自考財務(wù)管理學(xué)重點

1、09年自考財務(wù)管理學(xué)重點筆記第一章財務(wù)管理總論單選我國企業(yè)資金運動存在的客觀基礎(chǔ)是社會主義的商品經(jīng)濟。單選企業(yè)資金運動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。單選企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。單選財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的本質(zhì)特點是它是一種價值管理。單選理財目標(biāo)的總思路是經(jīng)濟效益最大化或者是以提高經(jīng)濟效益。單選在財務(wù)活動中，低風(fēng)險只能獲得低收益，高風(fēng)險才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了收益風(fēng)險均煎原則。單選財務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提是財務(wù)預(yù)測。單選在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策。單選具有所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理兩種職能的是董事會。單選資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。多選企業(yè)資金的投

2、放包括短期投資、長期投資、經(jīng)營資產(chǎn)上的投資、對其他單位的投資、固定資產(chǎn)投資。多選財務(wù)管理的內(nèi)容成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入、分配管理、投資管理、籌資管理。多選企業(yè)財務(wù)計劃主要包括資金籌集計劃、對外投資計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、流動資金占用 及周轉(zhuǎn)計劃。多選財務(wù)管理目標(biāo)的基本特征是相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。多選企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動之間的平衡。多選財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有明確預(yù)測對象和目的、搜集和整理資料、選擇預(yù)測模型、實施財務(wù)預(yù)測。多選進行財務(wù)分析的一般程序為搜集材料，掌握情況、指標(biāo)對比，揭露矛盾、因素分析，明確責(zé)任。多選財務(wù)分析的方法

3、主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。多選財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征有循環(huán)性、順序性、層次性、專業(yè)性。多選企業(yè)安排總體財務(wù)管理體制，要研究的問題有建立企業(yè)資本金制度、建立固定資產(chǎn)折舊制度、建立利潤分配 制度、建立成本開支范圍制度。多選財務(wù)管理原則資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風(fēng)險均衡原則、分級分口管理原 則。多選財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確定決策目標(biāo)、擬定備選方案、評價各種方案、選擇最優(yōu)方案。多選確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎勵制度。多選股東大會管理的內(nèi)容有決定公司的經(jīng)營方針、審議年度財務(wù)預(yù)算、審議批準(zhǔn)利潤分配方案、

4、對公司合并、分 立做岀決定。多選財務(wù)管理的主要內(nèi)容有投資管理、籌資管理、資產(chǎn)管理、成本管理。簡答簡述財務(wù)管理的特點。答：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。財務(wù)管理的特點具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(1) 涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系，其觸角必然要伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落。(2) 靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。(3) 綜合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。透過財務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映岀來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務(wù)管理的一個

5、突岀特點。簡答簡述財務(wù)管理目標(biāo)的作用。答：(1)導(dǎo)向作用。管理是為了達到某一目的而組織和協(xié)調(diào)集體所作努力的過程；理財目標(biāo)的作用首先就在于為各種管理者指明方向。(2) 激勵作用。目標(biāo)是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動起每個職工的潛在能力，竭盡全力，創(chuàng)造出最佳成績。(3) 凝聚作用。企業(yè)是一個協(xié)作系統(tǒng)，必須增強全體成員的凝聚力，才能發(fā)揮作用。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標(biāo)。(4) 考核作用。以明確的目標(biāo)作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，就能按職工的實際貢獻大小如實地進行評價。簡答簡述資金合理配置的原則。答：所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)

6、節(jié)，來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況是資金運用的結(jié)果，同時它又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)岀來的。資金配置合理，從而資源構(gòu)成 比例適當(dāng)，就能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順暢運行，并由此取得最佳的經(jīng)濟效益；否則就會危及購、產(chǎn)、銷活動的協(xié)調(diào)，甚至影響企業(yè)的興衰。因此，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。只有把企業(yè)的資金按合理的比例配置在生產(chǎn)經(jīng) 營的各個階段上，才能保證資金活動的繼起和各種形態(tài)資金占用的適度，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順暢運行。簡答簡述財務(wù)管理的收益風(fēng)險均衡原則。答：財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果

7、的不確定性。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風(fēng)險，可以說風(fēng)險中包 含收益，挑戰(zhàn)中存在機遇。企業(yè)進行財務(wù)管理不能只顧追求收益，不考慮發(fā)生損失的可能。收益風(fēng)險均衡原則，要求 企業(yè)對每一項財務(wù)活動，全面分析其收益性和安全性，按照收益和風(fēng)險適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，在 實踐中趨利避 害，提高收益。要注意把風(fēng)險大、收益高的項目同風(fēng)險小、收益低的項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險，使風(fēng)險與收 益平衡，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益，還要盡可能回避風(fēng)險，化風(fēng)險為機遇，在危機中找對策，以提高企 業(yè)的經(jīng)濟效益。簡答簡述財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。財務(wù)管理環(huán)節(jié)包括：(1) 財務(wù)預(yù)測：根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實

