關(guān)于編制三年滾動(dòng)中央部門支出規(guī)劃

1、附件：加強(qiáng)和改進(jìn)中央部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理工作實(shí)施方案為進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)中央部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理工作，制定本 方案。本方案實(shí)施范圍為一般公共預(yù)算，政府性基金預(yù)算、國有資 本經(jīng)營預(yù)算管理按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一、改進(jìn)項(xiàng)目設(shè)置和管理方式（一）關(guān)于項(xiàng)目設(shè)置規(guī)則。中央部門預(yù)算項(xiàng)目要體現(xiàn)中央本級(jí)支出責(zé)任，由中央部門直接 組織實(shí)施。完善項(xiàng)目生成機(jī)制，項(xiàng)目要在深入的政策研究和充分論 證的基礎(chǔ)上設(shè)立，并具備可執(zhí)行性，預(yù)算批復(fù)后即可實(shí)施。著力推 進(jìn)部門和行業(yè)規(guī)劃的項(xiàng)目化，提高規(guī)劃可實(shí)施性。項(xiàng)目內(nèi)容要反映 政府施政目標(biāo)、部門主要職責(zé)和發(fā)展規(guī)劃，并避免與公用經(jīng)費(fèi)及其 它項(xiàng)目交叉重復(fù)。規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施主體，部門預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施主體為

2、中 央部門及所屬單位，非部門所屬單位不得作為項(xiàng)目的實(shí)施主體納入 部門預(yù)算。要按照“職責(zé)與經(jīng)費(fèi)相匹配”的原則確定部門內(nèi)部項(xiàng)目 實(shí)施主體，一般不得將應(yīng)由本級(jí)承擔(dān)的項(xiàng)目列入下級(jí)單位預(yù)算，或 將應(yīng)由下級(jí)單位承擔(dān)的項(xiàng)目列入本級(jí)預(yù)算，也不得將應(yīng)由行政單位 承擔(dān)的項(xiàng)目列入事業(yè)單位預(yù)算。（二）關(guān)于項(xiàng)目管理方式。中央部門預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)管理，分為一級(jí)項(xiàng)目和二級(jí)項(xiàng)目兩 個(gè)層次。一級(jí)項(xiàng)目明細(xì)到支出功能分類的款級(jí)科目，按照部門主要職責(zé) 設(shè)立并由部門作為項(xiàng)目實(shí)施主體，每個(gè)一級(jí)項(xiàng)目包含若干二級(jí)項(xiàng) 目。一級(jí)項(xiàng)目要有明確的名稱、實(shí)施內(nèi)容、支出范圍和總體績效目 標(biāo)，項(xiàng)目數(shù)量要嚴(yán)格控制，項(xiàng)目名稱、實(shí)施內(nèi)容和支出范圍等在年 度間要

3、保持相對(duì)穩(wěn)定。二級(jí)項(xiàng)目包括在現(xiàn)有項(xiàng)目基礎(chǔ)上規(guī)范整合而成的項(xiàng)目和新設(shè)立 的項(xiàng)目，立項(xiàng)單位為項(xiàng)目實(shí)施主體。二級(jí)項(xiàng)目的設(shè)立，要與對(duì)應(yīng)的 一級(jí)項(xiàng)目相匹配，有充分的立項(xiàng)依據(jù)、具體的支出內(nèi)容、明確合理 的績效目標(biāo)。二級(jí)項(xiàng)目明細(xì)到支出功能分類的項(xiàng)級(jí)科目，年初部門 預(yù)算按二級(jí)項(xiàng)目批復(fù)。（三）關(guān)于項(xiàng)目分類。按照使用范圍，部門一級(jí)項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專用項(xiàng)目。通用 項(xiàng)目，指根據(jù)部門的共性項(xiàng)目設(shè)立并由各部門共同使用的一級(jí)項(xiàng) 目。通用項(xiàng)目由財(cái)政部根據(jù)管理需要統(tǒng)一設(shè)立，主要包括有預(yù)算分 配權(quán)部門管理的項(xiàng)目和歸口管理的項(xiàng)目等。專用項(xiàng)目，指部門根據(jù) 履行職能的需要自行設(shè)立和使用的一級(jí)項(xiàng)目。專用項(xiàng)目由中央部門 提出建議，報(bào)財(cái)政

