中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行印發(fā)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)管理暫行規(guī)定

1、中國農(nóng)業(yè)開展銀行關(guān)于印發(fā)?中國農(nóng)業(yè)開展銀行會(huì)計(jì)管理暫行規(guī)定?的通知失效發(fā)文單位：中國農(nóng)業(yè)開展銀行文 號(hào)：農(nóng)發(fā)行字19975 號(hào)發(fā)布日期：1997-1-8執(zhí)行日期：1997-1-8生效日期：1999-4-1附：中國農(nóng)業(yè)開展銀行會(huì)計(jì)管理暫行規(guī)定第一章總那么第二章根本規(guī)定第三章會(huì)計(jì)核算第四章會(huì)計(jì)報(bào)表第五章年度決算第六章會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)第七章附那么中國農(nóng)業(yè)開展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各方案單列 市分行：現(xiàn)將?中國農(nóng)業(yè)開展銀行會(huì)計(jì)管理暫行規(guī)定?印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，要及時(shí)向總行反映?，F(xiàn)就 貫徹執(zhí)行中有關(guān)問題通知如下：一、各行要組織會(huì)計(jì)出納人員學(xué)習(xí)本暫行規(guī)定領(lǐng)會(huì)其核算操作要求，

2、做到應(yīng)知應(yīng)會(huì)。二、各基層營(yíng)業(yè)單位財(cái)會(huì)主管局部，應(yīng)根據(jù)本 暫行規(guī)定 要求，制定按人定崗的崗位責(zé)任制和具體操作方法， 健全內(nèi)控機(jī) 制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，保障核算質(zhì)量。三、各行對(duì)代理行代理的本行業(yè)務(wù)，要經(jīng)常進(jìn)行檢查與指導(dǎo)，及時(shí)了解和掌握代理核算質(zhì)量情況。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要專題報(bào)告本系統(tǒng)上級(jí)行和代理行的上級(jí)行。四、各農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)代理行要設(shè)立代理業(yè)務(wù)專柜或明確專職代理人員負(fù)責(zé)辦理代理農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)；自覺接受委托行對(duì)代理農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督；及時(shí)向委托行報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，除按本暫行規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)做到如下幾點(diǎn)：一要按農(nóng)業(yè)開展銀行的會(huì)計(jì)科目，建立一套完整的農(nóng) 業(yè)開展銀行

3、賬務(wù)核算體系，不得與代理行的自營(yíng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算體 系相混淆。二代理農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)所需的憑證、賬箭，使用自 營(yíng)業(yè)務(wù)憑證、賬海替代，但在使用時(shí)必須加蓋代理農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)條章和相應(yīng)的代理業(yè)務(wù)印章，以示區(qū)別。三代理農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)所形成的會(huì)計(jì)檔案，必須及 時(shí)單獨(dú)整理裝訂，分類登記，分別保管，不得與自營(yíng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔 案混淆。代理農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)結(jié)束后，要將其形成的會(huì)計(jì)檔案 造冊(cè)全部移交委托行。銷毀代理農(nóng)業(yè)開展銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須 經(jīng)農(nóng)業(yè)開展銀行省級(jí)分行或方案單列市分行批準(zhǔn)。四代農(nóng)業(yè)開展銀行向外和向委托行報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，必 須加蓋代理行公章、法人代表章和經(jīng)辦人名章。附:中國農(nóng)業(yè)開展銀行會(huì)計(jì)管理暫行規(guī)定第一章

4、總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算行為，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 的核算、反映、監(jiān)督和管理作用，根據(jù)?中華人民共和國會(huì)計(jì)法? ?票據(jù)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和有關(guān)金融會(huì)計(jì)及制度規(guī)定，結(jié)合中國農(nóng)業(yè)開展銀行實(shí)際， 特制定本暫行規(guī) 定。第二條 中國農(nóng)業(yè)開展銀行的會(huì)計(jì)工作，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理工會(huì)計(jì)制度的制定與管理權(quán)集中在總行和省級(jí)分行、 方案單列市分行兩級(jí)：凡屬全國性的制度與方法，由總行制定； 凡不屬于全國性的制度與方法，由省級(jí)分行和方案單列市分行制定，報(bào)總行備案。第三條 本暫行規(guī)定，適用于中國農(nóng)業(yè)開展銀行各級(jí)行。第二章根本規(guī)定第四條會(huì)計(jì)核算實(shí)行年度會(huì)計(jì)分期制，以公歷年度作為會(huì) 計(jì)年