8、的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作岀科學(xué)的預(yù)計和測算。(2) 財務(wù)決策：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，在若干個可以選擇的財務(wù)活動方案中，選擇一個最優(yōu)方案的過程。(3) 財務(wù)計劃：運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，制訂主要計劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)。(4) 財務(wù)控制：以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對財務(wù)活動的日常核算和調(diào)節(jié)。(5) 財務(wù)分析：以核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行評價和分析。論述論述企業(yè)資金運動同各方面所形成的財務(wù)關(guān)系。答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗費、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè) 在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。(1) 企

9、業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。投資者可以從被投資企業(yè)分得投資收益。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系，即投資與分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上 屬于所有權(quán)關(guān)系。(2) 企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。一旦形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，則債務(wù)人不僅要還本，而且還要付息。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、購銷客戶的關(guān)系，在性質(zhì) 上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。(3) 企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系(在稅法上稱稅收法律關(guān)系)。(4) 企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。在實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制和經(jīng)營責(zé)任制的條件下，企業(yè)內(nèi)部各單位都有相對獨立的資金定額或獨立支

10、配的費用限額， 各部門、各單位之間提供產(chǎn)品和勞務(wù)要進行計價結(jié)算。這樣，在企業(yè)財務(wù)部門同各部門、各單位之間，各部門、各單 位相互之間，就要發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。(5) 企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入，向職工支付工資、津貼、獎金等，從而按照職工提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量進行分配。 這種企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。企業(yè)的資金運動，從表面上看是錢和物的增減變動。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。我們要 透過資金運動的現(xiàn)象，看到人與人之間的財務(wù)關(guān)系，自覺地處理好財務(wù)關(guān)系，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展。企業(yè)資金運動及其所形成的經(jīng)濟關(guān)系，就是企業(yè)

11、財務(wù)的本質(zhì)。 論述論述 兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容。答：所有者財務(wù)管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人財產(chǎn)。這兩者管理對 象上的差別是兩權(quán)分離的結(jié)果，它表明岀資者只對投入的資本及其權(quán)益行使產(chǎn)權(quán)管理，而經(jīng)營者則對構(gòu)成企業(yè)法人的 全部財產(chǎn)行使產(chǎn)權(quán)管理，對出資者承擔(dān)資本保值增值的責(zé)任。三個層次財務(wù)管理的內(nèi)容如下：(1) 股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標(biāo)，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進行重大的財務(wù)決策。 如決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決策；審議批準(zhǔn)利潤分配方案和虧損彌補方案；對公司增加或者減少注冊資本作出決定；對發(fā)行公司債券作出決定；對公司合并、分

12、立、解散和清算作出決定；等等。(2) 董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)決策。如決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 制訂年度財務(wù)預(yù)算方案、決策方案；制訂利潤分配方案和虧損彌補方案；制訂增加或者減少注冊資本的方案；制訂發(fā) 行公司債券的方案；擬訂公司合并、分立、解散和清算的方案；決定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人；等等。(3) 經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)控制。如組織實施公司年度 經(jīng)營計劃和投資方案；組織實施年度財務(wù)預(yù)算方案；組織實施利潤分配方案或者虧損彌補方案；組織實施增加或者減 少注冊資本的方案；組織

13、實施發(fā)行公司債券的方案；組織實施公司合并、分立、解散和清算的方案；擬定公司內(nèi)部財 務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置方案；提請聘任或者解聘經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人，聘任或者解聘財務(wù)管理人員；等等。隨著現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理實踐的發(fā)展，企業(yè)各層次財務(wù)管理的內(nèi)容還會進一步豐富起來。論述試論企業(yè)財務(wù)管理中的收支積極平衡原則。在財務(wù)管理中，要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。資金的收支是資金周轉(zhuǎn)的紐帶，要保證資金周轉(zhuǎn)順利進行，就要求資金收支不僅在一定期間總量上求得平衡，而且 在每一個時點上協(xié)調(diào)平衡。資金收支的平衡。歸根到底取決于購產(chǎn)銷活動的平衡。只有使企業(yè)的購產(chǎn)銷三個環(huán)節(jié)互相銜接，保持平衡，企業(yè)資 金周轉(zhuǎn)才能正常進行，并取得應(yīng)有的經(jīng)濟效益。

