大數據產業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

1、大數據產業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編   一、現行增值稅優(yōu)惠政策（一）根據國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第57號）規(guī)定，月銷售額不超過3萬元（季度銷售額不超過9萬元）的小微企業(yè)，免征增值稅。（二）根據財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅201636號）規(guī)定，對“營改增”試點納稅人，提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（三）根據財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知（財稅2011100號），增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，或將進口軟件產品進行本地化改造

2、后對外銷售，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。二、現行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（一）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在我省并以西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，可減按15稅率繳納企業(yè)所得稅。我省大數據產業(yè)可能會涉及以下鼓勵類項目：西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄第（三）“貴州省”中：26、寬帶網絡建設及運營27、云計算解決方案研發(fā)及應用服務產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）第一類“鼓勵類”第二十八“信息產業(yè)”中：1、2.5GB/S及以上光同步傳輸系統建設 2、1

3、55MB/S及以上數字微波同步傳輸設備制造及系統建設 3、衛(wèi)星通信系統、地球站設備制造及建設4、網管監(jiān)控、時鐘同步、計費等通信支撐網建設5、數據通信網設備制造及建設6、物聯網（傳感網)、智能網等新業(yè)務網設備制造與建設 7、寬帶網絡設備制造與建設8、數字蜂窩移動通信網建設9、IP業(yè)務網絡建設 10、下一代互聯網網絡設備、芯片、系統以及相關測試設備的研發(fā)和生產11、衛(wèi)星數字電視廣播系統建設12、增值電信業(yè)務平臺建設13、32波及以上光纖波分復用傳輸系統設備制造 14、10GB/S及以上數字同步系列光纖通信系統設備制造 15、支撐通信網的路由器、交換機、基站等設備16、同溫層通信系統設備制造17、數

4、字移動通信、接入網系統、數字集群通信系統及路由器、網關等網絡設備制造18、大中型電子計算機、百萬億次高性能計算機、便攜式微型計算機、每秒一萬億次及以上高檔服務器、大型模擬仿真系統、大型工業(yè)控制機及控制器制造19、集成電路設計，線寬0.8微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝（BGA）、插針網格陣列封裝（PGA）、芯片規(guī)模封裝（CSP）、多芯片封裝（MCM）等先進封裝與測試 20、集成電路裝備制造21、新型電子元器件（片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電子器件、敏感元器件及傳感器、新型機電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等）制造22、半導體、光電子器件、新型電子元器件等電子產

5、品用材料23、軟件開發(fā)生產（含民族語言信息化標準研究與推廣應用）24、計算機輔助設計（CAD）、輔助測試（CAT）、輔助制造（CAM）、輔助工程（CAE）系統開發(fā)生產 25、半導體照明設備，光伏太陽能設備，片式元器件設備，新型動力電池設備，表面貼裝設備（含鋼網印刷機、自動貼片機、無鉛回流焊、光電自動檢查儀）等26、打印機（含高速條碼打印機）和海量存儲器等計算機外部設備27、薄膜場效應晶體管LCD（TFT-LCD）、等離子顯示屏（PDP）、有機發(fā)光二極管（OLED）、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件及關鍵部件 28、新型（非色散）單模光纖及光纖預制棒制造29、高密度數字激光視盤播放機盤片制造

6、30、只讀光盤和可記錄光盤復制生產31、音視頻編解碼設備、音視頻廣播發(fā)射設備、數字電視演播室設備、數字電視系統設備、數字電視廣播單頻網設備、數字電視接收設備、數字攝錄機、數字錄放機、數字電視產品32、信息安全產品、網絡監(jiān)察專用設備開發(fā)制造33、數字多功能電話機制造34、多普勒雷達技術及設備制造35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產品制造36、無線局域網技術開發(fā)、設備制造37、電子商務和電子政務系統開發(fā)與應用服務38、衛(wèi)星導航系統技術開發(fā)與設備制造39、應急廣播電視系統建設40、量子通信設備41、TFT-LCD、PDP、OLED、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件生產專

