會計師事務所規(guī)章制度

1、入職離職管理制度入職程序第一條.被聘用人員應按照公司員工入職程序進行入職：1. 入職者按綜合辦要求的時間上崗到綜合部辦理入職手續(xù)；2. 填寫員工入職信息表并交納1 張一寸免冠近照和一張身份證復印件，同時還須提供學歷及其他相關資質證書復印件。驗證各種證書原件（學歷證書、身份證、資質證等）3. 領取上崗所需物品，熟悉所內相關制度；離職程序第二條.辭職1. 凡正式員工需要辭職者，經(jīng)理級以下員工（含經(jīng)理級）必須提前30 天以書面形式提出離職申請。工作未滿1 個月的試用期員工提出辭職，3 天內經(jīng)綜合辦批準后辦理離職手續(xù)，未按要求離職的需按規(guī)定支付公司一定數(shù)額的違約金，未簽勞動合同的員工沒有申請擅自離崗者

2、，扣發(fā)當月工資，有特殊情況沒有提前申請離職的員工應附情況說明書加以說明，領導簽字后可按正常離職辦理離職手續(xù)后按實際出勤結算工資。2. 員工持離職申請表至綜合辦審批后辦理相關離職手續(xù)。3. 員工將辦理完畢的離職申請表交綜合辦備存。4. 辭職人員的工資統(tǒng)一到工資發(fā)放日發(fā)放。5. 審批權限：經(jīng)理級以上人員填寫離職申請表直接報所長簽字批準。經(jīng)理級別以下員工填寫離職申請表報所在分管部門經(jīng)理、綜合辦領導、所長簽字批準。第三條 .除名、開除因觸犯法律或違反公司規(guī)定而受到除名、開除處分者，由所在綜合辦將其材料匯總后要求其本人辦理離職手續(xù)。離職手續(xù)的辦理參照辭退、勸退人員離職程序（如違反公司規(guī)定造成損失的可扣發(fā)

3、工資和獎金，嚴重者追究其相關責任）。第四條.自動離職1. 員工未經(jīng)批準離職稱為自動離職按照勞動合同及勞動法相關規(guī)定應支付公司一定數(shù)額的違約金。員工未履行勞動合同期限，不足一年按照一個月（月平均工資）工資標準作為違約金；一年以上不足兩年按照兩個月（月平均工資）工資標準作為違約金，并逐年累加公司有權不發(fā)工資和獎金等，對公司造成經(jīng)濟損失等情況，公司將保留依法追究補償?shù)臋嗬?. 審批程序：經(jīng)理級及員工填寫離職申請表和離職交接清單報公司綜合辦后由所長簽字批準。3. 由綜合辦將離職員工檔案撤出、裝訂保存，備查。以上規(guī)定，自簽發(fā)之日起生效，請各位員工須遵照執(zhí)行！工資的發(fā)放制度為了明確本所工資發(fā)放的準確、及

4、時、無誤，特制定以下制度：（1） 員工工資根據(jù)審核過的考勤表來進行考核（2） 所有員工工資均實行本月發(fā)上月（3） 員工工資均實行等級工資制（4） 員工未辦理手續(xù)自行離職的，未發(fā)放工資不得實際發(fā)放（5） 無試用期人員在工作未滿 3個月離職的：1 . 最后 1 個月工資不得發(fā)放，相關的福利待遇未辦理報銷手續(xù)不再予以報銷2 .如果未配合作好善后交接工作的，未發(fā)放工資提成以及福利費用均不予以發(fā)放或報銷（6） 試用期人員、實習人員工作未滿一個月的，不發(fā)放工資（7） 辭職人員必須在辭職之前，完成所負責的項目工作，否則不予辦理辭職手續(xù)，擅自離職的工資不予發(fā)放（8） 員工事假等扣工資按當月實際日歷工作日折算（

5、9） 由于事務所的特殊性，工作未完成需要周末加班的不計加班工資，只做午餐補助（十） 正 式員工工資：由基本工資（分級別）、午餐補助（指出勤天數(shù)，外勤天數(shù)除外） 、電腦補助、預發(fā)提成（助理人員）組成（十一）試用期員工工資：由試用期工資（分級別）、午餐補助（指出勤天數(shù)，外勤天數(shù)除外）、電腦補助組成（十二）實習期員工工資：由實習工資、午餐補助（指出勤天數(shù)，外勤天數(shù)除外）組成（十三）項目經(jīng)理提成比例為開票收入（不含稅收入，項目收入如果包含差旅等費用的應為扣除差旅費的凈收入）的4%（根據(jù)項目實際結算情況），項目組成員提成比例為開票收入（不含稅收入，項目收入如果差旅等費用的應為扣除差旅費的凈收入） 的 6

