醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度

1、醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制， 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊， 保護(hù)無形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，提高無形資產(chǎn)的使用效率， 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱無形資產(chǎn)，是指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)， 即能夠從醫(yī)院中分離或者劃分出來，并能夠單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)特許權(quán)、土地使用權(quán)等。第三條無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)：( 一 ) 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)

2、損失。( 二) 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。( 三) 無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。( 四) 無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。( 五) 無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致醫(yī)院權(quán)益受損。( 六) 無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。第四條本衛(wèi)生院在建立與實(shí)施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點(diǎn)對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制：( 一) 職責(zé)分工、 權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。( 二) 無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。(

3、 三) 無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。( 四) 無形資產(chǎn)確認(rèn)、 計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 本衛(wèi)生院建立無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、 權(quán)限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。 同一部門或個(gè)人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：( 一) 無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。( 二) 無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。( 三) 無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。( 四) 無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。( 五) 無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)

4、計(jì)記錄。( 六) 無形資產(chǎn)的使用、保管與會(huì)計(jì)處理。第六條 衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。第七條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。第八條衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求， 并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況， 及時(shí)傳遞相關(guān)信息， 確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第三章取得與驗(yàn)收控制第九

5、條衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目， 對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、 分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算， 并按規(guī)定程序?qū)徟?確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。 對(duì)于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第十條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目， 應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十一條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請(qǐng)購與審批制度， 明確請(qǐng)購部門 ( 或人員 ) 和審批部門 ( 或人員 ) 的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購與審批程序。第十二條 無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽

6、訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。第十三條 衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。 無形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。 外購的無形資產(chǎn)， 必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件， 仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。 購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)， 必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。對(duì)驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。第四章使用與保全控制第十五條 應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)

7、分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求， 并制定和實(shí)施無形資產(chǎn)目錄制度。第十六條 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。第十七條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給衛(wèi)生院帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。第五章處置與轉(zhuǎn)移控制第十八條衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度， 確定無形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。對(duì)使用期滿、 正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單， 經(jīng)授權(quán)部門或人員

8、批準(zhǔn)后對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、 估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。 對(duì)于重大無形資產(chǎn)的處置， 應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。第十九條 無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387

9、5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721