支付結(jié)算法律制度

1、支付結(jié)算法律制度第一節(jié)金融法律制度概述1、金融，是指貨幣資金的借貸和流通，即以銀行為中心 的各種信用活動以和在信用基礎(chǔ)上組織起來的貨幣流通。金融機構(gòu)組織法律制度 有：商業(yè)銀行法中國人民銀行法(2)銀行業(yè)務(wù)法律制度有：商業(yè)銀行法中國人民銀行法(3)2、金融法律制度的構(gòu)成(4)(5)(6)現(xiàn)金管理條例外匯管理法律制度儲蓄管理條例等票據(jù)法律制度 有票據(jù)法支付結(jié)算辦法等證券法律制度信托法律制度保險法律制度記?。?、商業(yè)銀行法中國人民銀行法既是組織法又是業(yè)務(wù)法。、支付結(jié)算辦法屬票據(jù)法，不屬銀行業(yè)務(wù)法3、我國金融體系構(gòu)成以中國人民銀行 為核心，以國有商業(yè)銀行 為主體、政策性銀行與商業(yè)銀行相分 離、多種金融

2、機構(gòu)并存的分工協(xié)作的新的金融體系。(1) 中央銀行中國人民銀行(2) 政策性銀行一一國家發(fā)展銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行。(3) 商業(yè)銀行(4) 非銀行金融機構(gòu)(5) 境內(nèi)外資金融機構(gòu)第二節(jié)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定1、 現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實購買力或法定清償力的通貨。我國的現(xiàn)金是指人民幣。2、現(xiàn)金管理的基本原則(1) 國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采用轉(zhuǎn)賬方式 進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（2）開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）中國人民銀行各級機構(gòu) 負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。（4） 開戶銀行 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施,對開戶單

3、位收支、 使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。3、現(xiàn)金適用范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以和國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。說明：1、（ 5）和（6）不受1000元的限制。2 、除（5 ）和（6）外，支付給個人的款項，超過1000元的部分，以支票或銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金4、現(xiàn)金管理的基本要求（1）開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的

4、待遇；（2） 開戶單位庫存現(xiàn)金限額為3 5天 日常零星開支的需要。（3） 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日 送存開戶銀行。（送存有困難的，開戶行確定送存 時間）。（4）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。（5） 開戶單位從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本單位財會部門負(fù)責(zé)人 簽字, 經(jīng)開戶行審核后，支付現(xiàn)金。（6） 開戶單位“七不準(zhǔn)”，（見教材93頁（3）中內(nèi)容，如：不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金）。（7）實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。（8）采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)和市場急需，搶險救災(zāi)等特殊情況需使用現(xiàn)金的，開戶單位向開戶

5、行申請，由本單位財會負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶行審核后，支付現(xiàn)金。第三節(jié)支付結(jié)算法律制度一、支付結(jié)算概述1、支付結(jié)算的主體 - 銀行、單位 和 個人。銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社 。2、 支付結(jié)算的中介機構(gòu) 銀行（而不是金融機構(gòu)）1 ）恪守信用、履約付款原則3、支付結(jié)算的原則 （2 ）誰的款進誰的賬、由誰支配原則_（3 ）銀行不墊款原則4、辦理支付結(jié)算的基本要求（1） 支付結(jié)算的工具 *按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 和 結(jié)算憑證銀行不得為任何單位或 彳者個人查詢賬戶情況；（2） 銀行在辦理支付結(jié)算中的義務(wù)- 除另有規(guī)定外，_銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款

6、項； 銀行不得停止單位、個 人存款的正常支付。（3）票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項 偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。（簽章的變造屬于偽造） 變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項 加以改變的行為。 不得更改的事項 L 、出票或簽發(fā)日期 B、收款人名稱 C、金額（更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理） 簽章的形式1 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。A、單位、銀行的簽章：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或授權(quán)的代理人的簽 名或者蓋章。（兩個章）B、個人的簽章，為個人 本名的簽名或者蓋章。5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(1)書寫文字可用規(guī)范的漢字、繁體字（銀行可受