5、度，年度內(nèi)再分季度和月份。第五條 表內(nèi)科目會(huì)計(jì)記賬方法采用借貸復(fù)式記賬法：即以借、貸為記賬符號(hào)，有借必有貸，借貸必相等。以資產(chǎn)等于 負(fù)債加所有者權(quán)益為平衡公式。借方在左，貸方在右。凡資產(chǎn)類 賬戶，其借方反映增加，貸方反映減少，余額一般在借方；負(fù)債 類賬戶和所有者權(quán)益類賬戶，其借方反映減少，貸方反映增加， 余額一般在貸方；資產(chǎn)負(fù)債共同類賬戶，其借方反映資產(chǎn)的增加 和負(fù)債的減少，貸方反映資產(chǎn)的減少和負(fù)債的增加，余額可以在借方，也可以在貸方，如在借方視為資產(chǎn)，貸方那么為負(fù)債；損益 類賬戶，凡支出性賬戶的記賬方法同資產(chǎn)類賬戶，即借方反映增加，貸方反映減少，余額在借方；收益類賬戶記賬方法同負(fù)債類 賬戶，

6、即借方反映減少，貸方反映增加，余額在貸方。各科目借、 貸方發(fā)生額合計(jì)和借、貸方余額合計(jì)各自相等。表外科目采用單式收付記賬法，收方在左，付方在右，發(fā) 生額和余額按會(huì)計(jì)科目所規(guī)定的方向進(jìn)行記載和反映。當(dāng)賬箭和報(bào)表采用借貸方式進(jìn)行記載和反映時(shí)，借方對(duì)應(yīng)付方，貸方對(duì)應(yīng)收方。第六條 會(huì)計(jì)核算以人民幣作為貨幣計(jì)量單位。 一切會(huì)計(jì)憑 證、賬箭、報(bào)表的填列，均以人民幣 元為金額單位， 元以下 填到 分，分以下四舍五入；元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。凡有外幣業(yè)務(wù)的單位， 均采取分賬制核算， 除以人民幣為 本位幣外，對(duì)各種外幣的收付，平時(shí)均按不同的原幣分別填制憑 證，登記賬箭。人民幣和每種外幣各設(shè)置一套賬。人民幣記

7、賬匯 率采用固定匯率制，即每月以當(dāng)月一日國家公布的匯率為準(zhǔn)。期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，以期末某一日國家公布的外匯牌價(jià)折算 成人民幣反映。憑證、單據(jù)、賬折的各種代用符號(hào)為：第號(hào)為鞋：每個(gè)為何；人民幣元符號(hào)為 &；年、月、日簡(jiǎn)寫順序自左而 右年/月/日；年利率簡(jiǎn)寫為 年；月利率簡(jiǎn)寫為 月%0；日利率簡(jiǎn)寫為日萬分之；外幣記賬單位和外幣符號(hào)按國際慣 例。第七條 E 人押、證管理E 人押、證包括各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章、密押壓數(shù)機(jī)、編押 機(jī)和有價(jià)單證、空白重要憑證等。全國聯(lián)行專用章和結(jié)算專用章的刻制、 銷毀權(quán)集中在總行， 其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的刻制權(quán)由省級(jí)分行和方案單列市分行規(guī)定。各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的頒發(fā)、領(lǐng)用、交

8、接、保管使用均要建立登記 制度。非營(yíng)業(yè)時(shí)間，各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章必須裝箱入庫 柜保管。密押編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)、密押編制方法，必須按絕密級(jí)標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行保管與使用。有價(jià)單證的印制權(quán)在總行，空白重要憑證印制權(quán)在總行和 省級(jí)分行、方案單列市分行兩級(jí)；其他非空白重要憑證的印制權(quán) 由省級(jí)分行和方案單列市分行規(guī)定。 有價(jià)單證和空白重要憑證要 納入表外科目核算。有價(jià)單證要視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。 空白重要憑 證必須堅(jiān)持領(lǐng)用登記和使用銷號(hào)制度。作廢的重要憑證，應(yīng)加蓋作廢戳記后裝訂在正確憑證后面。 營(yíng)業(yè)中未用完的空白重要憑 證，非營(yíng)業(yè)時(shí)間必須裝箱入庫柜保管。有價(jià)證券、空白重要 憑證的暗記及其防偽措施，均屬絕密資料，不得向外泄漏。