14、資金收支平衡不能采用消極的辦法來實現(xiàn)。而要采用積極的辦法解決收支中存在的矛盾。首先，要開源節(jié)流增收開 支。其次，在發(fā)達的金融市場條件下，通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金余缺?？傊?，在組織資金收支平衡問題上，既要量人為岀，又要量岀為人，對于關(guān)鍵性的生產(chǎn)經(jīng)營支岀則要開辟財源積極 予以支持。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟效益。論述試述采用 權(quán)益資本利潤率最大化 ”作為財務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)勢及應(yīng)注意的問題。權(quán)益資本利潤率是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤與投入的權(quán)益資本的比率，說明企業(yè)的盈利水平。以權(quán)益資本利潤率作為企業(yè)的理財目標(biāo)有如下好處：(1) 權(quán)益資本利潤率全面地反映了企業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)費用和投入資本的關(guān)系、投入產(chǎn)岀的關(guān)系

15、，能較好地考核企業(yè)經(jīng)濟效益的水平。權(quán)益資本利潤率是企業(yè)綜合性最強的一個經(jīng)濟指標(biāo)。(2) 權(quán)益資本利潤不同于資產(chǎn)報酬率，它反映企業(yè)權(quán)益資本的使用效益，同時也反映因改變資本結(jié)構(gòu)而給企業(yè)收益率帶來的影響。(3) 在利用權(quán)益資本利潤率對企業(yè)進行評價時，可將年初所有者權(quán)益按時間價值折成終值，這樣就能客觀地考察企業(yè)權(quán)益資本的增值情況，較好地滿足投資者的需要。(4) 權(quán)益資本利潤率指標(biāo)容易理解，便于操作，有利于把指標(biāo)分解、落實到各部門、各單位，也便于各部門、各單位 據(jù)以控制各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，對于財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測也有重要的作用。在采用 權(quán)益資本利潤率最大化 ”作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)

16、人、經(jīng)營者之間的利益關(guān)系，防止經(jīng)濟利益過于向股東傾斜，還必須堅持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。第二章資金時間價值和投資風(fēng)險價值單選資金時間價值的實質(zhì)是差額價值。單選資金時間價值的真正來源是剩余價值。單選通常稱普通年金為后付年金。單選以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項目可行性，可以采用的標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)值指數(shù)大于1。單選一定時期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項為即付年金。單選優(yōu)先股的股利可視為永續(xù)年金。單選表示資金時間價值的利息率通常被認為是沒有風(fēng)險和通貨膨脹條件下的社會資金平均利潤率。單選與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)。單選無期限連續(xù)收款、付款的年金為永續(xù)年金。單選年金的收付款方式有多種，其中每期期

17、末收付款的年金是普通年金。單選計算復(fù)利現(xiàn)值的公式是單選以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)要素的取得和使用的財務(wù)活動是資金的籌集和投放。單選后付年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)。單選年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。多選按每次收付款發(fā)生的時間不同，年金有普通年金(或后付年金)、先付年金(或即付年金)、遞延年金、永 續(xù)年金。多選根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策的類型有區(qū)險性投資決策、確定性投童決策、不確定性投資決策。多選在財務(wù)管理中衡量風(fēng)險大小的指標(biāo)有標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。多選永續(xù)年金的特點沒有終值、沒有期限、每期定額支付。多選遞延年金的特點最初若干期沒有收付額、計算現(xiàn)值需做兩步折現(xiàn)、計算終值方法與

18、普通年金相同。多選一般投資收益率實質(zhì)上由資金時間價值、投資風(fēng)險價值組成。簡答簡述投資決策的類型。答：根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三種類型：（1）確定性投資決策。這是指未來情況能夠確定或已知的投資決策。（2）風(fēng)險性投資決策。這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性一一概率為已知的投資決策。（3）不確定性投資決策。這是指未來情況不僅不能完全確定，而且各種情況發(fā)生的可能性也不清楚的投資決策。簡答簡述資金時間價值的表現(xiàn)形式。答：資金時間價值的實質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。資金由資金使用者從資金所有者處籌集來進行周轉(zhuǎn)使用以 后，資金所有者要分享一部分資金的增值額。資金時間價值可以

19、用絕對數(shù)表示，也可以用相對數(shù)表示，即以利息額或利息率來表示。但是在實際工作中對這兩種 表示方法并不作嚴格的區(qū)別，通常以利息率進行計量。利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。各種形式的利息率（貸 款利率、債券利率等）的水平，就是根據(jù)社會資金利潤率確定的。但是，一般的利息率除了包括資金時間價值因素以 外，還要包括風(fēng)險價值和通貨膨脹因素。資金時間價值通常被認為是沒有風(fēng)險和沒有通貨膨脹條件下的社會平均利潤 率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。作為資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又 不應(yīng)高于這種資金利潤率。簡答簡述在我國運用資金時間價值的必要性。答：（1）資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)

