中級財政稅收專業(yè)知識與實務練習題及答案與解析

1、中級財政稅收專業(yè)知識與實務練習題及答案與解析 題目1: 資源配置方式實質(zhì)上是( )。A.供給需求B.計劃控制方式C.財政運行機制D.政府強制方式正確答案：c解析：資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。題目2: 國防費用支出屬于( )。A.積累性支出B.消費性支出C.補償性支出D.轉移性支出正確答案：b解析：國防費用支出屬于消費性支出。題目3: 下面財政支出項目中，不屬于消費性支出的有： ( )。A.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費B.撫恤和社會救濟費C.行政管理費D.流動資金支出正確答案：d解析：D屬于積累性支出。題目4:在( )中，起主導作用的是市場配置。A.市場經(jīng)濟B.計劃經(jīng)濟C.壟斷經(jīng)濟D.自由經(jīng)濟正確答

2、案：a解析：在市場經(jīng)濟中，起主導作用的是市場配置。題目5: 按照政府對財政支出的控制能力，財政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。A.失業(yè)救濟B.養(yǎng)老金食品補貼C.債務利息支出D.政務消費正確答案：d解析：不可控制性支主要包括：失業(yè)救濟、養(yǎng)老金食品補貼、債務利息支出、對地方政府的補貼等項支出。題目8:下列不屬于財政的轉移性支出有( )。A.財政補貼B.債務利息C.養(yǎng)老保險D.公務支出正確答案：d解析：D屬于購買性支出。題目9: 購買性支出側重于執(zhí)行的財政職能是( )。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能正確答案：a解析：購買性支出側重

3、于執(zhí)行的財政職能是資源配置職能。題目10:下面屬于鮑莫爾的“非均衡增長模型”的觀點是( )。A.政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加”導致公共支出增長B.政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，政府支出隨之上升C.公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構，使公共支出增長速度加快D.公共部門平均勞動生產(chǎn)率偏低導至其規(guī)模越來越大，其支出水平越來越高正確答案：d解析：D項屬于鮑莫爾的“非均德增長模型“的觀點。題目11: 我國教育經(jīng)費構成的基本特征，是( )為主。A.企業(yè)投資B.政府投入C.民辦D.社會資助正確答案：b解析：我國教育經(jīng)費構成的基本特征，是政府投入為主。題目12:工交商農(nóng)

4、這些部門的事業(yè)費屬于( )A.消費性支出B.轉移性支出C.補償性支出D.積累性支出正確答案：a解析：工交商農(nóng)這些部門的事業(yè)費是行政管理理費，屬于社會消費性支出。題目15: 稅收的首要職能是( )。A.經(jīng)濟職能B.財政職能c.控制職能D.調(diào)節(jié)職能正確答案：b解析：稅收的首要職能是財政職能。題目16:財政辛卜貝酣虧社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在( )A.在所實施的對象上B.主體不同C.性質(zhì)不同D.在相對價格體系的關系正確答案：d解析：財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關系上。題目17: 甲國居民有于乙國的所得400萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為80%、60%，兩國均行使地域管

5、轄權和居民管轄權。在扣除法下甲國應對這筆所得征收所得稅為( )。A.100萬元B.48萬元C.128萬元D.120萬元正確答案：c解析：(400 -400 x60%) x80% =128萬元。題目18:屬于稅負轉嫁的條件是( )。A.稅率高低B.稅額的大小C.財政赤字D.商品經(jīng)濟正確答案：d解析：稅負轉嫁的條件：(1)商品經(jīng)濟的存在;(2)自由的價格體制。題目19: 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年6月直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品90000元，該企業(yè)當期準予扣除的進項稅額是( )。A.15300元B.6300元C.11700元D.5400元正確答案：c解析：當期準予抵扣的進項稅額=買價&

6、#215;扣除率=90000×11700元題目20: 甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。 甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業(yè)務中，消費稅的納稅義務人是( )。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司正確答案：a解析：本題考核委托加工應稅消費品消費稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，委托加工的應稅消費品時，受托方為消費稅的扣繳義務人，納稅人仍是委托方。題目21:某工業(yè)企業(yè)是一般納稅人，在2003年1月銷售一批貨物，價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物76萬元(已經(jīng)扣除折扣額4萬元，未在同一張發(fā)票中反映)，銷售的貨物均已發(fā)出。

