xx地稅局納稅服務(wù)類(lèi)試卷及答案 (1)重點(diǎn)講義

1、xx地稅局2016年練兵比武納稅服務(wù)類(lèi)考試卷（一）姓名： 得分：一、 單選題（每題1分，共40分）1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在國(guó)債（ ）確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)。 A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債時(shí)  B.發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期  C.轉(zhuǎn)讓是約定的時(shí)間  D.轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí) 2、下列情形的納稅人不能申報(bào)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的是（ ）A.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人。B.未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。C.境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)。D.已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

2、納稅人。3、欠繳稅款的納稅人（ ），對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。A、怠于行使到期債權(quán) B、放棄到期債權(quán) C、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形4、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照（ ）的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.5% B.3% C.6% D.11%5、對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育

3、、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)（ ）。A.征收個(gè)人所得稅 B.免征個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅 D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅6、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，應(yīng)按“其他所得”征收個(gè)人所得稅的是（ ）A.電信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi) B.電信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)送手機(jī)C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得7、未實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記的納稅人，注銷(xiāo)時(shí)不需要報(bào)送的資料是（ ）。A.稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 B.發(fā)票領(lǐng)用簿及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表 D.清稅申請(qǐng)表 3份8、法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

4、需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納地地增值稅。A.總機(jī)構(gòu)所在地 B.房地產(chǎn)坐落地 C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地 D.辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地9、（ ）屬稅收保全措施。A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B、變賣(mài)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣(mài)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款10、稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范中規(guī)定的權(quán)益維護(hù)規(guī)范不包括（ ）A.涉稅信息查詢 B. 互聯(lián)網(wǎng)咨詢 C.納稅服務(wù)投訴 D. 稅收

5、法律救濟(jì) 11、 以下事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是( )。A、提供勞務(wù)所取得的收入 B、銷(xiāo)售商品所取得的收入C、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的經(jīng)濟(jì)利益流入 D、出租無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入12、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。 A.拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值 B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值 C.拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣(mài)品的評(píng)估價(jià)值 D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款13、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)書(shū)后( )日內(nèi)進(jìn)行審查，對(duì)不符合規(guī)定條件的復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書(shū)面告知申請(qǐng)人。 A7 B15 C60 D5 14

6、、 納稅人授權(quán)人員代為查詢自身涉稅信息時(shí)，應(yīng)提供（ ）資料。A納稅人扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請(qǐng)表 B查詢?nèi)吮救擞行矸葑C件原件 C委托人本人的委托授權(quán)書(shū)和代理人的有身份證件原件 D以上資料都有要15、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按( )計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.利息股息紅利所得16、在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，下列正確的處理方法是（ ）A、移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理 B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)采取保全措施D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況17、下列

7、關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。 A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 B.非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 C.中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅 D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手

8、續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)  18、 關(guān)于對(duì)個(gè)體工商戶注銷(xiāo)登記的情形，下列做法正確的是（ ）。 A.已辦結(jié)的定期定額個(gè)體工商戶李某注銷(xiāo)登記檔案中，未收繳稅務(wù)登記證及其副本B.已辦結(jié)的定期定額個(gè)體工商戶林某注銷(xiāo)登記檔案中，未結(jié)清納稅人當(dāng)月應(yīng)納稅款C.已辦結(jié)的定期定額個(gè)體工商戶方某注銷(xiāo)登記檔案中，納稅人當(dāng)日申報(bào)注銷(xiāo)登記且報(bào)送資料齊全、沒(méi)有未辦結(jié)事項(xiàng)且符合法定形式D.已辦結(jié)的定期定額個(gè)體工商戶趙某注銷(xiāo)登記檔案中，顯示該納稅人從事餐飲服務(wù)業(yè)，領(lǐng)有稅控收款機(jī)，注銷(xiāo)時(shí)，納稅人將稅控機(jī)私自轉(zhuǎn)手給他人使用19、關(guān)于依法治稅的內(nèi)涵，主要有三層含義，其中不正確的一項(xiàng)是（ ）。A.依法治稅必須堅(jiān)持以馬克思主義基本

9、理論為指導(dǎo)，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)B.依法治稅必須堅(jiān)持法律至上的基本準(zhǔn)則 C.依法納稅必須注重強(qiáng)調(diào)納稅人依法納稅d.依法治稅必須堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)法，維護(hù)納稅人合法權(quán)益20、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，（ ）適用稅率。 .從高 .從低 .平均 .按銷(xiāo)售量大的應(yīng)稅產(chǎn)品21、辦理納稅人印花稅代售許可不需要報(bào)送的資料是（ ）A.委托代售印花稅協(xié)議4份 B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及加蓋公章的復(fù)印件C.組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本及加蓋公章的復(fù)印件 D.稅務(wù)登記證件副本及加蓋公章的復(fù)印件22.納稅人承認(rèn)差異存在

