大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

1、大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編   一、現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策（一）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）規(guī)定，月銷售額不超過3萬元（季度銷售額不超過9萬元）的小微企業(yè)，免征增值稅。（二）根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅201636號）規(guī)定，對“營改增”試點納稅人，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（三）根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財稅2011100號），增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M口軟件產(chǎn)品進行本地化改造

2、后對外銷售，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。二、現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（一）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在我省并以西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，可減按15稅率繳納企業(yè)所得稅。我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能會涉及以下鼓勵類項目：西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄第（三）“貴州省”中：26、寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運營27、云計算解決方案研發(fā)及應(yīng)用服務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）第一類“鼓勵類”第二十八“信息產(chǎn)業(yè)”中：1、2.5GB/S及以上光同步傳輸系統(tǒng)建設(shè) 2、1

3、55MB/S及以上數(shù)字微波同步傳輸設(shè)備制造及系統(tǒng)建設(shè) 3、衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設(shè)備制造及建設(shè)4、網(wǎng)管監(jiān)控、時鐘同步、計費等通信支撐網(wǎng)建設(shè)5、數(shù)據(jù)通信網(wǎng)設(shè)備制造及建設(shè)6、物聯(lián)網(wǎng)（傳感網(wǎng))、智能網(wǎng)等新業(yè)務(wù)網(wǎng)設(shè)備制造與建設(shè) 7、寬帶網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造與建設(shè)8、數(shù)字蜂窩移動通信網(wǎng)建設(shè)9、IP業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè) 10、下一代互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、芯片、系統(tǒng)以及相關(guān)測試設(shè)備的研發(fā)和生產(chǎn)11、衛(wèi)星數(shù)字電視廣播系統(tǒng)建設(shè)12、增值電信業(yè)務(wù)平臺建設(shè)13、32波及以上光纖波分復(fù)用傳輸系統(tǒng)設(shè)備制造 14、10GB/S及以上數(shù)字同步系列光纖通信系統(tǒng)設(shè)備制造 15、支撐通信網(wǎng)的路由器、交換機、基站等設(shè)備16、同溫層通信系統(tǒng)設(shè)備制造17、數(shù)

4、字移動通信、接入網(wǎng)系統(tǒng)、數(shù)字集群通信系統(tǒng)及路由器、網(wǎng)關(guān)等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造18、大中型電子計算機、百萬億次高性能計算機、便攜式微型計算機、每秒一萬億次及以上高檔服務(wù)器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機及控制器制造19、集成電路設(shè)計，線寬0.8微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝（BGA）、插針網(wǎng)格陣列封裝（PGA）、芯片規(guī)模封裝（CSP）、多芯片封裝（MCM）等先進封裝與測試 20、集成電路裝備制造21、新型電子元器件（片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電子器件、敏感元器件及傳感器、新型機電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等）制造22、半導(dǎo)體、光電子器件、新型電子元器件等電子產(chǎn)

5、品用材料23、軟件開發(fā)生產(chǎn)（含民族語言信息化標(biāo)準(zhǔn)研究與推廣應(yīng)用）24、計算機輔助設(shè)計（CAD）、輔助測試（CAT）、輔助制造（CAM）、輔助工程（CAE）系統(tǒng)開發(fā)生產(chǎn) 25、半導(dǎo)體照明設(shè)備，光伏太陽能設(shè)備，片式元器件設(shè)備，新型動力電池設(shè)備，表面貼裝設(shè)備（含鋼網(wǎng)印刷機、自動貼片機、無鉛回流焊、光電自動檢查儀）等26、打印機（含高速條碼打印機）和海量存儲器等計算機外部設(shè)備27、薄膜場效應(yīng)晶體管LCD（TFT-LCD）、等離子顯示屏（PDP）、有機發(fā)光二極管（OLED）、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件及關(guān)鍵部件 28、新型（非色散）單模光纖及光纖預(yù)制棒制造29、高密度數(shù)字激光視盤播放機盤片制造

6、30、只讀光盤和可記錄光盤復(fù)制生產(chǎn)31、音視頻編解碼設(shè)備、音視頻廣播發(fā)射設(shè)備、數(shù)字電視演播室設(shè)備、數(shù)字電視系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)字電視廣播單頻網(wǎng)設(shè)備、數(shù)字電視接收設(shè)備、數(shù)字?jǐn)z錄機、數(shù)字錄放機、數(shù)字電視產(chǎn)品32、信息安全產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)察專用設(shè)備開發(fā)制造33、數(shù)字多功能電話機制造34、多普勒雷達技術(shù)及設(shè)備制造35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產(chǎn)品制造36、無線局域網(wǎng)技術(shù)開發(fā)、設(shè)備制造37、電子商務(wù)和電子政務(wù)系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用服務(wù)38、衛(wèi)星導(dǎo)航系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)與設(shè)備制造39、應(yīng)急廣播電視系統(tǒng)建設(shè)40、量子通信設(shè)備41、TFT-LCD、PDP、OLED、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件生產(chǎn)專

