工，工程進展過半時，改按業(yè)主要求的“樣板工程”標(biāo)準施工。為此承包商加人工、加工序、加設(shè)備，質(zhì)量驗收達到“樣板工程”標(biāo)準，滿以為業(yè)主會給予經(jīng)濟補償，但結(jié)果卻事與愿違，業(yè)主以合同中沒有寫入這項條款為由不予理睬，使該施工企業(yè)“竹籃打水一場空”。這是承包商僅憑主觀愿望，而不以合同為依據(jù)造成的不良后果，其教訓(xùn)是深刻的。所以，是市場的利益機制逼著人們?nèi)パ芯克髻r問題，同時索賠也促進了項目的合同管理，提高了合同管理的水平。3、索賠可以促進項目的成本管理傳達統(tǒng)

3、的施工生產(chǎn)核算和開工想分離，且沒有在項目核算?，F(xiàn)在已有所改進，項目成本放到分公司，工程處、項目部一級核算。小承包商項目核算還不規(guī)范，在向業(yè)主索賠時不懂得合理計算，缺少談判的砝碼，索賠成功率低。例如某地建工程標(biāo)的約 200 萬，業(yè)主承認停工一年這一事實，但在承包商提出索賠30 萬人工費作為補償時，業(yè)主不肯給付賠款。后來有人建議將一年的機械停滯費18 萬無，周轉(zhuǎn)費8 萬元，水電費5 萬元和人工費30 萬元一并提出、重新談判，結(jié)果果然奏效。這說明在索賠過程中，籠統(tǒng)的報價和精確的分項核算，其結(jié)果是不一樣的。在費用索賠時要把發(fā)生所有費用損失統(tǒng)統(tǒng)列出來，在此基礎(chǔ)上做好會計核算和統(tǒng)計核算，及時、準確、全面地

4、提供動態(tài)成本資料。這樣既能有效指導(dǎo)內(nèi)部成本管理，又為索賠提供了有力的證據(jù)，索賠也成為了項目管成本管的動力。各種分類的索賠一、工工期索賠工期索賠的目的在工程施工中，常常會發(fā)生一些未能預(yù)定的干擾事件使施工不能順利進行，使預(yù)定的工計劃受到干擾，結(jié)果造成工期延長。工期延長對合同雙方都會造成損失。業(yè)主因工程不能及時交付使用，投入生產(chǎn)，不能按計劃實現(xiàn)投資目的，失去快馬加盈利機會。承包商因工期延長增加支付現(xiàn)場工人工資，機械停置費用，工地管理費，其它附加費用支出，最終還可能支付合同規(guī)定的工期延長罰款。所以承包商進行工期索賠的目的通常有兩個：1、免去或推卸自己對已經(jīng)產(chǎn)生的工期延長的合同責(zé)任，使自己不支付或盡可能

5、少支付工期延長的罰款。2、進行因工期延長造成的費用損失的賠。這個索賠值通常比較 大。3、對已經(jīng)產(chǎn)生的工期延長業(yè)主通常采用兩種解決方法：（ 1 ）不采取加速措施，將合同工期順延，工程施工仍按原定方案和計劃實施（ 1 ）不采取加速措施，將合同工期順延，工程施工仍按原定方案和計劃實施（二）工期索賠的分析方法工期索賠的依據(jù)主要有：合同規(guī)定的總工期計劃；合同雙方共同認可的詳細的進度計劃，如網(wǎng)絡(luò)圖、橫道圖等；合同雙方共同認可的對工期修改文件，如認可信、會談紀要、來往信件等；業(yè)主、工程師和承包商共同商定的月進度計劃及調(diào)整計劃；受干擾后實際工程進度，如施工日記、工程進度表、進度報告等；承包商在每個月底以及在干