10、的事實(shí)并同意自查糾正，主動(dòng)把少繳的稅款補(bǔ)繳入庫(kù)，納稅評(píng)估結(jié)論應(yīng)為（ ）A、納稅正常符合性結(jié)論 B、納稅異常待查性結(jié)論C、納稅差異符合性結(jié)論 D、納稅異常惡意性結(jié)論23.（ ）按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期（指納稅期）要以不辦理申報(bào)手續(xù)。A小規(guī)模納稅人 B實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶C一般納稅人 D無(wú)定額的個(gè)體工商戶 24某企業(yè)2014年3月份應(yīng)納稅額8萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)4月10日前繳納，但由于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（ ）元。A.80000 B.84800 C.81200 D.8360025. 2015年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清

11、理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系2009年1月的，別一筆系2013年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（ ）退還。A. 2009年和2013年的多繳稅款均可B. 2013年的多繳稅款可以退稅，2009年的不可以C. 2009年的多繳稅款可以退稅，2013年的不可以D. 2009年和2013年的多繳稅款均不可以26.納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)定辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識(shí)采用“稅微+（ ）”的樣式。A.聚財(cái)為國(guó) 執(zhí)法為民 B.聚財(cái)為國(guó) 收稅為民C.為民收稅 為國(guó)聚財(cái) D.為國(guó)聚財(cái) 為民收稅27.某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)

12、75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)84萬(wàn)元，該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。 A.513.4  B.503.4  C.497.7  D.497.2 28.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)已經(jīng)開(kāi)具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行（ ）A. 開(kāi)具 B. 作廢 C. 歸檔保存 D.銷(xiāo)毀29.延時(shí)服務(wù)的含義（ ）A.下班后適當(dāng)延長(zhǎng)工作時(shí)間，為上班時(shí)來(lái)不及辦稅的納稅人服務(wù)B.對(duì)下班時(shí)正在辦理的涉稅事項(xiàng)，主動(dòng)延長(zhǎng)工作時(shí)間直至涉稅事項(xiàng)辦理完成 C.對(duì)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦完的涉稅事項(xiàng)，延長(zhǎng)服務(wù)時(shí)間跟蹤

13、服務(wù)效果D.延時(shí)服務(wù)就是午間辦稅30.辦稅服務(wù)廳發(fā)生征納沖突時(shí)，（ ）應(yīng)第一時(shí)間介入，引導(dǎo)納稅人到安靜場(chǎng)所進(jìn)行溝通A.值班領(lǐng)導(dǎo) B.導(dǎo)稅員 C. 辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人 D.窗口人員31.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取（ ）措施。A.強(qiáng)制執(zhí)行 B.稅收保全 C.刑事拘留 D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)32.欠繳稅款的納稅人（ ），對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。A.怠于行使到期債權(quán) B.放棄到期債權(quán) C.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D.以明顯不合理的低

14、價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形33.企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其（ ）為1個(gè)納稅年度。  A.歷年制  B.生產(chǎn)期  C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期  D.經(jīng)營(yíng)期 34.以下說(shuō)法不正確的是( )。A.房屋拆遷取得貨幣補(bǔ)償后購(gòu)置房屋的，房屋原值為，為購(gòu)置該房屋實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)B.房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為補(bǔ)償安置協(xié)議注明的價(jià)款和繳納的相關(guān)稅費(fèi)，加上貨幣補(bǔ)償后的余額C.已購(gòu)公有住房，裝修費(fèi)最高扣除限額

15、為房屋原值的15%D.納稅人原購(gòu)房為裝修房，即合同注明房?jī)r(jià)款中含有裝修費(fèi)(鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等)的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用35.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人，扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（ ）加收。A.3年，可以 B.3年，不得 C.5年，不得 D.10年，可以36.下列完稅憑證換開(kāi)、重開(kāi)業(yè)務(wù)升級(jí)規(guī)范是（ ）A.同城通辦業(yè)務(wù) B.即時(shí)辦結(jié) C.免填單服務(wù) D.提供自助辦稅終端服務(wù)37.企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的（ ）A.將產(chǎn)品用于部門(mén)生產(chǎn)使用 B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.將資產(chǎn)用于股息分配 D.

