信貸從業(yè)人員資格考試復(fù)習(xí)資料

1、信貸從業(yè)人員資格考試復(fù)習(xí)資料（一）貸后管理貸款分類后的管理措施。1、對(duì)正常貸款：要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不 能放過任何一個(gè)可疑因素。2、對(duì)關(guān)注貸款：要密切跟蹤潛在風(fēng)險(xiǎn)因素 的變化情況，分析評(píng)價(jià)其對(duì)貸款安全的 影 響。對(duì)于未辦理貸款擔(dān)保措施的，要 補(bǔ)辦貸款擔(dān)保或進(jìn)一步強(qiáng)化原有的擔(dān)保措施。在風(fēng)險(xiǎn)因素未好轉(zhuǎn)之前，一般不增加貸 款。3、對(duì)次級(jí)貸款：要加強(qiáng)貸款本息的催 收， 保證貸款訴訟時(shí)效，密切注意貸款 保證及抵（質(zhì)）押物情況的變化，必要時(shí)對(duì) 債務(wù)實(shí) 施重組，并盡可能地壓縮貸款。4:對(duì)可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使低押權(quán)，并 加 強(qiáng)對(duì)借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與 借款人有關(guān)的合并

2、、重組、托管等不確定因 素， 采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止借款人資產(chǎn)的流失。5、對(duì)損失類貸款：要及時(shí)足額申報(bào)債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的 手 段 清收，盡可能地減少貸款損失。對(duì)確 實(shí)已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定和程序予 以 核銷。一 分類的管理：理事長（董事長）對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分 類結(jié)果負(fù)總責(zé)，農(nóng)村信用社主任 對(duì)全社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性負(fù)總責(zé)。（一）總體要求：落實(shí)責(zé)任，動(dòng)態(tài)調(diào)整 ，定期分析，科學(xué)考核信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類上報(bào)內(nèi)容包括：1、分類總體結(jié)果及其結(jié)構(gòu)；2、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其形成原因；3、分類過程中存在的主要問題；4、下階段的工作目標(biāo)、措施。（二）日常分類結(jié)果的認(rèn)定程序：

3、1、信貸員初分后，進(jìn)行信貸討論。2、審貸小組、社主任審核認(rèn)定，上報(bào)聯(lián)社 信貸風(fēng)險(xiǎn)門。3、聯(lián)社信貸風(fēng)險(xiǎn)部門審核，并召集有關(guān)人 員和部門進(jìn)行信貸討論，簽署意見后提 交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。4貸款風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)集體討論認(rèn)定后 ，報(bào)理事長（董事長）認(rèn)定。5、省級(jí)聯(lián)社規(guī)定需 要繼續(xù)上報(bào)認(rèn)定的，按規(guī)定上報(bào)（三）分類結(jié)果報(bào)送要求：1 .農(nóng)村信用社應(yīng)按月向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)送五級(jí) 分類有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，社主任必須審查匯總 報(bào)表的真實(shí)性，并簽章。2 .聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)匯總?cè)犖寮?jí) 分類報(bào)表，按規(guī)定報(bào)送省級(jí)聯(lián)社和當(dāng)?shù)劂y 監(jiān)部門，主任（行長）必須審查匯總報(bào) 表的真實(shí)性，并簽章。3 .所有報(bào)告信息，要按規(guī)定程序進(jìn)行。對(duì) 外披

4、露信息必須審慎。（四）五級(jí)分類的檢查監(jiān)督內(nèi)容包括：1、執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)規(guī)定的情況。2、轄區(qū)內(nèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況。3、分類標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序的執(zhí)行情況。4、分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。5、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檔案的建立和管理情況。6、對(duì)轄區(qū)信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查和抽查情況。7、分類結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn) 管理工作中的運(yùn)用情況等。二、貸款質(zhì)量分析和不良貸款管理(一)貸款質(zhì)量分析：包括分類結(jié)果匯 總分析和貸款質(zhì)量比較分析。分類結(jié)果匯總分析：(1)關(guān)注貸款比率：是貸款質(zhì)量變化趨勢(shì)的 重要預(yù)警信號(hào)。(2)不良貸款率：反映貸款質(zhì)量存在問題的 嚴(yán)重程度，(3)受批評(píng)貸款比率：(不良貸款余額 +關(guān)注貸款余額)/全部貸

5、款余額 貸款質(zhì)量比較分析：(1)同期比較分析。(2)同業(yè)比較分析。(3)結(jié)構(gòu)分析。(4)抵補(bǔ)貸款損失風(fēng)險(xiǎn)能力分析。貸款損失 準(zhǔn)備金是第一道防線，資本金是第二 道防線。考核貸款損失抵補(bǔ)能力的主要 指標(biāo)有：一是不良貸款抵補(bǔ)率，(加權(quán)不良 貸款余額/ (核心資本+一般準(zhǔn)備金)。二是貸款損 失準(zhǔn)備金率。三是資本充足率(二)不良貸款管理：1.建立貸款問題的預(yù)警機(jī)制。(1)借款人財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)。(2)借款人非財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)。(3)通過第三方獲得的有關(guān)借款人的預(yù)警信 號(hào)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致出現(xiàn)不良貸款的問題，防患于未然；2.建立不良貸款 的處理程序。一般包括六個(gè)步驟：(1)分析不良貸款形成的原因。(2)對(duì)貸款狀況