7、當月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，發(fā)票已通過認證，銷貨方保證貨物在下月10月發(fā)出。則當月該企業(yè)應納增值稅額為( )A.47.6萬元B.13.6萬元C.46.92萬元D.12.92萬元正確答案：b解析：本題考核折扣額和銷售額未在同一張發(fā)票上注明的稅務處理。折扣額未與銷售額在一張發(fā)票上是不能從銷售額中扣除的。進項稅額34萬元發(fā)票已經(jīng)通過認證，可以抵扣，不再以貨物未入庫作為進項稅額抵扣的時間。應納增值稅額=(200+76+4)x17%-34=13.6萬元。題目22: 上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦

8、公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預收房款。根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應當是 ( )。A.上海市B.惠州市C.重慶市D.北京市正確答案：b解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。題目23:甲公司2004年購入×××大廈1000平方米寫字樓作為辦公場所，購入價格每平方米6000元(不考慮其他稅費)，2008年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價7000元，此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅( )A.3萬元B.5萬元C.21萬元D.35萬元正確答案：b解析：單位和個人銷

9、售或轉讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅=(7000-6000)xl000x5%=50000元。題目26: 假設某企業(yè)2008年度實現(xiàn)收入總額860萬元，與之相應的扣除項目金額共計838萬元，另外還收到應返還的上年度流轉稅額3萬元。經(jīng)稅務機關核定2007年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )。A.3600元B.12500元C.13500元D.16500元正確答案：b解析：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2008年度應納稅所得=860 +3 -838 -20=5萬元;應納稅額=5 x25% x10000=12500元。題

10、目27:某企業(yè)2008年通過民政部門向希望小學捐贈貨物價款35萬元，已知該企業(yè)當年的利潤總額90萬元，那么，準予在計算應納稅所得額時扣除的捐贈是( )萬元。A.27B.35C.10.8D.2.7正確答案：c解析：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。90x12%=10.8萬元題目28: 下列稿酬所得在確定應納稅所得額時“次”的使用錯誤的有( )。A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收人為一次c.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得

11、的所有收入合并為一次D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次正確答案：b解析：本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，而不是一個月扣一次費用。題目29:根據(jù)關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定，北京某高校學生食堂占用的房產(chǎn)( )A.征收房產(chǎn)稅B.免征房產(chǎn)稅C.緩征房產(chǎn)稅D.減征房產(chǎn)稅正確答案：b解析：對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅。題目32: 下列不屬于出口退稅的企業(yè)范圍的是( )A.委托出口的企業(yè)B.具有外貿(mào)出口經(jīng)營權的企業(yè)C.特定出口退稅企業(yè)D.一般性商業(yè)企業(yè)正確答案：d解析：本題考查出口退稅的企業(yè)范圍。出口企業(yè)范圍主要包括：(1)具有外貿(mào)出

12、口經(jīng)營權的企業(yè)。(2)委托出口的企業(yè)。(3)特定出口退稅的企業(yè)。題目33:以1個月為一納稅期限繳納流轉稅的納稅人，納稅期滿后( )內(nèi)申報納稅。A.3日B.5日C.7日D.10日正確答案：d解析：流轉稅，以一個月為一個納稅期限的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報納稅。題目34: 某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息1170元，企業(yè)作如下會計處理：借：銀行存款1170貸：財務費用1170下列關于該筆會計處理的表述，正確的是( )。A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳企業(yè)所得稅1170元B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅100元C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅105元D.該筆會計

13、處理造成企業(yè)少繳增值稅170元正確答案：d解析：延期付款利息要繳納增值稅，造成企業(yè)少繳增值稅1170/l正確答案：d解析：公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式。題目39:增值稅暫行條例中規(guī)定，不屬于應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.電梯廠銷售電梯同時提供安裝服務D.將購進貨物無償贈送他人正確答案：c解析：電梯廠銷售電梯同時提供安裝服務屬于混合銷售。題目40: 政府在一個財政年度內(nèi)對國有資產(chǎn)經(jīng)營性收支活動進行價值管理和分配的預算模式是( )。A.經(jīng)常預算B.公共預算C.社會保障預算D.國有資本經(jīng)營預算正確答案

