新征管法試題及答案

1、新征管法試題及答案一、單項選擇題1、新征管法已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委 員會第二十一次會議于（ ）修訂通過。年月日 年月日年月日 年月日2、（ ）規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。法律、行政法規(guī) 國家稅務總局省級稅務機關(guān) 主管稅務機關(guān)3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政 管理機關(guān)辦理變更登記之日起（ ）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦 理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記。 4、發(fā)票的管理辦法由（ ）規(guī)定。國務院 財政部 國家稅務總局 省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局5、法律、行政法規(guī)

2、規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個 人稱為（ ）。 納稅人 代扣代繳稅款義務人 代收代繳稅款義務人 扣繳義務人6、從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定， 持稅務登記證件， 在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其 賬 號向稅務機關(guān)報告?；敬婵?一般存款 臨時存款 全部7、（ ）應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他 金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關(guān) 報告。納稅人 扣繳義務人納稅人和扣繳義務人 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人8、銀行和其他金融機構(gòu)應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄 稅務登記證件號碼，并在稅務登記證

3、件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的 （ ）。征管編碼 經(jīng)營地址稅務登記證件號碼 帳戶帳號9、某企業(yè)年月份（稅款所屬期）應納稅額萬元，按規(guī)定 應在月日前繳納，但由于種種原因直到月日才繳納，該納稅 人實際應繳納稅款和滯納金應為（ ）元。 10、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場 所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來， 應當按照 （ ）收取或者支付價款、 費用。獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來 內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務往來上下級之間的業(yè)務往來 上級主管部門的規(guī)定11、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還； 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多 繳的稅款并

4、加算銀行同期利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還。年 年 年 任何一年12 、（ ）屬稅收保全措施。書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于稅款的存款變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相 當于應納稅款的存款拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以 抵繳稅款13、因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款 的，稅務機關(guān)在 （ ）內(nèi)可以要求納稅人、 扣繳義務人補繳稅款， 滯納金（ ） 加收。三年，可以 三年，不得 五年，不得 十年，可以14、納稅人應當設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務機關(guān)有權(quán)（ ）。核定其應

5、納稅額 規(guī)定其財務核算方式確定其會計制度 指定某會計師事務所為其建帳15、扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義 務，稅務機關(guān)（ ）扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。按照規(guī)定付給 不必付給 視情況適當付給 可以付給16、年月，某公司因財務人員調(diào)動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有 兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系年月的，另一筆系 年月的，馬上向稅務機關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（ ）退 還。年和年的多繳稅款均可年的多繳稅款可以退稅，年的不可以年的多繳稅款可以退稅，年的不可以年和年的多繳稅款均不可以17、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所 得的（ ）。稅收優(yōu)先于罰款、沒

6、收違法所得 罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法 所得沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 罰款、沒收違法所得優(yōu)先于 稅收18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準，可以 延期繳納稅款。稅務所征管分局 縣以上稅務局（分局）省級稅務局19、稅務所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級稅務機關(guān)批準（ ）緩繳稅款二千元以上罰款延期申報 申報方式的確定20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由（ ） 規(guī)定。征管法 主管稅務機關(guān) 國務院 國家稅務總局21、欠繳稅款的納稅人（ ），對國家稅收造成損失的，稅務機關(guān)可以 行使代位權(quán)。怠于行使到期債權(quán) 放棄到期債權(quán) 無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知

7、道該情形22、稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時（ ）不在保全措施的范圍之內(nèi)。高檔消費品 易腐爛的商品個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品金銀首飾23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納 稅人的財產(chǎn)被留置之前的（ ）。抵押權(quán)應當先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行質(zhì)權(quán)應當先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行留置權(quán)應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行24 、對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，（ ）應當依法將應收的稅 款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫。審計機關(guān) 財政機關(guān) 稅務機關(guān) 人民法院25 、納稅人自（ ）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要 求

8、退還多繳的稅款。結(jié)算繳納稅款會計記帳辦理納稅申報 計算應納稅款 26、稅務機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者 其他金融機構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（ ）批準。開戶銀行負責人 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長縣以上稅務局 分局 局長銀行縣、市支行或者市分行負責人27、下列檢查中，超越征管法所賦予稅務機關(guān)權(quán)限的是（ ）。 到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關(guān)單據(jù) 到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關(guān)單據(jù) 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關(guān)憑證 上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物28 、納稅人有（ ）的稅務違法行為，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管 理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。未在規(guī)