7、用設備 42、半導體照明襯底、外延、芯片、封裝及材料等43、數字音樂、手機媒體、動漫游戲等數字內容產品的開發(fā)系統44、防偽技術開發(fā)與運用產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）第一類“鼓勵類”第三十一“科技服務業(yè)”中：1、工業(yè)設計、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測繪、海洋等專業(yè)科技服務，商品質量認證和質量檢測服務、科技普及2、在線數據與交易處理、IT設施管理和數據中心服務，移動互聯網服務，因特網會議電視及圖像等電信增值服務 3、行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開發(fā)、基于網絡的軟件服務平臺、軟件開發(fā)和測試服務、信息系統集成、咨詢、運營維護和數據挖掘等服務業(yè)務4、數字音樂、手機媒體、網絡出版

8、等數字內容服務，地理、國際貿易等領域信息資源開發(fā)服務5、數字化技術、高擬真技術、高速計算技術等新興文化科技支撐技術建設及服務6、分析、試驗、測試以及相關技術咨詢與研發(fā)服務，智能產品整體方案、人機工程設計、系統仿真等設計服務7、數據恢復和災備服務，信息安全防護、網絡安全應急支援服務，云計算安全服務、信息安全風險評估與咨詢服務，信息裝備和軟件安全評測服務，密碼技術產品測試服務，信息系統等級保護安全方案設計服務8、科技信息交流、文獻信息檢索、技術咨詢、技術孵化、科技成果評估和科技鑒證等服務9、知識產權代理、轉讓、登記、鑒定、檢索、評估、認證、咨詢和相關投融資服務10、國家級工程（技術）研究中心、國家

9、工程實驗室、國家認定的企業(yè)技術中心、重點實驗室、高新技術創(chuàng)業(yè)服務中心、新產品開發(fā)設計中心、科研中試基地、實驗基地建設11、信息技術外包、業(yè)務流程外包、知識流程外包等技術先進型服務（二）高新技術企業(yè)優(yōu)惠認定（復審）合格的高新技術企業(yè)，自認定（復審）批準的有效期當年開始，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。我省大數據產業(yè)可能涉及國家重點支持的高新技術領域中第一“電子信息”，第五“高技術服務”中第（三）“信息技術服務”、第（六）中“電子商務技術”、第（七）“城市管理與社會服務”。（三）軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度(指應納稅所得

10、額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）動漫企業(yè)優(yōu)惠經認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的有關所得稅優(yōu)惠政策：新辦符合條件的軟件企業(yè)經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度(指應納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；（五）技術轉讓所得優(yōu)惠一個納稅年度內居民企業(yè)技術轉讓所得（含轉讓5

11、年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得）不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所稱技術包括專利（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指法律授予獨占權的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計。（六）研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。所稱研發(fā)活動，是指企業(yè)為獲

12、得科學與技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統性活動。（七）固定資產加速折舊1企業(yè)的固定資產由于技術進步，產品更新換代較快或常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。2集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）;3企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。4計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的固

13、定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；上述2個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本

14、費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（八）小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（九）技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。技術先進型服務業(yè)務認定范圍：信息技術外包服務（ITO）1軟件研發(fā)

15、及外包 類別適用范圍軟件研發(fā)及開發(fā)服務用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等部門和企業(yè)，為用戶的運營生產供應鏈客戶關系人力資源和財務管理、計算機輔助設計工程等業(yè)務進行軟件開發(fā)，包括定制軟件開發(fā)，嵌入式軟件、套裝軟件開發(fā)，系統軟件開發(fā)、軟件測試等。軟件技術服務軟件咨詢、維護、培訓、測試等技術性服務。2信息技術研發(fā)服務外包 類別適用范圍集成電路和電子電路設計集成電路和電子電路產品設計以及相關技術支持服務等。測試平臺為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運用提供測試平臺。3信息系統運營維護外包 類別適用范圍信息系統運營和維護服務客戶內部信息系統集成、網絡管理、桌面管理與維護服務；信息工程、地理信息系統、遠程維護等信息系統應用服務。基礎信息技術服務基礎信息技術管理平臺整合、IT基礎設施管理、數據中心、托管中心、安全服務、通訊服務等基礎信息技術服務。技術性業(yè)務流程外包服務（BPO） 類別適用范圍企業(yè)業(yè)務流程設計服務為客戶企業(yè)提供內部管理、業(yè)務運作等流程設計服務。企業(yè)內部管理服務為客戶企業(yè)提供后臺管理、人力資源管理、財務、審計與稅務管理、金融支付服務、醫(yī)療數據及其他內部管理業(yè)務的數據分析、數據挖掘、數據管理、數據使用的服務；承接客戶專業(yè)數據處理、分析和整