9、業(yè)務(wù)量大的行必須嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證三分管，業(yè)務(wù)量小 的行也要實(shí)行印押、印證二分管。EP、押、證的管理使用人員臨 時(shí)變動(dòng)必須辦理交接登記；人員更換必須辦理移交手續(xù)。第八條會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按保管期限分類及時(shí)裝訂，妥善保管。憑證按 日整理，定期裝訂，裝訂順序?yàn)橄缺韮?nèi)科目，后表外科目，排列 按業(yè)務(wù)狀況表的科目排列順序，同一表內(nèi)科目按現(xiàn)金借方傳票、 現(xiàn)金貸方傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票順序排列；同一表 外科目排列順序?yàn)槭杖雮髌痹谇?，付出傳票在后?？傎~按月或季裝訂，裝訂順序按業(yè)務(wù)狀況表的科目排列順序。分戶賬按季或年裝訂，排列順序與總賬順序相同， 同一科目的按賬戶代號(hào)順序排 列；會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂；

10、其他會(huì)計(jì)檔案按月、季或年裝訂。會(huì)計(jì) 檔案一律不準(zhǔn)外借。會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱必須具備法定手續(xù)內(nèi)部人 員調(diào)閱由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并有專人陪同。省以下會(huì)計(jì)檔案 的銷毀由管轄的省級(jí)分行或方案單列市分行批準(zhǔn)，省級(jí)分行和計(jì)劃單列市分行會(huì)計(jì)檔案銷毀由總行批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保管按檔案管 理規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期限:一屬于永久保管的:1 .各級(jí)行本身及匯總?cè)牭哪甓葲Q算表包括全部附表、 決算分析資料；2.掛失登記箭;3.會(huì)計(jì)檔案保管登記海、銷毀清單;4.存貸款開、銷戶登記箭;5.機(jī)構(gòu)裁撤合弁交接清冊(cè);6.代理行辦理移交的各種移交表;7.各級(jí)行認(rèn)為需要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。二屬于保管 15 年的:1 .綜合核

11、算和明細(xì)核算的各種賬、箭、卡;2 .聯(lián)行專用章的頒發(fā)、領(lǐng)用、交銷和保管情況登記海;3 .傳票及附件;4 .各級(jí)行編制及匯總?cè)牭脑掠?jì)表和季報(bào)表。下級(jí)行上報(bào) 的年度決算表包括全部附表和決算分析資料。三屬于保管 5 年的:1 .計(jì)息科目余額表;2 .下級(jí)行上報(bào)的月計(jì)表、季報(bào)表;3 .聯(lián)行往來科目的卡片賬、對(duì)賬表、往賬報(bào)告表及查詢查 復(fù)書等；4 .除“一、“二項(xiàng)外的其他登記箭;5 .會(huì)計(jì)主管人員和一般會(huì)計(jì)人員的移交清冊(cè);6 .各種不定期報(bào)表。對(duì)以上保管范圍和保管時(shí)間規(guī)定，省級(jí)分行和方案單列市分行認(rèn)為有必要的，可以擴(kuò)大保管范圍和延長(zhǎng)保管時(shí)間，但不能縮小范圍和縮短時(shí)間。對(duì)于賬務(wù)尚未查清、仍需要繼續(xù)清查的

12、， 保管期限應(yīng)予延長(zhǎng)。會(huì)計(jì)檔案保管期自檔案所屬年度終了后的次年1 月 1 日起計(jì)算。第九條會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職必須辦理移交。 一般會(huì)計(jì)人員移 交由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員移交由上一級(jí)行會(huì)計(jì)主管部門 監(jiān)交。移交時(shí)造具一式三份移交表，交接雙方各執(zhí)一份，另一份 歸檔備查。未辦清移交手續(xù)的不得離職。臨時(shí)性工作交接，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交，交接雙方及監(jiān)交人必 須在 臨時(shí)交接登記海上詳細(xì)登記交接事項(xiàng)，弁簽章證明，以備 查考。第十條 會(huì)計(jì)分析。各級(jí)行要在日常會(huì)計(jì)核算及年度決算的 根底上，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、賬箭、報(bào)表反映的數(shù)據(jù)以及不同時(shí)期的 工作要求，結(jié)合其他有關(guān)資料，開展日常或定期、系統(tǒng)或抽樣、 全面或

13、專題的會(huì)計(jì)分析，弁把分析的情況、建議及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)和 上級(jí)行報(bào)告。第十一條 各級(jí)行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，努力提 高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)于應(yīng)建賬而未建賬，賬外設(shè)賬，或者假造會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表，隨意編造、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，賬目 嚴(yán)重混亂的單位，一經(jīng)查實(shí)，要對(duì)行領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人嚴(yán)肅處理。第十二條各級(jí)行要根據(jù)會(huì)計(jì)核算要求和業(yè)務(wù)需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。建立、健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核制，堅(jiān)持持證上崗制度。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，不斷提高會(huì) 計(jì)人員的政治理論和業(yè)務(wù)水平及法制觀念，有方案、有組織地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，把思想政治教育、法制教育、職業(yè)道德教育 同專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)結(jié)合起來， 促進(jìn)會(huì)計(jì)人