20、濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價值代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率水平，后者應(yīng)是企業(yè)資金利潤率的最低限度，而企業(yè)資金利潤率 正是反映企業(yè)資金利用效果的綜合指標(biāo)，在一定程度上也是企業(yè)經(jīng)濟效益的集中表現(xiàn)。沒有資金時間價值觀念，就缺 乏衡量企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。（2）資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。在投資決策中，根據(jù)資金時間價值原理，把不同時點上的投資額和不同時點上的投資收益折算成某一時點上的現(xiàn)值， 可以正確評價其投入產(chǎn)岀的經(jīng)濟效益，作岀科學(xué)的可行性分析。在籌資決策中，根據(jù)資金時間價值原理，可以比較各 種籌資方案的綜合資本成本，選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。在收益分配決策中，

21、根據(jù)各項現(xiàn)金流岀和現(xiàn)金流入的時間確定現(xiàn) 金的運轉(zhuǎn)情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)金）、股票股利（送股、轉(zhuǎn)股）、股票配售（配股）等股利分配方式。論述試論資金時間價值的實質(zhì)。答：（1）要正確理解資金時間價值的產(chǎn)生原因。并不是所有的貨幣都有時間價值，只有把貨幣作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動才能產(chǎn)生時間價值。時間價值是在生產(chǎn)經(jīng) 營活動中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，是沒有時間價值可言的。在市場經(jīng)濟條件下，貨幣的時間價值實際上是資金的時間價值。從現(xiàn)象上看，只有當(dāng)貨幣資金流入、流岀時才有可 能計算時間價值。但在事實上當(dāng)貨幣資金用以購買原材料或固定資產(chǎn)以后，時間價值依然要發(fā)揮作用。具有這種時間 價值

22、的，不僅是貨幣資金，而且還有物質(zhì)形態(tài)的資金。全部生產(chǎn)經(jīng)營中的資金都具有時間價值，這是資金運動的一種 客觀規(guī)律性。（2）要正確認識資金時間價值的真正來源。在發(fā)達商品經(jīng)濟條件下，商品流通的運動形式是G-W-G /。這一運動的特點是始點和終點都是貨幣，沒有質(zhì)的區(qū)別。馬克思指岀：G-W-G 過程所以有內(nèi)容，不是因為兩極有質(zhì)的區(qū)別（二者都是貨幣），而只是因為它們有量的不同。 最后從流通中取岀的貨幣，多于起初投入的貨幣因此，這個過程的完整形式是G-W-G /。其中的G / =G+ G，即等于原預(yù)付貨幣額加上一個增值額。我把這個增值額或超過原價值的余額叫做剩余價值，時間價值不可能由時間”創(chuàng)造，也不可能由 耐

23、心"創(chuàng)造，而只能由工人的勞動創(chuàng)造，時間價值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價值。第三章籌資管理單選企業(yè)購置設(shè)備增加市場供應(yīng)，或開拓有發(fā)展前途的對外投資領(lǐng)域時所進行的籌資屬于擴張籌資動機。單選以生產(chǎn)經(jīng)營為主的有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為30萬元。單選資本金分期籌集的，最后一期岀資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。單選解決企業(yè)短期的、臨時的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營租賃。單選當(dāng)債券的票面利率高于市場利率時，債券應(yīng)溢價發(fā)行。單選與股票籌資相比，債券籌資的特點是籌資風(fēng)險大。單選股票的市場價值，就是通常所說的市場價格。單選在計算個別資金成本時，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長期債券。單選一般而言

24、，企業(yè)資本成本最高的籌資方式是發(fā)行普通股。單選企業(yè)在追加籌資時，需要計算邊際資本成本。單選企業(yè)在金融市場上發(fā)行股票和債券，從而取得資金的活動是籌資活動。單選銀行、證券公司、保險公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機構(gòu)。單選一般情況下，在企業(yè)的各種資金來源中，資本成本率最高的是普通股。單選與股票籌資相比，企業(yè)發(fā)行債券籌資的主要優(yōu)點是具有財務(wù)杠桿作用。單選我國證券法規(guī)定，公司累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的比例是40%。多選企業(yè)籌資的動機有新建籌資動機、擴張籌資動、調(diào)整籌資動機、雙重籌資動機。股權(quán)性籌資的方式有吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租憑、商業(yè)信用。多選企業(yè)的資金來源渠

25、道有政府財政資金、民間資金、企業(yè)自留資金、其他企業(yè)單位資金、 非銀行金融機構(gòu)資金。多選金融市場按融資對象可分為資金市場、外匯市場、黃金市場。多選資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。多選吸收投入資本的優(yōu)點有能夠增強企業(yè)信譽、能夠早日形成生產(chǎn)能力、財務(wù)風(fēng)險較低。多選企業(yè)資本金管理原則的內(nèi)容包括資本確定原則、資本保全原則、資本充實原則、資本增值原則、資本統(tǒng)籌使 用原則。多選普通股股東在權(quán)利方面的特點有對公司有經(jīng)營管堡權(quán)優(yōu)先認股權(quán)、剩余財產(chǎn)請求權(quán)位于債權(quán)人和優(yōu)先股股東 之后。多選股票的價值可分為市場價值、票面價值、賬面價值。多選商業(yè)信用的形式有應(yīng)付賬款、商業(yè)匯票、預(yù)收