7、理），不得使用自造簡化字。(2)整（正）的用法C“元”“角”I“分”之后之后后面必須寫 “整”（或“正”）字可寫、可不寫 “整”（或“正”）字不寫 “整”（或“正”）字（ 必須使用中文大寫 ，使用小寫填寫的，銀行不予受(3)出票日期的書寫規(guī)則月為壹、貳和壹拾的r前加“零”書寫規(guī)則5日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的前加“壹”為拾壹至拾玖的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的， 由出票人自行承擔(dān)。二、銀行結(jié)算賬戶1、銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)：活期存款賬戶銀行指：政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。2、銀行結(jié)算賬戶的種類3、 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立

8、的銀行結(jié)算賬戶，納入 單位銀行結(jié) 算賬戶管理。判斷：個體工商戶在銀行開立的結(jié)算賬戶，一律納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（X）女口：個體戶可以開立個人儲蓄賬戶'（1）開立地點： 注冊地 或者 住所地，符合條件的，也可 彳以在異地開立。4、銀行結(jié)算賬戶的開立 ;（2）開立原則： 存款人自主原則 ，即 除國家法律、法規(guī) 另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 存款人名稱變更（1）變更原因Y 單位的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人變I更5、銀行結(jié)算賬戶的變更地址、郵編、電話等開戶資料變更（2） 變更程序在5個工作日內(nèi)辦理r被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（1）撤銷原因 注銷、被

9、吊銷營業(yè)執(zhí)照的6、銀行結(jié)算賬戶的撤銷 因遷址需要變更開戶銀行的I其他原因（2）變更程序發(fā)生兩種情形，須在 5個工作日內(nèi)辦理（1 ）性質(zhì)：存款人在銀行的主要 存款賬戶，各單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。Y7、基本存款賬戶（2）使用范圍：存款人日常經(jīng)營的資金收付，以和存款人的工資、-獎金和現(xiàn)金的支?。?）開戶范圍：12類主體。（是單位和個體戶開立的賬戶，個人不能開立基本存款賬戶）（4）公司開立基本存款賬戶需要提交的證明文件：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證（1）開立銀行：只能在 基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立（2）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還 和其5 他_結(jié)算的資金收付8

10、、一般存款賬戶（3）能否支取現(xiàn)金：可以繳存 現(xiàn)金，但 不得支取 現(xiàn)金。I企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正（4）公司因借款需要開立一般存款賬戶需提交的證明文件稅務(wù)登記證基本存款賬戶開戶許可證L借款合同9、專用存款賬戶（1） 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶 轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶 不得辦理現(xiàn)金 收付業(yè)務(wù)。（2） 財政預(yù)算外資金 、證券交易結(jié)算資金 、 期貨交易保證金 禾和信托基金專用 存款賬戶，不得支取現(xiàn)金 。（3）下列賬戶如果需要支取現(xiàn)金，必須在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同 業(yè)資金專用存款賬戶。（4）銀行對 糧、棉、油收購資金 專用存

11、款賬戶資金的使用負(fù)有監(jiān)督義務(wù)。（5）收入?yún)R繳賬戶 除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，可以支取現(xiàn)金 。（1）使用范圍：設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗 彳基。10、 臨時存款賬戶（2）存續(xù)期間：最長 不得超過2年。（3）能否支取現(xiàn)金：能，但注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期 間只收不付。（注冊驗資資金的，應(yīng)出具工商核發(fā)的企業(yè)名稱 預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文）。11、個人銀行結(jié)算賬戶:直接申請開立（1）如何開立Y-將已經(jīng)開立的儲蓄賬戶申請銀行確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)

12、務(wù)， 不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（2）個人銀行結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶的區(qū)別匸個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬 收付和現(xiàn)金存取。（3） 使用范圍使用支票、信用卡等信用支付工具的， 辦理 匯兌、定期借記定期貸記、 借記卡 等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。（4）定期借記與定期貸記 定期借記：是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 定期貸記：是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn) 賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。（5） 郵政儲蓄業(yè)務(wù)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（6） 從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬

