山東會計繼續(xù)教育(2013)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

1、會計繼續(xù)教育(2013)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制1單位預算是對計劃年度內(nèi)各單位的財務收支規(guī)模、結構和資金來源與去向所作的預計，是計劃年度內(nèi)各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映，是行政事業(yè)單位財務工作的基本依據(jù)。單位預算控制分為 A (廣義的預算控制和狹義的預算控制)2、竣工決算應重點審查下列哪些內(nèi)容 A. 準確性和完整性 B. 審查竣工決算表內(nèi)的有關項目填列是否正確 C. 建設項目支出的審查 D. 竣工時間的審查3、評價與監(jiān)督按照實施主體可劃分為 ABC 4、行政事業(yè)單位實施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū) ABCD5、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標在于 A防范固定資產(chǎn)業(yè)務中的差錯和舞弊 B.

2、保護固定資產(chǎn)的安全和完整，確保國有資產(chǎn)不流失 C. 合理配置國有資產(chǎn)，保障行政事業(yè)單位履行職能，提高固定資產(chǎn)運營效率 6貨幣資金內(nèi)部控制的目標有 A. 確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理和正確 B. 確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的適當和及時 C. 確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全與完整 D. 確?，F(xiàn)金和銀行存款記錄的真實可靠7、單位層面的風險評估中內(nèi)部控制機制的建設情況包括8、內(nèi)部控制的構成要素包括 A. 內(nèi)部環(huán)境 B. 風險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通 E. 內(nèi)部監(jiān)督9、內(nèi)部控制缺陷包括AB A. 設計缺陷 B. 檢查缺陷 10現(xiàn)金收入業(yè)務中常見的漏洞主要包括 A. 大量使用現(xiàn)金 B. 身兼兩職

3、 C. 挪用現(xiàn)金11下列屬于單位內(nèi)部控制的目標內(nèi)容的有 A. 合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B. 資產(chǎn)安全和使用有效 C. 財務信息真實完整 D. 有效防范舞弊和預防腐敗 E. 提高公共服務的效率和效果12建設項目施工過程中，可能會出現(xiàn)以下哪幾個方面的風險A. 合同風險 B. 供應風險 C. 新技術新工藝風險 D. 由于分包層次太多，造成計劃執(zhí)行和調整實施控制的困難 E. 工程管理失誤13行政事業(yè)單位應當將下列哪些情形作為反舞弊工作的重點 A. 未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用單位資產(chǎn)，牟取不當利益 B. 在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等 C. 單位

4、高級管理人員濫用職權 D. 相關機構或人員串通舞弊14下列有關建設項目資金管理的說法中正確的 A. 單位應按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?B. 財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算 C. 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準 D. 單位建設項目工程洽商和設計變更應按照有關規(guī)定履行相應的審批程序 E. 單位應加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作15政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目

5、錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購是（）的總稱，是一種對公共采購管理的制度。 A. 采購政策 B. 采購程序 C. 采購過程 D. 采購管理16事業(yè)單位財務管理的基本原則是 A.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度 B.堅持勤儉辦事業(yè)的方針 D.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。17行政事業(yè)單位預算編制的方法：行政事業(yè)單位應該以“零基預算法”為基礎，采用綜合方法編制年度預算。（）18單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同

6、中設定保密條款。 （）19行政事業(yè)單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。20單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。（）21風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素；風險因素是風險形成的必要條件，是風險產(chǎn)生和存在的前提。22行政事業(yè)單位應當建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關部門共同實施。對驗收合格的固定資產(chǎn)

7、應及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續(xù)23單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，內(nèi)部監(jiān)督方式包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查。24行政事業(yè)單位應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實施有效監(jiān)控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同全面有效履行。（）25新事業(yè)單位規(guī)則適用于各級各類國有事業(yè)單位（以下簡稱事業(yè)單位）的財務活動26下面選項中屬于內(nèi)部控制自我評估報告披露內(nèi)容的有 A. 聲明單位領導對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責，并履行了指導和監(jiān)督職責，能夠保證財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整； B 聲明已經(jīng)遵循有關的標準和程序對內(nèi)部控制設計與運行的健全

