04動態(tài)成本管理系統(tǒng)操作指導(dǎo)書

1、實用1.目的為加強工程實施階段的成本監(jiān)控，通過合約及動態(tài)成本管理，監(jiān)控工程合約執(zhí)行情況及成本變動情況，對可能超過目標(biāo)成本的情況及時預(yù)警，從而及時采取糾偏措施，使 工程造價最終達到控制在目標(biāo)范圍之內(nèi)。2. 適用范圍適用工程實施全過程。3. 術(shù)語和定義3.1. 支持于工程成本管理規(guī)程3.2. 目標(biāo)成本：是地產(chǎn)分公司成本管理的目標(biāo)，預(yù)先制定并低于目前成本和努力去實現(xiàn)的 指標(biāo)。目標(biāo)成本詳細構(gòu)成詳見目標(biāo)成本表。3.3. 目標(biāo)成本調(diào)整： 指在工程實施過程中發(fā)生實的用重大設(shè)計變更經(jīng)地產(chǎn)分公司審批程序?qū)徟?確認后的目標(biāo)成本調(diào)整。3.4. 動態(tài)成本：指已發(fā)生成本 +截止報告期未發(fā)生的預(yù)計實際成本。3.5. 責(zé)任

2、成本：房地產(chǎn)業(yè)務(wù)操作過程是程序性很強的專業(yè)合作過程，各個專業(yè)過程決定了 成本，為了便于成本管理，須對成本進行分類和分解，與各責(zé)任部門關(guān)聯(lián)。4. 職責(zé)4.1. 預(yù)算部4.1.1. 負責(zé)編制簽證變更匯總表 、工程合同臺帳 ，編報動態(tài)成本月 / 季報。4.1.2. 組織辦理工程結(jié)算和現(xiàn)場變更。4.2. 工程部4.2.1. 負責(zé)現(xiàn)場簽證管理。4.2.2. 參與設(shè)計變更管理。4.3. 技術(shù)部4.3.1. 負責(zé)設(shè)計變更的管理。5. 工作程序5.1. 動態(tài)成本控制要求5.1.1. 項目的動態(tài)成本要及時與目標(biāo)成本進行比較并糾偏，確保項目總成本在目標(biāo)成本控 制范圍內(nèi)。5.1.2. 項目分期開發(fā)，需按分期開發(fā)范圍

3、單獨編制。5.2. 及時編制動態(tài)成本控制表5.2.1. 在項目實施過程中，所開發(fā)的項目必須依照動態(tài)成本控制表及時反映項目成本 的動態(tài)情況。5.3. 編制動態(tài)成本月報5.3.1. 預(yù)算部每月或季度根據(jù)工程進展情況，編制動態(tài)成本月 / 季報。5.3.2. 月報或季報應(yīng)反映本月成本管理大事記、成本管理計劃和執(zhí)行等。5.3.3. 進行每月的主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)跟蹤統(tǒng)計。5.3.4. 已簽約合同金額統(tǒng)計：預(yù)算部根據(jù)已簽訂合同的類別，在相應(yīng)成本科目下建立合同 動態(tài)信息，并將合同金額錄入相應(yīng)的欄目，最后匯總各成本科目下的合同金額。合 約規(guī)劃時盡量要求基于分期項目的成本科目，如果因客觀原因無法達到，則需要預(yù) 算部

4、對該合同進行各期分?jǐn)?，然后將分?jǐn)偟慕痤~分別錄入到分項目標(biāo)成本科目下，實用 在備注欄中注明詳細的分?jǐn)偡椒ā?.3.5. 預(yù)算部及時填寫變更簽證匯總表每月上報地產(chǎn)分公司總經(jīng)理和集團領(lǐng)導(dǎo)。5.3.6. 成本差異分析。 在變更簽證匯總表 中的備注欄內(nèi)對差異產(chǎn)生的原因進行詳細分析。5.3.7. “變更簽證匯總表”和“動態(tài)成本控制表” ，作為動態(tài)成本月 / 季報的內(nèi)容之一。5.4. 項目成本核算與分析5.4.1. 每月在編制成本信息月報的過程中，應(yīng)定期進行本季度成本核算及經(jīng)濟活動分析。5.4.2. 工程經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容：工程成本增減情況分析，包括設(shè)計變更、洽商、現(xiàn) 場簽證、合同外委托、材料差異調(diào)整、

