地稅系統(tǒng)2016年征管評(píng)估崗位大練兵測(cè)試卷二

1、 單位 姓名 裝 訂 線 xxxx地稅系統(tǒng)2016年崗位大練兵模擬試卷二（征管評(píng)估類）題號(hào)一二三四五總分得分一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題只有1個(gè)正確答案。每小題1分，共20分）1、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務(wù)和行使權(quán)力的過程當(dāng)中。具體為納稅人提供規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟(jì)的各項(xiàng)服務(wù)的義務(wù)。這體現(xiàn)了（ ）。A.稅收管理的社會(huì)性 B.稅收管理的適應(yīng)性C.稅收管理的規(guī)范性 D.稅收管理的服務(wù)性2、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有嚴(yán)重的違法行為，因此法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)懲治嚴(yán)重違法行為的權(quán)利，這屬于（ ）規(guī)則。 A納稅人自我評(píng)定 B稅收評(píng)定C稅款追征 D違法調(diào)查3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別成果，按照一

2、定的規(guī)則進(jìn)行估值計(jì)算，綜合考慮征管資源，評(píng)定納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過程是（ ）。 A風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C等級(jí)排序 D信息采集4、應(yīng)對(duì)檢查人員或應(yīng)對(duì)檢查團(tuán)隊(duì)根據(jù)評(píng)審?fù)ㄟ^的應(yīng)對(duì)實(shí)施預(yù)案及應(yīng)對(duì)分析資料，在做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，原則上按照（ ）的方式實(shí)施評(píng)估檢查。 A先案頭檢查，后實(shí)地檢查 B先實(shí)地檢查，后案頭檢查C案頭實(shí)地同時(shí)檢查 D不確定5、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收管理活動(dòng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間，稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部第三方部門之間，信息共享，相互配合，提高征管效率。這表明現(xiàn)代稅收管理機(jī)制需要遵循（ ）。 A公平原則 B規(guī)范原則C協(xié)作原則 D效率原則6、批準(zhǔn)調(diào)取以前年度賬簿的，應(yīng)當(dāng)在（ ）個(gè)月內(nèi)完整退還；批準(zhǔn)

3、調(diào)取當(dāng)年賬簿的，應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)完整退還。 A2；30 B3；15 C2；15 D3；307、下列說法錯(cuò)誤的是( )。A稅收管理方式是為保證稅收管理活動(dòng)朝著既定的方向發(fā)展，達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)B稅收管理方式與稅收管理目標(biāo)并不相適應(yīng)C稅收管理方式與履行稅收管理職責(zé)相關(guān)D稅收管理方式會(huì)隨著各時(shí)期工作目標(biāo)和內(nèi)、外部環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)8、稅收法律，在全國人民代表大會(huì)或 其他常務(wù)委員會(huì)開會(huì)期間，先聽取國務(wù)院關(guān)于制定稅法議案的說明，然后經(jīng)過討論通過后，以（ ）的名義發(fā)布實(shí)施。A. 國家主席 B. 全國人大 C. 國務(wù)院總理 D. 財(cái)政部或國家稅務(wù)局9、 把稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣

4、繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作稱為（ ）。A.稅務(wù)檢查 B.稅務(wù)稽查C.稅務(wù)行政復(fù)議裁決 D.稅務(wù)行政處罰10、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果指向分析，應(yīng)該（ ）。A.按照“分析、排除、細(xì)化”的步驟進(jìn)行B.按照“摸底、排除、分析”的步驟進(jìn)行C.按照“分析、排除、評(píng)估”的步驟進(jìn)行D.按照“細(xì)化、分析、排除”的步驟進(jìn)行11、下列各項(xiàng)，不屬于約談檢查方式使用文書的是（ ）。A.詢問通知書 B. 詢問調(diào)查筆錄 C.詢問審批書 D. 案頭檢查工作底稿12、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是（ ）。A單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定