16、將產(chǎn)成品用于在建工程38.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的（ ）。A.抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 B.稅收應(yīng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行 D.留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行39. 單位及查賬征收個(gè)體工商戶注銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)的程序不包括（ ）A.辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款，多退（免）的稅款以及滯納金、罰款 ，對(duì)結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊處理，繳銷(xiāo)納稅人未使用完的發(fā)票B.認(rèn)定管理部門(mén)取消相關(guān)資格 C.稽查部門(mén)注銷(xiāo)檢查D.收繳稅務(wù)登記證件，發(fā)票領(lǐng)用簿和其他稅務(wù)證件，即時(shí)核準(zhǔn)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)交納稅人。40

17、.下列哪些屬于納稅評(píng)估的對(duì)象（ ）A.查賬征收納稅人 B.稅務(wù)擔(dān)保人 C.已列入稽查檢查的納稅人 D.委托代征人二、多選題（每題1.5分，共30分）1.王某是一名計(jì)算機(jī)工程師，響應(yīng)國(guó)家“大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新”號(hào)召準(zhǔn)備自己創(chuàng)業(yè)。2015年10月15日，王某到庫(kù)爾勒市親城區(qū)辦稅服務(wù)廳咨詢有關(guān)稅務(wù)登記的問(wèn)題，王某擬進(jìn)行下列形式的創(chuàng)業(yè)中，應(yīng)當(dāng)辦理“三證合一一照一碼”登記的是（ ）。A.注冊(cè)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B. 注冊(cè)成立的一個(gè)人有限責(zé)任公司C.接受邀請(qǐng)開(kāi)辦技術(shù)講座 D. 租賃某寫(xiě)字樓從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)2. 土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或者房屋贈(zèng)與征稅的有（ ）。A以土地、房屋權(quán)

18、屬作價(jià)投資、入股； B以土地、房屋權(quán)屬抵債；C以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；D以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。3.地稅機(jī)關(guān)代征（ ）轉(zhuǎn)讓其不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅款。A.一般納稅人 B .小規(guī)模納稅人 C.個(gè)體工商戶 D.其他個(gè)人4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列收入中，應(yīng)按收入全額計(jì)征企業(yè)所得稅的有( )。 A.股息 B.租金 C.特許權(quán)使用費(fèi) D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得5. 城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房（不包括商品房）或者公有制職工按照國(guó)家房改政策，首次購(gòu)買(mǎi)單位集資建成的普通住房或由單位購(gòu)買(mǎi)的普通商品住房的，在契稅優(yōu)惠辦理中，需要報(bào)

19、送的資料有( )A.契稅納稅申報(bào)表 B.家庭唯一住房證明材料C.個(gè)人身份證明原件及復(fù)印件 D.房屋權(quán)屬變更、過(guò)戶文書(shū)原件及復(fù)印件 6.當(dāng)事人逾期不履行行政罰款處罰決定，行政機(jī)關(guān)可以采取( )。 A根據(jù)處罰決定的規(guī)定以逾期時(shí)間每日按罰款額的3%加收罰款 B依法進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行 C向法院起訴 D申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行7.以下對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征收的表述中正確的是( )。 A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者的工資按“工資、薪金所得”征收 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定分?jǐn)偙壤龘?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用標(biāo)

20、準(zhǔn)予扣除 C.實(shí)行核定征稅的投資者不得享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后在查賬方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分不得再繼續(xù)彌補(bǔ)8.某成衣加工制造廠以偽造的買(mǎi)賣(mài)合同騙取出口退稅款100萬(wàn)元，經(jīng)查，該廠已實(shí)際繳納的稅款為60萬(wàn)元，對(duì)該廠的處理，下列表述中，正確的有( )。A.對(duì)該廣騙取的100萬(wàn)元稅款按照騙取出口退稅罪定罪處罰 B.對(duì)該廠騙取出口退稅款中的60萬(wàn)元按照逃稅罪處理 C.對(duì)該廠騙取出口退稅款中的40萬(wàn)元按照、騙取出口退稅罪處理 D.對(duì)該廠就騙取出口退稅罪和逃稅罪進(jìn)行數(shù)罪并罰9.關(guān)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，下列表

21、述正確的有（ ）。A.享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目包括城市公共交通D.享受該優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)身主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠10. 納稅人跨縣（區(qū)）遷出，應(yīng)報(bào)送的資料是（ ）A.注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表 B.稅務(wù)登記證件C.發(fā)票領(lǐng)用簿及未驗(yàn)舊、未使用發(fā)票D.住所、經(jīng)營(yíng)地址變動(dòng)的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件11.橫向風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制要點(diǎn)為：（ ）A.領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一指揮 B.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)統(tǒng)籌管理C.業(yè)務(wù)部門(mén)分工協(xié)作 D.應(yīng)對(duì)部門(mén)具體實(shí)施 12.下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的