14、：d解析：國有資本經(jīng)營預算是指反映國家以國有資產(chǎn)所有者身份取得的收入和國家用于經(jīng)濟建設的資本性支出的預算，即是對政府在一個財政年度內(nèi)國有資產(chǎn)經(jīng)營性收支活動進行價值管理和分配。題目41:某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè)5月底“原材料”賬戶余額5000元，“材料成本差異”賬戶借方余額500元，則計人資產(chǎn)負債表上的原材料金額為( )。A.5500元B.5000元C.4500元D.500元正確答案：a解析：此處資產(chǎn)負債表上的原材料金額是5000+500=5500元。題目44:通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債的方法稱為( )。A.公募法B.承受法C.支付發(fā)行法D.出賣法正確答案：a

15、解析：通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債的方法稱謂公募法。題目45: 以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是( )。A.適應原則B.效率原則C.恰當原則D.經(jīng)濟利益原則正確答案：a解析：以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是適應原則。題目46:管理學角度的研究，主要強調(diào)踢政府預算的( )。A.功能性特征B.政治性問C.效率問題D.公平問題正確答案：a解析：管理學角度的研究，主要強調(diào)政府預算的功能性特征。題目47: 影視劇最全的免費手機電影站包括下列哪幾個( )A.星辰影院B.電影首發(fā)站C.木瓜影院D.新視覺影院正確答案：c解析：我國無條件轉移支付的最

16、主要形式是中央對地方的稅收返還。題目48:( )是指國家以社會管理者的身份，取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預算。A.單式預算B.公共預算C.國有資本經(jīng)營預算D.社會保障預算正確答案：b解析：公共預算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預算。題l正確答案：a解析：所謂軟赤字是指未經(jīng)債務收入彌補的赤字。題目60: 反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標有( )A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.銀行存貸平衡D.人員流動穩(wěn)定E.國際收支平衡正確答案：a, b, e解析：反

17、映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標有充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。題目61: 非稅收存在的前提條件是( )。A.準公共產(chǎn)品的存在B.受益公平原則的要求C.降低交易費用的要求D.自然壟斷和外部性的存在E.國家公務的需要正確答案：a, b, c, d解析：非稅收存在的前提條件是：(1)準公共產(chǎn)品的存在;(2)受益公平原則的要求;(3)降低交易費用的要求;(4)自然壟斷和外部性的存在。題目62:市場失靈主要表現(xiàn)在( )。A.不能提供公共產(chǎn)品B.外部效應C.收入分配的社會不公平D.經(jīng)濟波動和失衡E.經(jīng)濟完全競爭正確答案：a, b, c, d解析：市場失靈主要表現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波

18、動與失衡，E應該是經(jīng)濟不完全競爭。題目63: 在我國，基礎設施投資的提供方式主要有( )A.政府免費提供B.BOT投資方式C.私人免費提供D.私人出資、定期收費補償成本并適當盈利E.政府與民間共同投資正確答案：a, b, d, e解析：在我國，基礎設施投資的提供方式主要有：(1)政府籌資建設;或免費提供，或收取使用費;(2)私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本;(3)政府與民間共同投資的提供方式;(4)政府投資，法人團體經(jīng)營運作;(5)BOT投資方式。題目66:反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標有( )。A.銀行存貸平衡B.物價穩(wěn)定C.充分就業(yè)D.人員流動穩(wěn)定E.國際收入

19、高增長正確答案：b, c解析：反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標有充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。題目67: 稅收制度的基本要素包括( )A.稅種B.種C.征稅對象D.納稅人E.納稅環(huán)節(jié)正確答案：b, c, d解析：科收制度的基本要素是納稅人、征稅對象和稅率。題目68:下列屬于我國的行政管理支出的是( )。A.國防事業(yè)費B.公安支出C.行政支出D.高等教育支出正確答案：b, c, e解析：公安支出、行政支出、國家安全支出屬于我國的行政管理支出。題目69: 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。A.張某獲得的保險賠款B.王某出租房屋所得C.李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼D.趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E.官某的銀行存款利息所得正確答案：a, c, d解析：本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。選項B屬于財產(chǎn)租賃所得，E銀行存款利息所得應繳納個人所得稅。題目73:納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機