1100年終結(jié)帳整理分錄釋例

1、例次會計事項記帳憑證分錄備註屬本年度經(jīng)費支出 已完成或已驗收，且 應(yīng)於年終付款但未 及於年終付款之事 項（一）水、電、公勞健保、 離儲金、加班費、鐘 點費等一般經(jīng)常性 經(jīng)費1.當年度提列時轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計畫用途別科目2125應(yīng)付費用2.下年度（101年）實際付款時付款憑單2125應(yīng)付費用銀行存款-市庫存款（二）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)1.當年度提列時轉(zhuǎn)帳傳票建築及設(shè)備計畫-用途別科目2129應(yīng)付工程款212Y其他應(yīng)付款（非工程款項）各類財產(chǎn)科目現(xiàn)存財產(chǎn)權(quán)利總額固定資產(chǎn) 應(yīng)登載至 財產(chǎn)統(tǒng)制 帳（電腦 軟體不做 財產(chǎn)帳）2.下年度實際付款 時付款憑單2129應(yīng)付工程款212Y其他應(yīng)付款銀行存款-市庫存款例

2、次會計事項記帳憑證分錄備註當年度認列應(yīng)收未 收收入1.當年度提列時轉(zhuǎn)帳傳票1138應(yīng)收收益1139應(yīng)收利息OO收入指預(yù)算內(nèi) 基金來源 於100年 度應(yīng)收未 收部分2.下年度實際收款 時收入轉(zhuǎn)票銀行存款-市庫存款1138 應(yīng)收收益1139應(yīng)收利息屬當年度預(yù)付款項 且應(yīng)於當年度轉(zhuǎn) 正，惟憑證無法於當 年度收回轉(zhuǎn)正者預(yù)付屬當 年度支出 者（一）當年度提列費用轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計畫用途別科目2125應(yīng)付費用（二）下年度轉(zhuǎn)正轉(zhuǎn)帳傳票2125應(yīng)付費用1154預(yù)付費用原始憑證 附次此傳 票後四當年度預(yù)付款項，惟 需於次年度方可做 轉(zhuǎn)正認列貫支者預(yù)付屬次 年度支出（一）當年度無結(jié)帳整理分錄（二）下年度（101年）轉(zhuǎn)

3、正 時轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計畫用途別科目1154 預(yù)付費用屬經(jīng)常性 支出建築及設(shè)備計畫-用途別科目1154 預(yù)付費用各類財產(chǎn)科目現(xiàn)存財產(chǎn)權(quán)利總額固定資產(chǎn) 應(yīng)登載至 財產(chǎn)統(tǒng)制 帳（電腦 軟體不做 財產(chǎn)帳）例次會計事項記帳憑證分錄備註五整理已收訖之預(yù)算 內(nèi)款項尚未認列之 收入（一）收入時以預(yù)收或暫 收款項列帳，年度終 了認列已實現(xiàn)之收 入轉(zhuǎn)帳傳票預(yù)收款項科目2215暫收及待結(jié)轉(zhuǎn)帳項OO收入（記實轉(zhuǎn)虛）（二）收入時以實收列 帳，年度終了時將未 實現(xiàn)之收入轉(zhuǎn)列預(yù) 收或暫收款項轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O收入213Y其他預(yù)收款2215暫收及待結(jié)轉(zhuǎn)帳項（記虛轉(zhuǎn)實）下年度（101年）轉(zhuǎn)列實收轉(zhuǎn)帳傳票213Y其他預(yù)收款OO收入六零用

4、及週轉(zhuǎn)金科 目須於12月31日前 結(jié)清零用金需於99.12.31日關(guān)帳前 繳回縣庫（一）預(yù)算經(jīng)費辦理轉(zhuǎn)正轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計畫用途別科目零用及週轉(zhuǎn)金（二）代辦經(jīng)費撥還零用 金支出傳票應(yīng)付代收款銀行存款-保管款-代收款專戶（三）餘款收回（預(yù)算內(nèi)）支出收回書（代收入傳票）銀行存款-市庫存款零用及週轉(zhuǎn)金支出收 回書辦 理繳庫餘款收回（預(yù)算外）收入傳票銀行存款-保管款-代收款專戶暫付及待結(jié)轉(zhuǎn)帳項例次會計事項記帳憑證分錄備註七有關(guān)固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)保留之帳務(wù) 處理（一）當年度保留核準無須列帳無八、（二）下年度（101年度）支付時付款憑單轉(zhuǎn)帳傳票建築及設(shè)備計畫-用途別科目 銀行存款-市庫存款建築及設(shè)備計畫-用途別科目1154預(yù)付費用（辦理預(yù)付保留者）各類財產(chǎn)科目現(xiàn)存財產(chǎn)權(quán)利總額固定資產(chǎn) 應(yīng)登載至 財產(chǎn)統(tǒng)制 帳（電腦 軟體不做 財產(chǎn)帳）八年終結(jié)帳分錄結(jié)轉(zhuǎn)基金來源、用途及餘絀表科目轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān) O收入本期賸餘本期賸餘OO計畫-用途別科目結(jié)轉(zhuǎn)本期賸餘至累 積餘額轉(zhuǎn)帳傳票本期賸餘累積餘額累積短絀本期短絀例次會計事項記帳憑證分錄備註九年終結(jié)束分錄（一）結(jié)轉(zhuǎn)平衡表科目轉(zhuǎn)帳傳票流動負債科目其他負債科目累積餘額流動資產(chǎn)科目投資、長期應(yīng)收款項、貸墊