增值稅企業(yè)所得稅計算題

1、增值稅計算題：例1、 某洗衣機(jī)廠(增值稅一般納稅人),本納稅期限內(nèi)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(2021年4月自考(1) 向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機(jī) 500 臺,每臺 950 元(不含稅 ).(2) 向某零售商店銷售乙種型號洗衣機(jī) 100臺,每臺 1404元(含稅).(3) 向某敬老院贈送丙種型號洗衣機(jī) 10臺,每臺價值 1000元(不含稅 ).(4) 外購機(jī)器設(shè)備 1 臺, 每臺單價 200000 元,取得增值稅專用發(fā)票, 機(jī)器設(shè)備已驗 收入庫.(5) 外購洗衣機(jī)零配件支付 50000 元,專用發(fā)票注明稅款 8500 元.其中 10000 元配 件因不符合合同規(guī)定的規(guī)格而退貨,并收回貨款 1700

2、 元.(6) 該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時提供運(yùn)輸效勞.本月共取得運(yùn)輸勞務(wù)收入 10000 元.根據(jù)上述材料,依據(jù)稅法規(guī)定 , 該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額并說明理由 分析：根據(jù)上述材料,該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額的計算公式及步驟是：(1) 甲種型號洗衣機(jī)銷售額中不含稅,直接按17%稅率計算銷項稅額：500 X 950 X 17%= 80750 元(1 分)(2) 乙種型號洗衣機(jī)銷售額為含稅銷售額,應(yīng)換算成不含稅的銷售額,再按17%稅率計算銷項稅額.100 X 1404 - (1 + 17%)= 120000 元銷項稅額為： 120000X 17%= 20400 元 (1 分)(3) 贈送丙

3、種型號洗衣機(jī)視同銷售,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,其銷項稅額為：10X1000X17%=1700 元 (1 分)(4) 外購機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn),進(jìn)項稅額不得抵扣 (1 分)(5) 外購洗衣機(jī)配件進(jìn)項稅額可以抵扣, 但退貨局部不予抵扣, 其可抵扣的進(jìn)項稅 額為： 85001700= 6800 元 (1 分)(6) 在銷售洗衣機(jī)的同時提供運(yùn)輸效勞屬于混合銷售行為, 視同銷售貨物, 應(yīng)征收 增值稅,其銷項稅額為：10000X 17= 1700 元( 1 分)(7) 本期銷項稅金為：807502040017001700=104550 元 (4 分)(8) 本期進(jìn)項稅金為： 8500 1700=6800 元 (1

4、 分)(9) 本期應(yīng)納增值稅稅額為 :104550 6800= 97750 元( 1 分)例 2、某新聞出版社 2003年某月發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)：(1) 購入紙張,增值稅專用發(fā)票上注明的貨價金額為 1 00萬元；同時支付采購的運(yùn) 輸費(fèi)用,取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款項是 5 萬元.紙張已經(jīng)驗收入庫.(2) 支付印刷廠印刷裝訂費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票上注明的印刷裝訂費(fèi)用為50 萬元.(3) 銷售一批圖書,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨價為300 萬元.(4) 支付銷售圖書運(yùn)費(fèi),取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的金額總計為5 萬元.其中保險費(fèi)為 1000 元.(5) 向有關(guān)高校贈送一批圖書,按當(dāng)月同類品種的平均銷售

5、價格計算貨價為20 萬元.(6) 加工制作了一種禮品性質(zhì)的圖書,分別送給客戶及購貨人,加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價款為 6 萬元.分析 :該出版社當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額的計算步驟及公式為：(1) 購入紙張允許抵扣的進(jìn)項稅額為：100 x 17% 17萬元采購支付的運(yùn)輸費(fèi)用,根據(jù)7%的扣除率計算進(jìn)項稅額為：5 X 7%= 0.35 萬元? (2)支付印刷廠印刷裝訂費(fèi)用允許抵扣的進(jìn)項稅額為：50X 17%= 8.5萬元? (3)銷售圖書適用13%的低稅率,其銷項稅額為:300 X 13%= 39萬元?(4) 支付銷售圖書運(yùn)費(fèi),允許抵扣的進(jìn)項稅額為：?(5 0.1) X 7%=0.343 萬元?(5