7、用設(shè)備 42、半導(dǎo)體照明襯底、外延、芯片、封裝及材料等43、數(shù)字音樂、手機媒體、動漫游戲等數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)品的開發(fā)系統(tǒng)44、防偽技術(shù)開發(fā)與運用產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）第一類“鼓勵類”第三十一“科技服務(wù)業(yè)”中：1、工業(yè)設(shè)計、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測繪、海洋等專業(yè)科技服務(wù)，商品質(zhì)量認(rèn)證和質(zhì)量檢測服務(wù)、科技普及2、在線數(shù)據(jù)與交易處理、IT設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心服務(wù)，移動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)，因特網(wǎng)會議電視及圖像等電信增值服務(wù) 3、行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開發(fā)、基于網(wǎng)絡(luò)的軟件服務(wù)平臺、軟件開發(fā)和測試服務(wù)、信息系統(tǒng)集成、咨詢、運營維護和數(shù)據(jù)挖掘等服務(wù)業(yè)務(wù)4、數(shù)字音樂、手機媒體、網(wǎng)絡(luò)出版

8、等數(shù)字內(nèi)容服務(wù)，地理、國際貿(mào)易等領(lǐng)域信息資源開發(fā)服務(wù)5、數(shù)字化技術(shù)、高擬真技術(shù)、高速計算技術(shù)等新興文化科技支撐技術(shù)建設(shè)及服務(wù)6、分析、試驗、測試以及相關(guān)技術(shù)咨詢與研發(fā)服務(wù)，智能產(chǎn)品整體方案、人機工程設(shè)計、系統(tǒng)仿真等設(shè)計服務(wù)7、數(shù)據(jù)恢復(fù)和災(zāi)備服務(wù)，信息安全防護、網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急支援服務(wù)，云計算安全服務(wù)、信息安全風(fēng)險評估與咨詢服務(wù)，信息裝備和軟件安全評測服務(wù)，密碼技術(shù)產(chǎn)品測試服務(wù)，信息系統(tǒng)等級保護安全方案設(shè)計服務(wù)8、科技信息交流、文獻信息檢索、技術(shù)咨詢、技術(shù)孵化、科技成果評估和科技鑒證等服務(wù)9、知識產(chǎn)權(quán)代理、轉(zhuǎn)讓、登記、鑒定、檢索、評估、認(rèn)證、咨詢和相關(guān)投融資服務(wù)10、國家級工程（技術(shù)）研究中心、國家

9、工程實驗室、國家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心、重點實驗室、高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計中心、科研中試基地、實驗基地建設(shè)11、信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識流程外包等技術(shù)先進型服務(wù)（二）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開始，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能涉及國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中第一“電子信息”，第五“高技術(shù)服務(wù)”中第（三）“信息技術(shù)服務(wù)”、第（六）中“電子商務(wù)技術(shù)”、第（七）“城市管理與社會服務(wù)”。（三）軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)優(yōu)惠新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度(指應(yīng)納稅所得

10、額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）動漫企業(yè)優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策：新辦符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度(指應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；（五）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含轉(zhuǎn)讓5

11、年以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得）不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所稱技術(shù)包括專利（含國防專利）、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計。（六）研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。所稱研發(fā)活動，是指企業(yè)為獲

12、得科學(xué)與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動。（七）固定資產(chǎn)加速折舊1企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快或常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。2集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）;3企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。4計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的固

13、定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；上述2個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本

14、費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（八）小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（九）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍：信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）1軟件研發(fā)

15、及外包 類別適用范圍軟件研發(fā)及開發(fā)服務(wù)用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務(wù)、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等部門和企業(yè)，為用戶的運營生產(chǎn)供應(yīng)鏈客戶關(guān)系人力資源和財務(wù)管理、計算機輔助設(shè)計工程等業(yè)務(wù)進行軟件開發(fā)，包括定制軟件開發(fā)，嵌入式軟件、套裝軟件開發(fā)，系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測試等。軟件技術(shù)服務(wù)軟件咨詢、維護、培訓(xùn)、測試等技術(shù)性服務(wù)。2信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包 類別適用范圍集成電路和電子電路設(shè)計集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計以及相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)等。測試平臺為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運用提供測試平臺。3信息系統(tǒng)運營維護外包 類別適用范圍信息系統(tǒng)運營和維護服務(wù)客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理與維護服務(wù)；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠程維護等信息系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)。基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺整合、IT基礎(chǔ)設(shè)施管理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、安全服務(wù)、通訊服務(wù)等基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)。技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO） 類別適用范圍企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計服務(wù)為客戶企業(yè)提供內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運作等流程設(shè)計服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)為客戶企業(yè)提供后臺管理、人力資源管理、財務(wù)、審計與稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、醫(yī)療數(shù)據(jù)及其他內(nèi)部管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)使用的服務(wù)；承接客戶專業(yè)數(shù)據(jù)處理、分析和整