6、擾事件發(fā)生時都應(yīng)分析對比上述資料，以發(fā)現(xiàn)工期拖延以及 拖延原因，提出有說服力的索賠要求。二、費用索賠的定義 所謂費用索賠是指承包商在由于業(yè)主的原因或雙方不可控制的因素發(fā)生變化而遭受損失的條件下，向業(yè)主主提出補償其費用損失的要求。因而索賠費用應(yīng)是承包商根據(jù)合同條款的有關(guān)規(guī)定，向業(yè)主索取的合價以外的費用索賠費用不應(yīng)被視為承包商的意外收入，也不應(yīng)該被視為業(yè)主的不必要支出。實際上，索賠費用的存在是由于建立合同時還無法確定的某些應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險因素導(dǎo)致的結(jié)果。承包商的投標(biāo)報價中一般不含有業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險對報價的影響，因而，一旦這類風(fēng)險發(fā)生并影響承包商的工程成本時，承包商提出費用索賠是一種正?，F(xiàn)象和 合

7、理行為。費用索賠是工程索賠的重要組成部分， 是承包商進行索賠的主要目標(biāo)之一。同時，由于索賠費用的大小關(guān)系著承包商的盈虧， 也影響著業(yè)主工程項目的建設(shè)成本，因而費用索賠常常是最困難、也是雙方分歧最大的索賠。 特別是對于發(fā)生虧損或接近虧損的承包商和財務(wù)狀況不佳的業(yè)主，情況更是如此。費用索賠是整個工程合同索賠的重點和最終的目標(biāo)。工期索賠在很大程度上也是為了費用索賠。在費用索賠的計算中應(yīng)注意如下幾個問題：二、費用索賠計算（一） 、計算原則費用索賠都以賠償實際損失為原則，在費用索賠中，它體現(xiàn)如下幾個方面1、實際損失，即為干擾事件對承包商工程成本和費用的實際影響。這個實際影響即可作為費用索賠值。所以索賠對

8、業(yè)主不具有任何懲罰性質(zhì)。實際損失包括兩個方面：（ 1 ）直接損失，即承包商財產(chǎn)的直接減少。在實際工程中，常常表現(xiàn)為成本的增加和實際費用的超支。（ 2）間接損失，即可能獲得利益的減少，例如由于業(yè)主拖欠工程款，使承包商失去這筆款的存款利息收入。2、 所有干擾事件直接引起的實際的損失，以及這些損失的計算，都應(yīng)有詳細的具體的證明。在索賠報告中必須出具這些證據(jù)，沒有這些證據(jù)，索賠要求是不能成立的。實際損失以及這些損失的計算證據(jù)通常有：各種費用支出的帳單工資表，現(xiàn)場用工、用料、用機的證明，財務(wù)報表，工程成本核算資料等。二、計算方法的選用在承包工程中，干擾事件對成本和費用的影響的定量分析和計算是極為困難和復(fù)

9、雜的。目前，還沒有大家統(tǒng)一認可的，通用的計算方法。而選用不同的計算方法，對索賠值影響很大。計算方法選用的基本原則是：1、合理。即符合工程實際情況，符合合規(guī)定，符合一般慣例，能夠為業(yè)主、工程師、調(diào)解人或仲裁人接受。如果計算方法選用不合理，使費用索賠值計算明顯過高，會使整個索賠報告和索賠要求被否定。計算方法的合理性表現(xiàn)為：1、合理。即符合工程實際情況，符合合規(guī)定，符合一般慣例，能夠為業(yè)主、工程師、調(diào)解人或仲裁人接受。如果計算方法選用不合理，使費用索賠值計算明顯過高，會使整個索賠報告和索賠要求被否定。計算方法的合理性表現(xiàn)為：1 扣除承包商自己責(zé)任造成的損失。即由于承包商自己管理不善，組織失誤等造成的

10、損失o由他自己負責(zé)。2 符合合同規(guī)定的賠補償條件，扣除承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險。3 全同規(guī)定的計算基礎(chǔ)。合同是索賠的依據(jù)，又是賠值計算的依據(jù)。合同中的人工費單價材料費單價、機械費單價、各種費用的取值標(biāo)準和各分部分項目合同單價是索賠值的計算基礎(chǔ)。4 有些合同對索賠值的計算規(guī)定了計算方法，計算采用的公式、計算過程等。這些必須執(zhí)o行。5 2）符合規(guī)定的，或通用的會計核算原則。索賠值的計算是在成本計劃和成本核算基礎(chǔ)上，通過計劃和實際成本對比進行的。實際成本的核算必須與計劃成本的核算有一對致性，而且符合通用的會計核算原則6 3）符合國際慣例，即采用能為業(yè)主、調(diào)解人、仲裁人認可的，在工程中常用的計算方法。2 有