4、部核準(zhǔn)后設(shè)立。按照項(xiàng)目的重要性，二級(jí)項(xiàng)目劃分為重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專項(xiàng) 業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目三類。重大改革發(fā)展項(xiàng)目，指黨中央、國務(wù) 院文件明確規(guī)定中央財(cái)政給予支持的改革發(fā)展項(xiàng)目，以及其他必須 由中央財(cái)政保障的重大支出項(xiàng)目等。專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目，指中央部門 為履行職能，開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)而持續(xù)、長期發(fā)生的支出項(xiàng)目，如：大 型設(shè)施、大型設(shè)備運(yùn)行費(fèi)，執(zhí)法辦案費(fèi)，經(jīng)常性監(jiān)管、監(jiān)測(cè)、審查 經(jīng)費(fèi)，以及國際組織會(huì)費(fèi)、捐款及維和支出等。其他項(xiàng)目，指除上 述兩類項(xiàng)目之外，中央部門為完成特定任務(wù)需安排的支出項(xiàng)目?；?本建設(shè)項(xiàng)目統(tǒng)一列為其他項(xiàng)目，并按管理主體分為國家發(fā)展改革委 安排的基建項(xiàng)目、中央財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部

5、門安排的 基建項(xiàng)目。除上述分類外，根據(jù)管理需要，中央部門和財(cái)政部可對(duì)二級(jí)項(xiàng) 目補(bǔ)充其他分類并加以標(biāo)識(shí)。（四）關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施周期。二級(jí)項(xiàng)目要有明確的實(shí)施周期。項(xiàng)目實(shí)施周期應(yīng)與國民經(jīng)濟(jì)社 會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的期限相適應(yīng)，與中期財(cái)政規(guī)劃 相銜接。除業(yè)務(wù)主管部門已明確批復(fù)實(shí)施周期外，項(xiàng)目實(shí)施周期一 般不超過 5 年，項(xiàng)目到期后需繼續(xù)安排的，應(yīng)按程序重新立項(xiàng)。專 項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目到期后，可補(bǔ)充編制后續(xù)年度的支出計(jì)劃，實(shí)施周期 相應(yīng)順延。其他項(xiàng)目周期一經(jīng)確定，原則上不得調(diào)整；確需調(diào)整 的，按程序報(bào)批。（五）關(guān)于項(xiàng)目代碼為保證項(xiàng)目信息的完整、連續(xù)、可識(shí)別，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行代碼化 管理。一級(jí)項(xiàng)目 代碼為 8

6、位數(shù)字，部門通用項(xiàng)目代碼為“ 999+5 位順 序碼”，部門專用項(xiàng)目代碼為“ 3 位部門預(yù)算代碼 +5 位順序碼”， 部門專用的其他項(xiàng)目代碼為“ 3 位部門預(yù)算代碼 +5 位功能分類類款 級(jí)科目編碼”。二級(jí)項(xiàng)目 代碼為 18 位數(shù)字，由“ 3 位部門預(yù)算代碼 +3 位二級(jí) 預(yù)算單位代碼 +3 位三級(jí)預(yù)算單位代碼（或 000）+3 位四級(jí)預(yù)算單 位代碼（或 000）+2位項(xiàng)目編制年份碼 +4 位順序碼”組成。二、加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)和管理（一）關(guān)于項(xiàng)目庫的構(gòu)架和主要內(nèi)容。中央本級(jí)項(xiàng)目庫實(shí)行分層設(shè)立、分級(jí)管理。財(cái)政部、中央部門 和所屬單位按照項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定，分別設(shè)立項(xiàng)目庫，對(duì)一級(jí)和 二級(jí)項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù)