6、) 贈送圖書為視同銷售行為,應(yīng)征收增值稅,其銷項稅額為：?20X 13%= 2.6 萬元? (6) 加工制作禮品性質(zhì)的圖書,其進(jìn)項稅額：6X 13%= 0.78 萬元? 贈送客戶及購貨人圖書為視同銷售行為,其銷項稅額為：?6X 13%= 0.78 萬元? (7) 該出版社該月銷項稅額為：392.6 0.78=42.38 萬元? 進(jìn)項稅額為： 170.358.50.3430.78=26.973 萬元? 該出版社該月應(yīng)繳納的增值稅為： 42.3826.973=15.4071 萬元例 3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年 5月發(fā)生以下業(yè)務(wù).(1) 銷售給某商場貨物一批,開局增值稅專用發(fā)票,注

7、明銷售額450 萬元,該商場尚 未付款提貨.(2) 購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批, 取得增值稅專用發(fā)票, 注明銷售額 100萬元、稅額 17 萬 元,已支付貨款并已驗收入庫；支付運(yùn)雜費(fèi) 3 萬元,其中運(yùn)費(fèi)金額 2.5 萬元,保費(fèi) 0.1 萬元,建設(shè)基金 0.1 萬元,裝卸費(fèi) 0.3 萬元 .( 3)定制一批救災(zāi)物質(zhì)捐給災(zāi)區(qū),專用發(fā)票上注明銷售額2 萬元、稅金 0.34 萬元.( 4)因質(zhì)量問題客戶退貨 200 件,上月從本廠購進(jìn),沒見不含稅價格 500元,客戶通 知已取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開局的退貨證實(shí)單.(5) 批發(fā)銷售一批貨物,專用發(fā)票上注明銷售額80萬元.由于是協(xié)作單位,所以給予 10%的價格折扣,并

8、已開具紅字發(fā)票.(6) 銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人貨物一批,開具的專用發(fā)票上注明的銷售額30萬. 要求：據(jù)以上資料,計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額,并說明哪些方面做法不妥？分析： 當(dāng)月銷售額 =(450+80+30+2)X 17%=95.54 萬元當(dāng)月進(jìn)項稅額 =17+(2.5+0.1 )X 17%=17.52 萬元當(dāng)月應(yīng)納增值稅額 =95.54 17.52=78.02 萬元該企業(yè)有一點(diǎn)做法不妥, 即銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人的貨物, 可不開增值稅專用發(fā) 票.企業(yè)所得稅計算題 :例 1 、 某企業(yè) 2007 年全年應(yīng)稅所得額 240 萬元. 2021 年,企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,每月 按 2007 年應(yīng)納稅所得額

9、的 1/12 預(yù)繳企業(yè)所得稅. 2021 年全年實(shí)現(xiàn)利潤經(jīng)調(diào)整后的應(yīng) 納稅所得額為 300 萬元.計算該企業(yè) 2001 年每月應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅,年終匯算清繳 時應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅.解：(1)2021 年112月每月應(yīng)預(yù)繳所得稅額為：應(yīng)納稅額=240- 12X 25%= 5萬元(2) 2021 年1 12月實(shí)際預(yù)繳所得稅額為 ：實(shí)際預(yù)繳額=5 X 12 = 60萬元(3) 2021 年全年應(yīng)納所得稅稅額為 ：應(yīng)納稅額=300 X 25%= 75萬元(4) 年終匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額為 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額= 75 60= 15 萬元例 2、某企業(yè) 2000 年度境內(nèi)所得為 800 萬元, 同期從境