9、定期限內(nèi)申請辦理稅務登記未按規(guī)定使用稅務登記證 不辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正 偽造稅務登記證件29、對未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務機關(guān)（ ）。 應責令限期改正，可以處元以下罰款 應責令限期改正，并處元以下罰款應責令限期改正，處元以上罰款應責令限期改正，處元以上元以下的罰款30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關(guān)（ ）。 責令限期改正，處元以上元以下罰款責令限期改正，逾期不改正的，處元以下罰款責令限期改正，處元以上罰款責令限期改正，可以處元以下罰款31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重 的，稅務機關(guān)可以處（ ）的罰款。元以下 元以

10、上元以下 元以上元以下 元以上32、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義 務人追究違法責任時，稅務機關(guān)應（ ）。責令限期改正，逾期不改正的，處元以下罰款責令限期改正，可以處元以下罰款責令限期改正，處元以上元以下罰款責令限期改正，處元以上元以下罰款33、納稅人年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（ ）的罰款 規(guī)定。五倍以下 一倍以上五倍以下 百分之五十以上五倍以下 百分之二十以上五倍以下34、對罰款額在二千元以下的稅務行政處罰，可以由（ ）作出決定。 稅務所 稅款代征單位稽查局檢查科 稽查局審理科35、下列論述中正確的是（ ）。對未按規(guī)定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關(guān)應責令改正，

11、不能 處以罰款對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴重的扣繳義務人，稅 務機關(guān)應處 至元的罰款。未按規(guī)定辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關(guān)責令改正，逾期仍不改正， 經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。對不按規(guī)定使用稅務登記證的納稅人，處以元以下罰款。36、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷 稅后果，對此，稅務機關(guān)（ ）。應責令限期改正，不得實施行政處罰 責令限期改正，并處元以下罰款 責令限期改正，并處元以下罰款 責令限期改正，并處元以下罰款37、個體飲食戶李某于年月開始營業(yè)，年月稅 務部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅， 對此，稅務機關(guān)應 （ ）。追繳其不繳或者少繳

12、的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 百分之五十以上五倍以下的罰款對其以偷稅論處 追繳稅款、滯納金責令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處元以上元 以下的罰款38、扣繳義務人不按規(guī)定扣繳稅款， 造成稅款流失的， 稅務機關(guān)應（ ）。 向扣繳義務人追繳應扣未扣稅款向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以 上三倍以下的罰款向扣繳義務人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處未扣稅款百分之五十以上五 倍以下的罰款39 、扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關(guān)對扣繳義務人處以（ ） 的罰款。元以下 元以下 未收稅款百分之五十以上三倍以下 未收稅款三倍以下40 、

13、對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關(guān)對其實施檢查， 稅務機關(guān)應（ ）。責令改正，并按規(guī)定實施行政處罰移送公安機關(guān)按治安管理 條例處理采取稅收強制執(zhí)行措施 按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理41、扣繳義務人的開戶銀行在接到稅務機關(guān)扣繳稅款的書面通知后， 幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負責的主管人員 和其它直接責任人員，處（ ）的罰款。元以下 元以上元以下 元以上元以下 元以上 元以下42 、稅收征管法規(guī)定 對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（ ）內(nèi) 未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。一年 二年 三年 五年43、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議 時 必須先按稅務機關(guān)的納稅決定

14、繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保 然后可以在收到稅務機關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔保手續(xù)之日起（ ）內(nèi)向 上一級稅務機關(guān)申請復議。日 日 日 日44、當事人對稅務機關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法 院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務機關(guān)（ ）。只能申請人民法院強制執(zhí)行可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行可依法采取稅收保全措施 應移送公安機關(guān)處理45 、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（ ），否則納稅人、扣繳義 務人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。工作證件 稅務檢查證和稅務檢查通知書單位介紹信 能證明稅務人員身份的有效證件46、納稅人對稅務機關(guān)作出的 （ ）不服的，可以直接