26、貨款、票據(jù)貼現(xiàn)。多選我國企業(yè)籌集資本金的制度主要有實收資本制、授權(quán)資本制、折衷資本制。多選金融市場的基本特征是以資金為交易對象、可以是有形的，也可以是無形的、可以有固定場所，也可以沒有 固定場所。多選評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個 別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。多選影響債券發(fā)行價格的因素為債券面值、票面利率、市場利率、債券期限。簡答個別資本成本、綜合資本成本的功能有何不同？答：個別資本成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個尺度。企業(yè)籌集長期資金一般有多種方式可供選擇，如長期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。這些長期籌資方式的個別成本是

27、不一樣的。資本成本的高低可作為比較各種籌資方式優(yōu)缺點 的一個依據(jù)。當(dāng)然，資本成本并不是選擇籌資方式的唯一依據(jù)。綜合資本成本是企業(yè)進行資本結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種方式籌資組合構(gòu)成的，這 種長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。綜合資本成本的高低就是比較各個籌資組合方案，作出資本結(jié)構(gòu)決策的基 本依據(jù)。簡答簡述資本成本的含義性質(zhì)。答：含義：資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。包括資金占用費用和資金籌集費用。性質(zhì)：資本成本是一個重要的經(jīng)濟范疇。資本成本是在商品經(jīng)濟條件下，由于資本所有權(quán)和資本使用權(quán)分離而形成 的一種財務(wù)概念。資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有

28、不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。產(chǎn)品成本是資金耗費，又是補償價 值。資本成本也是企業(yè)的耗費，企業(yè)是要為此付岀代價、支岀費用的，而這種代價最終也要作為企業(yè)收益的扣除額來 得到補償。但是資本成本又不同于賬面成本，資金成本率只是一個估計的預(yù)測值，而不是精確的計算值。資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。資本成本的基礎(chǔ)是資金的時間價值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。 資本成本（如利率）既包括資金的時間價值，又包括投資風(fēng)險價值。簡答簡述發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點。答：（1）債券籌資的優(yōu)點： 資本成本較低。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅 利益，故企業(yè)實際負擔(dān)的

29、債券成本明顯低于股票成本。 具有財務(wù)杠桿作用。債券利息率固定，不論企業(yè)盈利多少，債券持有人只收取固定的利息，而更多的利潤可用于分 配給股東，增加其財富，或留歸企業(yè)用以擴大經(jīng)營。 可保障控制權(quán)。債券持有人無權(quán)參與公司的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會像增發(fā)新股那樣可能分散股東對公司的 控制權(quán)。(2) 債券籌資的缺點： 財務(wù)風(fēng)險高。債券有固定的到期日，并需定期支付利息。利用債券籌資要承擔(dān)還本、付息的義務(wù)。在企業(yè)經(jīng)營不 景氣時，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。 限制條件多。發(fā)行債券的契約書中往往規(guī)定一些限制條款。這種限制比優(yōu)先股及長期借款要嚴得多，這可能會影

30、 響企業(yè)的正常發(fā)展和以后的籌資能力。 籌資額有限。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當(dāng)公司的負債超過一定程度后，債券籌資的成本會迅速上升， 有時甚至難以發(fā)行出去。簡答簡述企業(yè)籌資必須把握的原則。答：(1)合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。(2) 周密研究投資方向，大力提高投資效果。(3) 適時取得所籌資金，保證資金投放需要。(4) 認真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。(5) 合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。(6) 遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。簡答簡述企業(yè)資本金的管理原則。答：對資本金的管理，要貫徹以下五項原則：(1) 資本確定原則。(2) 資本充實原則。(3) 資本保全原則。公司

31、除由股東大會作岀增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額。具體要求是： 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對業(yè)已計提的折舊停征兩金”(4) 資本增值原則。(5) 資本統(tǒng)籌使用原則。今后對企業(yè)資金來源不再限定其用途。過去企業(yè)計提折舊除增列生產(chǎn)費用和反映固定資產(chǎn)折舊價值以外，還要沖減國家基金，增加更新改造基金，使投資人的投入資金發(fā)生變動，并使資金不能統(tǒng)籌使用。簡答簡述資本成本的作用。答：資本成本可以在多方面加以應(yīng)用，主要

32、用于籌資決策和投資決策。(1) 資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。(2) 資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)。(3) 資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。簡答筒述經(jīng)營租賃和融資租賃的特點。答：(1)經(jīng)營租賃的特點主要是：岀租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)；租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備岀現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不 再需用時，對承租人比較有利；設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負責(zé)；租賃期滿或合同中止以后，岀租資產(chǎn)由租賃 公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。(2) 融資租賃的主要特點是：岀

