縣農(nóng)村信用社以物抵債資產(chǎn)管理辦法

1、縣農(nóng)村信用社以物抵債資產(chǎn)管理辦法（暫行）第一章 總 則第一條 為規(guī)范以物抵債資產(chǎn)的管理，根據(jù)擔(dān)保法、貸款通則等法律、法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。第二條 抵債資產(chǎn)的處置堅(jiān)持“誰(shuí)貸款、誰(shuí)申報(bào)、誰(shuí)管理、誰(shuí)處置”的原則，規(guī)范操作，嚴(yán)格審查，及時(shí)處置，減少損失。第三條 以物抵債資產(chǎn)是指借款人不能依約歸還貸款時(shí)，經(jīng)借款人、貸款人、擔(dān)保人三方協(xié)商，或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)、人民法院的判決和裁定，以借款人的抵押物、質(zhì)押物及其他財(cái)產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息的待處理財(cái)產(chǎn)。第二章 范圍與條件第四條 貸款人應(yīng)首先以貨幣形式收回貸款本息，從嚴(yán)控制以物抵債。借款人確無(wú)能力以貨幣形式償還貸款本息時(shí)，應(yīng)先以拍賣、變賣抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)或其他財(cái)

2、產(chǎn)清償信用社債務(wù)，抵債資產(chǎn)暫時(shí)難以變現(xiàn)并符合本管理辦法規(guī)定的，方可辦理以物抵債，具體包括：（一）依法行使抵押、質(zhì)押權(quán)收回的資產(chǎn)；（二）依法受償?shù)钠飘a(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)；（三）其他經(jīng)法定程序依法收回的資產(chǎn)；（四）協(xié)議抵償、收回的資產(chǎn) (簽訂以物抵債協(xié)議并經(jīng)公證)。第五條 抵債資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件（一）必須是借款人或第三人依法享有處分權(quán)的合法財(cái)產(chǎn)；（二）易于變現(xiàn)和管理的資產(chǎn)（法院裁定受償?shù)馁Y產(chǎn)除外）；（三）必須經(jīng)過(guò)法定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估；（四）必須辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)（不須辦理過(guò)戶手續(xù)的除外）。下列資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)：1、擔(dān)保法禁止抵押或質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)；2、無(wú)形資產(chǎn)；3、信用社認(rèn)為并報(bào)縣聯(lián)社認(rèn)定不宜作

3、為抵還貸款的其他財(cái)產(chǎn)。第三章 申報(bào)與審查第六條 各信用社對(duì)需要“以物抵債”收回貸款本息的，進(jìn)行調(diào)查分析，提出以物抵債意見(jiàn)，填制“以物抵債意向書”（附件一），上報(bào)縣聯(lián)社?？h聯(lián)社業(yè)務(wù)部門初審后，提出意見(jiàn)，并由聯(lián)社主任審查同意后立項(xiàng)，同時(shí)通知信用社組織以物抵債的申報(bào)材料，按法院確定的價(jià)值，或借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評(píng)估部門評(píng)定確認(rèn)的價(jià)值，填制“以物抵債資產(chǎn)入賬審查意見(jiàn)表”（附件二）。依法受償?shù)钠飘a(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)及其他經(jīng)法定程序依法收回的資產(chǎn)，實(shí)施以物抵債時(shí)，無(wú)需填報(bào)“以物抵債意向書”，可直接上報(bào)抵債申請(qǐng)報(bào)告。第七條 信用社接縣聯(lián)社通知以物抵債立項(xiàng)后，應(yīng)指定專人或組成小組，組織申報(bào)材料。主要材料包括：（一）抵

4、債申請(qǐng)報(bào)告（主要內(nèi)容有：借款人基本情況、貸款情況、抵債理由、抵債資產(chǎn)評(píng)估情況、抵債資產(chǎn)處置意見(jiàn)。）（二）抵債資產(chǎn)清單及其權(quán)屬證明；（三）抵債資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（四）法院裁定書（判決書、裁定意向書或抵債協(xié)議書）；（五）相關(guān)稅費(fèi)的證明材料；（六）抵債資產(chǎn)預(yù)案；（七）原借款合同、借據(jù)及有關(guān)借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表等。第八條 對(duì)抵債申請(qǐng)涉及的抵債物、抵債申報(bào)材料、抵債方式的合法性等法律問(wèn)題，應(yīng)請(qǐng)律師出具書面法律意見(jiàn)。第九條 審查權(quán)限。抵債申報(bào)材料經(jīng)信用社審貸小組審查同意，主任簽字后逐級(jí)上報(bào)。100萬(wàn)元以下的由縣聯(lián)社審查；100萬(wàn)元以上的（含100萬(wàn)元）由省聯(lián)社辦事處初審后報(bào)省聯(lián)社審查，省聯(lián)社由資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部提出初