15、向人民法院起訴。補繳稅款的行為 加收滯納金的行為稅務行政處罰決定 征收稅款的行為47、下列敘述符合征管法的是（ ）。 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務機關(guān)負責人批準，可不移送司 法機關(guān)處理 對利用職務便利，索取納稅人財物的稅務人員，應追究刑事責任 對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務人員，調(diào)離稅收工作崗位， 并依法給予行政處分稅務機關(guān)應將涉稅罰沒收入上交同級財政48、（ ）的征收管理規(guī)定適用征管法。關(guān)稅 契稅 耕地占用稅 土地增值稅49 、除法律另有規(guī)定的外，稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ ）。 無擔保債權(quán) 抵押權(quán) 質(zhì)權(quán) 留置權(quán)50、當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害 的，稅務

16、機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（ ）。抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán)51、當欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅 務機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（ ）。抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán)52、扣繳義務人應扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在年月 日之前，也有發(fā)生在年月日以后的，應對（ ）應扣未扣稅款 的行為處以罰款。發(fā)生在年月日之前的發(fā)生在年月日以后的發(fā)生在年月日以后的 所有53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（ ）時，應當持稅務登記證。 到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記到公安戶藉管理部門辦理戶口登記 到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶到稅務機關(guān)進行納稅咨詢54 、稅務機關(guān)應當對納稅人（

17、）的情況定期予以公告。 生產(chǎn)經(jīng)營 財務狀況 應交稅金 欠繳稅款55、（ ）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄 市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過 三個月。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 納稅人納稅人和扣繳義務人 納稅人和其他稅務當事人56、征管法規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押 的，應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（ ）情況。盈虧 產(chǎn)品購銷 欠稅 資金流轉(zhuǎn)57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接 受稅務機關(guān)處理的，稅務機關(guān)可以收繳其（ ）。稅務登記證 發(fā)票營業(yè)執(zhí)照 辦稅員證58、征管法第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應當

18、給予 行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的 期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的， 從（ ）之日起計算。違法行為發(fā)生 違法行為查處違法行為終了 違法行 為開始二、多項選擇題1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（ ）稅款義務的單位和個人為扣繳義務 人。直接征收 委托代征 代扣代繳 代收代繳2、稅務機關(guān)負責（ ）的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制 約。征收 管理 稽查 行政復議3、稅務人員在（ ）時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有 利害關(guān)系的，應 當回避。納稅咨詢征收稅款發(fā)售發(fā)票 查處稅收違法案件4、納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決

19、定，依法享有（）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。陳述權(quán)、申辯權(quán) 申請行政復議提起行政訴訟 拒絕履行決定5 、新征管法規(guī)定，工商行政管理機關(guān)應當將（）的情況，定期向稅務機關(guān)通報。辦理登記注冊核發(fā)營業(yè)執(zhí)照驗證工作工商管理費收繳6、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（）。偽造 復印 變造 擅自損毀7. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（ ）應當報送稅務機關(guān)備案。財務、會計制度 財務、會計處理辦法會計核算軟件 帳簿8、新征管法中所稱的稅務機關(guān)是指（ ）各級稅務局 稅務分局 稅務所按照國務院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務機構(gòu)9、國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應 當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

20、，不得（ ）稅控裝置。自選 損毀 擅自改動 轉(zhuǎn)讓10 、稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的（ ）、取得、保管的管 理和監(jiān)督。印制 領(lǐng)購 繳銷 開具11 、下列哪些情形，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。（）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺 不全，難以查帳的發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令 限期申報，逾期 仍不申報的納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的12、稅務機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人 發(fā)生下列情形（ ）， 經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí) 行措施。未按照規(guī)定的期限繳

21、納或者解繳稅款未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款未按照規(guī)定的期限繳納滯納金未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人13、納稅人、扣繳義務人有下列哪幾種情形， 須向稅務機關(guān)報告。（ ） 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的納稅人有合并、分立情形的欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前納稅人放棄到期債權(quán)的14、某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務局局長批準，對電腦公司 欠稅實施稅收強制 執(zhí)行，可以采取的措施有（ ）。書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、繳回發(fā)票依法拍賣其價值相當于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款要求其提供稅收擔保15、納稅人延期繳納稅