13、戶劃撥款項每筆超過5萬元 的，應(yīng)提供 付款依據(jù)，和完稅證明。12、異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍（1） 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，可以開立基本存款賬戶 ；（2） 辦理異地借款和其他結(jié)算需要，可以開立一般存款賬戶；（3） 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳 或 業(yè)務(wù)支出 需要 可以開立專用存款賬戶 ；（4）異地臨時經(jīng)營活動 需要，可以開立 臨時存款賬戶 ；（5） 自然人根據(jù)需要，可以在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶 。（6）在異地開立基本存款賬戶需要提交的證明文件 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本 稅務(wù)登記證 注冊地中國人民銀行分支行出具的未開立基本存款賬戶的證明。三、票據(jù)結(jié)算1 、票據(jù)

14、的種類1 匯票、本票和支票。（1）銀行匯票廠出票人銀行承兌匯票（2）商業(yè)匯票承兌人票據(jù)-一種類i 、本票3、支票<商業(yè)承兌匯票銀行本票定額（1000、5000、10000、50000）L不定額氣1）現(xiàn)金支票用途 <（2）轉(zhuǎn)賬支票（3）普通支票（1）票據(jù)以支付一定 金額 為目的。（2）票據(jù)是 出票人 依法簽發(fā)的 有價證券2、票據(jù)的特征（匯票、支票）票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。票據(jù)所記載的金額 由出票人自行支付（本票）或委托他人支付（5）持票人只要向付款人提示付款，付款人即應(yīng)無條件支付票據(jù)金額。票據(jù)是無因證券。（6）票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券背書轉(zhuǎn)讓或者交付轉(zhuǎn)讓（1）支付功能。消除現(xiàn)金攜

15、帶的不便，克服點鈔的麻煩（2）匯兌功能。克服現(xiàn)金使用在空間上的障礙。3、票據(jù)的功能（3）信用功能?？朔F(xiàn)金使用在時間上的障礙。（4）結(jié)算功能。即債務(wù)抵消功能。（5）融資功能。通過貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實現(xiàn)。（1）基本當(dāng)事人： 出票人、收款人、付款人。4、票據(jù)當(dāng)事人Y（2 ）非基本當(dāng)事人： 承兌人 （匯票的主債務(wù)人）、背書人、被背 書人、 保證人 。說明：（1）匯票 和 支票 的基本當(dāng)事人是 出票人、收款人、付款人。（2） 本票 的基本當(dāng)事人是 出票人、收款人。（付款人即出票人）（3） 基本當(dāng)事人欠缺，票據(jù)無效。（4） 并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外， 非基本當(dāng)事人

16、是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。不同票據(jù)上可能出現(xiàn)的票據(jù)當(dāng)事人也有所不同。5、票據(jù)簽章的效力（1） 出票人 的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效。（2） 背書人 的簽章不符合規(guī)定的,僅其簽章無效，不影響其前手符合規(guī)定簽章的 效力（3）承兌人、保證人 的簽章不符合規(guī)定的,僅其簽章無效，不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。6、票據(jù)記載事項（1） 絕對記載事項：如不記載，票據(jù)無效。（如表明票據(jù)種類的事項，必須記明匯票、 本票、支票，否則票據(jù)無效（2） 相對記載事項：不記載，適用法律的統(tǒng)一規(guī)定，如匯票未記載“付款日期”，視為 見票即付。（記住：記與不記都有效）（3） 任意記載事項，如“不得背書”。（記

17、“不得背書”的產(chǎn)生效力，不記的不產(chǎn)生 “不 得背書”的效力，但不影響票據(jù)的效力）（4） 不發(fā)生效力的記載事項。（記載也不生效 ）7、 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款 人或者持票人的票據(jù)。8銀行匯票的使用范圍 同城、異地 或 同一票據(jù)交換區(qū)域 。9、 銀行匯票的付款人出票銀行10、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。11、 銀行匯票必須記載的事項：（1）表明“銀行匯票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）出票金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章；（7）付款人名稱。12、 銀行匯票的提示付款期限- 自出票