14、員素質(zhì)的全面提高。 各級(jí) 行應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間。第三章會(huì)計(jì)核算第十三條會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者 權(quán)益類、損益類和表外科目。一一級(jí)會(huì)計(jì)科目由總行統(tǒng)一制定，省級(jí)分行和方案單 列市分行可根據(jù)轄內(nèi)業(yè)務(wù)需要增設(shè)二級(jí)科目，但在向總行上報(bào)報(bào)表時(shí)，應(yīng)弁入一級(jí)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)。 分行以下單位不得增設(shè)或更改會(huì) 計(jì)科目名稱和代號(hào)。二一級(jí)會(huì)計(jì)科目代號(hào)統(tǒng)一規(guī)定為三位數(shù)字。二級(jí)會(huì)計(jì) 科目代號(hào)為四位數(shù)字，弁要與一級(jí)會(huì)計(jì)科目代號(hào)有明顯的區(qū)別和 聯(lián)系。會(huì)計(jì)科目修改變更時(shí)， 除年度終了采用結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表辦理新 舊科目結(jié)轉(zhuǎn)外，年度中間一律填制憑證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)。第十四條會(huì)計(jì)憑證一會(huì)計(jì)憑證

15、按使用范圍分為根本憑證和特定憑證兩類。根本憑證是根據(jù)合法原始單證或業(yè)務(wù)事實(shí)進(jìn)行編制弁憑以 記賬的憑證。按其性質(zhì)分為：現(xiàn)金借方憑證、現(xiàn)金貸方憑證、轉(zhuǎn) 賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證、特種轉(zhuǎn)賬貸方 憑證、表外科目收入憑證、表外科目付出憑證八種。特定憑證又稱專用憑證， 是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制 定的各種具有專門用途的憑證，主要指結(jié)算憑證、聯(lián)行報(bào)單和存 貸款憑證等。各種結(jié)算憑證一般由銀行印制，單位領(lǐng)用和填寫， 弁憑以辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)和代替?zhèn)髌保?其他特定憑證一般由銀行 自行填制，憑以辦理特殊業(yè)務(wù)需要。二賬務(wù)記載使用單式憑證，一般以原始憑證代替記賬憑證。三填制憑證要求做到要素齊全，內(nèi)容真

16、實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚；受理憑證要認(rèn)真審查憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否正確，聯(lián)次和附件是否齊全，印章是否完備真實(shí)，賬號(hào)與戶名是否相符，是否超過有效期，是否應(yīng)為本行受理；傳遞憑證要準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù) 嚴(yán)密，先外后內(nèi)，先急后緩，除特殊規(guī)定者外，各種憑證一律由 內(nèi)部傳遞。各種憑證格式應(yīng)按總行規(guī)定執(zhí)行。第十五條賬務(wù)處理一賬務(wù)設(shè)置分為明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。明細(xì) 核算由各種分戶賬、登記?？ā⒂囝~表組成；綜合核算由科 目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成。兩個(gè)系統(tǒng)根據(jù)同一憑證分別核算、 應(yīng)相互核對(duì)，數(shù)字相符。二要嚴(yán)格按賬箭的使用范圍設(shè)置賬務(wù)?？傎~和復(fù)寫分 戶賬每月結(jié)轉(zhuǎn)，其他賬頁和登記簿按年結(jié)轉(zhuǎn)。三賬務(wù)記載要求做到：準(zhǔn)確及時(shí)、

17、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn) 確、摘要簡(jiǎn)明、字跡清晰。弁遵守當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面；現(xiàn)金收 入先收款、后記賬；現(xiàn)金付出先記賬、后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借、 后記貸；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬的原那么；到達(dá)賬賬、賬款、賬 據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)六相符。具體做到如下幾點(diǎn)：1 .賬海各項(xiàng)內(nèi)容必須根據(jù)傳票的有關(guān)事項(xiàng)記載。金額、日期、收款人名稱更改的傳票不得進(jìn)行賬務(wù)處理，傳票其他內(nèi)容有錯(cuò)或遺漏不全，應(yīng)由制票人更正或補(bǔ)充弁加蓋名章后再行記賬。2 .記賬應(yīng)用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁用圓珠筆、雙面 復(fù)寫紙書寫。紅色墨水只用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的 有關(guān)文字說明。3 .賬海上所寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一。摘 要欄