33、租的設(shè)備由承租企業(yè)提岀要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選 定；租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同；由承租企業(yè)負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng) 和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留 購，即以很少的 名義貨價”(相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場售價)買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以 免除處理設(shè)備的麻煩。簡答簡述金融市場的定義和構(gòu)成要素。答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。廣而言之，是實現(xiàn)貨 幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。金融市

34、場通常有三個構(gòu)成要素：(1) 資金供應(yīng)者和資金需求者?？梢韵蚱髽I(yè)提供資金的有政府、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位、居民、外商等等，此外， 金融中介機構(gòu)也是參與資金交易活動的經(jīng)濟單位。(2) 信用工具。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者 來說是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來說也可理解為交易的對象。(3) 調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。資金這種特殊商品的價格通常表現(xiàn)為利率。供求影響價格，而價格則調(diào)節(jié)供求。資金 的供應(yīng)大于需求，價格就會下降；反過來，如果資金的價格長期低于社會平均的資金利潤率則又會刺激需求，抑制供 給。通過這種市場機制的調(diào)節(jié)作用，可以實現(xiàn)社會資金

35、的合理配置。簡答簡述企業(yè)籌資動機的種類。答：(1)新建籌資動機。新建籌資動機是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機。(2) 擴張籌資動機。擴張籌資動機是企業(yè)因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或追加對外投資而產(chǎn)生的籌資動機。(3) 調(diào)整籌資動機。調(diào)整籌資動機是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結(jié)構(gòu)而形成的籌資動機。(4) 雙重籌資動機。企業(yè)既需要為擴大經(jīng)營而增加長期資金又需要改變原有的資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動機，即雙重籌資動機。這種雙重 籌資動機的結(jié)果，既會增大企業(yè)資本總額，又會調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。簡答企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？答：(1)政府財政資金。政府對企業(yè)的投資歷來是我國全民

36、所有制企業(yè)的主要資金來源。(2) 銀行信貸資金。(3) 非銀行金融機構(gòu)資金。(4) 其他企業(yè)單位資金。(5) 民間資金。(6) 企業(yè)自留資金。(7) 外國和港澳臺資金。簡答簡述企業(yè)的籌資方式。答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟關(guān)系(所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系)。企業(yè)的籌資方式一般有以下7種：吸收直接投資；發(fā)行股票；企業(yè)內(nèi)部積累；銀行借款；發(fā)行債券；融資租賃；商業(yè)信用。簡答簡述企業(yè)資本金的含義。答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以 進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。這里包含以下幾個含義：(1) 從

37、性質(zhì)上看，資本金是投資者(所有者)投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金；(2) 從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金；(3) 從功能上看，企業(yè)資本金用以進行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；(4) 從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。簡答簡述發(fā)行股票投資的優(yōu)缺點。答：(1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點： 能提高公司的信譽。 沒有固定的到期日，不用償還。 沒有固定的股利負擔(dān)。 籌資風(fēng)險小。(2) 發(fā)行股票籌

38、資的缺點： 資本成本較高。 容易分散控制權(quán)。簡答簡述租賃籌資的優(yōu)缺點。答:租賃籌資的優(yōu)點：(1)能迅速獲得所需資產(chǎn)。租賃籌資限制較少。免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。到期還本負擔(dān)輕。(5)稅收負擔(dān)輕。(6) 租賃可提供一種新的資金來源。租賃籌資的缺點：租賃籌資的主要缺點是資本成本高。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通 常要高于設(shè)備價值的 30% ;承租企業(yè)在財務(wù)困難時期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項沉重的負擔(dān)。另外，采用租賃籌 資方式如不能享有設(shè)備殘值，也將視為承租企業(yè)的一種機會損失。簡答簡述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。包括

39、資金占用費用和資金籌集費用。資金成本的性質(zhì)：(1) 資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費和籌資費。(2) 資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。(3) 資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。論述論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。答：普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最 基本的股票。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。普通股權(quán)利和義務(wù)的特點是：普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)；普通股股利分配在優(yōu)先股之后進行，并依公 司盈利情況而定；公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請

40、求權(quán)位于優(yōu)先股之后；公司增發(fā)新股時，普 通股股東具有認購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票。優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時也有一定限制的股票。其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：優(yōu)先獲得股利。優(yōu)先股股 利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。當(dāng)公司解散、破產(chǎn)時，優(yōu)先股的剩余財產(chǎn)的 求償權(quán)雖位于債權(quán)人之后，但位于普通股之前。優(yōu)先股股東在股東大會上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上受到一定 限制，僅對涉及優(yōu)先股權(quán)利的問題有表決權(quán)。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩 者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。第四

