復(fù)習(xí)資料納稅計算預(yù)申報試卷及答案講解

1、納稅計算與申報案例分析營業(yè)稅稅率表以及計稅公式稅目 稅率提供 應(yīng)稅 勞務(wù)交通運輸業(yè)建筑 業(yè) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè)3%重點：1、納稅人俏售其購置的不動產(chǎn)，以銷售不動產(chǎn)的全部收入減去 購置不動產(chǎn)的原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。金融保險業(yè) 服務(wù)業(yè) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷 售不動產(chǎn)5%娛樂業(yè)5至 20%應(yīng)納 稅額 的計 算應(yīng)納稅額計算公式應(yīng)納稅額=營業(yè)額X適用稅率營業(yè)額包括價款和價外費用1、遠(yuǎn)成公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包本市某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總 包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑 工程公司。年底工程項

2、目全部完工，遠(yuǎn)成公司取得工程款3000萬元，并支付甲 建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700 萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）遠(yuǎn)成公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元，取得歌廳舞 廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。已知：遠(yuǎn)成公司招待所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。<1>、遠(yuǎn)成公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（）。A、招待所歌廳舞廳收入B、招待所客房收入C、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房D、承包建筑工程項目、<2>、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房

3、應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。A、30萬元B、65萬元C、18萬元D、39萬元<3>、下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說 法正確的是（）。A、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元<4>、遠(yuǎn)成公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）OA、7萬元B、1. 5萬元C 4. 25萬元D、5. 5萬元<5、下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B、遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項目

4、，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申二、營業(yè)稅客觀題1、北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家 莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定, A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當(dāng)是（）。A、石家莊市B、承德市C、天津市D、北京市2、某建筑企業(yè)2012年1月份提供一項建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價款5000萬元, 支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、120B、150C、200D、2503、

5、下列營業(yè)稅的稅目中，適用5席稅率的是（）。A、郵電通信業(yè)B、文化體育業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、娛樂業(yè)三、增值稅一般納 稅人認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)（1）年銷售額超過小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人（2）小規(guī)模納稅人會計核算健全可以申請成為一般納稅人稅率17%除適用13%稅率貨物之外的應(yīng)稅貨物以及所有應(yīng)稅勞務(wù)13%糧食、自來水、圖書、飼料、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等（不包括農(nóng)產(chǎn)品制品，17%）應(yīng)納 稅額 計算計算公式應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額（實行稅款抵扣制）銷項稅額公式銷項稅額二不含稅銷售額X適用稅率銷售額的確 定納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的金遜邀和 價外費用。不包括：向購買方收取的銷項稅額。進項稅額準(zhǔn)予抵

6、扣的 進項稅額1、 一般貨物進項抵扣稅率是17%2、 農(nóng)產(chǎn)品進項抵扣稅率是13%3、 運費進項抵扣稅率是7%小規(guī)模 納稅人定i（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以其為主，兼營貨物批發(fā)或零售的 內(nèi)稅人，年銷售額在50萬元以下;（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年銷售額在80萬元以下。（3）個人；非企、也性單位；不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè).征收率不得抵扣進頂蝕應(yīng)納稅額計算公式應(yīng)納稅額二不含稅箱售額X征收率（實行簡易征收制）不琬模納稅人的金額一定是含稅金健1、遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，20n年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另

7、支付運 費500元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價 款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，每噸不含 稅價格L 5萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）； 向個體工商戶銷售乙型號棉布2. 34萬米，售價每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價 款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值

8、稅一般納稅人）購進棉花30噸，每噸不含 稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票；3<1>、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵 扣進項稅額的說法正確的有（）。A、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8. 95萬元B、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7. 65萬元C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0D、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為L 82萬元< 2>、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A、0. 475 萬元B、1. 345 萬元C、0. 295 萬元D、13.9865 萬元< 3>、該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費

9、可抵扣的進項稅額為（）。A、1. 7萬元B、1. 452 萬元C、36. 7萬元D、1.7035 萬元（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布L 2萬米，售價每米40元（不含稅）； 向個體工商戶銷售乙型號棉布2. 34萬米，售價每米50元（含稅）。< 4>、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）。A、10. 149 萬元9. 86萬元C、11. 874 萬元D、25. 16 萬元<5>、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（）。A、5日B、3日C、10 日D、 365 B案例分析一、遠(yuǎn)成公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包本市某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽

10、訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000 萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年底工程項目全部完工，遠(yuǎn)成公司取得工程 款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入 1300萬元。（3）遠(yuǎn)成公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所 客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。已知：遠(yuǎn)成公司招待所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。<1>、正確答案：BC<2>x正確答案：A<3&g