5、資產(chǎn)13、稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)( )進(jìn)行稅務(wù)處理。 A.按照公允價(jià)值確定為收入金額 B.按照市場(chǎng)拍賣價(jià)值確定為收入金額 C.按照評(píng)估價(jià)值確定為收入金額 D.不作為收入金額14、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人自我申報(bào)的稅務(wù)義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整的執(zhí)法活動(dòng)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)履行（ ）的稅收管理職責(zé)。A納稅服務(wù)B納稅評(píng)估C稅款追征D稅務(wù)稽查15、提請(qǐng)實(shí)地檢查是指在納稅評(píng)估過程當(dāng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過案頭檢查尚未能排除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以根據(jù)實(shí)際情況，制作實(shí)地檢查申請(qǐng)報(bào)告實(shí)地檢查工作預(yù)案，提出實(shí)地檢查申請(qǐng)。其業(yè)務(wù)流程是( )。 A.制作預(yù)案申請(qǐng)報(bào)告審批轉(zhuǎn)實(shí)地調(diào)查B.制作預(yù)案和申請(qǐng)報(bào)告申請(qǐng)審

6、批轉(zhuǎn)實(shí)地調(diào)查C. 制作預(yù)案和申請(qǐng)報(bào)告申請(qǐng)審批實(shí)地調(diào)查D.制作預(yù)案申請(qǐng)報(bào)告審批實(shí)地調(diào)查16、對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定之日起（ ）日內(nèi)，向人民法院起訴。A.10日 B.15日 C.20日 D.30日17、在納稅評(píng)估中，不適用行政處罰一般程序的是（ ）。A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處50元以上，對(duì)法人或其它組織處1000元以上罰款B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處50元以下，對(duì)法人或其它組織處1000元以下罰款C情節(jié)復(fù)雜，需要對(duì)其違法行為作進(jìn)一步調(diào)查取證的D當(dāng)事人對(duì)于檢查人員給予當(dāng)場(chǎng)處罰的事實(shí)認(rèn)定有分歧而無法做出行政處罰決定的18、下列表述不符合個(gè)人所得稅申報(bào)期限規(guī)定的是（ ）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)

7、營所得應(yīng)納的稅款，實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，實(shí)行按年計(jì)算、分季預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，實(shí)行按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

8、送納稅申報(bào)表19、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用對(duì)象的是（ ）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人 D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 20、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，對(duì)“匯兌收益”的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是( )。A.計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入” B.計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C.計(jì)入“營業(yè)外收入” D.計(jì)入“管理費(fèi)用”二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題有2-4個(gè)正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）1、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)受理的納稅申報(bào)進(jìn)行評(píng)價(jià)和確定，具體包括（ ）。A.真實(shí)性 B.公開性 C.準(zhǔn)確性 D.合法性2、稅收管理權(quán)限包括（ ）。 A稅收立法權(quán) B稅法解釋權(quán) C稅種的開征或停征權(quán) D稅收的

9、減免權(quán)或加征權(quán)3. 下列選項(xiàng)中，不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 A稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn) B稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部組織風(fēng)險(xiǎn) C法律政策、公眾觀點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等外部風(fēng)險(xiǎn)D納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)4、現(xiàn)代稅收管理方式的主要形式包括（ ）。 A信息管稅 B稅收風(fēng)險(xiǎn)管理C綜合治稅 D數(shù)據(jù)情報(bào)管理5、在納稅服務(wù)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)主要有( )。 A幫助納稅人準(zhǔn)確理解和掌握稅法 B. 幫助納稅人降低納稅人因稅收違法而被追究責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)C為納稅人自我評(píng)定稅收義務(wù)提供支持和幫助D為納稅人履行申報(bào)納稅義務(wù)提供辦稅服務(wù)6、下列選項(xiàng)中，屬于案頭檢查的有（ ）。A電話B約談C資料檢查 D賬簿檢查7、下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f法表述正確的是（ ）。A.賠償?shù)闹?/p>

10、體是權(quán)益受到損害的公民、法人或其它組織B.引起稅務(wù)行政賠償?shù)脑蚴嵌悇?wù)行政行為C.賠償?shù)闹黧w是稅務(wù)機(jī)關(guān)D.行政行為與損害事實(shí)之間有因果關(guān)系8、確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的原則有( )。A公平原則 B、規(guī)范原則 C、協(xié)作原則 D、效率原則9、納稅評(píng)估本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)，因此，在評(píng)估過程當(dāng)中，可以使用的法律文書有( )。A稅務(wù)檢查通知書 B稅務(wù)事項(xiàng)通知書C稅務(wù)行政處罰決定書 D稅務(wù)處理決定書10、涉稅犯罪的種類主要有（ ）。A.危害稅收征收管理罪 B.涉稅瀆職罪C.涉稅行賄受賄罪 D.涉稅走私罪11、下列選項(xiàng)中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的有（ ）。A.稅務(wù)行政訴訟權(quán) B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán) D.稅