11、利。如果選用不利的計算方法，會使索賠值計算過低，使自己的實際損失得不到應(yīng)有補償，或失去可能獲得的利益。通常索賠值中應(yīng)包括如下幾方面的因素（ 1 ）承包商所受的實際損失。它是索賠的實際期望值，也是最低目標(biāo)。如果最后承包商通過索賠從發(fā)包商處獲得的實際補償?shù)陀谶@個值，則導(dǎo)致虧本。甚至有時承包商希望通過 索賠彌補自己其它方面的損失，如報價低，報價失誤，合同規(guī)定 風(fēng)險范圍內(nèi)的損失，施工中 管理失誤造成的損失等。（ 2）對方的反索賠，在承包商提出索賠后，對方有可能采取各 種措施進行反索賠，以抵 消或降低承包商索賠值，（ 3）最終解決中的讓步。對重大的索賠，特別是重大的一攬子 索賠，在最后解決中，承 包商常

12、常必須作出讓步，即索賠值的計算中應(yīng)考慮這幾個因素， 留有余地。二、分準備計算資料 在索賠報告中必須出具所有計算基礎(chǔ)計算過程的資料作為證明。這里包括報價分析資料，成 本計劃和實際成本開支資料。在計算前必須對實際的各項開支、 工程收入和總部的管理費作 詳細的審核分析。應(yīng)對人工費、材料費、機械費、工地管理費、 總部管理費、其它附加費等 建立數(shù)據(jù)庫。費用索賠要求預(yù)算成本和實際成本核算詳細，能分解分項工程， 合同事件，費用項目。預(yù)算 成本和實際成本核算內(nèi)容相同，口徑一致，達到相同詳細程度。這樣才能對比。三、費用損失的計算方法可索賠費用的分類（ 1）按可索賠費用的性質(zhì)劃分在工程實踐中，承包商的費用索賠包括

13、額外工作索賠和損失索賠。額外工作索賠費用包括額外工作實際成本及其相應(yīng)利潤。對于額外工作索賠業(yè)主一般以原合同中的適用價格為基礎(chǔ)， 或者以雙方商定的價格或工程師確定的合理價格為基礎(chǔ)給予補償。實際上，進行合同變更、 追加額外工作，可索賠費用的計算相當(dāng)于一項工作的重新報價損失索賠包括實際損失索賠和可得利益索賠。實際損失是指承包商多支出的額外成本；可得利益是指如果業(yè)主不違反合同，承包商本應(yīng)取得的，但因業(yè)主違約而喪失的利益。計算額外工作索賠和損失索的主要區(qū)別是：前者的計算基礎(chǔ)是價格，而后者的計算基礎(chǔ)是成本，更、 追加額外工作，可索賠費用的計算相當(dāng)于一項工作的重新報價損失索賠包括實際損失索賠和可得利益索賠。

14、實際損失是指承包商多支出的額外成本；可得利益是指如果業(yè)主不違反合同，承包商本應(yīng)取得的，但因業(yè)主違約而喪失的利益。計算額外工作索賠和損失索的主要區(qū)別是：前者的計算基礎(chǔ)是價格，而后者的計算基礎(chǔ)是成本。1、人工費人工費是工程建設(shè)成本直接費項目之一，也是費用索賠中的一個重要索賠項目。它一般包括支付給施工過程中直接從事建筑安裝工程，的工人和施工現(xiàn)場運料、配料等輔助工人以及跟班作業(yè)的工班長等的工資支出以及與人工有關(guān)的稅收保險和福利支出等。其計算如下：C1=C11+C12+C13式中， C1 為索賠的人工費，C11 為人工單價上漲引起的費用，C12為人工工時增加引起的費用，C13為勞動生產(chǎn)率降低引起的人工損