22、表述中，正確的有（ ）。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地13.辦稅服務(wù)廳接受納稅人申報(bào)資料信息，核對(duì)（ ）,符合的即時(shí)辦結(jié)A.資料信息是否齊全 B.是否符合法定形式 C.填寫(xiě)內(nèi)是否完整D.是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致14.納稅人下列事項(xiàng)屬于重大涉稅事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的是（ ）A.甲公司2015年9

23、月欠繳稅款 8萬(wàn)元，一直未繳納。2015年10月20日甲公司出售土地一塊，售價(jià)100萬(wàn)元B.乙公司和丙公司合并成立新公司C.李某承包了丁公司的裝配車(chē)間，以丁公司的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向丁公司上繳承包費(fèi)D.無(wú)欠稅丙公司將臨街的商鋪轉(zhuǎn)讓給張某從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)15.納稅服務(wù)規(guī)范中為保護(hù)小微企業(yè)權(quán)益提供的措施包括（ ）A.納稅人對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位進(jìn)行的投訴應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)B.在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置專門(mén)座席，為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠咨詢服務(wù)C.在稅務(wù)網(wǎng)站設(shè)置專門(mén)入口，為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策咨詢服務(wù)D.小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠實(shí)行事后備案管理16.納稅人

24、解除非正常狀態(tài)之前，需要辦理（ ）后，方可解除納稅人非正常狀態(tài)A.補(bǔ)充申報(bào) B.補(bǔ)繳稅款 C.補(bǔ)繳滯納金 D.補(bǔ)繳罰款17.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（ ）與（ ）相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?，并按照稅收法律法?guī)及相關(guān)規(guī)定的要求報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議。A.成本 B.費(fèi)用 C. 預(yù)期收益 D 預(yù)期負(fù)債18.開(kāi)發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案應(yīng)提供（ ）A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表B.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算復(fù)印件C.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單D.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件19.根據(jù)稅收工作現(xiàn)狀，委托第三方調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）方面的慰問(wèn)開(kāi)展納稅人滿意度調(diào)查。A.政務(wù)公開(kāi) B.納稅服務(wù) C.涉稅審批 D.稅收征管20.下列不屬于稅務(wù)行政許可審批事項(xiàng)的有（ ）A.匯總繳納所得稅審批 B.企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定C.境外注冊(cè)中控股企業(yè)居民身份認(rèn)定 D.對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)三、判斷題（每題0.5分，共15分） 1.業(yè)務(wù)專用章是指辦稅服務(wù)廳即時(shí)辦結(jié)涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，確認(rèn)資料或出具文書(shū)使用的專用公章（ ） 2. 同城通辦是指稅服務(wù)廳、自助辦稅終端等渠道為納稅人提供不受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)區(qū)域限制的辦稅服務(wù)。通辦的地域范圍和業(yè)務(wù)范圍由市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（ ）3.納稅人自結(jié)算稅款之日3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要

26、求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，數(shù)額較大的可以延長(zhǎng)到5 年。（ ）4.納稅人享受減免稅期間，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當(dāng)停止享受減免稅，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。（ ） 5. 實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，繼續(xù)在規(guī)定期限內(nèi)彌補(bǔ)完。( ) 6. 新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）7.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（ ）8.實(shí)行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或

27、如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納稅人，能按規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出取消印花稅核定，（ ）9工商登記注冊(cè)為“私營(yíng)企業(yè)”的涉外個(gè)人辦的企業(yè)和工商登記注冊(cè)為“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”的涉外個(gè)人辦的企業(yè)在涉外稅收分行業(yè)分稅種統(tǒng)計(jì)月報(bào)表中的統(tǒng)計(jì)到“外籍個(gè)人”欄。（ ）10.發(fā)票退回是指因發(fā)票印制質(zhì)量、發(fā)票發(fā)放錯(cuò)誤、發(fā)票發(fā)放信息登記錯(cuò)誤、納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失、稅控設(shè)備故障等原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理退票。（ ）11.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)辦結(jié)時(shí)限由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定（ ）12.納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)

