幼兒園財務(wù)管理制度細則

1、XX財務(wù)管理制度幼兒園財務(wù)管理細則為本園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用的 效益，促進幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)會計法等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身 特點，特制定本管理細則。幼兒園財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制 度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效 益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費預(yù)算，依法多渠道籌集資 金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全 財務(wù)規(guī)章制度；對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析， 如實反映幼兒園財務(wù)狀況。一、關(guān)于財務(wù)管理體制1、園長要對本單位的

2、財務(wù)工作全面負責(zé)。2、幼兒園財務(wù)活動由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。園內(nèi)設(shè)兼職會計、出納各一 名，記流水帳，在園長領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財務(wù)活動，統(tǒng)一向上級財務(wù)機構(gòu)報 帳。3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本園所有人員嚴格執(zhí)行 國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權(quán)監(jiān)督、 檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。二、單位預(yù)算管理幼兒園應(yīng)本著量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制 每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算。1、編制方法：收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度 預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。支出預(yù)算：根據(jù)幼

3、兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃， 妥善安排其他各項必需支出。2、預(yù)算編制的審批：每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳 細安排。（人員工資，大型維修及設(shè)備，日常開支），報上級主管部門審核批復(fù) 并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過上級領(lǐng)導(dǎo)討論并上報批準(zhǔn)。三、收入管理1、收入包括學(xué)費收入，其他收入等。2、幼兒園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格 執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼 兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。四、支出管理1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工 資、職工福利

4、費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、其他費用等。2、幼兒園支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開 支標(biāo)準(zhǔn)（另附），沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并報上級主管部 門備案。按預(yù)算正常執(zhí)行，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商簽字，報上級主管部門 審批備案方可支出執(zhí)行。幼兒園應(yīng)加強工程項目的預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有 關(guān)舞弊行為。五、資產(chǎn)管理幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。 對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的

5、授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng) 相互制約，確保貨幣資金的安全。 審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。 幼兒園因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批，支付復(fù)核，辦 理支付等程序執(zhí)行。 單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批，并報上級 主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項目）。建 立責(zé)任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。 對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴禁擅自挪用， 借出貨幣資金。

6、 單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫”不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入帳。2、固定資產(chǎn)（低值易耗品）是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物 質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同 類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般 設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。 幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一些全面的清查 盤點，一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后核銷，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有 關(guān)部門鑒定，報主管部門

7、批準(zhǔn)后核銷。六、代管款管理幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應(yīng)對代辦費、伙食費進行獨 立核算。1、代辦費：幼兒園應(yīng)嚴格按有關(guān)教育局或有關(guān)單位規(guī)定收取代辦費金額， 并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關(guān)的費用，代辦費應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支 出明細，向家長公布、清退余款。2、伙食費：幼兒園應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、 凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容。教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食?？顚Ｓ?，嚴 禁擠占幼兒伙食費。食堂應(yīng)建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進

8、行盤庫。七、財務(wù)清算幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時，應(yīng)進行幼兒園財 務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對園內(nèi)的財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清 理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。八、財務(wù)報告1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務(wù)報表，報送上級主管 部門，對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應(yīng) 附說明，對于存在的問題應(yīng)提出改進措施。2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進行財務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率，人員 支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占支出的比率，并與制定的預(yù)算作對應(yīng) 比較。九、財務(wù)監(jiān)督1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律 的保證，幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制 度。2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園 可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按會計法及其他有關(guān)規(guī)定