征稅與納稅-文檔資料

1、.11.1.什么叫財(cái)政？什么叫財(cái)政？2.2.財(cái)政收入的形式有哪些？財(cái)政收入的形式有哪些？國(guó)家的收入和支出。國(guó)家的收入和支出。稅、利、債、費(fèi)稅、利、債、費(fèi)3.3.其中，財(cái)政收入的最主要的其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？形式是什么？憶一憶憶一憶稅收稅收.23.8.2 3.8.2 征稅和納稅征稅和納稅.3我們作為消我們作為消費(fèi)者，稅收費(fèi)者，稅收與我們每個(gè)與我們每個(gè)人息息相關(guān)人息息相關(guān)納稅是有收入的成納稅是有收入的成年人的事，與我們年人的事，與我們中學(xué)生無(wú)關(guān)。中學(xué)生無(wú)關(guān)。.4每個(gè)人都直接或間接每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系與稅收發(fā)生著聯(lián)系.5（一）（一）稅收的基本特征稅收的基本特征、稅收的含義

2、、稅收的含義是是國(guó)家國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)政治權(quán)力力，依法依法取得財(cái)政收入的基本形式取得財(cái)政收入的基本形式國(guó)家國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力政治權(quán)力稅法稅法財(cái)政收入的基本形式財(cái)政收入的基本形式主體主體目的目的依據(jù)依據(jù)地位地位憑借憑借有國(guó)就有稅有國(guó)就有稅有稅必有法。有稅必有法。.62、稅收的基本特征、稅收的基本特征 （1）強(qiáng)制性強(qiáng)制性體現(xiàn)在體現(xiàn)在:稅收是依靠國(guó)家的稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力政治權(quán)力而依法強(qiáng)制而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。征收的，并非是自愿繳納的。納稅人必須納稅人必須依法納稅依法納稅,征稅機(jī)關(guān)必須征稅機(jī)關(guān)必須依法依法征稅征稅，否則將受法律制裁，

3、否則將受法律制裁.7所謂賦稅，所謂賦稅，就是國(guó)家不付任就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民何報(bào)酬而向居民取得東西。取得東西。（2 2）無(wú)償性）無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給不需要返還給納稅人，納稅人，也不需要對(duì)納稅人也不需要對(duì)納稅人直接付出任何報(bào)酬直接付出任何報(bào)酬。2、稅收的基本特征、稅收的基本特征 .8（3）固定性）固定性 國(guó)家在征稅國(guó)家在征稅之前之前就通過(guò)法律形式，就通過(guò)法律形式，預(yù)先預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)不經(jīng)國(guó)家國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。 2、稅收的基本特征、稅收的基本特征 .9思考題思考題:稅收的這三稅收的

4、這三個(gè)基本特征個(gè)基本特征之間的關(guān)系之間的關(guān)系如何呢如何呢?.10稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系要要 求求保保 障障決決 定定決決 定定無(wú)償性無(wú)償性強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性固定性.11每個(gè)人都直接或間接每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系與稅收發(fā)生著聯(lián)系.123、我國(guó)稅收的種類(lèi)、我國(guó)稅收的種類(lèi)流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅資源稅資源稅所得稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅行為稅P(70)名詞點(diǎn)擊名詞點(diǎn)擊.13（1 1）增值稅）增值稅概念：概念：納稅人：納稅人：稅率：稅率：計(jì)稅方法：計(jì)稅方法：優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)： （屬流轉(zhuǎn)稅）以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的（屬流轉(zhuǎn)稅）以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額增值額為征稅對(duì)象為征稅對(duì)象的一種稅的一種稅在我

5、國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 基本稅率基本稅率17%17%商品銷(xiāo)售額商品銷(xiāo)售額稅率稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金上一環(huán)節(jié)已繳稅金 避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅；避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅； 有利于生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展、體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)和財(cái)政收入有利于生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展、體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)和財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)穩(wěn)定增長(zhǎng).14案例：案例：某機(jī)械廠從鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)一批鋼材價(jià)格某機(jī)械廠從鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)一批鋼材價(jià)格30萬(wàn)元，加工成機(jī)器后售價(jià)萬(wàn)元，加工成機(jī)器后售價(jià)45萬(wàn)元。這批萬(wàn)元。這批機(jī)器應(yīng)繳納的增值稅是機(jī)器應(yīng)繳納的增值稅是 （ ） A5.1萬(wàn)元萬(wàn)元