6、進(jìn)行重新評(píng)估。(3)與借款人會(huì)晤。(4)采取措施，幫助借款人恢復(fù)還款能力。(5)抵押品清算。(6)破產(chǎn)收回部分貸款。3.建立不良貸款管理的組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)信 社設(shè)立不良貸款清收小組，聯(lián)社設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)資 產(chǎn)保全部門，專門處理不良貸款。清收部門要有以下保障：(1)充足有人力資源。(2)足夠的授權(quán)。(3)建立快速有效的處理程序。(4)保證內(nèi)部充分的交流和配合。為能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款可能出問題，信貸員 應(yīng)當(dāng)做好以下工作：1 .定期全面分析借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表，考察 借款人與各銀行之間的全部賬戶關(guān)系，跟 蹤分析借款人的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。2 .經(jīng)常與借款人保持密切的溝通，關(guān)注借款人的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況。3 .密切關(guān)注借款人有關(guān)還款能

7、力的各類預(yù) 警信號(hào)。4.定期審查有問題貸款。三、貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提與核銷(一)呆帳準(zhǔn)備的計(jì)提：呆帳準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備，相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，(包括貸款 損失準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備)1 .一般準(zhǔn)備金的比例，不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 期末余額的1%2.專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類2%次級(jí)類25%可凝類50%損失類100% 一般準(zhǔn)備金在一 定程度上具有資本的性質(zhì)。專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。2、貸款損失準(zhǔn)備金 的計(jì)提原則:（1）、符合審慎會(huì)計(jì)原則。（2）、堅(jiān)持及時(shí)性和充足性原則 3、建立貸款核銷審核制度主要包括：規(guī)定及時(shí)核銷。應(yīng)經(jīng)過省級(jí)聯(lián)社批準(zhǔn)。要實(shí)行“賬銷案存”，并維護(hù)對(duì)債貸款呆賬準(zhǔn)備”科目核算，任何情（1）、損

8、失類貸款或貸款的損失部分，應(yīng)當(dāng)按（2）、對(duì)關(guān)系人貸款的核銷，無論金額大小，（3）、貸款的核銷只是內(nèi)部的一種賬務(wù)處理， 權(quán)的追索權(quán)。（4）、所有核銷或核銷再收回的貸款都要在“ 況下不能直接沖銷未分配利潤和資本金 。四、建立有效的信貸管理機(jī)制主要包括：1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，1、貸款授信與授權(quán)制度。3、信貸集中性風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。4、關(guān)系人貸款管理。5、貸款結(jié)構(gòu)政策。6、貸款的規(guī)?？刂?。7、貸款的擔(dān)保政策。1、貸款審批程序。1、貸款的日常管理和催收制度。2、貸款檔案管理。五、貸款檔案管理應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：1 .明確貸款檔案的結(jié)構(gòu)。貸款檔案應(yīng)包括 的五個(gè)部分文件：一是法律文件；二是信 貸文件；三是

9、還款記錄；四是通訊和備 忘錄；五是雜項(xiàng)2 .明確貸款檔案的保管人及其責(zé)任。3 .明確貸款檔案的保管地點(diǎn)和保管設(shè)備。4 .明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。財(cái)務(wù)分析一、長期償債能力分析（杠桿比率）1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù) 債總額/資產(chǎn)總額X100%（70%Z下）（負(fù)債總額=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長期負(fù)債 合計(jì)）2、負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額 /所有者權(quán)益X 100%（100%Z下）3、利息保障倍數(shù)=稅前利潤總額 + 利息費(fèi)用/利息費(fèi)用（100犯上）（利息費(fèi)用=財(cái)務(wù)費(fèi)用）二、短期償債能力分析（流動(dòng)比率）4、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X 100%（200就右）5、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X 100%（1

10、00就右）（速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)一存貨一預(yù)付帳 款一待攤費(fèi)用）6、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金 類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X 100%（高好）（現(xiàn)金資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資 +應(yīng)收票據(jù)）三、盈利能力分析（盈利比率）7、銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入X 100（高妤）（8、資本回報(bào)率=稅后利潤/所有者權(quán)益X 100%（高好）9、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤總額+利息費(fèi)用）/平均資產(chǎn)總額X 100% （高好）10、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額X 100%（高好）（成本費(fèi)用總額=銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）（凈利潤率=凈利潤/銷售收入X 100%）（高好）（稅前利潤率=利潤 總額/銷售收入X 100%）（高好）

11、（營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入X 100%） （高好）四、經(jīng)營管理能力分析（效率比率）11、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收帳款余額X 100% （300犯上）（應(yīng)收賬款包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) ）（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均余額X%）12、存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨余額X 100%（300%Z上）13、銷售收入現(xiàn)金含量=銷售商品或提供勞 務(wù)收到的現(xiàn)金/銷售收入X 100%（80犯上）（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售收入一應(yīng)收帳款增加額一應(yīng)收票據(jù)增 加額+預(yù)收帳款增加額） 五、發(fā)展?jié)摿Ψ治?4、固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值X 100%（高好）15、凈利潤增長率=（本期凈利潤一上 期凈利潤）/上期實(shí)現(xiàn)凈利潤X 100%（高好）16、銷售收入增長率=（本期銷售收入 一上期銷售收入）/上期銷售收入X 100%（高好） 六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性報(bào)表數(shù)據(jù)有一定彈性。觀性。1、會(huì)計(jì)政策和方法的可選擇性，決定會(huì)計(jì)2、人為的某些因素也會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的客 3、通貨膨脹是影響財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性的重要 原因。4、財(cái)務(wù)報(bào)表的表列項(xiàng)目不能完全反映企業(yè) 的風(fēng)險(xiǎn)因素 七、避免或減少財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的局限性可采取的