10、外某國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益140 萬元, 在境外已按 30%的稅率繳納了所得稅.該企業(yè)適用稅率為25%.計算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納入庫的所得稅額.分析過程 :(1) 境外收益應(yīng)納稅所得額=140+( 1 30%)= 200萬元(2) 境內(nèi)、外所得應(yīng)納稅總額= (800 200) X 25%= 250 萬元( 3)境外所得稅扣除限額= 250X 200/ ( 800 200)= 50 萬元(4) 境外所得實(shí)際繳納所得稅= 200X 30%=60 萬元,小于扣除限額 50萬元； 境外所得應(yīng)抵扣的已納所得稅額為 50 萬元.(5) 本年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= 250 50= 200 萬元例 3、某公

11、司某年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元,其中包含境外所得 300 萬元,且該公司所得已在國外繳納了所得稅 100萬元； 境內(nèi)所得 700萬元,其中聯(lián)營投資分得利潤 40 萬元,已繳納稅款 10萬元.那么該公司該年應(yīng)納所得稅是多少 ?分析過程 :第一、計算該公司按利潤總額所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 :應(yīng)納稅額= 1000X 25% = 250萬元第二、 根據(jù)企業(yè)所得稅稅收抵免的規(guī)定,納稅人來源于中國境外的所得, 已在境外繳納的所得稅稅款, 準(zhǔn)予在匯總納稅時, 從其應(yīng)納稅額中扣除, 但是扣除額不得超過其境外 所得依照本條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額.那么該公司境外所得的扣除限額計算公式如下 :境外所得稅稅額扣除限

12、額=企業(yè)的境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額X(來源于某外國的所得額+境內(nèi)、境外所得總額 )該公司境外所得稅款扣除限額= 250X (300 + 1000) = 75 萬元第三、按規(guī)定企業(yè)在聯(lián)營方已繳納的所得稅款也準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除:扣除限額= 250X (40 +1000) =10 萬元第四、計算該公司該年全年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 :去年實(shí)際應(yīng)繳納稅額= 2507510= 165 萬元故,該公司該年應(yīng)納所得稅 165萬元.例4、我國某公司 2007年其境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元, 適用25%的所得稅稅率.其在A國分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為100萬元,A國所得稅稅率為20%已在A

13、國繳納20萬元稅款；在 B國分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為200萬元,B國所得稅稅率為30%,己在B國繳納60萬元稅款.假設(shè) A、B兩國分支機(jī)構(gòu)按我國稅法計算的應(yīng)納 稅所得額與所在國的一致, 計算該企業(yè)在我國匯總納稅時的應(yīng)納稅額.分析過程 :(1) 按我國稅法計算境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的稅款 :應(yīng)納稅額= (500 100200)X 25%= 200 萬元(2) A B兩國扣除限額：A 國扣除限額=200 X 100/ (500 + 100+ 200 )= 25 萬元B 國扣除限額= 200X200/(500100200)= 50 萬元A國分支機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的20萬元所得稅稅款,低于扣除限額25萬元

14、,可以全額抵免.B國分支機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納 60萬元所得稅稅款,高于扣除限額50萬元,只能抵免50萬元.3在我國繳納的稅款：應(yīng)納稅額=264 20 - 50= 184萬元例5、某內(nèi)資企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：2005年上半年自考題1、產(chǎn)品銷售收入1620萬元.2、產(chǎn)品銷售本錢 1200萬元.3、產(chǎn)品銷售費(fèi)用 45萬元.4、增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元.5、向銀行借款50萬元,用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限半年,銀行貸款年利息率 6%,支付 利息1.5萬元.向非金融機(jī)構(gòu)借款 60萬元,用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限 8個月,支付利息4 萬元.6、治理費(fèi)用137萬元.根據(jù)上述資料

15、,依據(jù)稅法規(guī)定,計算該企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額,并說明理由. 解：1該企業(yè)計算所得稅的收入為1620萬元1分2產(chǎn)品銷售本錢1200萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除 1分3銷售費(fèi)用45萬元,可在稅前扣除 1分4增值稅不屬于可扣除的銷售稅金,可扣除的銷售稅金為：85+ 10.01 + 4.29 = 99.3 萬元2 分5財務(wù)費(fèi)用：向銀行借款利息1.5萬元允許扣除;1分向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不得超 過按同期銀行貸款利率計算的標(biāo)準(zhǔn)；1分該利息支出的稅前扣除限額為60X 6%r 12X 8= 2.4萬元1分稅前可扣除的財務(wù)費(fèi)用為：1.5 + 2.4 = 3 .9萬元1分6治理費(fèi)用137萬元可在稅前扣除1分7應(yīng)納