28、庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還的稅款后，當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定要求開(kāi)具稅收 完稅證明。( )13.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅（ ）14.納稅人當(dāng)場(chǎng)提出投訴，事實(shí)簡(jiǎn)單清楚不需要調(diào)查核實(shí)的，納稅服務(wù)部門(mén)填寫(xiě)納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)登記表，不得事后被填。（ ） 15.節(jié)約能源，使用新能源的車(chē)船一律減半征收車(chē)船稅符合車(chē)船稅有關(guān)征收管理規(guī)定。（ ）16.在稅務(wù)行政訴訟過(guò)程中，如案件涉及法律適用問(wèn)題，需要送請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)中止訴訟。( )17.按照依法行政工作要求和現(xiàn)代稅收治理理念，在簡(jiǎn)政放權(quán)前提下，對(duì)不報(bào)、虛報(bào)或錯(cuò)報(bào)基礎(chǔ)信

29、息數(shù)據(jù)的納稅人，嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)規(guī)定依法處理，強(qiáng)化監(jiān)督。（ ） 18.成本分?jǐn)倕f(xié)議報(bào)告是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配皆原則進(jìn)行分?jǐn)?，并按稅收法律法?guī)及相關(guān)規(guī)定的要求報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議。（ ）19.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，將自有房產(chǎn)用股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)、同時(shí)將房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，交換價(jià)值相等的業(yè)務(wù)應(yīng)繳綱契稅。（ ）20.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，按照 城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定表述正確（ ）21. 國(guó)地稅聯(lián)合辦稅是指國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)基于場(chǎng)所整合、人員互派、系統(tǒng)互延、信息共享或業(yè)務(wù)委托，聯(lián)合辦理涉稅事項(xiàng)、提供納稅服務(wù)的工作方式。（ ）22.“減免稅金”總賬科目

30、下的的各“減免性質(zhì)”明細(xì)科目，來(lái)源于經(jīng)審批、備案的納稅人減免稅申報(bào)信息，依據(jù)對(duì)應(yīng)減免類(lèi)型分別填列。（ ）23.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，在移送使用時(shí)繳納資源稅。（ ）24.實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。( )25. 欠稅為本年新欠或往年陳欠，且滯納天數(shù)超過(guò)180天的欠稅劃入高風(fēng)險(xiǎn)欠繳稅金（ ）26.不適用自助終端進(jìn)行的宣傳咨詢服務(wù)的有熱點(diǎn)問(wèn)題宣傳（ ）27.稅收風(fēng)險(xiǎn)的大小以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能造成稅款流失的程度為主要評(píng)價(jià)因素。（ ）28

31、.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案。（ ）29.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。（ ）30.對(duì)新辦的商貿(mào)企業(yè)，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以下勞動(dòng)合同的，2年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）四、簡(jiǎn)答題（每題2.5分，共5分）1.簡(jiǎn)述什么是辦稅指南？ 2.什么是免單服務(wù)？免填單服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍由哪級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定？ 五、案例分析（每題5分，共10分） 1.某企業(yè)以資金周轉(zhuǎn)困難為由，于2013年7月10日向縣地稅局申請(qǐng)延期繳納所屬6月份稅款15萬(wàn)元，從該企業(yè)顯示的資料看，該企業(yè)6月30

32、日的貨幣資金余額中50萬(wàn)元，7月份應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)25萬(wàn)元，應(yīng)付水電費(fèi)20萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)25萬(wàn)元，應(yīng)付其他行政事業(yè)收費(fèi)5萬(wàn)元，縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)了該企業(yè)的延期繳納稅款申請(qǐng)，同意延期到2013年11月10日前繳納。請(qǐng)分析該延期繳納稅款的行為有那些問(wèn)題？事由是什么？ 2.某公司辦稅人員向辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅員咨詢：“我單位最近效益都不好，要是不能按期申報(bào)繳稅，有沒(méi)有什么相關(guān)特殊政策呢？另外，我們發(fā)現(xiàn)之前多繳了稅款，要怎么辦理退稅呢？”辦稅服務(wù)廳工作人員立刻根據(jù)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范詳細(xì)回答了納稅人延期申報(bào)、延期繳納稅款和退（抵）稅業(yè)務(wù)的詳細(xì)辦理流程。請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：（1）下列關(guān)于延期申報(bào)業(yè)務(wù)的描述正確的是（ ）A.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代繳、代收代繳報(bào)告表的，可以延期辦理B.辦理了延期申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后1個(gè)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.延期申報(bào)不屬于行政許可事項(xiàng)D.納稅人應(yīng)當(dāng)在法定納稅期內(nèi)按照上期繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)額預(yù)繳稅款，在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算（2）納稅人