22、款必須同時符合以下條件（ ）。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款經(jīng)省級稅務局批準 延期最長不得超過三個月按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款16、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法 律、行政法規(guī)規(guī)定， 擅自作出減稅、免稅的決定，稅務機關(guān)對此應當 （ ）。不執(zhí)行 向上級稅務機關(guān)報告撤銷其作出的決定 申請行政復議17、某公司年月應納稅款萬元，應于月日前繳 納，該公司未按規(guī) 定的期限繳納， 稅務機關(guān)向其送達 催繳稅款通知書 ， 責令其日內(nèi)繳納上述稅款。至月日，該公司仍未繳稅款，稅務 機關(guān)可以對其采?。?）措施。責令其提供納稅擔保 書面通知開戶銀行扣繳稅款扣押、

23、拍賣其價值相當于應納稅款的貨物抵繳稅款處以罰款18 、根據(jù)新征管法規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（ ）。個體經(jīng)營戶帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳征收的發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取支付價款、費用， 而減少其應納稅的 收入或者所得額的19 、新征管法規(guī)定的納稅申報方式有（ ）。直接申報 郵寄申報電話申報 數(shù)據(jù)電文申報20 、下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人稅款負擔人21、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，

24、在（ ）之前，應當向稅務 機關(guān)報告。處分其不動產(chǎn) 處分其大額資產(chǎn)變更法定代表人 變更財務主管人員22、對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的 有（ ）。加收滯納金 查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款凍結(jié)銀行存款 查封財產(chǎn)23、須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施 有（ ）。拍賣扣押商品 凍結(jié)納稅人銀行存款查詢企業(yè)存款帳戶 審批緩繳稅款24、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納 稅人的財產(chǎn)被留置 之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得 的，稅收應當先于（ ）執(zhí)行。抵押權(quán) 質(zhì)權(quán) 留置權(quán) 罰款和沒收違法所得25、下列哪些屬于稅款征收主體（

25、）。稅務機關(guān) 稅務人員 扣繳義務人 受托代征單位26、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅 務機關(guān)（ ）。提出行政賠償請求 要求退還多繳的稅款加算銀行同期貸款利息 加算銀行同期存款利息27. 欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的， 稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（ ）納稅人怠于行使到期債權(quán)納稅人放棄到期債權(quán)納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)納稅人歸還銀行貸28、新征管法規(guī)定稅務機關(guān)有（ ）的稅務檢查權(quán)。 檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料檢查扣繳義務人代扣代繳、 代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料 到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其

26、他財產(chǎn) 上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?9可以（ ）。記錄 錄音 復制 照相30 、下列對稅務機關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（ ）。經(jīng)縣以上稅務局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可 證明進行查詢經(jīng)縣以上稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款 經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款 經(jīng)縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務 人的存款帳戶31、某稅務機關(guān)年月對企業(yè)年度納稅情況進行 檢查時，企業(yè)在 同時符合下列（ ）情況下，稅務機關(guān)可依法采取稅收 保全措施。有逃避納稅義務行為 有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物或收入的跡象 有明顯偷稅嫌疑 經(jīng)縣以上稅務局

27、局長批準的32、下列哪些稅務違法行為，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千 元以下的罰款。 （ ）未將全部銀行帳號報告給稅務機關(guān) 未按規(guī)定使用稅務登記證件 扣繳義務人未按規(guī)定設(shè)置代扣代繳稅款帳簿 納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報33、下列對違反稅務登記管理規(guī)定的行為，處理正確的有（ ）。對未按規(guī)定辦理稅務登記變更手續(xù)的納稅人，責令限期改正，并 處元罰款納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改 正的，經(jīng)稅務機關(guān) 提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照對偽造稅務登記證件，情節(jié)嚴重的，處元罰款 對買賣稅務登記證件的納稅人，處元罰款34 、納稅人偷稅的，稅務機關(guān)應（ ）。 追繳其不繳或者少

28、繳的稅款 處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款 加收滯納金處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款35、下列哪些稅務違法行為，稅務機關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處百 分之五十以上五倍以下的罰款。（ ）采取多列支出或少列收入方式偷稅的 不進行納稅申報而不繳稅款的 欠繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠稅款的 假報出口，騙取出口退稅款的36、對騙取國家出口退稅款的行為，稅務機關(guān)（ ）。 追繳其騙取的退稅款 并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款 處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅37、納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳 的稅款，經(jīng)稅務