15、失費用。在下列三種情況下承包商有權(quán)提出人工費的索賠。1 由于業(yè)主增加合同以外的工程，或由于業(yè)主的原因造成的工程延誤引起了承包商人工單價的上漲和工作時間的延長。2 工程的任何變更和延誤，人工工資歷的調(diào)升都可能造成相應(yīng)的 人工費的增加。有時，即使工程仍然在合同規(guī)定的期限內(nèi)完工，施工各階段用工量比例的變化，也會導(dǎo)致人工費增加。工程所在國或當(dāng)?shù)卣疄橥菩猩鐣ｋU計劃和勞工福利計劃而向建筑公司征收工資歷稅或以工資為基礎(chǔ)的保險費等。若由于業(yè)主原因造成的延誤或?qū)こ痰臒o理干擾打亂了承商的施工計劃，致使承包商勞動生產(chǎn)率降低損失的索賠。2、材料費材料費是建筑安裝工程成本的直接費項目之一，也是費用索賠中重要的費用

16、項目。它是施工過程中所消耗用的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的主要材料、構(gòu)件的成本，以及所用周轉(zhuǎn)材料的攤銷成本額。材料費索賠包括材料耗用量增加和材料單位成本上漲兩個方面。CM=CM1+CM2式中，CM為索賠的材料費，CM1為材料用量增加費CM2材料單價上漲費3、施工機械費施工機械費也是建筑安裝工程成本直接費項目之一。它包括承包商在施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費，使用外單位施工機械的租賃費，以及按照規(guī)定支付的施工機械進出場費用等。CE=CE1+CE2+CE3+CE4式中，CE為索賠機械費，CE1為承包商自有機械工作時間增加費，CE2為自有機械臺班費率上漲費CE3為外來機械租賃費CE4

17、為機械設(shè)備閑置費用。分包費與國內(nèi)工程類似，在國際工程施實過程中，承包商在經(jīng)業(yè)主同意后可將工程的某個指定部分轉(zhuǎn)包給專業(yè)承包商，有時業(yè)主會直接指定一個分包商，即所謂業(yè)主指定分包商。由于業(yè)主的原因或指定分包商原因造成分包工程費用增加時，包括工程量增加和分單價增加，分包商可就分包工程加費用提出索賠CS=CS1+CS式中CS為索賠的分包費CS1為分包工程增加費用CS2為分包工程增加費用的相應(yīng)管理費，有時可以含相應(yīng)利潤融資成本融資成本又稱資金成本，是企業(yè)取得和使用資金所付出的代價，其中最主要的是支付給資金供應(yīng)者的利息。CR=A( 1+i ) l式中，CR為索賠利息額，A為本金，i為利息，t為利息發(fā)生時間周

18、期數(shù)4、利潤一般在下列三種情況下，承包商可以進行利潤索賠(1) 合同變或額外成本支出引起計劃利潤損失合同變更部分的計價是以合同價格為基礎(chǔ)的，基中就必然套用。即使合同價格不完全適用合同變更情況，也應(yīng)該是在套用的合同價格基礎(chǔ)上附加上成本差額，即將原報價中相應(yīng)工作項目的合理成本與實際變更工作項目的合理成本之間的差額加到費率表的相應(yīng)價格中去會有利潤因素。對于合同變更國際慣例，只要合同中有可以適用的價格中，就應(yīng)該在工程索賠中，僅僅確認索賠事件的責(zé)任以及索賠權(quán)利是不夠的，索賠的目的是延長工期和補償費用損失。在一定程度上索賠值的計算與論證比索賠資格或權(quán)利的確認更為復(fù)雜。CP=( CD+C)O *RP式中，C

19、p為利潤索賠額，Cd為索賠的直接費，Co為索賠的管理費，Rp為承包商在投標(biāo)報價時所采用的利潤率。有時，Rp 也可按當(dāng)?shù)貦C構(gòu)公布的建筑承包公司各類型工程的平均利潤率計算，或根據(jù)合同中規(guī)定的利潤進行計算(2) 合同延期導(dǎo)致機會利潤損失如果由于業(yè)主原因引起合同延期，從而導(dǎo)致承包商喪失了本來可以承攬其它新工程而取得利潤的機會，承包商可就由此而遭受的損失即機會利潤損失，向業(yè)主提出索賠。3、合同終止帶來預(yù)期利潤損失如果由于業(yè)主原因?qū)е潞贤崆敖K止或解除，承包商有權(quán)就預(yù)期利潤，即剩余未完合同工作的利潤損失，提出索賠。在這種情況下，承包商根據(jù)損失賠償原則提出利潤索賠所依據(jù)的理論基礎(chǔ)與合同延期的情況完全不同的。