7、和管理。財(cái)政部項(xiàng)目庫由中央部門上報(bào)的項(xiàng)目構(gòu) 成；中央部門項(xiàng)目庫由本級(jí)和下級(jí)單位上報(bào)的項(xiàng)目構(gòu)成；基層單位 項(xiàng)目庫由本單位立項(xiàng)和實(shí)施的項(xiàng)目構(gòu)成。（二）關(guān)于項(xiàng)目庫管理方式。中央部門和所屬單位的項(xiàng)目庫實(shí)行開放式管理。各單位可根據(jù) 工作需要設(shè)置二級(jí)項(xiàng)目，審核后納入單位項(xiàng)目庫，實(shí)時(shí)或定期上 報(bào)，經(jīng)逐級(jí)審核后納入中央部門項(xiàng)目庫，作為部門預(yù)算備選項(xiàng)目。 編制年度部門預(yù)算和部門三年滾動(dòng)規(guī)劃時(shí)，結(jié)合財(cái)政部下達(dá)的支出 控制數(shù)，中央部門在預(yù)算備選項(xiàng)目中擇優(yōu)選取項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部，未納 入部門項(xiàng)目庫的項(xiàng)目原則上不得向財(cái)政部申報(bào)。各部門申報(bào)項(xiàng)目匯 總形成財(cái)政部項(xiàng)目庫，作為財(cái)政部進(jìn)行項(xiàng)目管理、審核年度部門預(yù) 算和部門三年滾動(dòng)規(guī)劃

8、的基礎(chǔ)。中央部門和單位如需對(duì)已入庫項(xiàng)目 進(jìn)行調(diào)整，須編制項(xiàng)目調(diào)整計(jì)劃，按上述審核程序報(bào)批。（三）關(guān)于項(xiàng)目滾動(dòng)管理。以項(xiàng)目庫為載體實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全周期滾動(dòng)管理。編制年度部門預(yù) 算和部門三年滾動(dòng)規(guī)劃前，中央部門要完成項(xiàng)目的儲(chǔ)備工作，納入 部門項(xiàng)目庫的項(xiàng)目需填寫規(guī)范的項(xiàng)目文本，包括立項(xiàng)依據(jù)、實(shí)施主 體、支出范圍、實(shí)施周期、預(yù)算需求、績效目標(biāo)、可行性論證、評(píng) 審結(jié)果等內(nèi)容，作為項(xiàng)目審核和管理的依據(jù)。納入預(yù)算安排的項(xiàng) 目，中央部門和單位要在項(xiàng)目庫中對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行、調(diào)劑、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余、績效等信息及時(shí)進(jìn)行更新和維護(hù)。納入預(yù)算安排的延續(xù)性項(xiàng) 目，原則上滾動(dòng)納入下年度預(yù)算。未納入預(yù)算安排的預(yù)算備選項(xiàng) 目，可滾動(dòng)進(jìn)入以后

9、年度項(xiàng)目庫。三、積極推進(jìn)預(yù)算評(píng)審和績效管理（一）關(guān)于項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審。除個(gè)別不宜評(píng)審和無需評(píng)審的項(xiàng)目外，部門二級(jí)項(xiàng)目在入庫前 都要進(jìn)行評(píng)審。歸口管理的項(xiàng)目評(píng)審工作由主管部門負(fù)責(zé)，部門不 再評(píng)審，其他項(xiàng)目由中央部門組織評(píng)審。預(yù)算評(píng)審由部門內(nèi)部負(fù)責(zé) 預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)組織，可采取集中評(píng)審和分級(jí)評(píng)審的方法，形成評(píng) 審結(jié)果并隨項(xiàng)目支出預(yù)算一并報(bào)財(cái)政部。納入財(cái)政部項(xiàng)目庫的項(xiàng) 目，由財(cái)政部根據(jù)需要開展再評(píng)審。對(duì)延續(xù)項(xiàng)目，財(cái)政部將有選擇 地開展再評(píng)審，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審全覆蓋。項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審 的具體規(guī)定另行通知。（二）關(guān)于項(xiàng)目支出績效管理。納入項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目都必須設(shè)定績效目標(biāo)，未按要求設(shè)定績 效目標(biāo)或績效