29、機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關(guān)可（ ）。依法凍結(jié)納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款 經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，變賣納稅人相當于應納稅款 的商品，抵繳稅款依法處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款38、對非法印制發(fā)票的當事人，稅務機關(guān)應（ ）。銷毀非法印制的發(fā)票沒收違法所得沒收作案工具處一萬元以上五萬元以下的罰款39、為使納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的協(xié)稅責 任得到落實，新征管法規(guī)定在金融機構(gòu)（ ）的情況下，稅務機關(guān)可對 其實施行政處罰。拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人的存款帳戶拒

30、絕在納稅人的稅務登記證上登錄納稅人的全部帳戶拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出凍結(jié)存款的決定拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的扣繳稅款決定40、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關(guān)責令后，逾期仍不 繳納稅款，稅務機關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅 款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有帳號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關(guān) 作出的扣繳稅款決定。稅務機關(guān)應（ ）。對該銀行處百分之五十以上五倍以下的罰款對該銀行處十萬元以上五十萬元以下罰款對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款 對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上 一萬元以下的罰款41 、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在（ ）上有爭

31、議， 必須先向上一級稅務機關(guān)申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法 院起訴?？垩?、查封其價值相當于應納稅款的商品追繳因虛假申報而少繳的稅款 加收滯納金因違反新征管法規(guī)定而被處以罰款42 、稅務文書送達方式包括（ ）。直接送達 委托送達 郵寄送達 公告送達43 、對稅務機關(guān)作出的具體行政行為， 納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)直接向 人民法院起訴的有（ ）。書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款沒收非法所得拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款通知出入境管理部門阻止納稅人出境44 、年月， 某納稅人采取虛假申報方式少繳國家稅款萬 元，占其應納稅額的，下列處理中的（ ）是符合

32、法律規(guī)定。認定其違法行為是偷稅行為由稅務機關(guān)追繳其所偷稅款及滯納金責令限期改正，并處萬元罰款移送司法機關(guān)追究其刑事責任 45、對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人以及稅務人員違反稅收 法律規(guī)定，其應承擔的法律責任形式包括（ ）。行政處分責任 行政處罰責任行政賠償責任 刑事處罰責任46、稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規(guī)定有（ ）。必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書為納稅人保密查詢納稅人銀行存款時，須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準詢問的問題及情況應與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)47 、下列行為中屬于抗稅的有（ ）。采取威脅手段，拒絕繳納稅款 用暴力手段，拒絕繳納稅款拒不提供納稅資料 稅務機關(guān)通知申

33、報后仍拒不申報納稅48 、下列有關(guān)對稅務人員違法處理的論述正確的有（ ）。對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任稅務人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分49、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有違反新征管法的行為，并拒不接受 處理的，稅務機關(guān)可以（ ）。收繳其發(fā)票 加重罰款收繳稅務登記證 停止向其發(fā)售發(fā)票50、某企業(yè)因偷稅被稅務機關(guān)處以元罰款，該企業(yè)逾期未 申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務機關(guān) 可（ ）。每日按罰款額加收的罰款 申請人民法院強制執(zhí)行 依

34、法通知開戶銀行扣繳罰款查封、依法拍賣企業(yè)價值相當于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款51、稅務機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有（ ）行為的，由其上級 機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任 人員依法給予行政處分。提前征收稅款延緩征收稅款攤派稅款截留稅款52、某單位未經(jīng)稅務機關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到 損失的，應當（ ）。責令該單位退還收取的財物 依法承擔賠償責任 依法給予行政處分或者行政處罰 移送司法機關(guān)依法追究刑事責任53、下列有關(guān)對偷稅行為的處罰適用幅度正確的是（ ）。以 下罰款的規(guī)定十以上五倍以下罰款的規(guī)定偷稅行為既有發(fā)生在年月日之前的，也有發(fā)生在 年月日之后的，