5、審意見(jiàn)，經(jīng)主管主任審查同意后報(bào)主任審核并簽發(fā)審查意見(jiàn)逐級(jí)下發(fā)；300萬(wàn)元以上的（含300萬(wàn)元）經(jīng)主管主任審查同意后報(bào)主任辦公會(huì)議審定并簽發(fā)審查意見(jiàn)逐級(jí)下發(fā)。 第四章 入賬與管理第十條 各信用社收到上級(jí)主管部門“以物抵債資產(chǎn)入賬審查意見(jiàn)表”和抵債資產(chǎn)實(shí)物后，按審查意見(jiàn)認(rèn)定的“以物抵債資產(chǎn)入賬審查意見(jiàn)表”確定價(jià)值（又稱計(jì)價(jià)價(jià)值下同）列入“待處理抵債資產(chǎn)”科目，按先本后息的順序等額沖減貸款本金和利息。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理入賬手續(xù)。第十一條 信用社以協(xié)議形式取得抵債資產(chǎn)后，按“以物抵債資產(chǎn)入賬審查意見(jiàn)表”認(rèn)定的價(jià)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止。第十二條 信用社以協(xié)議形式取得抵債資產(chǎn)，按“以

6、物抵債資產(chǎn)入賬審查意見(jiàn)表”認(rèn)定價(jià)值不夠抵償本息的，已達(dá)成協(xié)議部分，按第十條或第二十條辦理。不足部分仍在原貸款科目核算、按合同繼續(xù)追償本息。第十三條 縣聯(lián)社應(yīng)成立由聯(lián)社主任任組長(zhǎng)，分管信貸的副主任任副組長(zhǎng)，業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、稽核部經(jīng)理為成員的“處理抵債資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組”，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，風(fēng)險(xiǎn)部全面負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理。相關(guān)社要負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)接管、清理、登記、建賬和保管維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，與會(huì)計(jì)部門的賬表核對(duì)。財(cái)會(huì)部門要對(duì)抵債資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，出入庫(kù)要按規(guī)定履行出入庫(kù)手續(xù)。第十四條 抵債資產(chǎn)在保管過(guò)程中，因保管不善造成資產(chǎn)損毀、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，責(zé)任事故損

7、失，按核銷呆賬貸款或壞賬損失的有關(guān)規(guī)定申報(bào)處理。第十五條 信用社主任要組織人員定期檢查、不定期抽查抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)處置進(jìn)度和盤點(diǎn)保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第十六條 在取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中，所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由借款人承擔(dān)或爭(zhēng)取有關(guān)部門減免，確應(yīng)信用社承擔(dān)的從抵債資產(chǎn)中扣除。第五章 變現(xiàn)處理第十七條 信用社取得的抵債資產(chǎn)應(yīng)采取積極的變現(xiàn)措施，自取得抵債資產(chǎn)之日起，一般不得超過(guò)一年期。抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)應(yīng)按照入賬管理的審查程序，填制“抵債資產(chǎn)變現(xiàn)審查意見(jiàn)表”（附件三）逐級(jí)嚴(yán)格審查，具體權(quán)限為：20萬(wàn)元以下的由縣聯(lián)社審查；20萬(wàn)元50萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）由省聯(lián)社辦事處審查；50

8、萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）由省聯(lián)社審查，省聯(lián)社由資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部提出初審意見(jiàn)，經(jīng)主管主任審查同意后報(bào)主任簽發(fā)逐級(jí)下發(fā)；100萬(wàn)元以上的（含100萬(wàn)元）經(jīng)主管主任審查同意后經(jīng)主任辦公會(huì)審核同意簽發(fā)逐級(jí)下發(fā)。第十八條 信用社取得的抵債資產(chǎn)，原則上不準(zhǔn)自用，必須組織拍賣、或公開(kāi)競(jìng)賣等形式變現(xiàn)抵債，不得隨意處理給信用社職工或家屬。第十九條 因特殊情況確需自用的按本社新購(gòu)入資產(chǎn)處理，其中固定資產(chǎn)要按規(guī)定程序辦理相應(yīng)的購(gòu)建審查手續(xù)，先上報(bào)審批，后進(jìn)行賬務(wù)處理，不得“先斬后奏”或“斬而不奏”變相增加固定資產(chǎn)。第二十條 信用社取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，不列入待處理抵債資產(chǎn)科目核算，其變現(xiàn)所取得的凈收入（即：變現(xiàn)所取