18、文字一格寫不完時(shí)，可接下一格填寫，但其金額應(yīng)填在文字 最后一格的金額欄內(nèi)。余額結(jié)平時(shí)，借或貸欄填寫 平，金額欄以-O表示。4 .賬海上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用 藥水銷蝕。5 .賬頁中間發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明 空格字樣。6 .賬頁記載錯(cuò)誤無法更改的，不得撕毀，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員 同意，另換新賬頁記載，但必須經(jīng)過復(fù)核，弁在原賬頁上劃交叉 紅線注銷，由記賬員和會(huì)計(jì)主管人員蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，裝訂賬頁時(shí)，應(yīng)附后備查。四各種賬簿格式按總行統(tǒng)一下發(fā)的式樣執(zhí)行第十六條賬務(wù)核對(duì)一所有賬務(wù)記載必須換人逐筆復(fù)核。業(yè)務(wù)量較大的行 處應(yīng)配備專職復(fù)核員，業(yè)務(wù)量較少的行處亦應(yīng)配備

19、兼職復(fù)核員， 或采取交叉復(fù)核。凡經(jīng)復(fù)核過的賬、表、憑證，復(fù)核人員必須蓋章證明；未 經(jīng)復(fù)核蓋章，出納不得付款，會(huì)計(jì)不得對(duì)外簽發(fā)單證，報(bào)表不得 上報(bào)。二內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)。要堅(jiān)持每日核對(duì)賬款和總分賬務(wù), 按月核對(duì)貸款借據(jù)、計(jì)息積數(shù)，確保內(nèi)部賬務(wù)準(zhǔn)確。三內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)。復(fù)寫式存款賬每寫滿一頁都要及時(shí) 將對(duì)賬聯(lián)撕下交單位核對(duì)。 每月終了，存貸款賬均要簽發(fā)對(duì)賬單 與開戶單位核對(duì)向農(nóng)戶發(fā)放的扶貧貸款按年核對(duì)，其他專項(xiàng)貸款按季核對(duì)，弁在次月收回對(duì)賬單；金融機(jī)構(gòu)往來、系統(tǒng)內(nèi)往 來均要按月核對(duì)，確保內(nèi)外賬務(wù)相符。四表外科目分戶賬或登記海， 每月要與所控制的實(shí)物、 有價(jià)單證、空白重要憑證等核對(duì)，確保賬實(shí)相符。第十七條錯(cuò)賬

20、處理當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的過失采用紅線劃銷法； 次日至年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的過失 采用紅藍(lán)字同方?jīng)_正法；隔年發(fā)現(xiàn)的過失采用藍(lán)字反方?jīng)_正法。沖正傳票必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查蓋章后才能辦理沖賬,并將錯(cuò)賬日期、金額及沖正情況進(jìn)行登記，以便查考。第十八條利息計(jì)算各項(xiàng)利息的計(jì)收計(jì)付，必須根據(jù)規(guī)定的計(jì)息范圍、利率、結(jié)息日期和計(jì)息方法，準(zhǔn)確計(jì)算，認(rèn)真復(fù)核，確保各項(xiàng)利息收支 的準(zhǔn)確。第四章會(huì)計(jì)報(bào)表第十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表分為：日計(jì)表、月計(jì)表、季度半年 報(bào)表和年度報(bào)表。編報(bào)時(shí)要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)、印章齊全、 上報(bào)及時(shí)。一日計(jì)表。每日根據(jù)總賬各科目發(fā)生額和余額填制, 般不上報(bào)管轄行。如上級(jí)行需要，也可按規(guī)定填報(bào)。二月計(jì)表每月根據(jù)總賬各科目的上月末余額、本月發(fā) 生額和月末余額填制，按月編制匯總，是否上報(bào)，由省級(jí)分行和 方案單列市分行確定。三季度半年報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，根據(jù)總 賬和分戶賬的季末余額編制；業(yè)務(wù)狀況表根據(jù)總賬年初余額、年 初至本季末累計(jì)發(fā)生額和季末余額編制。二季度報(bào)表半年報(bào) 省級(jí)分行和方案單列市分行要上報(bào)總行。其余季度報(bào)表各省級(jí)分 行和方案單列市分行應(yīng)予匯總。四年度報(bào)表決算表，于年度終了后編制，逐級(jí)匯總 上報(bào)。具體編報(bào)內(nèi)容及要求，按決算通知執(zhí)行。五總行年度決算報(bào)表屬機(jī)密級(jí)，