6、%； 正式員工的提成工資每季度的次月5 日發(fā)放 （報告出具、底稿歸檔、客戶的款項到位后的季度結束后次月5 日發(fā)放） ，如果按上述比例分配后，項目組人員收入高于項目經(jīng)理，須根據(jù)實際情況由項目經(jīng)理重新分配，并報經(jīng)分所所長批準后，按重新分配的方案實際發(fā)放。（十四）簽字會計師及質控費提成，按每個簽字會計師1% 的比例提成，發(fā)放時間同項目提成日期（十五） 每 月工資在20 日發(fā)放，如遇周末、國家規(guī)定節(jié)假日發(fā)放日期順延考勤請假制度第一章總則第一條為維護本所工作秩序，保證工作順利進行, 依據(jù)國家有關法律法規(guī)及合肥市有關規(guī)定及事務所行業(yè)特點, 特制定本制度。第二條本制度適用于本所全體在職員工、實習生和臨時聘用

7、員工。第三條除國家法定節(jié)假日外，員工休假應提前申請，病假應出具病假證明，事假及其他假期應提前提出書面申請，并獲得批準。第四條員工休假期滿應履行銷假手續(xù)。第五條國家法定節(jié)假日為：元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)和國慶節(jié)。放假時間以國家有關部門規(guī)定時間為準。第二章工作時間第六條 事務所業(yè)務部門員工實行不定時工作制。第七條 事務所行政管理部門實行每周5 天工作制。第八條 工 作時間為上午8： 30 11:30；下午1:30 5:30（如有改變另行通知）第九條 外 勤人員工作時間按照項目實際情況進行調整。第三章考勤管理第十條本所實行上班簽到登記制度（外勤員工例外），任何人不得代他人簽到。一旦

8、發(fā)現(xiàn)代簽，簽者和代簽者各罰50 元 / 次，三次直接解除勞動合同或聘用協(xié)議。第十一條考勤記錄由辦公室負責記錄匯總，外勤員工考勤記錄每日由辦公室負責電話與項目經(jīng)理溝通?？记谟涗涀鳛閱T工每月工資扣減依據(jù)以及員工績效考核的內容之一。第十二條本所員工每年病假、工傷假、事假、年假、婚假、產(chǎn)假、喪假原則上不超過 7 天，超過7 天須經(jīng)分所所長批準。第十三條考勤項目為：出勤、請假（病假、工傷假、事假、年假、婚假、產(chǎn)假、喪假） 、遲到、早退、曠工、外勤等。第十四條遲到、早退、曠工1、凡上班時間開始后未到崗的，記為遲到，每次扣二十元。2、凡下班時間未到即離崗的，記為早退，每次扣二十元。3、當月遲到早退累計超過3

9、 次的，按事假一天處理。4、下列情況計為曠工：遲到或早退超過1 小時（含）又未請假的；請假未獲批準而不到崗工作的；超過請假期限未續(xù)假，或續(xù)假申請未獲批準而不到崗的； 工作時間擅自離開事務所超過30 分鐘的。5、曠工一次，按事假一天處理，每年累計曠工超過3 天的或連續(xù)曠工超過3 天的，視為員工主動解除勞動合同。第十五條請假1. 有關假期政策請參見附件員工請假規(guī)定明細表（2013版） 。2. 請假審批權限請假人假期（天）審核權限部門經(jīng)理分管所長所長辦公室員工級別1 天以內（不含1 天）審核備案1 3 天 （不含3 天）審核審核3 天以上審核審核審核經(jīng)理 級別1 天以內（不含1 天）審核1 天以上審

10、核審核【注：業(yè)務人員和經(jīng)理以上人員請假必須經(jīng)所長允許后方可休假?！?. 除非常特殊情況，所有請假必須提前3 天申請，并將自己的工作交接好。4. 遇特殊情況下，可以電話向所長請假，短信請假不予以批準。第十六條外勤：外勤人員需到辦公室填寫外勤計劃表，報告提交后5 個工作日提交項目工時考核表。外勤人員請假由項目經(jīng)理全權負責管理。第四章 加班、出差休假管理第十七條加班休假因業(yè)務需要下班后加班者，由項目經(jīng)理報辦公室備案，第二天早上可以遲來，遲來時間由項目經(jīng)理安排（項目經(jīng)理安排休假權限為一小時）。超過一小時由項目經(jīng)理報所長處審批。第十七條出差休假1. 出差人員出差期間均為正常工作時間，無休假。2. 連續(xù)出