5、工程補充協(xié)議、甲供材料價格變動等方面的 控制情況。5.4.3. 對超支或即將發(fā)生超支的成本細項，分析找出原因，制訂相應(yīng)的控制成本措施。5.4.4. 針對節(jié)省成本的成本細項，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一步的成本控制工作提供指導(dǎo)。5.4.5. 月度工程經(jīng)濟活動分析的結(jié)果在動態(tài)成本月 / 季報中以編制說明或備注欄體現(xiàn)。5.5. 成本細項超支分析與預(yù)警5.5.1. 項目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項或者因管理不善，導(dǎo)致成本細項即 將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本時，工程部應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供說明，預(yù)算部估算 變動情況。5.5.2. 不可預(yù)見的事項范圍，包括但不限于以下內(nèi)容：發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動中的事故

6、；發(fā)生法律訴訟；因經(jīng)濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛； 因政府或壟斷行業(yè)以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費、稅率、稅收優(yōu)惠政 策、利率標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟合同的補充協(xié)議、對外承擔(dān)新的責(zé)任；目標(biāo)成本預(yù)測時信息不全導(dǎo)致不準(zhǔn)確；發(fā)生重大設(shè)計變更；本經(jīng)營期或相關(guān)經(jīng)營期變動，導(dǎo)致原分?jǐn)傎M用及稅金變化；因稅收及優(yōu)惠政策變化導(dǎo)致稅金指標(biāo)或稅收優(yōu)惠指標(biāo)增減；因商業(yè)的業(yè)態(tài)發(fā)生變化或技術(shù)要求及交房標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化而引起的成本增加；由于市場因素或公司主動調(diào)整競爭策略、項目產(chǎn)品定位發(fā)生變化或規(guī)劃經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整而引起增減。實用5.5.3. 成本超支處理如在月內(nèi)出現(xiàn)影響成本 5

7、萬元以上的重大事項，變化發(fā)生的責(zé)任部門應(yīng)及時向預(yù)算部 提供相關(guān)資料，預(yù)算部及時計算相應(yīng)成本變化金額和原因，向地產(chǎn)分公司總經(jīng)理、集團管理層匯報。成本超支均應(yīng)填寫項目成本細項超支預(yù)警報批表，依據(jù)審批流程對重大成本超支情況進行審批。審批須填寫項目目標(biāo)成本調(diào)整表。5.5.4. 調(diào)整目標(biāo)成本，并下發(fā)相關(guān)部門。6. 支持性文件6.1. 工程成本管理規(guī)程7. 記錄7.1. 目標(biāo)成本表雷目標(biāo)成本表7.2. 簽證變更匯總表簽證變更匯總表7.3. 工程合同臺帳7.4. 動態(tài)成本月/季報動態(tài)成本月季報7.5. 動態(tài)成本控制表動態(tài)成本控制表76 項目成本細項超支預(yù)警報批表7.7. 項目目標(biāo)成本調(diào)整表實用實用項目成本細項超支預(yù)警報批表版號頁碼第1頁共1頁工程名稱：工程成本非工程成本預(yù)警部門日期制表人選擇方式1、不使用預(yù)備費：2、使用預(yù)備費：3、調(diào)整目標(biāo)成本成本細項名稱原成本標(biāo)準(zhǔn)最后一次調(diào)整后目標(biāo)成本已超支或?qū)⒊?shù)超支原因簡述批準(zhǔn)目標(biāo)成本增加數(shù)備注成本細項名稱工程部經(jīng)理意見：預(yù)算部經(jīng)理意見地產(chǎn)分公司總經(jīng)理意見集團董事長意見項目目標(biāo)成本調(diào)整表編號版號頁碼第1頁共1頁工程名稱：工程成本非工程成本填報部門日期復(fù)核制表人選擇方式1、不使用預(yù)備費：2、使用預(yù)備費：3、調(diào)整目標(biāo)成本：擬調(diào)成本細項原成本標(biāo)準(zhǔn)數(shù)上次調(diào)整后目標(biāo)成本數(shù)本次擬調(diào)整數(shù) （增/減）本次批準(zhǔn)調(diào)整數(shù) （增/減）本次調(diào)整后目標(biāo) 成