11、務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)12、構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理信息化體系的基本原則有( )。A科學(xué)發(fā)展原則 B. 統(tǒng)一規(guī)劃原則C技術(shù)創(chuàng)新原則 D安全管理原則13、在納稅評(píng)估開展深度分析之前，首先要對(duì)被評(píng)估納稅人分散在各個(gè)征管信息系統(tǒng)中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集整理，這些信息的主要內(nèi)容包括( )。A納稅人的稅務(wù)登記信息 B納稅人的資格認(rèn)定信息 C納稅人的發(fā)票信息 D納稅人的內(nèi)部機(jī)構(gòu)變動(dòng)信息14、按稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷（ ）。A.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的大修理支出15、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)取

12、納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)履行的正確程序（ ）。 A.需要調(diào)取以前年度的，報(bào)經(jīng)上一級(jí)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn) B.需要調(diào)取以前年度的，報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.需要調(diào)取當(dāng)年的，報(bào)市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) D.需要調(diào)取當(dāng)年的，報(bào)經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)16、納稅評(píng)估的檢查方式主要包括（ ）。A.集中檢查 B.分散檢查C.案頭檢查 D.實(shí)地檢查17、下列各項(xiàng)中，符合稅法關(guān)于納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定的有（ ）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為產(chǎn)品發(fā)出的當(dāng)天B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn) ，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款的，為勞務(wù)完成的結(jié)算當(dāng)天D.生產(chǎn)銷

13、售工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備采取預(yù)收款方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天18、下列各項(xiàng)中，屬于代位權(quán)行使必備要件的是（ ）。A納稅人欠繳稅款B納稅人怠于行使到期債權(quán)C納稅人怠于行使權(quán)利的行為已經(jīng)對(duì)國家稅收造成損害D納稅人怠于行使權(quán)利的行為尚未對(duì)國家稅收造成損害19、企業(yè)的投資業(yè)務(wù)，按收益性質(zhì)和特點(diǎn)，可以劃分為( )。A.權(quán)益性投資 B.債權(quán)性投資C.短期性投資 D.長(zhǎng)期性投資20、在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于利潤表中的計(jì)算公示，正確的有（ ） A營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（或減損失）+投資收益（或減損失）B營業(yè)利潤=

14、營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（或減損失）+投資收益（或減損失）C利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出D凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用21.下列各項(xiàng)中，在會(huì)計(jì)處理時(shí)可以計(jì)入營業(yè)外支出，但按稅收規(guī)定不得在所得稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）。A.逾期支付銀行利息的罰息B.為被擔(dān)保人承擔(dān)歸還所擔(dān)保貸款的本息C.用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)D.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備22、在納稅評(píng)估中，那對(duì)納稅人的基本資料信息進(jìn)行分析與審核，其中，基本信息資料包括（ ）A.稅務(wù)登記信息 B.稅種認(rèn)定信息C.稅款繳納

15、信息 D.財(cái)務(wù)報(bào)告信息23、稅收管理基本流程主要包括（ ）和爭(zhēng)議處理幾個(gè)方面。A.納稅服務(wù) B.稅收評(píng)價(jià)C.稅款追征 D.違法調(diào)查24、可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、扣除的固定資產(chǎn)的大修理支出，是指必須同時(shí)符合下列（ ）條件的支出。A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的總價(jià)值50%以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上25、下列（ ）違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000以下罰款。A.未按照規(guī)定期限繳納稅款 B.未按照規(guī)定期限申報(bào)稅務(wù)登記 C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿 D.未按照規(guī)定保管記賬憑證26、按照小