41、章流動資金管理單選企業(yè)為滿足支付動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。單選利用“ 5C評估法評估客戶信用狀況時，需要考慮的首要因素是品質(zhì)。單選核定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品項目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計算法。單選工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是3 %。-5 %。多選從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。多選流動資產(chǎn)組成內(nèi)容的有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、短期投資。多選流動資金在每次循環(huán)中，表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、品資金、幣資金、完工產(chǎn)品資金、算資金。多選現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商

42、業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。多選銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算。多選流動資金的主要構(gòu)成項目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項存貨、長期投資。多選流動資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、完工產(chǎn)品資金。多選流動資金的特點占用形態(tài)的變動性、用數(shù)量的波動性、金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。多選企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有支付動機、防動機、機動機。多選轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式有匯兌、托收款、業(yè)匯票、銀行匯票、支票。多選貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。多選應(yīng)收賬款的成本包括機會成本、管理成本、賬成本。多選信用政策的組成為信用期限、用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。多選產(chǎn)成品儲存日數(shù)包括組織成批發(fā)運日數(shù)、配日數(shù)、裝日數(shù)。多選核定存貨

43、資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數(shù)計算法。多選企業(yè)存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購商品、修理用備件。生產(chǎn)周期。多選核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、多選產(chǎn)成品資金定額日數(shù)包括選配日數(shù)、組織成批發(fā)運日數(shù)、包裝日數(shù)、結(jié)算日數(shù)、發(fā)運日數(shù)。多選原材料資金定額取決于計劃期原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數(shù)。簡答簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。答：(1)調(diào)查客戶信用狀況。這種調(diào)查有直接法和間接法兩種。直接法就是企業(yè)的財務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等 方式獲取信用資料。這種方法的優(yōu)點在于及時

44、性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點和不足容易被掩蓋。問接法則是 以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。(2) 評估客戶信用狀況。五C評估法。信用評分法。(3) 催收應(yīng)收賬款。(4) 預(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。簡答簡述應(yīng)收賬款的功能。答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面：(1) 增加產(chǎn)品銷售的功能。在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。雖然賒銷僅僅是影響銷售量的因素之一，但 在市場疲軟、資金緊張的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時，賒銷 更具有重要的意義。(2)

45、 減少產(chǎn)成品存貨的功能。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費、倉儲費和保險費等支岀；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支岀。 因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把產(chǎn)成品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各 項支出。簡答筒述流動資金的管理要求。答：根據(jù)流動資金的性質(zhì)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動資金管理工作的經(jīng)驗看，要管好用好 流動資金，必須認真貫徹以下幾項要求：(1) 既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。(2) 管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。(3) 保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。(4) 流動資金

46、只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。簡答簡述存貨的功能。答：存貨的功能是指存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 其功能分述如下：(1) 儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。(2) 儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。(3) 儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。簡答簡述現(xiàn)金管理的要求。答：(1)錢賬分管，會計、岀納分開。要實行管錢的不管賬，管賬的不管錢。出納員和會計員互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，這樣可以保證少出差 錯，堵塞漏洞。(2) 建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。凡有現(xiàn)金收付

47、，必須堅持復(fù)核。款項轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。要經(jīng)常檢查 庫存現(xiàn)金與賬面記錄是否一致，以保證錢款安全。(3) 遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支。(4) 遵守庫存現(xiàn)金限額。核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現(xiàn)金，岀納員應(yīng)及時送存銀行。(5) 嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。有關(guān)現(xiàn)金的支 岀，除了限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接 支付(即不得坐支現(xiàn)金)。簡答簡述壞賬損失的財務(wù)

48、處理方法。答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費 用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準(zhǔn)備金。實踐證明，直接核銷 法不利于企業(yè)及時處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈 虧不實。為了增強企業(yè)的風(fēng)險意識，新的財務(wù)制度明確規(guī)定全面推行壞賬備抵法。論述為什么要核定存貨資金定額 ？核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？答：存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的主要組成部分。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個 項目上的資金的總稱。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低

49、限度的資金需要和實行流動資金分口分級管理責(zé)任 制，落實供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目的資金定 額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。核定存貨資金定額的要求是：(1) 保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，節(jié)約使用流動資金；(2) 存貨資金計劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計劃指標(biāo)及其他計劃指標(biāo)保持銜接；(3) 要有科學(xué)的計算根據(jù)，采用合理的計算方法；(4) 核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計算依據(jù)，合理的計算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計。為此，要按 照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。對

50、主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用 比較細致的方法核定；對其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。第五章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理單選固定資產(chǎn)是企業(yè)主要的勞動手段。單選對固定資產(chǎn)損耗進行價值補償?shù)囊罁?jù)是固定資產(chǎn)折舊額。單選非專利技術(shù)最大的特點是保密性。單選在固定資產(chǎn)的計價方法中，固定資產(chǎn)原始價值減去已提折舊后的凈額是折余價值。單選在進行無形資產(chǎn)攤銷時，合同規(guī)定受益年限， 而法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。單選岀租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。多選固定資產(chǎn)的特點有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價值補償與實物更新分別進行、

