xx省采購資金會計核算辦法試行)制度范本、doc格式)

1、江蘇省政府采購資金會計核算辦法（試行）第一條 為加強我省政府采購資金管理，規(guī)范政府采購資金的會計核算，保證政府采購工作規(guī)范、有序地開展，根據(jù)財政部政府采購管理暫行辦法（財預(yù)字1999 139 號）、預(yù)算會計制度及其他有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。第二條 本辦法適用于行政事業(yè)單位按規(guī)定納入政府采購范圍的政府采購資金的管理。政府采購資金包括預(yù)算資金、預(yù)算外專戶資金和單位自籌資金。第三條政府采購資金實行統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ谩⒓兄Ц兜脑瓌t。第四條各級財政部門的財政，總預(yù)算會計應(yīng)在人民銀行或國有商業(yè)銀行開設(shè)" 政府采購資金專戶"，由財政總預(yù)算會計統(tǒng)一核算。第五條 政府采購資金應(yīng)及時足額劃撥到

2、" 政府采購資金專戶"。 預(yù)算資金由財政各業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購管理部門開具的政府采購支出轉(zhuǎn)帳通知書所列"預(yù)算資金"支出金額，三日內(nèi)開具撥款通知單，通知財政總預(yù)算會計將 資金劃撥到該專戶；自籌資金由各采購單位根據(jù)主管單位 的有關(guān)要求及時劃撥主管單位，各主管單位根據(jù)政府采購 管理部門開具的劃款通知書，不遲于采購活動開始前五日 將自籌資金劃撥該專戶；預(yù)算外專戶資金暫比照自籌資金 管理辦法，由各主管單位劃撥到該專戶。采購預(yù)算發(fā)生節(jié) 約或超支，節(jié)約部分（預(yù)算外專戶資金和自籌資金）財政 部門相應(yīng)退回，超支部分各主管單位、要按照政府采購管 理部門開具的政府采購資金退款

3、（補劃款）通知書規(guī) 定的時間，及時劃撥到該專戶。如果主管單位不及時劃款 的，財政部門可抵扣該單位應(yīng)撥經(jīng)費。為了保證政府采購 資金的及時劃撥，各主管單位應(yīng)指定帳戶收取所屬單位劃 撥的政府采購資金，并通過該帳戶統(tǒng)=向財政部門劃撥政 府采購資金。各主管單位在使用同城轉(zhuǎn)帳支票劃款時，應(yīng) 在進帳單上填明單位名稱及采購項目名稱，并請按政府采 購管理部門開具的劃款通知書分別劃款，不要將幾個批次混在一起劃款，以便財政部門正確入帳。第六條 財政總預(yù)算會計根據(jù)采購中心向財政部門提交的驗收結(jié)算書和有關(guān)附件，經(jīng)審核后，分期或一次性將采購貸款撥付供應(yīng)商。第七條政府采購資金按采購批次單獨結(jié)算。財政總預(yù)算會計及有關(guān)部門、單

4、位在進行會計核算時，要分資金性 質(zhì)、分單位設(shè)立明細帳，要登記到具體的采購批次，按采 購批次單獨結(jié)算。每批次采購合同簽訂后，應(yīng)按合同確定 的價格及時計算各有關(guān)主管單位應(yīng)支付的采購貸款（分資 金性質(zhì)，下同），結(jié)算出各主管單位已劃撥政府采購資金 專戶的資金與實際應(yīng)支付貨款的差額，通知主管單位補劃 采購資金或?qū)⒐?jié)約資金退回主管單位。主管單位根據(jù)采購 計劃和有關(guān)資料，對所屬有關(guān)單位進行相應(yīng)結(jié)算。該批次 采購貨款支付后，財政部門應(yīng)開具政府采購支出轉(zhuǎn)帳通 知書，主管單位根據(jù)財政部門開具的支出轉(zhuǎn)帳通知書， 給所屬有關(guān)單位開具支出轉(zhuǎn)帳通知書（由財政部門統(tǒng)一印 制并加蓋主管部門財務(wù)印鑒），單位根據(jù)有關(guān)憑證及轉(zhuǎn)帳

5、通知書登記收支帳。第八條各主管單位要做好所屬單位政府采購資金的管理工作，并按照江蘇省政府采購預(yù)算管理辦法（試行）設(shè)立相應(yīng)的票據(jù)，做好與所屬單位、財政部門在采購資金 收取、劃撥、結(jié)算的會計核算和上下級之間采購計劃等方面的銜接。第九條采購單位通過政府采購的支出仍由單位編報決算。第十條財政部門應(yīng)加強對政府采購資金的管理與監(jiān)督，及時了解掌握政府采購資金的使用情況及會計核算情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第十一條財政部門、政府采購中心要自覺接受監(jiān)察及審計部門的監(jiān)督。第十二條本辦法自文到之日起執(zhí)行。各地區(qū)的有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，按本辦法執(zhí)行。附：政府采購資金會計核算分錄一、財政總預(yù)算會計核算分錄（一）收到主管