9、得的收入扣除取得和變現(xiàn)抵債資產(chǎn)時(shí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用支出后的凈額），可按以下規(guī)定處理：（一）凈收入低于貸款本金時(shí)，先用凈收入抵償貸款本金，剩余貸款本金應(yīng)繼續(xù)催收，若確實(shí)無(wú)法收回的作為呆賬按程序向主管部門和稅務(wù)部門申報(bào)核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金；同時(shí)將應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入（僅指表內(nèi)應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入，下同）。（二）凈收入等于貸款本金時(shí)，作為貸款本金收回處理；其應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入。（三）凈收入高于貸款本金但低于貸款貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理；超過(guò)貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分沖減當(dāng)期利息收入。（四）凈收入等于貸款本金與利息之

10、和時(shí)，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。（五）凈收入高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，凈收入等于貸款本金與應(yīng)收利息之和部分，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理，高出部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協(xié)議中的有關(guān)約定，作為信用社當(dāng)期收入或退還借款人。第二十一條 信用社取得的不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)第十條入賬，沖減貸款本金與應(yīng)收利息。其中，沖減貸款本息不足的，不足部分作為呆賬或壞賬按規(guī)定進(jìn)行核銷；沖減貸款本息有結(jié)余的，結(jié)余部分暫作為信用社的負(fù)債處理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按借貸雙方事前簽訂合同或協(xié)議的有關(guān)約定，作為信用社的當(dāng)期收入或退還借款人。第二十二條 信用社取得不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)按規(guī)定變現(xiàn)后，其

11、變現(xiàn)凈收入，應(yīng)按規(guī)定沖減抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值，沖減后的差額（以下簡(jiǎn)稱凈收入與入賬價(jià)值的差額）按以下規(guī)定處理：（一）當(dāng)變現(xiàn)凈收入低于抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值但等于或高于貸款本金時(shí)，凈收入與入賬價(jià)值的差額沖減當(dāng)期利息收入。（二）當(dāng)變現(xiàn)凈收入低于抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值及貸款本金，同時(shí)貸款本金還低于入賬價(jià)值時(shí)，其凈收入與貸款本金之間的差額應(yīng)視同呆賬，報(bào)經(jīng)主管部門和稅務(wù)部門同意后作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理；貸款本金與入賬價(jià)值的差額，作沖減當(dāng)期利息收入處理。（三）當(dāng)變現(xiàn)凈收入高于抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值及貸款本金，貸款本金低于或等于抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值時(shí)，其凈收入與計(jì)價(jià)價(jià)值的差額，作增加當(dāng)期利息收入處理。（四）當(dāng)變現(xiàn)凈收入低于抵債資

12、產(chǎn)的入賬價(jià)值及貸款本金，同時(shí)入賬價(jià)值還低于貸款本金時(shí)，其凈收入與入賬價(jià)值之間的差額應(yīng)視同呆賬，報(bào)經(jīng)主管部門和稅務(wù)部門同意后作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理。（五）當(dāng)變現(xiàn)凈收入高于抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值及貸款本金，同時(shí)貸款本金還高于抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值時(shí)，其凈收入與貸款本金的差額部分作增加當(dāng)期利息收入處理，貸款本金與入賬價(jià)值的差額部分作增加呆賬準(zhǔn)備金處理。（六）當(dāng)變現(xiàn)凈收入高于抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值，但低于貸款本金，其凈收入與入賬價(jià)值的差額，作增加當(dāng)期呆賬準(zhǔn)備金處理。第二十三條 信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。第六章 監(jiān)督與獎(jiǎng)懲第二十四條 信用社、縣聯(lián)社要建立抵債資產(chǎn)工作的監(jiān)督檢查制度。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)抵債資產(chǎn)的入賬、保