16、稅所得額為：1620 1200+ 45 + 99.3+3.9+137 = 114.8 萬元1 分8 應(yīng)納所得稅額為：114.8 X 25%= 28.7萬元1分營業(yè)稅計算題例1、我國公民張某在 2006年度取得收入如下：1月工資收入 3200元；勞務(wù)報酬收入2800元； 稿酬收入5000元； 單位集資利息收入 1600元； 在商場購物,參加抽獎,獲價值1000元洗衣機(jī)一臺.根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算該公民本年度應(yīng)納個人所得稅額,并說明理由.2007年10月自考題,12分個人工資、薪金所得稅率表級全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)數(shù)1不超過500元的局部5%02超過500-2000元的局部10%2

17、53超過2000-5000元的局部15%1254超過5000-10000元的局部20%375分析過程：1納稅人兼有兩項或兩項以上所得的按不同工程所得分別計算納稅1分每月工資所得扣除 2000元費(fèi)用后乘以法律規(guī)定的稅率計稅.即工資每月應(yīng)納稅額為：3200 2000X 1 0 % 25 = 95 元2 分3勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額：一次性取得收入未超過4000元,扣除1600元費(fèi)用后適用20%稅率計稅.應(yīng)納稅額為：2800 800X 20%= 400 元2 分 稿酬應(yīng)納稅額：一次性取得收入超過 4000元,扣20%費(fèi)用后適用于20%稅率計稅, 并減征30%應(yīng)納稅額.稿酬應(yīng)納稅額為：5000 X 1 2 0

18、 %X20%X1 30%= 560 元2 分5集資利息收入,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,不扣減費(fèi)用.應(yīng)納稅額為：1600X 20%= 320元2分6抽獎所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,不扣減費(fèi)用.應(yīng)納稅額為：1000X 20%= 200元2分7該公民本年度應(yīng)納個人所得稅額為：9 5 X 12+ 400 + 560+ 320 + 200 = 2620 元1 分論述題1、試述?稅收征收治理法? 規(guī)定的稅收保全舉措有哪些？2006年、2007年自考題,12分答：?稅收征收治理法?規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期

19、內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅 人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的, 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保.3分如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保,經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以 采取以下稅收保全舉措：1書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人 的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；2扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、 貨物或者其他財產(chǎn).3分納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全舉措；限期期滿仍未繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納 稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款,或者依拍賣或者變賣所扣押、

20、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款.個人及其所養(yǎng)家 屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全舉措的范圍之內(nèi).2分納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全舉措,使納稅人的合法利益遭受損失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任.2分2、根據(jù)?稅收征收治理法?及有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定,納稅人的權(quán)利主要有：1知情權(quán)或信息權(quán).納稅人有向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅有關(guān)的情況的權(quán)利.(2) 減免稅權(quán).納稅人有根據(jù)稅法規(guī)定申請減免稅的權(quán)利.(1分)(3) 退稅權(quán).納稅人有根據(jù)稅法規(guī)定申請退稅的權(quán)利.(1分)(4) 延期申報權(quán).納稅人不能按期辦理納稅申報時依法享

21、有延期申報權(quán).(5) 延期納稅權(quán).納稅人有特殊困難時,依法享有延期納稅權(quán).(1分)(6) 秘密權(quán).納稅人有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其有關(guān)情況保密的權(quán)利.(1分)(7) 陳述、申辯權(quán).納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有陳述、申辯權(quán).(1分)(8) 控告和檢舉權(quán). 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)、 稅務(wù)人員的違法違紀(jì)的控告和檢舉權(quán). (1 分)(9) 賠償全.納稅人依法享有申請行政復(fù)議、 提起行政訴訟、 請求國家賠償?shù)臋?quán)利. (1分)(10) 回避權(quán).納稅人對與征收稅款和查處稅收違法案件有利害關(guān)系的稅務(wù)人員有要求回 避的權(quán)利. (1分)(11) 拒絕權(quán).納稅人對未出示稅務(wù)檢查證和通知書的稅務(wù)檢查,有拒絕權(quán).(1分)(12)