6、單位劃撥到政府采購資金專戶的預(yù)算外專戶資金和自籌資金時：借：其他財政存款- 政府采購專戶 貸：暫存款- 政府采購款- 其他資金-XX 單位" 其他資金" 科目核算（下同）。（二）財政總預(yù)算會計將預(yù)算資金墊付到政府采購資金專戶時（不墊付預(yù)算資金的不記本分錄）：借：暫付款 - 政府采購專戶貸：國庫存款同時記：借：其他財政存款- 政府采購專戶貸：暫存款- 政府采購款- 預(yù)算墊付資金（三）采購合同簽訂后，根據(jù)采購中心提供的合同價及各物品單價、各主管單位分資金性質(zhì)的應(yīng)付貸款數(shù)，經(jīng)審核后，政府采購管理部門開具政府采購支出轉(zhuǎn)帳通知書，總預(yù)算會計憑財政業(yè)務(wù)部門開具的撥款通知單，將各單位預(yù)算

7、資金撥付采購專戶時：借：預(yù)算支出-XX科目-XX 單位貸：國庫存款同時記：借：其他財政存款 - 政府采購專戶貸：暫存款- 政府采購款- 預(yù)算撥款-XX 單位（四）采購項目驗收合格，根據(jù)經(jīng)審核同意的采購中心提交的驗收結(jié)算書和有關(guān)附件向供應(yīng)商付款時：借：暫付款 - 政府采購款-XX 供應(yīng)商-XX 采購項目貸：其他財政存款- 政府采購專戶發(fā)生退貨業(yè)務(wù)并收回退貸款時，作相反方向會計分錄。（五）財政總會計根據(jù)采購管理部門提供的有關(guān)結(jié)算資料等退還單位資金時：借：暫存款- 政府采購款- 其他資金 XX 單位 貸：其他財政存款- 政府采購專戶（六）財政總會計收到主管單位補劃采購款時：借：其他財政存款- 政府采

8、購專戶貸：暫存款- 政府采購款-其他資金-XX 單位（七）采購項目結(jié)束，根據(jù)有關(guān)該批次采購項目執(zhí)行清單，軋平該批次采購資金帳時：借：暫存款- 政府采購款 - 預(yù)算撥款-XX 單位 - 一政府采購款- 其他資金-XX 單位 貸：暫付款- 政府采購款-XX 供應(yīng)商-XX 采購項目（八）如果每批次采購項目的資金結(jié)算與按規(guī)定向供應(yīng)商付款的時間能同步，在支付供應(yīng)商貨款時，可不通過"暫付款 " 科目核算采取直接沖減暫存款的辦法?？倳嫺鶕?jù)有關(guān)資料向供應(yīng)商付款并退還單位多劃撥資金時：借：暫存款- 政府采購款- 預(yù)算資金-XX 單位 - 政府采購款 - 其他資金-XX 單位貸：其他財政存款

9、- 政府采購專戶-XX 供應(yīng)商 - 政府采購專戶-XX 單位二、行政單位會計分錄：本辦法規(guī)定行政事業(yè)單位的會計分錄，均為基層單位記帳時使用，上級單位可通過暫存、暫付類科目作過渡核算，本辦法不再單項明確，其他有關(guān)會計核算，按現(xiàn)行會計制度辦理。（一）將預(yù)算外專戶資金等劃拔政府采購資金專戶時：借：暫付款- 政府采購款-XX 資金-XX 采購項目貸：銀行存款（二）根據(jù)政府采購支出轉(zhuǎn)帳通知書及有關(guān)憑證1 、根據(jù)支出轉(zhuǎn)帳通知書" 支出金額" 及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費支出-XX 類 -XX 款 -XX 項 貸：撥入經(jīng)費-XX 類-XX 款 -XX 項 暫付款 - 政府采購款-XX 資金-XX

10、 采購項目屬于固定資產(chǎn)項目的，同時記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時，作相反會計分錄。2 、收到退回結(jié)余預(yù)算外資金等時：借：銀行存款貸：暫付款- 政府采購款-XX 資金-XX 采購項目3 、補劃預(yù)算外資金等時：借：暫付款- 政府采購款三、事業(yè)單位會計分錄（一）將預(yù)算外資金、自籌資金等劃撥政府采購資金專戶時：借：其他應(yīng)收款- 政府采購款-XX 資金 -XX采購項目貸：銀行存款（二）根據(jù)政府采購支出轉(zhuǎn)帳通知書及有關(guān)憑證：1 、根據(jù)支出轉(zhuǎn)帳通知書" 支出金額" 及有關(guān)憑證。借：事業(yè)支出-XX 類 -XX 款 -XX 項 貸： 財政補助收入-XX類 -XX 款 -XX 項 其他應(yīng)收款- 政府采購款