20、此時， 承包商是否可以提出利潤索賠及其數(shù)量的多少，取決于該合同的實際盈利性，以及截止合同終止時對已完工程的付款數(shù)額。其計算如下Cp=T-M-N式中CP為索賠的利潤數(shù)，T為工程全部完工情況下的合同總價值，M為業(yè)主已支付的工程款數(shù)額，N為剩余工作的成本工程索賠原則：1、根據(jù)招標(biāo)文件及合同要求中有關(guān)規(guī)定提出索賠意向書，意向書中應(yīng)包含索賠樁號（結(jié)構(gòu)物名稱）、索賠事由及依據(jù)、事件發(fā)生起算日期和估算損失，無須附有詳細的計算資料和證明。 這樣， 使監(jiān)理工程師通過意向書就可以把整個事件的起因、地點及索賠方向有大致了解。2、 索賠意向書遞交監(jiān)理工程師后應(yīng)經(jīng)主管監(jiān)理工程師簽字確認，必要時施工單位負責(zé)人、 現(xiàn)場負責(zé)

21、人及現(xiàn)場監(jiān)理工程師、主管監(jiān)理工程師要一起到現(xiàn)場核對。3、索賠意向書送交監(jiān)理工程師簽字確認后要及時收集證據(jù)，收集的證據(jù)要確鑿，理由要充分； 所有工程費用和工期索賠應(yīng)附有現(xiàn)場工程監(jiān)理工程師認可的記錄和計算資料及相關(guān)的證明材料。索賠的具體操作步驟：1、當(dāng)索賠事件發(fā)生后，及時在合同規(guī)定的時限內(nèi)（濟德路、繞城路規(guī)定的時限為2l 天）向監(jiān)理工程師提出索賠意向書，意向書應(yīng)根據(jù)合同要求抄送、抄報相關(guān)單位。2、詳細情況報告：在索賠事件的進行過程中（每隔一星期，或更長時間，或視具體情況由監(jiān)理工程師而定） ，承包人應(yīng)向監(jiān)理工程師提交索賠事件的階段性詳細情況報告，說明索賠事件目前的損失款額影響程度及費用索賠的依據(jù)。同

22、時將詳細情況報告抄送、抄報相關(guān)單位。3、最終索賠報告：當(dāng)索賠事件所造成的影響結(jié)束后，施工單位應(yīng)在合同規(guī)定的時間內(nèi)向監(jiān)理工程師提交最終索賠詳細報告，并同時抄送、抄報相關(guān)單位。4、最終報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：a.施工單位的正規(guī)性文件。b.索賠申請表：填寫索賠項目、依據(jù)、證明文件、索賠金額和日期。在高速公路工程施工中，索賠項目一般包括工程變更引起費用、工期增加，由于地方關(guān)系影響造成局部或部分地段停工等引起的機械、人員停滯，相應(yīng)工期及費用增加等。索賠依據(jù)一般包括索賠的解決防止兩種傾向1 只講義氣、義氣和情誼，忽視索賠，致使損失得不到應(yīng)有補償，正當(dāng)?shù)臋?quán)益受到侵害。對一些重大的索賠，這會影響企業(yè)的正常的生產(chǎn)和經(jīng)營，甚至危及企業(yè)的生存。2 在索賠中，管理人員好大喜功，只注重索賠，承包商以索賠額的高低作為評價工程管理水平或索賠小組工作成果的唯一指標(biāo)，而不顧合同雙方的關(guān)系、承包商的信譽和長遠利益。特別當(dāng)承包商還希望將來與業(yè)主進一步合作、或在當(dāng)?shù)剡M一步擴展業(yè)務(wù)時，更要注意這個問題，應(yīng)有長遠的眼光。索賠。作為承包商追索已產(chǎn)生的損失，或防止將產(chǎn)生的損失的手段和措施，不得已而用之。承包商切不可將索