6、B7.65萬(wàn)元萬(wàn)元 C2.55萬(wàn)元萬(wàn)元 D無(wú)法計(jì)算無(wú)法計(jì)算C C .15（2 2）個(gè)人所得稅）個(gè)人所得稅（1）含義）含義是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的稅收是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的稅收 （3）納稅對(duì)象）納稅對(duì)象（哪些收入要交稅）：看課本（哪些收入要交稅）：看課本 71頁(yè)頁(yè)相關(guān)連接相關(guān)連接（4）稅率：）稅率：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（5）計(jì)稅方法）計(jì)稅方法境內(nèi)外境內(nèi)外取得收入取得收入境內(nèi)無(wú)住所又不居住境內(nèi)無(wú)住所又不居住居住但不滿一年居住但不滿一年境內(nèi)境內(nèi)取得收入取得收入境內(nèi)有住所境內(nèi)有住所無(wú)住所，但居住滿一年無(wú)住所，但居住滿一年.16.17（6）個(gè)人所得稅的）個(gè)人所得稅的意義

7、意義是國(guó)家是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段效手段 （課本（課本71頁(yè)）頁(yè)）.18.19.20.21 2002年年7月月24日，日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來(lái)采取年以來(lái)采取不列、少列不列、少列收入、多列支出等手段收入、多列支出等手段隱瞞收入隱瞞收入少繳稅款少繳稅款1458.3萬(wàn)元。萬(wàn)元。曉慶公司稅案.22（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、 依法納稅的必要性依法納稅的必要

8、性 (P72).23交通交通醫(yī)療醫(yī)療教育教育 國(guó)防國(guó)防通訊通訊環(huán)境環(huán)境賑災(zāi)賑災(zāi)我國(guó)的稅收是取之于民我國(guó)的稅收是取之于民,用之于民用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù)公民必須承擔(dān)義務(wù), 自覺(jué)誠(chéng)信納稅自覺(jué)誠(chéng)信納稅.24.25練習(xí)c.26 2002年年7月月24日，日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來(lái)采取年以來(lái)采取不列、少列不列、少列收入、多列支出等手段收入、多列支出等手段隱瞞收入隱瞞收入少繳稅款少繳稅款1458.3萬(wàn)元。萬(wàn)元。曉慶公司稅案.27 偷（逃）稅偷（逃）稅 欠稅欠稅 騙稅騙稅 抗稅抗稅2、現(xiàn)實(shí)中存在那些違反

9、稅法的現(xiàn)象。、現(xiàn)實(shí)中存在那些違反稅法的現(xiàn)象。.28偷（逃）偷（逃） 稅稅欠欠 稅稅騙騙 稅稅抗抗 稅稅不繳、少繳不繳、少繳欺騙隱瞞欺騙隱瞞拖欠稅款拖欠稅款遲遲不交遲遲不交拖拖 欠欠欺騙欺騙暴力、威脅、暴力、威脅、不繳不繳騙取稅收優(yōu)惠騙取稅收優(yōu)惠.29 2002年年7月月24日，日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來(lái)采取年以來(lái)采取不列、少列不列、少列收入、多列支出等手段收入、多列支出等手段隱瞞收入隱瞞收入少繳稅款少繳稅款1458.3萬(wàn)元。萬(wàn)元。曉慶公司稅案.30.31潮陽(yáng)、普寧兩市曾是全國(guó)騙取潮陽(yáng)、普寧兩