18、日起1個月。13、 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱。14、 簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人 和 收款人 必須均為個人，只要有一方為單位，銀行 就不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。15、銀行匯票使用（兌付）的基本要求（1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi) ，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（2） 銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（3） 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓 以實際結(jié)算金額為準(zhǔn)（不超過出票金額）。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過岀票金 額的銀

19、行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓（4）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票 和 解訖通知，缺少任何一 聯(lián)，銀行不予受理。16、支票的基本當(dāng)事人 ： 出票人、 付款人 和 收款人。17、 支票的種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票 和 普通支票 三種。18、支票的使用規(guī)則（1） 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,不得背書轉(zhuǎn)讓 ；（2）轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;（3）普通支票 既可以用于支取現(xiàn)金，可也以用于轉(zhuǎn)賬;（4）劃線支票 只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。注意：劃線支票僅是普通支票的一種使用方法，而不是一種單獨的票據(jù)種類。19、支票的使用范圍：同城、同一票據(jù)交換區(qū)域 。20、 支票必須記載的事項：（1 ）表明“支票”的字樣；（

20、2）無條件支付的委托；（3） 確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。21、 支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓 和 提示付款。22、 支票提示付款的期限 自出票日起10日23、 空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票金額超過付款時 在付款人處實有的存款金額。不得簽發(fā)空頭支票。24、 出票人預(yù)留銀行簽章 是銀行審核支票付款的依據(jù)。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行 簽章不符的支票。-、下列票據(jù)無效1 、未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)2、更改出票或簽發(fā)日期、收款人名稱、金額的票據(jù)3、欠缺基本當(dāng)事人的票據(jù)4、出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的票據(jù)5、絕

21、對記載事項欠缺的票據(jù)6、更改實際結(jié)算金額的銀行匯票7 、出票人簽發(fā)的與其預(yù)留銀行簽章不符的支票二、下列票據(jù)、結(jié)算憑證，銀行不予受理1、未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的結(jié)算憑證2、更改出票或簽發(fā)日期、收款人名稱、金額的結(jié)算憑證3、出票日期使用小寫填寫的票據(jù)4、超過付款提示期限提示付款的票據(jù)5、未填明實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票6、持票人向銀行提示付款時，未同時提交銀行匯票和解訖通知的三、下列票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓1、未填明實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票2 、現(xiàn)金支票3 、未補記金額、收款人名稱的支票4 、超過提示付款期限的四、單位結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶使用

22、范圍應(yīng)出具文件資料限制規(guī)定基本存款帳戶日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、工資、獎金、營業(yè)執(zhí)照正本一個單位只許開立一和現(xiàn)金的支取稅務(wù)登記證個，個人不允許開立一般存款賬戶借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)營業(yè)執(zhí)照正本，稅務(wù)登記證，可以辦理現(xiàn)金繳存，但算的資金收付基本賬戶登記證，借款合同不得辦理現(xiàn)金支取專用存款帳戶對有特定用途資金進行專項管基本賬戶登記證，營業(yè)執(zhí)照沒經(jīng)批準(zhǔn)的不得辦理理和使用正本，稅務(wù)登記證、批文、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)證明臨時存款帳戶設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營臨時機構(gòu)所在地同意設(shè)立批可以支取現(xiàn)金活動、注冊驗資發(fā)生的資金收文。異地臨時經(jīng)營核準(zhǔn)通知、在驗資期間現(xiàn)金只收五付。其有效期限，最長不得超基本賬戶登記證，營業(yè)執(zhí)照不付過2年。正本。銀.銀行匯票與支票的區(qū)別不同銀行匯票支票開戶任選銀行開戶銀行簽發(fā)人銀行出票人使用區(qū)域同城、異地同城、同區(qū)域提示付款期一個月10天提取現(xiàn)金要求票上注明現(xiàn)金、普通支票必須記載事項七項六項1.表明“銀行匯票”字樣1.表明“支票”字樣2.無條件支付的承諾2.無條件支付的委托3.出票日期3.出票日期4.出票金額4.