213855950信用社（銀行）抵債資產(chǎn)管理辦法

1、信用社（銀行）抵債資產(chǎn)管理辦法第一章總 則第一條 為規(guī)范信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)管理行為，強(qiáng)化抵債資產(chǎn)的 確定、接收、保管、處置和監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)約束，避免信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn) 損失，根據(jù)財(cái)政部銀行抵債資產(chǎn)管理辦法、銀監(jiān)會(huì)不良金融資產(chǎn)處置盡職指 引等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。第二條 本辦法適用各法人行社及其分支機(jī)構(gòu)。本辦法所稱中介機(jī)構(gòu)，是指信用社（銀行）聯(lián)合社通過招標(biāo)，確定具有合法 資質(zhì)且業(yè)績(jī)較好的從事審計(jì)(會(huì)計(jì))、評(píng)估、拍賣、律師等事務(wù)的中介機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱 中介機(jī)構(gòu))。第三條 抵債資產(chǎn)是指信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)

2、或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。 以物抵債是指信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按 時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無力以貨 幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)各行社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法 院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償 信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的行為。第四條 抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)和合規(guī)處置的原則。 (一)嚴(yán)格控制原則。信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)

3、金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還 能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確 實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債；(二)合理定價(jià)原則。抵債資產(chǎn)的價(jià)格(價(jià)值)必須經(jīng)過債權(quán)人、債務(wù)人、擔(dān)保人認(rèn) 可的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估確定；(三)妥善保管原則。對(duì)接收的抵債資產(chǎn)建立臺(tái)帳，妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安 全、完整和有效； (四)及時(shí)、合規(guī)處置原則。接收抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。第五條 各行社成立抵債資產(chǎn)管理委員會(huì)，主要職責(zé)是： (一)審議通過抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則； (二)審批抵債資產(chǎn)接收和處置方案； (三)對(duì)抵債資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。第

4、六條 各行社要明確抵債資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)管理的具體工作，主 要職責(zé)是：(一)研究制訂抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)抵債資產(chǎn)管理委員會(huì)審定； (二)研究設(shè)計(jì)抵債資產(chǎn)接收、處置方案，報(bào)抵債資產(chǎn)管理委員會(huì)審批； (三)按網(wǎng)點(diǎn)建立抵債資產(chǎn)管理臺(tái)賬； (四)定期進(jìn)行檢查、核對(duì)抵債資產(chǎn)，匯總上報(bào)各類報(bào)表； (五)組織建立抵債資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；第七條 各行社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算工作，主要職責(zé)是：(一)組織、指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算； (二)建立抵債資產(chǎn)分戶賬，定期與抵債資產(chǎn)管理部門進(jìn)行核對(duì)； (三)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)接收、保管和處置過程中的費(fèi)用審核及資金清算。第八條 各行社審計(jì)稽核部門負(fù)責(zé)

5、抵債資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，主要職責(zé)是：(一)對(duì)抵債資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的稽核； (二)對(duì)抵債資產(chǎn)確定、接收審批程序的合規(guī)性稽核； (三)定期或不定期地對(duì)抵債資產(chǎn)保管情況稽核； (四)對(duì)抵債資產(chǎn)處置程序、結(jié)果的稽核； (五)對(duì)抵債資產(chǎn)接收、保管和處置過程中的費(fèi)用及資金清算的稽核。第二章抵債資產(chǎn)取得方式和價(jià)值確認(rèn)第九條 各行社可根據(jù)貸款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn) 的所有權(quán)和使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下三種方式：(一)協(xié)議抵債。由借款人、貸款人(經(jīng)辦行社)、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽定具有法 律效力的協(xié)議書，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其依法擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作 價(jià)，償還信用社

6、（銀行）金融機(jī)構(gòu)債權(quán)； (二)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁抵債。通過仲裁程序，仲裁機(jī)構(gòu)裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān) 保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，抵償信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)債權(quán)；(三)人民法院判決或裁定。通過訴訟程序，人民法院終結(jié)的判決或裁定文書， 確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，抵償信用社（銀行）金融機(jī) 構(gòu)債權(quán)。訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。 第十條 以資抵債必須同時(shí)具備以下條件： (一)債務(wù)人或擔(dān)保人確實(shí)無力以貨幣形式償還貸款，只能以其資產(chǎn)抵償農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債權(quán)； (二)抵債資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)和處置權(quán)均無爭(zhēng)議，產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全，具有獨(dú)立使用和處置功能，便于保管

7、和變現(xiàn)。第十一條 以下資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)： (一)法律規(guī)定的禁止流通物； (二)抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的稅費(fèi)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價(jià)值的； (三)資產(chǎn)已經(jīng)抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的； (四)依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)； (五)公益性質(zhì)的生活、教育、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等； (六)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)及商譽(yù)等無形資產(chǎn)不得單獨(dú)接收為抵債資產(chǎn)； (七)劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵償債務(wù)，如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)首先取得 獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時(shí)扣除按 照規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅

8、費(fèi)。集體土地使用權(quán)原則上不得作為抵債資 產(chǎn)；(八)信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為不宜辦理抵債手續(xù)的其他資產(chǎn)。 第十二條 抵債資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)。 信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)辦理以物抵債前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況。(一)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)通過協(xié)議抵債方式取得的抵債資 產(chǎn)，應(yīng)在中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后的價(jià)值的基礎(chǔ)上，與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人確定抵債金 額。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在確定抵債金額時(shí)予以 扣除；(二)經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁決定或人民法院判決或裁定的方式取得的抵債資產(chǎn)，按仲 裁、判決或裁定的價(jià)值，扣除抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資