35、分別按照適用五倍以下和百分之五十以上五 倍以下罰款的規(guī)定偷稅行為既有發(fā)生在年月日之前的，也有發(fā)生在 年月日之后的，適用百分之五十以上五倍以下罰款的規(guī)定54、稅務機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應同時具備以下哪 些條件？（ ）納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán) 納稅人怠于行使到期債權(quán) 對國家稅收造成了損害 必須由稅務機關(guān)向人民法院提出55、稅務機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應同時具備以下哪 些條件？（ ）無償轉(zhuǎn)讓 對國家稅收造成了損害 必須由稅務機關(guān)向人民法院提出請求 行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務機關(guān)負擔56、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括（ ）。預繳稅款 出口退稅 政策性稅收優(yōu)惠的先

36、征后退 代扣代繳的稅款57、所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系 直接或間接地同為第三者控制或擁有 法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系 生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項目為同一類型58、新征管法規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在（）。稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán) 稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) 稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款 稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得59、納稅人合并、分立時未繳清的稅款，（ ）。 合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務 應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務 分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務 分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承

37、擔連帶責任60、新征管法對稅務機關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定（ ）。 扣繳義務人應扣未扣的稅款，由稅務機關(guān)向扣繳義務人追征 因稅務機關(guān)的責任，致使扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務 機關(guān)在三年內(nèi)可以要求扣繳義務人補繳稅款因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān) 在三年內(nèi)可以追征 稅款，但不得加收滯納金對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務機關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金61、納稅人、扣繳義務人和其他當事人有下列哪些稅收違法行為且延 續(xù)到年月日以后的，稅務機關(guān)應當按照新征管法的規(guī)定 處理。（ ）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記的 未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證的 未按照規(guī)定將其全部銀行

38、帳號向稅務機關(guān)報告的 編造虛假計稅依據(jù)的62、納稅人延期辦理納稅申報應具備哪些條件（ ）。 不能按期辦理納稅申報 經(jīng)稅務機關(guān)核準 經(jīng)縣以上稅務局（分局）批準 在規(guī)定的納稅期內(nèi)預繳稅款63、納稅人有下列情況之一的，稅務機關(guān)不得加收滯納金。（）納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi)因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的64、納稅人有下列情形之一的， 稅務機關(guān)可要求其提供納稅擔保。 （ ）納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明 顯轉(zhuǎn)移其應納稅商品的跡象欠繳稅款的納稅人

39、或者他的法定代表人需要出境的納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需要申請行政復議的65、新征管法賦予稅務機關(guān)的（ ）權(quán)力，不得由法定的稅務機關(guān) 以外的單位和個人行使。征收稅款 稅收保全措施強制執(zhí)行措施 稅務行政處罰 三、改錯題1、稅務機關(guān)、稅務人員、扣繳義務人都是征管法中說的征收主體。 （ ）2、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、 自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是 最長不得超過三個月。（ ）3、納稅人通過銀行繳納稅款的，如要求銀行開具完稅憑證，銀行應當 開具。（ ）4、納稅人有如下情形的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：發(fā)生納稅義 務，未按規(guī)

40、定的期限辦理納稅申報的。（ ）5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、 費用，而減少其應納稅的收入或所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)調(diào)整其應納稅額。 （）6、某個體戶在稅務機關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展 經(jīng)營活動，但未向當?shù)囟悇諜C關(guān)進行報驗登記。當?shù)囟悇諜C關(guān)于是核定其 應納稅額，責令繳納；該個體戶未繳納，于是，當?shù)囟悇諜C關(guān)在未經(jīng)縣局 局長批準的情況下扣押了該個體戶的商品。應該說，當?shù)囟悇諜C關(guān)的做法 是不符合征管法的。（ ）7、某納稅人 20XX 年 3 月份被工商局處以罰款 8000 元。 20XX 年 4 月份欠繳稅款 10000 元。罰款和稅款都未繳納。應該說：在

41、這種情況下， 稅款是優(yōu)先于罰款的。（ ）8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應當向稅務 機關(guān)報告。（ ）9、稅務機關(guān) 20XX 年 5 月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅 人 2000 年 7 月份多繳了稅款 5000 元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征 管法規(guī)定，此筆稅款不應當再辦理退還手續(xù)。（ ）10、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或少繳的稅 款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（ ）11、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在申報期內(nèi)提出申請。（）12 、稅務機關(guān)應當在收到申請延期繳納稅款報告之日起 20 日內(nèi)作出批 準或者不予批準的決定； 不予批準的

