外國稅制課程教學(xué)大綱

1、外國稅制課程教學(xué)大綱課程編號(hào)：010498課程名稱：外國稅制英文名稱： Foreign Tax System 總學(xué)時(shí)：32學(xué)分：2課程類型：專業(yè)任選課先修課程：經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、稅收原理、會(huì)計(jì)學(xué)、地方財(cái)政學(xué)、稅收實(shí)務(wù)、稅收籌劃、 國家預(yù)算、財(cái)政支出學(xué)、公債學(xué)等。適用范圍：本課程教學(xué)大綱適用于財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)專業(yè)本科生的專業(yè)任選課。一、課程性質(zhì)、地位和作用外國稅制是財(cái)政學(xué)專業(yè)、稅收學(xué)專業(yè)及其他相關(guān)專業(yè)所開設(shè)的一門專業(yè)任選課。其 主要內(nèi)容包括外國稅制基本理論、外國個(gè)人所得稅制、 外國公司所得稅制、 外國資本利得課稅、外國社會(huì)保障稅制、外國增值稅制、外國消費(fèi)稅制、外國財(cái)產(chǎn)稅制、外國遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與 稅制、外

2、國稅收管理體制。該課程目的在于通過對當(dāng)代外國稅制基本原理及具體稅收制度的 介紹，并與我國的稅收制度進(jìn)行比較，為完善我國的稅收制度提供借鑒。該課程介紹和研究外國稅收理論和外國稅收制度，讓學(xué)生通過學(xué)習(xí)外國稅收制度與理論，“洋為中用”，了解和把握各國的稅制理論和現(xiàn)狀，通過比較分析，更能理解我國稅制，更能客觀地看待我國稅制。二、課程教學(xué)目的和要求通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該主要掌握下列幾個(gè)方面的基本知識(shí)和能力：1. 系統(tǒng)了解、掌握外國稅收制度的基本理論，如外國稅制結(jié)構(gòu)、外國稅收負(fù)擔(dān)及世界 各國稅制改革的情況，吸收其他國家優(yōu)化稅制的相關(guān)國際經(jīng)驗(yàn)。2. 了解世界其他國家所得稅制的設(shè)置狀況及相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)。3.

3、 了解世界其他國家流轉(zhuǎn)稅制的設(shè)置狀況及相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)。4. 了解世界其他國家財(cái)產(chǎn)稅制的設(shè)置狀況及相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)。5. 掌握國外典型國家稅收制度的運(yùn)行情況及對我國的借鑒意義。三、課程內(nèi)容及要求（一）外國稅制概述1 .外國稅制結(jié)構(gòu)2 .外國稅收負(fù)擔(dān)3 .世界各國稅制改革通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解外國稅制結(jié)構(gòu)，外國稅收負(fù)擔(dān)水平，以及世界各國的稅制 改革情況。（二）外國個(gè)人所得稅制1 .個(gè)人所得稅制概述2 .發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅制度3 .發(fā)展中國家的個(gè)人所得稅制度4 .中東歐國家的個(gè)人所得稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解世界上其他一些典型國家個(gè)人所得稅制的設(shè)置情況，并與我國的個(gè)人所得稅制進(jìn)行比較，為完善我

4、國的個(gè)人所得稅制提供有益的借鑒。（三）外國公司所得稅制1 .公司所得稅制概述2 .發(fā)達(dá)國家的公司所得稅制度3 .發(fā)展中國家的公司所得稅制度4 .中東歐國家的公司所得稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解世界上其他一些典型國家公司所得稅制的設(shè)置情況，并與我國的公司所得稅制進(jìn)行比較，為完善我國的公司所得稅制提供有益的借鑒。（四）外國資本利得課稅1 .資本利得課稅概述2 .發(fā)達(dá)國家的資本利得課稅制度3 .發(fā)展中國家的資本利得課稅制度4 .中東歐國家的資本利得課稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解世界上其他一些典型國家資本利得課稅的具體情況，并與我國的資本利得課稅進(jìn)行比較，為完善我國的資本利得課稅提供有益的借鑒

5、。（五）外國社會(huì)保障稅制1 .社會(huì)保障稅制概述2 .發(fā)達(dá)國家的社會(huì)保障稅制度3 .發(fā)展中國家的社會(huì)保障稅制度4 .中東歐國家的社會(huì)保障稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解世界上其他一些典型國家社會(huì)保障稅課稅的具體情況，為完善我國的社會(huì)保障制度提供有益的借鑒。（六）外國增值稅制1 .增值稅制概述2 .發(fā)達(dá)國家的增值稅制度3 .發(fā)展中國家的增值稅制度4 .中東歐國家的增值稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解世界上其他一些典型國家增值稅制度的設(shè)置情況，并與我國的增值稅制度進(jìn)行比較，為完善我國的增值稅制度提供有益的借鑒。（七）外國消費(fèi)稅制1 .消費(fèi)稅制概述2 .發(fā)達(dá)國家的消費(fèi)稅制度3 .發(fā)展中國家的消費(fèi)稅制度

6、4 .中東歐國家的消費(fèi)稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解世界上其他一些典型國家消費(fèi)稅制度的設(shè)置情況，并與我國的消費(fèi)稅制度進(jìn)行比較，為完善我國的消費(fèi)稅制度提供有益的借鑒。（八）外國財(cái)產(chǎn)稅制1 .財(cái)產(chǎn)稅制概述2 .發(fā)達(dá)國家的財(cái)產(chǎn)稅制度3 .發(fā)展中國家的財(cái)產(chǎn)稅制度4 .中東歐國家的財(cái)產(chǎn)稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解世界上其他一些典型國家財(cái)產(chǎn)稅制度的設(shè)置情況，并與我國的財(cái)產(chǎn)稅制度進(jìn)行比較，為完善我國的財(cái)產(chǎn)稅制度提供有益的借鑒。（九）外國遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制1 .遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅概述2 .發(fā)達(dá)國家的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度3 .發(fā)展中國家的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度4 .中東歐國家的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生

7、了解世界上其他一些典型國家遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度的設(shè)置情況，為我國開征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅、縮小收入分配差距提供有益的借鑒。四、教學(xué)計(jì)劃與課時(shí)分配序號(hào)內(nèi)容理論課時(shí)實(shí)踐課時(shí)備注1外國稅制概述42外國個(gè)人所得稅制外國公司所得稅制4344外國資本利得課稅25外國社會(huì)保障稅制46外國增值稅制47外國消費(fèi)稅制48外國財(cái)產(chǎn)稅制49外國遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制2合計(jì)32五、考核要求與方式（一）考試要求：通過本課程考試， 要求學(xué)生全面了解外國稅收理論的發(fā)展、典型國家的個(gè)人所得稅制度、公司所得稅制度、資本利得課稅制度、社會(huì)保障制度、增值稅制度、消費(fèi) 稅制度、財(cái)產(chǎn)稅制度、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度，并能借鑒國際典型國家稅制改革的成功經(jīng)驗(yàn)， 為完善我國稅制提供思路?？荚噧?nèi)容覆蓋教學(xué)內(nèi)容的90%左右，有一定的課外知識(shí)，主要考核學(xué)生分析和處理現(xiàn)實(shí)財(cái)稅問題的綜合能力。（二）考試方式：考試可采用開卷，注重考查學(xué)生的綜合分析能力、觀察能力、學(xué)習(xí)能力。題型以論述題、分析題為主，也可以采取撰寫論文的方式。六、推薦教材與主要參考書目（一）推薦教材付伯穎編著：外國稅制教程，北京大學(xué)出版社，2010年4月版（二）主要參考書目1 .付伯穎、苑新麗編著：外