全面預(yù)算計(jì)算題：備課講稿

1、全面預(yù)算計(jì)算題:某公司計(jì)劃年度產(chǎn)銷A產(chǎn)品，有矢材料如下:1 '本年末的簡明資產(chǎn)負(fù)債表如下：項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金10274短期借款50000應(yīng)收賬款150000應(yīng)付賬款80000原材料95600應(yīng)付稅金26900產(chǎn)成品82026實(shí)收資本528000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊639000(225000)未分配利潤67000資產(chǎn)合計(jì)751900權(quán)益合計(jì)7519002、計(jì)劃年度銷售及存貨結(jié)余情況:項(xiàng)目甲產(chǎn)成品（件）甲材料（千克乙材料（千克）計(jì)劃期初存量預(yù)計(jì)一季度 銷售量預(yù)計(jì)二度銷售量 預(yù)計(jì)三度銷售量預(yù)計(jì)四度 銷售量930300035003600320095096010009009000980010000

2、9000850045204000450042003800預(yù)計(jì)一季度末存量預(yù)計(jì)一度末存量預(yù)計(jì)二度末存量預(yù)計(jì)四度末存量甲產(chǎn)品每件售價(jià)130元，每季的商品銷售在當(dāng)季收到貨款的占70%，其余部分在下季收訖；甲材料每千克采購價(jià)5.6元，乙材料每千克采購價(jià)10元，每季的購料款當(dāng)季支付60%，其余在下季度支 付。3'費(fèi)用情況:項(xiàng)目甲產(chǎn)品單耗甲材料 乙材料 人工小時(shí)6千克4.2千克2小時(shí)另外：（1）直接人工每小時(shí)工資率5元；（2）全年預(yù)計(jì)折舊費(fèi)120000元，管理、保險(xiǎn)、維護(hù)等其他 固定制造費(fèi)用11670元，變動(dòng)制造費(fèi)用分配率為1 3元/小時(shí)；（3）全年預(yù)計(jì)發(fā)生固定期間費(fèi)用 84700元，單位變動(dòng)期間

3、費(fèi)用為1元/件。4、公司其他現(xiàn)金收支情況：（1 ） 一季度末支付上年應(yīng)付所得稅26900元，計(jì)劃年度各季度末均預(yù)付當(dāng)季所得稅25000元；（2）年末資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行借款50000元，期限為6個(gè)月，與計(jì)劃年度的第一季度末至IJ期，利率5%，本息一次性償還。5、公司要求的現(xiàn)金最低存量為10000元，不足可向銀行借款，借款利率按5%計(jì)算，在還款時(shí)付息（假定所有借款都發(fā)生在每季初，而還款均發(fā)生在每季末）。要求：根據(jù)上述資料，編制該公司計(jì)劃年度的全面預(yù)算。摘要一季度一季度一季度四季度合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量（件）銷售單價(jià)（元/ 件）預(yù)計(jì)銷售額（元）預(yù)期初應(yīng)收賬款余額計(jì)一季度銷售收入現(xiàn)一季度銷售收入金一季度銷售收

4、入收四季度銷售收入入合計(jì)期末應(yīng)收張款余額生產(chǎn)預(yù)算單位：件項(xiàng)目一季度一季度一季度四季度合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量力口：期末存貨減：期初存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量甲材料采購預(yù)算項(xiàng)目一季度一季度一季度四季度合計(jì)甲產(chǎn)品產(chǎn)量（件）甲產(chǎn)品單耗（千克/件）甲產(chǎn)品材料耗用量（千克）力口：期末存貨（千克）減：期初存貨（千克）預(yù)計(jì)購料量（千克）計(jì)劃單價(jià)（元/千克）預(yù)計(jì)采購金額（元）乙材料采購預(yù)算項(xiàng)目一季度一季度一季度四季度合計(jì)甲產(chǎn)品產(chǎn)量（件）甲產(chǎn)品單耗（千克/件）甲產(chǎn)品材料耗用量（千克）力口：期末存貨（千克）減：期初存貨（千克）預(yù)計(jì)購料量（千克）計(jì)劃單價(jià)（元/千克）預(yù)計(jì)采購金額（元）甲乙采購金額合計(jì)（元）項(xiàng)目金額及發(fā)生額一季度一季度三季

5、度四季度應(yīng)付賬款期初余額第一季度采購額第一季度米購額第三季度采購額第四季度采購額應(yīng)付賬款期末余額合計(jì)直接人工預(yù)算摘要合計(jì)甲產(chǎn)品一季度一季度三季度四季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）標(biāo)準(zhǔn) 工時(shí)（小時(shí)/件）預(yù)計(jì)工時(shí)（小時(shí)）標(biāo)準(zhǔn) 工資率（兀/小時(shí)）直接人工成本總額（元）制造費(fèi)用預(yù)算單位：元項(xiàng)目甲產(chǎn)品變動(dòng) 費(fèi) 用預(yù)計(jì)工時(shí)（小時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率（兀/小時(shí)）小計(jì)固定費(fèi)用合計(jì)減：折舊費(fèi)付現(xiàn)費(fèi)用制造費(fèi)用預(yù)計(jì)每季現(xiàn)金支出總額甲產(chǎn)品成本預(yù)算及期末存貨預(yù)算成本項(xiàng)目單耗單價(jià)（元）單位成本（兀）生產(chǎn)成本（兀）宜接材料甲材料乙材料直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用合計(jì)期末存貨預(yù)算摘要甲產(chǎn)品期末存貨數(shù)量（件）標(biāo)準(zhǔn)成本（兀/件）期末存貨金額（兀）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算摘要甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量（件）單位變動(dòng)費(fèi)用（元）預(yù)計(jì)變動(dòng)費(fèi)用（元）預(yù)計(jì)固定費(fèi)用（元）合計(jì)（元）預(yù)計(jì)每季現(xiàn)金支出總額（兀）單位：元專門決策預(yù)算項(xiàng)目一季度一季度一季度四季度合計(jì)支付所得稅償還借款支付利息年度現(xiàn)金預(yù)算單位：元項(xiàng)目一季度一季度一季度四季度合計(jì)期初現(xiàn)金余額力口 ：現(xiàn)金收 入可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì)減：現(xiàn)金支出米購材料支付 工資制造費(fèi)用銷售及管理費(fèi) 用支付所得稅現(xiàn)金支出合計(jì)收支相抵融通資金：向銀行借款歸還 借款支付利息融通資金合計(jì)期末現(xiàn)金余額項(xiàng)目金額銷售收入減-變動(dòng)成本變動(dòng)生產(chǎn)成本變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用貢獻(xiàn)邊際總額減：固定成本固定制造成本固定銷售及管理費(fèi)用息稅前利潤減：利