42、，從不予批準之日加收滯納金。 （ ）13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務人使用的扣（收） 稅憑證。（ ）14 、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務總局制定。（）15、納稅人對稅務機關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應納稅額有 異議的，稅務機關(guān)應該調(diào)整應納稅額。（ ）16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務機關(guān)應當參加清 算。（ ）17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應當就其生產(chǎn)、經(jīng)營收 入和所得納稅：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財務上獨立核算，并定期向發(fā)包 人或出租人上繳承包費或租金的。（ ）18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、 費用的，稅務機關(guān)自該

43、業(yè)務往來發(fā)生之日起 3 年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況 的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生之日起 10 年內(nèi)進行調(diào)整。（）19、稅務機關(guān)對單價 5000 元以下的物品， 不采取稅收保全措施和強制 執(zhí)行措施。（ ）20、個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬 以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（ ）四、案例分析題（一）案例 1案情：某稅務所在 20XX 年 6 月 12 日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)星星商店 （個 體）20XX 年5月20 日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據(jù)此，該稅 務所于 20XX 年 6 月 13 日作出責令星星商店必須在 20XX 年 6 月 20 日前 辦理稅務登記，

44、逾期不辦理的，將按稅收征管法有關(guān)規(guī)定處以罰款的 決定。問：本處理決定是否有效？為什么？（二）案例 2案情：某基層稅務所 20XX 年 7 月15 日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)大明服 裝廠 （系個體工商戶 ）開業(yè)兩個月沒有納稅。20XX 年 7 月 16 日，稅務所對大明服裝廠依法進行了稅務檢查。 經(jīng)查， 該服裝廠 20XX 年 5 月 8 日辦理了營業(yè)執(zhí)照， 5 月 10 日正式投產(chǎn)，沒有辦 理稅務登記，共生產(chǎn)銷售服裝 420 套，銷售額 90690 元，沒有申報納稅。 根據(jù)檢查情況，稅務所于 7 月 18 日擬作出如下處理建議：1、責令服裝廠 7 月 25 日前辦理稅務登記，并處以 500 元罰款

45、；2、按規(guī)定補繳稅款、加收滯納金，并對未繳稅款在稅收征管法規(guī) 定的處罰范圍內(nèi)，處以 6000 元罰款。20XX 年 7 月 19 日送達稅務處罰事項告知書 ，7 月 21 日稅務所按 上述處理意見作出了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，同 時下發(fā)限期繳納稅款通知書，限該服裝廠于 20XX 年 7月 28日前繳納 稅款和罰款，并于當天將二份文書送達給了服裝廠。服裝廠認為本廠剛開業(yè)兩個月，產(chǎn)品為試銷階段，回款率低，資金十 分緊張，請求稅務所核減稅款和罰款，被稅務所拒絕。 7月28 日該服裝廠 繳納了部分稅款。 7 月 29 日稅務所又下達了催繳稅款通知書，催繳欠 繳的稅款、滯納金和罰款。在兩次催

46、繳無效的情況下，經(jīng)稅務所長會議研 究決定，對服裝廠采取強制執(zhí)行措施。 8 月 2 日，稅務所扣押了服裝廠 23 套服裝，以變賣收入抵繳部分稅款和罰款。服裝廠在多次找稅務所交涉沒 有結(jié)果的情況下， 8 月 15 日書面向稅務所的上級機關(guān)某縣稅務局提出行政 復議申請：要求撤銷稅務所對其作出的處理決定，并要求稅務所賠償因扣 押服裝給其造成的經(jīng)濟損失。問： 1、縣稅務局是否應予受理？2、稅務所在執(zhí)法方面存在哪些問題？（三）案例 3案情： 20XX 年5月11 日，某縣地稅局城關(guān)征管局征收人員小張發(fā)現(xiàn) 某娛樂城 （系有證個體工商戶 ）沒有按時辦理當月納稅申報， 遂打電話進行口 頭催報，接電話的該娛樂城工

47、作人員稱老板和辦稅人員均出差在外，無法 辦理納稅申報事宜。 5 月 15 日，該娛樂城辦稅員來到了城關(guān)征管局辦理當 月納稅申報，城關(guān)征管局以逾期申報為由，依照稅收征管法第 62 條規(guī) 定，當場作出罰款 50 元的處罰決定。該娛樂城老板不服，認為由于辦稅員 出差在外而造成了逾期申報，并非主觀上故意拖延，同時，在此期間也未 接到稅務部門的書面限期改正通知書，故以城關(guān)征管局處罰程序違法 為由，向縣地稅局申請行政復議。問： 城關(guān)征管局對該娛樂城的處罰程序合法嗎？答案一、單項選擇題1.C 2.A 3.C 4.A 5.D 6.D7.D 8.D 9.D 10.A 11.B 12.C 13.B 14.A15.