8、性、合理性和有效性進行了自我評估； B. 錯誤 C. 對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述； D. 聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證單位的內(nèi)部控制不存在重大缺陷； E. 保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；27現(xiàn)金支出業(yè)務中常見的漏洞主要包括（） A. 錦上添花：會計人員利用原始憑證上的漏洞和工作上的方便條件，在憑證上添加經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和金額，從而達到加碼報銷而貪污現(xiàn)金的目的； B. 一石二鳥，重復報銷：把已報銷的憑證重復入賬，再次報銷，貪污現(xiàn)金?；驎嬋藛T把報銷人員留下的不能報賬的原始單據(jù)報賬，將支付的現(xiàn)金占為己有； C. 虛構內(nèi)容，貪污現(xiàn)金：虛列工

9、資、補貼等，而將報銷的現(xiàn)金占為己有； D. 偷梁換柱：會計人員或有關業(yè)務人員利用工作便利條件和機會，更換發(fā)票，貪污現(xiàn)金；28下列選項中屬于行政事業(yè)單位資產(chǎn)的 A. 貨幣資金 B. 固定資產(chǎn) C. 無形資產(chǎn) D. 對外投資29單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確并加強下列哪些支出控制，以實現(xiàn)各關鍵崗位的職責權限。（） A. 支出審批控制 B. 支出審核控制 C. 支付控制 D. 支出的核算和歸檔控制30單位預算控制的方法包括（） A. 預算管理組織控制 B. 預算工作崗位控制 C. 授權批準控制 D. 內(nèi)部報告控制 E. 內(nèi)部審計監(jiān)督控制31銀行存款業(yè)務常見漏洞主要包括A. 私自提現(xiàn) B. 公款私存

10、 C. 涂改銀行對賬單 D. 套取存款利息32建設項目立項時應考慮的風險通常包括 A. 人為風險 B. 經(jīng)濟風險 C. 自然風險33建設項目控制的重點 A. 概預算控制管理 B. 招投標控制管理 C. 合同控制管理 D. 工程結算控制管理 E. 竣工決算控制管理34建設項目控制的基本目標 A. 防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護工程項目資產(chǎn)的安全、完整 B. 確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 C. 降低項目建設的風險 D. 確保建設單位工程項目管理活動的協(xié)調、有序進行，提高該項目的經(jīng)濟效益35內(nèi)部授權審批控制主要包括 A. 日常授權 B. 特別授權36下列屬于新財務規(guī)則修

11、訂的主要內(nèi)容有（ ） A.強化事業(yè)單位的預算管理 B.規(guī)范事業(yè)單位收入管理 C.完善事業(yè)單位結轉和結余資金管理 D.建立健全事業(yè)單位財務監(jiān)督制度37單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，內(nèi)部監(jiān)督方式包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查。（）38單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。（）39事業(yè)單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合。40行政事業(yè)單位的收入包括哪些41建設項目可行性分析的風險控制措施主要包括（） A. 高度重視可行性分析在項目投資決策中所起的作用，

12、完善配套相應措施 B. 規(guī)范可行性分析報告編制，進行多方案比較 C. 建立咨詢資格審查制度和項目后評價體系，組織行業(yè)協(xié)會，評定咨詢執(zhí)業(yè)資格 D. 加強從業(yè)人員培訓和充分發(fā)揮技術經(jīng)濟人員的作用，以實事求是的態(tài)度編制可行性分析報告42內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括（）43行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法中有關財產(chǎn)保護控制的說法正確的有44建設項目款項結算風險主要包括45單位應當依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督，下列有關建設項目招標控制說法正確的有（）&

13、lt;br/> 答案：ABCD46有關預算執(zhí)行控制的說法：為了確保預算目標的全面完成，關鍵應做好以下哪些方面的工作（）47關于固定資產(chǎn)處置與轉移控制中，行政事業(yè)單位應該加強以下哪些環(huán)節(jié)的職責分離48建設項目施工過程中，可能會出現(xiàn)以下哪幾個方面的風險（）49事業(yè)單位收入包括50行政事業(yè)單位應當建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關部門共同實施。對驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續(xù)。51單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。52行政單位在結算中發(fā)生的負債，其性質與應繳款項相同，都屬于行政單位已經(jīng)取得的應上繳而尚未繳納的款項。請問以上說法是否正確（）。