22、取得完稅憑證權(quán).納稅人依法享有取得完稅憑證權(quán).(1分)3、試述偷稅行為的法律責(zé)任.(12分,2021年4月自考題)答：?稅收征收治理法?規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬薄、記賬憑證, 或者在賬薄上多列支出或者不列、 少列收入, 或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者 進(jìn)行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是偷稅.(3分)偷稅是一種成心逃避納稅義務(wù)的惡劣行為, ?稅收征收治理法?和?刑法?對偷稅 行為都規(guī)定了嚴(yán)厲的處分舉措.具體規(guī)定如下：(1) 偷稅數(shù)額不滿1萬元或偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到本10%的,屬于一般性偷稅行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款5

23、0%以上5倍以下的罰款.(2分)(2) 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的,因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處分又偷稅的,構(gòu)成偷稅罪.(2分)除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款外, 處3年以下有期徒刑或者拘役, 并處偷稅數(shù)額1倍 以上5倍以下的罰金； (2分)偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金.(1分)(3) 企事業(yè)單位犯偷稅罪的,判處偷稅數(shù)額5倍以下的罰金,并對負(fù)有直接責(zé)任的 主管人員和其他直接責(zé)任人員,處3年以下有期徒刑或者拘役.(2分)4. 某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,

24、 2021年 1 2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：( 1 )進(jìn)口原材料一批,支付給國外買價 120 萬元,包裝材料 8 萬元,到達(dá)我國海關(guān)以 前的運(yùn)輸裝卸費(fèi) 3 萬元、保險費(fèi) l3 萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi) 7 萬元；( 2)進(jìn)口兩臺機(jī)械設(shè)備,支付給國外的買價 60 萬元,相關(guān)稅金 3 萬元,支付到達(dá)我 國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi) 6萬元、,保險費(fèi) 2萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi) 4 萬元；其他相關(guān)資料 : 該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；要求：根據(jù)上述資料,按以下序號答復(fù)以下問題,每問需計算出合計數(shù)；( 1 )計算企業(yè) l2 月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅；(2) 計算

25、企業(yè) l2 月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅；(3) 計算企業(yè) l2 月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；(4) 計算企業(yè) l2 月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；5)計算企業(yè) 12 月進(jìn)口原材料、設(shè)備運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅答：(1) 12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+ 8+ 3+ 13)X 10%= 14.40 (萬元)(2) 12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅=(120+ 8 + 3 + 13+ 14.4 )X 17%= 26.93 (萬 元)(3) 12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅=(60 + 3 + 6+ 2)X 10%= 7.10 (萬元)(4) 12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的增值稅=(60 + 3+ 6 + 2 +

26、 7.1 )X 17%= 13.28 (萬元)(5) 進(jìn)口原材料、設(shè)備的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅=(7+4)X 7%=0.77萬5. 某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 2021 年 12 月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：( 1 )進(jìn)口化裝品一批,支付給國外買價 120 萬元,包裝材料 8 萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的 運(yùn)輸裝卸費(fèi) 3 萬元、保險費(fèi) l3 萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi) 7 萬元；( 2)國內(nèi)銷售進(jìn)口化裝品,取得不含稅收入300 萬元.其他相關(guān)資料 : 該企業(yè)進(jìn)口化裝品的關(guān)稅稅率為10%、化裝品消費(fèi)稅稅率 30%.所有的票據(jù)均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月允許抵扣. 要求：根據(jù)上述資料,按以下序號答復(fù)以下問題,每問需計算出合計數(shù)；( 1 )計算企業(yè) l2 月進(jìn)口化