11、差十五天以上一個月以內的員工回事務所后可休假1 天（如遇周末或節(jié)假日不再另行休假）；連續(xù)出差一個月以上的員工回事務所后可休假2 天（如遇周末或節(jié)假日不再另行休假）。3. 出差休假，按請假流程報批后方可休假；未經(jīng)許可擅自離崗者，按曠工論處。第五章附則第十八條本制度自二0 一三年六月十三日頒布起執(zhí)行由辦公室負責解釋，如本制度與今后國家政策法規(guī)有抵觸部分，再做修改完善。費用報銷制度與流程第一條為了嚴格分所管理制度，合理控制日常經(jīng)營費用，根據(jù)分所經(jīng)營活動的特點，特制訂本制度第二條費用報銷的控制原則：項目經(jīng)理負責制，責任明確、嚴格把關。由各項目經(jīng)理負責本項目人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務

12、對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由所長進行最后的審核批準。第三條費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關責任；確實是一人發(fā)生的費用，須在發(fā)生前報經(jīng)所長批準，回所后3 天內由所長簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。第四條費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而遭受財務經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。第五條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一的 “費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質 （如： 交通費、住宿費、餐飲費

13、、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第六條當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。 “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第七條當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交項目經(jīng)理進行審批，項目經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用金額準確性進行審查，項目經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門意見一欄簽署審批意見并簽署項目經(jīng)理的名字。第八條當事人將取得經(jīng)過本項目經(jīng)理審批簽

14、署后的“費用報銷單”送交財務負責人進行審核，財務負責人應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務負責人審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務負責人的名字。第九條當事人將取得項目經(jīng)理、財務部門審核簽署后的“費用報銷單”，通過公司內部單據(jù)傳遞程序報送到所長，由所長進行最后的審查和審批。所長一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。所長審查無異議后，在“費用報銷單”上簽署審批意見并簽名。第十條當事人取得審批齊全的“費用報銷單”后，應在 3 天之內送交財務部門，由財務

15、部門統(tǒng)一安排支付，財務人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，審核無誤后方能付款。?費用報銷的一些操作流程1、 費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）- 報銷人項目經(jīng)理確認簽字- 財務主管審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）- 分所所長審批（側重真實、合理性等方面負全責）- 出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。2、 費用單據(jù)要求：為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合

16、法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。3、 單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。4、 預借款的操作要求：公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借

17、款單，寫清借款的項目，財務人員嚴格控制現(xiàn)金的使用。預借款原則上應由項目經(jīng)理申請，借款單要由所長簽字同意后出納人員才能放款。項目結束按報銷要求及時辦理報銷手續(xù)，結清預借款項。5、 報銷金額審批規(guī)定：公司為提高工作效率，規(guī)定如下：報銷金額按照正常的流程由公司財務核實、所長審批。財務人員操作付款時需按審批金額由報銷人員簽字后付款。6、 報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務人員根據(jù)財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，經(jīng)辦人員有及時催收票據(jù)的義務。7、 費用報銷的其他規(guī)定：費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條

18、或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由所長和財務主管的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。8、 各級人員，在上述規(guī)范中操作失當，并帶來損失風險的，根據(jù)情節(jié)大小由分所所長辦公會負責責任追究，討論決定。1 、業(yè)務差旅費：（ 1 ）飛機：管理層成員及員工都只能乘坐經(jīng)濟艙，如管理層成員或員工與乘坐公務艙或頭等艙的客戶共同旅行，可以考慮（員工須事先請示）乘坐高級艙位。一般情況下，乘坐火車、汽車能在12 小時以內到達的，不得乘坐飛機，特殊情況需乘坐飛機的，須由所長批準。（ 2）火車：乘坐時間在8 小

19、時以內的，不論級別均乘坐座席；車上時間超過8 小時的，所長批準后可以乘坐臥鋪。如員工與乘坐高級座席的管理層成員或客戶共同旅行，可以考慮（員工須事先請示）高級座席。 （ 3）出于安全及效率方面考慮，事務所一般不允許在出差期間乘坐船只。（ 4）到機場或火車站等地方一般選擇乘坐機場大巴或公交車。（ 5）出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；攜有巨款或重要文件、底稿須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出的；執(zhí)行特殊業(yè)務或夜間辦事不方便的；以上情況須請示主管同意后方可報銷。2、出差住宿費：（ 1）住宿要本著節(jié)儉、衛(wèi)生、舒適的原則選

