全面預算計算題：備課講稿

1、全面預算計算題:某公司計劃年度產(chǎn)銷A產(chǎn)品，有矢材料如下:1 '本年末的簡明資產(chǎn)負債表如下：項目金額項目金額現(xiàn)金10274短期借款50000應收賬款150000應付賬款80000原材料95600應付稅金26900產(chǎn)成品82026實收資本528000固定資產(chǎn)累計折舊639000(225000)未分配利潤67000資產(chǎn)合計751900權益合計7519002、計劃年度銷售及存貨結余情況:項目甲產(chǎn)成品（件）甲材料（千克乙材料（千克）計劃期初存量預計一季度 銷售量預計二度銷售量 預計三度銷售量預計四度 銷售量930300035003600320095096010009009000980010000

2、9000850045204000450042003800預計一季度末存量預計一度末存量預計二度末存量預計四度末存量甲產(chǎn)品每件售價130元，每季的商品銷售在當季收到貨款的占70%，其余部分在下季收訖；甲材料每千克采購價5.6元，乙材料每千克采購價10元，每季的購料款當季支付60%，其余在下季度支 付。3'費用情況:項目甲產(chǎn)品單耗甲材料 乙材料 人工小時6千克4.2千克2小時另外：（1）直接人工每小時工資率5元；（2）全年預計折舊費120000元，管理、保險、維護等其他 固定制造費用11670元，變動制造費用分配率為1 3元/小時；（3）全年預計發(fā)生固定期間費用 84700元，單位變動期間

3、費用為1元/件。4、公司其他現(xiàn)金收支情況：（1 ） 一季度末支付上年應付所得稅26900元，計劃年度各季度末均預付當季所得稅25000元；（2）年末資產(chǎn)負債表上的銀行借款50000元，期限為6個月，與計劃年度的第一季度末至IJ期，利率5%，本息一次性償還。5、公司要求的現(xiàn)金最低存量為10000元，不足可向銀行借款，借款利率按5%計算，在還款時付息（假定所有借款都發(fā)生在每季初，而還款均發(fā)生在每季末）。要求：根據(jù)上述資料，編制該公司計劃年度的全面預算。摘要一季度一季度一季度四季度合計預計銷售量（件）銷售單價（元/ 件）預計銷售額（元）預期初應收賬款余額計一季度銷售收入現(xiàn)一季度銷售收入金一季度銷售收

4、入收四季度銷售收入入合計期末應收張款余額生產(chǎn)預算單位：件項目一季度一季度一季度四季度合計預計銷售量力口：期末存貨減：期初存貨預計生產(chǎn)量甲材料采購預算項目一季度一季度一季度四季度合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量（件）甲產(chǎn)品單耗（千克/件）甲產(chǎn)品材料耗用量（千克）力口：期末存貨（千克）減：期初存貨（千克）預計購料量（千克）計劃單價（元/千克）預計采購金額（元）乙材料采購預算項目一季度一季度一季度四季度合計甲產(chǎn)品產(chǎn)量（件）甲產(chǎn)品單耗（千克/件）甲產(chǎn)品材料耗用量（千克）力口：期末存貨（千克）減：期初存貨（千克）預計購料量（千克）計劃單價（元/千克）預計采購金額（元）甲乙采購金額合計（元）項目金額及發(fā)生額一季度一季度三季

5、度四季度應付賬款期初余額第一季度采購額第一季度米購額第三季度采購額第四季度采購額應付賬款期末余額合計直接人工預算摘要合計甲產(chǎn)品一季度一季度三季度四季度預計生產(chǎn)量（件）標準 工時（小時/件）預計工時（小時）標準 工資率（兀/小時）直接人工成本總額（元）制造費用預算單位：元項目甲產(chǎn)品變動 費 用預計工時（小時）標準分配率（兀/小時）小計固定費用合計減：折舊費付現(xiàn)費用制造費用預計每季現(xiàn)金支出總額甲產(chǎn)品成本預算及期末存貨預算成本項目單耗單價（元）單位成本（兀）生產(chǎn)成本（兀）宜接材料甲材料乙材料直接人工變動制造費用合計期末存貨預算摘要甲產(chǎn)品期末存貨數(shù)量（件）標準成本（兀/件）期末存貨金額（兀）銷售及管理費用預算摘要甲產(chǎn)品預計銷售量（件）單位變動費用（元）預計變動費用（元）預計固定費用（元）合計（元）預計每季現(xiàn)金支出總額（兀）單位：元專門決策預算項目一季度一季度一季度四季度合計支付所得稅償還借款支付利息年度現(xiàn)金預算單位：元項目一季度一季度一季度四季度合計期初現(xiàn)金余額力口 ：現(xiàn)金收 入可動用現(xiàn)金合計減：現(xiàn)金支出米購材料支付 工資制造費用銷售及管理費 用支付所得稅現(xiàn)金支出合計收支相抵融通資金：向銀行借款歸還 借款支付利息融通資金合計期末現(xiàn)金余額項目金額銷售收入減-變動成本變動生產(chǎn)成本變動銷售及管理費用貢獻邊際總額減：固定成本固定制造成本固定銷售及管理費用息稅前利潤減：利