9、產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi) 后的價(jià)值，為抵債資產(chǎn)的價(jià)值； (三)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還 能力，信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)要及時(shí)申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行 拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍后，信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)要申 請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價(jià)后繼續(xù)拍賣。確需接收抵債資 產(chǎn)時(shí)，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保 留價(jià)為基礎(chǔ)，通過中介機(jī)構(gòu)公平合理地確定抵債金額。第三章抵債資產(chǎn)的接收第十三條 協(xié)議接收抵債資產(chǎn)的審批程序。 (一)由信貸部門或經(jīng)辦分支機(jī)構(gòu)提出接收抵債資產(chǎn)的書面申請(qǐng)，各行社

10、抵債資產(chǎn)管理部門配合洽談具體方案； (二)信貸部門或經(jīng)辦分支機(jī)構(gòu)根據(jù)集體研究，提交書面報(bào)告，并附集體研究記錄、評(píng)估報(bào)告、判決書或裁定書、抵債意向書、抵債物品明細(xì)清單以及其他所需的 相關(guān)材料等，報(bào)各行社資產(chǎn)管理委員會(huì)審批；(三)各行社聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)依法對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)格評(píng)估，確定抵債資產(chǎn)價(jià)格； (四)各行社按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審查和審批。抵債資產(chǎn)單筆價(jià)格超過100萬元的，應(yīng)報(bào)理事會(huì)審查同意。第十四條 取得抵債資產(chǎn)后，按其現(xiàn)行價(jià)值能夠抵償債務(wù)的，借款合同、擔(dān)保 合同終止；不能抵償債務(wù)的部分，信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)追償。第四章抵債資產(chǎn)的保管第十五條 對(duì)取得的抵債資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行規(guī)范化管理，必須逐

11、戶建立雙套抵債資產(chǎn) 明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記載抵債物品的名稱、數(shù)量、價(jià)值、抵償債務(wù)本息的數(shù)額及資產(chǎn)管 理責(zé)任人等。第十六條 抵債資產(chǎn)管理實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，每月進(jìn)行檢查和維護(hù)，掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債 資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對(duì)性的防范和補(bǔ)救措施。每個(gè)季度至少組織一次對(duì) 抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并作好核對(duì)記錄。核對(duì)應(yīng)做到賬簿一致和賬實(shí)相符，若有不 符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告。第十七條 抵債資產(chǎn)管理實(shí)行責(zé)任賠償制度。對(duì)因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟 失的，由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任，具體賠償數(shù)額由各行社根 據(jù)其損失程度合理確定。第十八條 對(duì)

12、因特殊需要委托(含托管)其他單位(人)保管的抵債資產(chǎn)，必須建立 保管制度，簽定協(xié)議，明確相應(yīng)責(zé)任。第五章抵債資產(chǎn)的處置第十九條 抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、 仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起 二年內(nèi)予以處置；除此之外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自 取得日起的二年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起一年內(nèi)予以處置。對(duì)超過處置期限未處置，又 不能作出合理說明的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，造成損失的，還要追究經(jīng) 濟(jì)責(zé)任。第二十條 處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取公開拍賣方式，因

13、特殊原因需要采取協(xié)議處置的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。承辦的拍賣公司應(yīng)當(dāng)在省聯(lián)社公開招標(biāo)中標(biāo)的拍賣公司中選擇產(chǎn) 生。采取公開拍賣方式的，應(yīng)當(dāng)在地市級(jí)以上媒體發(fā)布招商信息。協(xié)議處置的，也 應(yīng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。第二十一條 所有抵債資產(chǎn)必須由抵債資產(chǎn)管理部門提出抵債資產(chǎn)具體處置方案，報(bào)各行社抵債資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)，一次處置金額1000萬元以上的，應(yīng)報(bào)理事 會(huì)審查同意。第二十二條 一時(shí)難以變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)可暫時(shí)采用租賃方式處置，應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)采取招標(biāo)方式選擇承租方。第二十三條 抵債資產(chǎn)處置給信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)職工及其親屬的，其條件不得 優(yōu)于其他競(jìng)買人。第二十四條 嚴(yán)格控制抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)，如確有需要，應(yīng)按照固定資產(chǎn) 投資規(guī)定，納入固定資產(chǎn)規(guī)劃，報(bào)省聯(lián)社批準(zhǔn)。申報(bào)時(shí)，應(yīng)隨附借款合同(借據(jù))、 抵押物品清單，房產(chǎn)權(quán)證、土地使用證，借款人、貸款人、擔(dān)保人三方達(dá)成的協(xié)議 書，人民法院判決書或仲裁機(jī)構(gòu)裁定書等相關(guān)資料。第二十五條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不能抵償債務(wù)本息以及相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)根據(jù)原 債務(wù)情況進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，具體賠償數(shù)額和標(biāo)準(zhǔn)由各行社 合理確定。第二十六條 抵債資產(chǎn)接收和處置過程的賬務(wù)處理及核算，按現(xiàn)行的信用社（銀行） 金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第六章抵債