20、擇賓館、酒店、旅館。 （ 2）由事務所自理的住宿費最高標準為：所長300 元 /日，項目經(jīng)理和員工200元 /日 （根據(jù)城市情況有所變化，一般原則上住當?shù)乜旖萆虅站频辏?額定標準內憑發(fā)票據(jù)實報銷，超出標準部分由個人負擔。多人出差的情況下，一般應兩人合住雙人標準間，不得住單人間。?3 、 業(yè)務出差餐費：出差個人餐費，每日的標準為：所內員工每日餐費不超過50元，在報銷時應附上有關原始憑證，超出部分自理。項目組在外一般以預訂盒飯為主，需要加餐由項目經(jīng)理酌情考慮。?4、出差行程：出差人員應按最簡便快捷的線路乘車，不得饒行。出差期間經(jīng)領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費

21、用均由個人自理，期間按事假考勤。?5、由他方負擔費用：分所業(yè)務原則上應由項目經(jīng)理溝通業(yè)務單位后，由業(yè)務單位承擔項目差旅餐飲等費用；如果合同明確差旅餐飲等費用由分所承擔的，應由項目經(jīng)理安排專人逐日登記費用明細，項目報銷時應由項目經(jīng)理統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)，不接受項目組成員單獨費用報銷。6 、出項目：到業(yè)務單位時一般應乘坐公交，時間緊急需要乘坐出租的由所長同意方可乘坐，否則費用自付。7 、出差費用報銷時間：出差人應在出差回來后的五天內辦理報銷手續(xù)，如確因客觀原因無法在規(guī)定時間內辦理報銷手續(xù)，須經(jīng)最終審批者同意。8 、參加各種學習、培訓、考察、調研或出差的人員，報銷時應一律交回各種材料、文件并提供書面報告

22、或小結，交最終審批者收執(zhí)或傳閱。9 、出差時借款：本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由所長特批。10 、出差人員由接待單位招待的，所內一律不予報銷費用費。11 、本所員工交通通訊費用報銷：（1）為滿足業(yè)務拓展和工作聯(lián)絡的需要，本所對員工給予一定數(shù)額的電話補貼。具體標準為：項目經(jīng)理每月補貼100 元。助理人員等每月補貼50 元。 （ 2）交通費用具體標準：一級項目經(jīng)理以上人員有私車上下班的每月補貼油費500 元，其余員工的每月補貼100 元。 （電話、交通補貼憑報銷發(fā)票一季度報銷一次，報銷當月1-15 日到財務處登記，再由所長簽字，于當月工資一起發(fā)放。 ） ?12 .

23、辦公用品購置的報銷?（ 1 ）事務所購置辦公用品，原則上應編制采購計劃。計劃應列明采購品名、數(shù)量、單價、金額及采購地點。?（ 2）采購計劃必須經(jīng)所長審批后方可進行采購。?（ 3 ）采購物品經(jīng)驗收入庫后，憑發(fā)票及采購計劃單到財務辦理報銷手續(xù)。?13 . 業(yè)務招待費的報銷?業(yè)務招待費均由所長同意后方可發(fā)生，同時符合下列條件、與業(yè)務有關的餐費和娛樂費必須先由所長簽字后，再到財務辦理報銷手續(xù)：1 ）屬于業(yè)務發(fā)展所必需的費用；?2）不屬于奢侈和鋪張浪費的費用。?3）必須有票據(jù)方可報銷，無票據(jù)的請附說明并有所長簽字方可報銷。14 . 其他費用的報銷?對除上述費用之外的其他費用，支出發(fā)生時需提前請示所長并經(jīng)

24、得同意后方可支出，否則不予報銷。過節(jié)費與年終獎的發(fā)放制度過節(jié)費發(fā)放制度：為了規(guī)范節(jié)假日過節(jié)費或物品發(fā)放標準，特制定本辦法：主要節(jié)假日包括：元旦、春節(jié)、五一、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶。注：在節(jié)前離職的員工，不再發(fā)放相應的過節(jié)費及物品年終獎的發(fā)放制度：為建立和完善公司薪酬福利制度，使公司員工的貢獻得到認可，并提高員工的績效、責任心和公司的業(yè)績，使公司得到可持續(xù)性發(fā)展，結合我司的實際情況，特制定本制度。1 、發(fā)放對象：所內員工。2 、年終獎金發(fā)放標準：獎金額度，根據(jù)所內經(jīng)營狀況確定并所長批準后執(zhí)行。3、年終獎金的分配標準：（ 1）年終獎金按級別發(fā)放：分為所長級別、經(jīng)理級別、員工級別。（ 2）年終獎金發(fā)放的工齡標準：一年以上（包括一年）的全部發(fā)放；六個月以上（包括六個月）發(fā)放獎金的一半：六個