51、使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在。多選固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途可分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。多選固定資產(chǎn)的有形損耗的原因包括物質(zhì)磨損。多選固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測的內(nèi)容包括進行投資決策。多選無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷開始的月份。多選固定資產(chǎn)投資的特點有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠、投資數(shù)額大。多選固定資產(chǎn)投資的分類，一般有戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資、相關(guān)性和獨立性投資、先決性和重置性投資。多選固定資產(chǎn)計提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。多選商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價

52、值、價值、可以作價轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。多選按形成來源劃分，無形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)。多選商譽的特點包括是企業(yè)長期積累起來的一項價值、不能與企業(yè)分開而獨立存在，其本身不是能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)。多選對無形資產(chǎn)的分類一般依據(jù)形成來源、能否辨認、有無固定生效期。多選無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價時，計價的對象包括投資者作為資本。簡答簡述固定資產(chǎn)的計價方法。答：固定資產(chǎn)既要按實物計量單位進行計算，又要按貨幣計量單位進行計算。正確地對固定資產(chǎn)進行計價，是 真實反映企業(yè)固定資產(chǎn)的必要條件，也是正確計提折舊的前提。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計價方法：原始價值。原始價值是指企業(yè)在購置、建

53、造或獲得某項固定資產(chǎn)所發(fā)生的必要支岀。(2) 重量價值。重量價值是指在目前情況下重新購建某項固定資產(chǎn)所需發(fā)生的必要支岀。當(dāng)企業(yè)取得無法確定原價的固定資產(chǎn) 時，如岀現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。(3) 折余價值。折余價值是指固定資產(chǎn)原始價值減去已提折舊后的凈額，又稱凈值。它反映固定資產(chǎn)現(xiàn)值。國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對固定資產(chǎn)計價入賬，不能任意 估價，不能任意變更已入賬的固定資產(chǎn)價值。簡答簡述固定資產(chǎn)管理的基本要求。答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟性質(zhì)和價值周轉(zhuǎn)的特點，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是：(1) 保證固定資產(chǎn)的完整無缺。保證固定資

54、產(chǎn)的完整無缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的客觀要求，也是企業(yè)對國家 應(yīng)盡的職責(zé)。(2) 提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。應(yīng)加強固定資產(chǎn)的保管、維護和修理工作，使之保持良好的技術(shù)狀態(tài)并充分合理利用，提高固定資產(chǎn)的完好率 和利用率，減少固定資產(chǎn)資金占用，節(jié)省固定資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的費用支岀。(3) 正確核定固定資產(chǎn)需用量。(4) 正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)必須根據(jù)實際情況，選用適用的計算固定資產(chǎn)折舊額的方法，正確計算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折 舊計劃，按規(guī)定有汁劃地計提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)更新的資金供應(yīng)。(5) 要進行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。企業(yè)

55、在進行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)投資時，既要研究投資項目的必要性，又要分析技術(shù)上的可行性，還要分析經(jīng)濟上 的效益性，為進行投資決策提供依據(jù)?？茖W(xué)地進行固定資產(chǎn)的投資預(yù)測是固定資金管理的一項重要要求。簡答簡述固定資產(chǎn)項目投資的特點。答：固定資產(chǎn)項目投資具有以下特點：(1) 投資數(shù)額大。凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的投資項目，數(shù)額都比較大。(2) 施工期長。新建、改建、擴建工程項目，都需要經(jīng)過較長的工程施工建設(shè)期才能完成。(3) 投資回收期長。固定資產(chǎn)項目投資是一次、集中進行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進行，需要較長的時期才能全部完成。(4) 決策成敗后果深遠。西方企業(yè)將固定資產(chǎn)項目投資叫做沉沒投資，一旦決策付諸實行要

56、改很難且其變現(xiàn)能力差，故而決策成敗后果 深遠。固定資產(chǎn)項目投資的上述特點，決定了企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資，除了研究投資項目的必要性，還要分析它們技 術(shù)上的可行性和經(jīng)濟上的效益性，以便做出科學(xué)的投資決策。簡答簡述財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理。答：(1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。在新增固定資產(chǎn)時，財務(wù)人員要協(xié)同資產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證，認真搞好固定資產(chǎn)的 驗收和交接工作。清點數(shù)量，看實物與憑證所列數(shù)量是否一致，所附備件是否齊全；檢查質(zhì)量，看設(shè)備的性能 是否良好，質(zhì)量是否符合技術(shù)要求；核實造價，看新增固定資產(chǎn)的造價和購進、調(diào)進的價格是否符合實際。(2) 調(diào)岀固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。調(diào)岀固定