16、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其增加將導(dǎo)致利潤表中的營業(yè)利潤增加的有（ ）。A、營業(yè)稅金及附加 B、營業(yè)外收入C、投資收益 D、營業(yè)收入27、下列關(guān)于阻止出境欠稅人的范圍敘述正確的有（ ）。A.欠稅人為自然人的，阻止出境的對(duì)象為當(dāng)事人本人B.欠稅人為法人的，阻止出境的對(duì)象為其法定代表人C.欠稅人為其他經(jīng)濟(jì)組織的，阻止出境的對(duì)象為其負(fù)責(zé)人D.欠稅人為其他經(jīng)濟(jì)組織的，阻止出境的對(duì)象為其負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管28、下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果指向分析報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)描述內(nèi)容的有( )。A.固定資產(chǎn)占比較大 B.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣異常C.增值稅稅負(fù)低于行業(yè)稅負(fù) D.當(dāng)前增值稅應(yīng)繳數(shù)較少29、下列會(huì)計(jì)處理方法中，符

17、合權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的有（ ）。A.產(chǎn)品已銷售，貨款未收到也應(yīng)確認(rèn)其收入B.產(chǎn)品銷售后，收取款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C.應(yīng)有本期負(fù)擔(dān)的工資費(fèi)用，即使本期未支付也應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用D.工資費(fèi)用只能計(jì)入支付當(dāng)期的費(fèi)用30、下列表述符合企業(yè)所得稅申報(bào)期限規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)

18、營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳3、 判斷題（對(duì)下列說法正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”。每小題1分，共10分。）1、在爭(zhēng)議處理規(guī)則中，當(dāng)征納雙方出現(xiàn)分歧與爭(zhēng)議時(shí)，有一個(gè)必經(jīng)的司法程序，就是爭(zhēng)議處理。（ ）2、對(duì)需要查詢納稅人或扣繳義務(wù)人在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶的，必須經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（ ）3、納稅評(píng)估在稅收管理程序中發(fā)揮承上啟下的作用，是納稅人申報(bào)與稅款入庫之間的紐帶。（ ）4、稅收?qǐng)?zhí)法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，制定、認(rèn)可、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動(dòng)。（ ）

19、5、在行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告；與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。（ ）6、在納稅評(píng)估檢查告知階段，能夠確定評(píng)估檢查人員的，使用稅務(wù)事項(xiàng)通知書（檢查告知）；不能確定檢查人員的，稅務(wù)檢查通知書。（ ）7、賬簿檢查，是指在納稅人的辦公場(chǎng)實(shí)地檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，用以確認(rèn)和排除涉稅疑點(diǎn)。( )8、對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給于行政處罰。( )9、在欠稅追征過程當(dāng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)只能通過向人民法院提起訴訟的方式來行使，而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為直接實(shí)

20、現(xiàn)。( )10、在電話、約談追征沒有明顯效果或不理想的情況下，稅務(wù)檢查人員可以實(shí)施財(cái)產(chǎn)檢查，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所或貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（ ）四、案例分析（7分）某縣地稅局在數(shù)據(jù)對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)某裝飾公司2013年一季度發(fā)票開具金額25萬元，但同期申報(bào)營業(yè)稅為“0”，于是將該公司列為評(píng)估對(duì)象。經(jīng)稅源管理科長(zhǎng)同意，向該單位下達(dá)了稅務(wù)事項(xiàng)通知書，通知其法人代表3日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行約談。公司法人代表王某如期來到縣地稅局，評(píng)估人員張某、于某對(duì)其實(shí)施了約談。王某解釋公司收到預(yù)收款時(shí)就已申報(bào)納稅，完工驗(yàn)收后才給甲方開具發(fā)票，不存在少繳稅問題。對(duì)這個(gè)解釋，評(píng)估人員認(rèn)為疑點(diǎn)不能