10、市曾是全國(guó)騙取出口退稅出口退稅活動(dòng)的活動(dòng)的一個(gè)重災(zāi)區(qū)。一個(gè)重災(zāi)區(qū)。1999年年2000年年6月月的虛開(kāi)金額共計(jì)的虛開(kāi)金額共計(jì)323億元，涉及騙取億元，涉及騙取出口退稅額高達(dá)出口退稅額高達(dá)42億元。這是建國(guó)以來(lái)億元。這是建國(guó)以來(lái)涉稅金額最大的嚴(yán)重違法犯罪案件。涉稅金額最大的嚴(yán)重違法犯罪案件。 .32 張某開(kāi)了一家飯店，生意紅火，張某開(kāi)了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來(lái)收員來(lái)收稅時(shí)，他還威脅說(shuō)：稅時(shí)，他還威脅說(shuō)：“誰(shuí)再來(lái)誰(shuí)再來(lái)我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來(lái)，我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來(lái)，躺著出去。躺著出去?！?33情境四小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換 了，都換了三次

11、了。爸爸：我要向有關(guān)部門(mén)反映一下，不能拿 我們納稅人的錢(qián)隨便亂花。 你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？ 合作探究（三）合作探究（三）.34 另一方面另一方面，公民還要，公民還要行使權(quán)利行使權(quán)利，3、增強(qiáng)增強(qiáng)“納稅人意識(shí)納稅人意識(shí)” 一方面一方面，公民應(yīng)當(dāng)公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)履行義務(wù)自覺(jué)納稅，自覺(jué)納稅，1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用管和使用 3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢

12、舉檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益以維護(hù)人民和國(guó)家的利益.35流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅資源稅資源稅所得稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅行為稅征稅征稅含義含義基本特征基本特征增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅納稅人納稅人征稅對(duì)象征稅對(duì)象稅率稅率作用作用納稅人納稅人征稅對(duì)象征稅對(duì)象稅率稅率作用作用納稅納稅偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅違反稅法違反稅法.361 1、下列屬于偷稅行為的是、下列屬于偷稅行為的是（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)）偽造、涂改帳本和票據(jù) （2）威脅、圍攻稅務(wù)人員）威脅、圍攻稅務(wù)人員 （3）隱瞞銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)）隱瞞銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) （4）虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙）虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款

13、取出口退稅款 A（1）（）（3） B（1）（）（4） C（2）（）（3） D（2）（）（4）A.372、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到某歌星隱瞞參加演出后得到的的50萬(wàn)收入萬(wàn)收入,沒(méi)有去交稅。他這行為屬于沒(méi)有去交稅。他這行為屬于（ ）A、騙稅、騙稅 B、欠稅、欠稅 C、偷稅、偷稅 D、抗稅、抗稅.383、 公民要自覺(jué)增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識(shí)，維護(hù)國(guó)家利益和人民利益，做到（ ）A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為B、自覺(jué)履行納稅義務(wù)，爭(zhēng)做直接納稅人C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為A.394 4、顧客經(jīng)常問(wèn)銷(xiāo)售商：、顧客經(jīng)常問(wèn)銷(xiāo)售商：“能

14、不能便宜點(diǎn)兒？能不能便宜點(diǎn)兒？”有有的銷(xiāo)售商便說(shuō)：的銷(xiāo)售商便說(shuō)：“如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒。兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：對(duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大大 即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票 發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬 索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了索要發(fā)票本

15、身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)貢獻(xiàn) 小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù) A A B B C C D DA.40C.416、財(cái)政與稅收的關(guān)系是、財(cái)政與稅收的關(guān)系是 （ ）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是則不是 B.427、家喻戶(hù)曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。、家喻戶(hù)曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。 這一事實(shí)體現(xiàn)了稅收具有（這一事實(shí)體現(xiàn)了稅收具有（ ） A.平等性平等性 B.強(qiáng)制性強(qiáng)制性 C.無(wú)償性無(wú)償性 D.固定性固定性8、對(duì)哪些農(nóng)產(chǎn)品收稅、收多少，國(guó)家都有明文、對(duì)哪些農(nóng)產(chǎn)品收稅、收多少，國(guó)家都有明文 規(guī)定。這說(shuō)明稅收（規(guī)定。這說(shuō)明稅收（ ） A.具有強(qiáng)制性的特征具有強(qiáng)制性的特征 B.具有固定性的特征具有固定性的特征 C.是隨意規(guī)定的是隨意規(guī)定的 D.具有無(wú)償性的特征具有無(wú)償性的