48、A 16.B 17.A 18.D 19.B 20.C 21.A 22.C 23.B 24.C 25.A 26.C 27.D28.C 29.A 30.D 31.C 32.B 33.A 34.A 35.C 36.D 37.A 38.B 39.C 40.A41.C 42.D 43.D 44.B 45.B 46.C 47.C 48.D 49.A 50.C 51.D 52.B 53.C54.D 55.B 56.C 57.B 58.C二、多項選擇題1. CD 2. ABCD 3. BD 4. ABC 5. AB 6. ACD 7. ABC 8. ABCD9. BC 10. ABCD 11. ABCD 12

49、. ABC 13. ABC 14. AC 15. ABC 16. AB 17. BCD 18. BD 19. ABCD 20. ABC 21. AB 22. CD 23. ABC 24. ABCD 25. ABD 26. BD 27. ABC 28. ABC 29. ABCD 30. AC 31. ABD 32. ACD 33. ABCD 34. ACD 35. ABC 36. ABD 37. BCD 38. ABCD 39. ACD 40. BD 41. BC 42. ABCD 43. ABCD 44. ABD 45. ABCD 46. ABC 47. AB 48. ABCD 49. AD

50、50. ABCD 51. ABC 52. ABC 53. ABC 54. ABCD 55. ABC 56. ABC 57. AB 58. ACD 59. BD 60. BD 61. ABCD 62. ABD 63. BC 64. BCD 65. BCD三、改錯題1,錯,扣繳人不是征稅主體 .2,錯,應無扣繳義務人 .3, 對，征管法實施細則第 46 條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的， 稅務機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證 .4, 錯,經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報 ,逾期仍末申報的 .5, 錯,稅務機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整 ,應納稅的收入或所得額 .6, 錯,根據(jù) 37 條,對末按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生

51、產(chǎn)、經(jīng)營的納稅 人以入臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關(guān)核定其應納稅額，責令繳納； 不繳納的，稅務機關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準。，錯，罰款與欠稅款同時的，稅款優(yōu)于罰款。 、錯，處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)。、錯，條，納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應 當立即退還。、錯，不包括欠稅。（對， 國家稅務總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān) 問題的批復 國稅函 2005813 號，按照中華人民共和國稅收征收管理法 （以下簡稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳 納稅款的義務。納稅人欠繳稅款的，稅務機關(guān)應當依法追征，直至收繳入 庫，任何單位和個人不得豁免。稅務機關(guān)追繳稅款沒有追征期

52、的限制。稅收征管法第 52 條有關(guān)追征期限的規(guī)定， 是指因稅務機關(guān)或納稅人的 責任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。 納稅人已申報或稅務機關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務機關(guān)不受該條追征期規(guī) 定的限制，應當依法無限期追繳稅款。）11、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在申報期內(nèi)提出申請。（錯。 在繳納稅款期限屆滿前。）12 、稅務機關(guān)應當在收到申請延期繳納稅款報告之日起 20 日內(nèi)作出批 準或者不予批準的決定；不予批準的，從不予批準之日加收滯納金。（錯。 從繳納稅款期限屆滿之日起。）13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務人使用的扣（收） 稅憑證。（錯。包括。）14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務總局制定。（對）15、納稅人對稅務機關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應納稅額有異議 的，稅務機關(guān)應該調(diào)整應納稅額。（錯。納稅人應當提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅 務機關(guān)認定后，調(diào)整應納稅額。）16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務機關(guān)應當參加清 算。（錯。在清算前應當向其主管稅務機關(guān)報告；未結(jié)清稅款的，由其主 管稅務機關(guān)參加清算。）17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應當