21、完全排除，故約談結(jié)束后與王某約定第二天到該單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。評(píng)估人員張某在實(shí)地調(diào)查核實(shí)后，認(rèn)定法人代表王某所述情況基本屬實(shí)，但當(dāng)期為居民個(gè)人提供的裝修服務(wù)取得的現(xiàn)金收入未申報(bào)繳稅。對(duì)此情況納稅人表示愿意盡快補(bǔ)繳稅款。根據(jù)稅務(wù)約談和實(shí)地調(diào)查核實(shí)情況，評(píng)估人員張某、于某制作了約談?dòng)涗?、?shí)地調(diào)查核實(shí)情況表、納稅評(píng)估報(bào)告、納稅評(píng)估工作底稿，形成了納稅評(píng)估卷宗，同時(shí)填寫了稅務(wù)事項(xiàng)通知書，連同納稅評(píng)估卷宗副本一并送達(dá)納稅人，通知納稅人對(duì)現(xiàn)金收入部分自行補(bǔ)正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款。納稅人按規(guī)定繳納了稅款和滯納金。請(qǐng)指出以上評(píng)估程序和做法是否存在不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說明理由。五、實(shí)務(wù)計(jì)算（18分）1、某公司2014年

22、度的主營業(yè)務(wù)收入為10000000元， 主營業(yè)務(wù)成本7500000元，營業(yè)稅金及附加為1200000元，管理費(fèi)用為800000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100000元，投資收益為100000元，營業(yè)外收入為50000元，營業(yè)外支出為20000元，其他業(yè)務(wù)收入為1000000元，其他業(yè)務(wù)成本為600000元，該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。（4分）要求：（1）計(jì)算該公司2014年度營業(yè)利潤。（2）計(jì)算該公司2014年度應(yīng)繳納所得稅額。2、某加工企業(yè)2014年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（4分）（1）11月2日與甲企業(yè)簽訂一份以貨換貨合同，用庫存1200萬元的存貨換取甲企業(yè)相同金額的原材料。（2）11月8日與乙企業(yè)

23、簽訂一份受托加工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價(jià)值100萬元的主要材料，加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費(fèi)20萬元和加工費(fèi)30萬元。（3）11月23日，丙銀行簽訂抵押借款合同一份，用價(jià)值3000萬元的廠房做抵押向銀行借款500萬元，借款期限為一年，年利率為8%。（4）11月30日與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同一份，從12月1日起將企業(yè)閑置的廠房出租給丁企業(yè)使用，每月租金3萬元，租期未定。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算加工企業(yè)所簽合同分別應(yīng)繳納的印花稅。3、甲公司2014年度有關(guān)資料如下：（10分）（1）年初未分配利潤1000000元，本年利潤總額3900000元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)

24、予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)180000元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300000元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)（2）按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利400000元。要求：（1）計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算提取法定盈余公積和任意盈余公積，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算年末未分配利潤。（除“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需要寫出二級(jí)明細(xì)科目）一、單選題1-5、B B C A C 6-10、D C A B A 11-15、C A A B B 16-20 、B B

25、B D C 二、多選題1-5、ACD ABCD ABC ABC CD6-10、ABCD BCD BCD ABCD ABD 11-15、BCD ACD ABC BCD BD16-20 、CD ABD ABC AB BCD21-25、BCD AB ACD BD BCD26-30、CD ABC BC AC ACD三、判斷題1-5、×、×、 6-10、×、×、×、四、案例分析題（7分）答題要點(diǎn)：（一）稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排。（二）在約談過程中應(yīng)認(rèn)真

26、聽取納稅人的陳述，做好記錄。（三）實(shí)施實(shí)地調(diào)查核實(shí)，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)。（四）實(shí)施實(shí)地調(diào)查核實(shí)，應(yīng)兩人以上，并向納稅人下達(dá)稅務(wù)檢查通知書、出示檢查證。（五）實(shí)地調(diào)查核實(shí)未填寫納稅評(píng)估實(shí)地調(diào)查核實(shí)情況表。（六）約談?dòng)涗洃?yīng)由被約談人簽字、押印。（七）納稅評(píng)估卷宗包括納稅評(píng)估報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿，屬稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人。五、實(shí)務(wù)計(jì)算（18分）1、【解析】 （4分）（1）營業(yè)利潤=10000 000十1 000 000一7 500 000一600 000一1 200 000一800 000一100 000一100 000=700 000 (元)（2）利潤總額=700000十50000一20 000=730 000 (元)應(yīng)納所得稅額=730 000X25%=182 500 (元)2、【解祈】（4分） (1) 采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同， 是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同， 應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應(yīng)納印花稅=(1200十1200)X10 000X0. 3%o=7 200 (元)。(2) 對(duì)于委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論