10、目標(biāo)不合理且未進(jìn)行調(diào)整完善的，不得納入項(xiàng)目庫。 納入執(zhí)行監(jiān)控的項(xiàng)目，都應(yīng)開展績效監(jiān)控，作為預(yù)算執(zhí)行的重要組 成部分。執(zhí)行完畢的項(xiàng)目都要由項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)照事先設(shè)定的績效 目標(biāo)開展績效自評(píng)，在此基礎(chǔ)上，中央部門和財(cái)政部選擇部分重大 項(xiàng)目開展重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)，并積極推進(jìn)中期績效評(píng)價(jià)試點(diǎn)?？冃гu(píng)價(jià) 結(jié)果要與項(xiàng)目庫建設(shè)和預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合，健全項(xiàng)目退出機(jī)制。預(yù) 算績效管理的具體規(guī)定另行通知。四、規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算編制和執(zhí)行（一）關(guān)于項(xiàng)目支出預(yù)算編制。項(xiàng)目支出預(yù)算由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)審核匯總后，由中央 部門按照“一級(jí)項(xiàng)目 +二級(jí)項(xiàng)目”的方式向財(cái)政部申報(bào)預(yù)算，根據(jù) 二級(jí)項(xiàng)目的增減變化情況提出一級(jí)項(xiàng)目預(yù)算需求。二

11、級(jí)項(xiàng)目預(yù)算按 照經(jīng)濟(jì)分類科目編制，項(xiàng)目類別由部門在申報(bào)預(yù)算時(shí)一并提出，財(cái) 政部審核。二級(jí)項(xiàng)目納入預(yù)算安排后，項(xiàng)目類別在項(xiàng)目實(shí)施周期內(nèi) 不得調(diào)整。財(cái)政部對(duì)部門報(bào)送的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行審核，并按一級(jí) 項(xiàng)目下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，由部門按照審核后的項(xiàng)目類別和排序，安排 二級(jí)項(xiàng)目預(yù)算。（二）關(guān)于項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行。要做好項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，相關(guān)工作在部 門預(yù)算“二上”后即可著手開展。嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的功能分類科 目、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、有關(guān)合同和規(guī)定程序做好項(xiàng)目支出預(yù)算 執(zhí)行工作，涉及政府采購的應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。硬化預(yù) 算約束，年度預(yù)算執(zhí)行中除救災(zāi)等應(yīng)急支出和少量年初未確定事項(xiàng) 外，一般不追加當(dāng)年項(xiàng)目預(yù)算支出，必須出臺(tái)的政策通過以后年度 預(yù)算安排。如部門認(rèn)為必須追加當(dāng)年支出的，應(yīng)首先在已批復(fù)的預(yù) 算額度內(nèi)，通過調(diào)整當(dāng)年支出結(jié)構(gòu)解決并按程序報(bào)批。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí) 行監(jiān)管，提高預(yù)算資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，并將預(yù)算 執(zhí)行結(jié)果與以后年度預(yù)算安排相結(jié)合。五、其他事項(xiàng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)參照本方案有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行。各部門要按照本方案要求，認(rèn)真落實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)中央部門項(xiàng)目 支出預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。對(duì)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問題，要盡快與財(cái)政部 溝通，以便及時(shí)研究解決。對(duì)實(shí)施過程中好的經(jīng)驗(yàn)和做法也要及時(shí) 總結(jié)并向財(cái)政部反饋，