11、t;、正確答案：AC<4>正確答案：A<5>、正確答案：AD二、營業(yè)稅客觀題1、正確答案：B2、正確答案：B3、正確答案：C三、增值稅<1>、正確答案：BD<2>、正確答案：D3>、正確答案：D<4>、正確答案：D<5>、正確答案：ABC案例分析一、某市罐頭廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份的購銷情況如下：（1）填開增值稅專用發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元；（2）填開普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元；（3）購進生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價580000元；（4）購進輔

12、助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運輸貨 物的運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票；（5）該罐頭廠用價值20000元（不含增值稅）的罐頭換進某糖精廠一批糖精， 換進糖精的價值是18000元（不含增值稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。 上述專用發(fā)票都通過了相關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）填開增值稅專用發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元；（2）填開普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元；（5）該罐頭廠用價值20000元（不含增值稅）的罐頭換進某糖精廠一批糖精, 換進糖精的價值是18000元（不含增值稅），雙方均開具了增值稅專用

13、發(fā)票。 <1>、該罐頭廠2011年5月增值稅的銷項稅額是（）元。A、 144500B、 6120C、 154020D、 150620<2>、該罐頭廠2011年5月增值稅的進項稅額是（）元。A、 75400B、 100290C、 3060D、 21760<3>、該罐頭廠2011年5月應(yīng)納增值稅額是（）元。A、 53730B、 3060C、 155550D、 91550<4>、按照外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅劃分為（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、服務(wù)型增值稅D、消費型增值稅<5>、增值稅的納稅期限為（）。A、1日B、1

14、個月C、1個季度D、1年二、增值稅客觀題1、下列各項中，不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值的增值 稅類型是（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費型增值稅C、未定型增值稅D、收入型增值稅2、2010年2月，某個體工商戶（增值稅小規(guī)模納稅人）購進皮鞋150雙，單價 60元，當(dāng)月以每雙120元的含稅價格全部零售出去。該個體工商戶當(dāng)月儲售這 些皮鞋應(yīng)納增值稅為（）元。A、 3060B、524. 27C、273. 95D、720三、個人所得稅應(yīng)稅所得計稅 期稅率應(yīng)納稅所得額備注工資、薪金所得月七級超額每月收入減除費用 3500或4800 （外國人 在中國或者中國人在 外國）“三險一金”可以在計算應(yīng)

15、納稅所得額時扣 紋累進稅率3%-45%個體工商戶的 生產(chǎn)、經(jīng)營所得年五級超額 累進稅 5%-35%納稅年度收入總額減 除成本、費用及損失企事業(yè)單位的 承包、承租經(jīng)營 所得年五級超額 累進稅率納稅年度收入總額減 除必要費用勞務(wù)報酬所得 （特許經(jīng)營權(quán)）次20%每次收入W4000元：減除800元費用；每次收入4000元： 減除20%費用稿酬所得次20%按應(yīng)納稅額減征30%,實際稅率為14%。利息、股息、紅 利所得、偶然所 得、其他所得次20%不減除任何費用2、王教授系中國公民，現(xiàn)在國內(nèi)某大學(xué)任職，2010年12月取得收入情況如下: （1）當(dāng)月工資收入3400元，獎金收入3000元。（2）受科普出版社

16、委托，為其編寫心理咨詢一書。按協(xié)議約定，出版社于 2010年12月10日支付給王教授稿酬19000元。（3） 2010年12月25日，受科技公司培訓(xùn)部邀請，為該公司員工進行心理咨詢 講座，科技公司支付給王教授講課報酬3900元。王教授2010年的收入總額為20萬元；20n年稅務(wù)部門在進行稅務(wù)檢查時，發(fā) 現(xiàn)王教授的稿酬和講課報酬均無納稅記錄。工資、薪金所得稅稅率簡表全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)超過1500元至4500元的部分10105超過4500元至9000元的部分20L L L 00超過9000元至35000元的部分251005要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。< 1>、關(guān)于稅款繳納，以下說法中正確的是（）。A、王教授應(yīng)當(dāng)在2011年3月31日前辦理納稅申報B、王教授應(yīng)當(dāng)在2011年6月30日前辦理納稅申報C、王教授應(yīng)當(dāng)補交稿酬和講課報酬的稅款D、科普出版社和科技公司應(yīng)當(dāng)補交稿酬和講課報酬的稅款< 2>、據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅的征稅項目包括（）。A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、保險賠款所得C、股息、紅利所得D、特許權(quán)使用所得< 3>、關(guān)于2010年12月王教授取得的工資收入，以下說法中正確的是（）。A.2010年12月王教授取得的工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為185 元B、201