奧士康：奧士康科技股份有限公司關(guān)于開展外匯套期保值業(yè)務(wù)可行性分析報告

1、奧士康科技股份有限公司關(guān)于開展外匯套期保值業(yè)務(wù)可行性分析報告一、開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的目的、必要性和可行性近年來，公司外銷收入占營業(yè)收入的比重超過 50%，同時，外銷業(yè)務(wù)主要采用美元結(jié)算，因此當(dāng)匯率出現(xiàn)大幅波動時，匯兌損益將對公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生一定的影響。為有效防范外匯市場所帶來的風(fēng)險，提高公司應(yīng)對外匯波動風(fēng)險的能力，更好地規(guī)避和防范公司所面臨的匯率風(fēng)險，防范匯率大幅波動對公司造成不良影響， 提高外匯資金使用效率，增強(qiáng)公司財務(wù)穩(wěn)健性，公司及控股子公司擬開展外匯套期保值業(yè)務(wù)。公司制定了外匯套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，完善了相關(guān)內(nèi)控制度和審批流程，為外匯套期保值業(yè)務(wù)配備了專門人員，公司采取的針對性風(fēng)

2、險控制措施切實可行，開展外匯套期保值業(yè)務(wù)具有可行性。二、外匯套期保值業(yè)務(wù)基本情況1、主要涉及幣種及業(yè)務(wù)品種公司及子公司擬開展的外匯套期保值業(yè)務(wù)只限于從事與公司實際經(jīng)營業(yè)務(wù)所使用的主要結(jié)算貨幣相同的幣種，主要外幣幣種為美元。公司及子公司擬開展的外匯套期保值業(yè)務(wù)主要包括遠(yuǎn)期結(jié)售匯、外匯掉期、外匯期權(quán)等業(yè)務(wù)。2、業(yè)務(wù)規(guī)模及投入資金來源根據(jù)公司境外業(yè)務(wù)規(guī)模及實際需求情況，公司及子公司開展不超過人民幣 24 億元或等值外幣的外匯套期保值業(yè)務(wù)。上述額度可循環(huán)滾動使用，資金來源為自有資金，不涉及募集資金。3、開展外匯套期保值業(yè)務(wù)期限及授權(quán)為有效防范公司經(jīng)營過程中存在的匯率風(fēng)險，公司及控股子公司擬使用自有資金

3、開展不超過人民幣 24 億元或等值外幣的外匯套期保值業(yè)務(wù)，在額度范圍內(nèi)，資金可循環(huán)使用。開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的期限自股東大會審議通過之日起 12 個月內(nèi)有效。4、外匯套期保值業(yè)務(wù)交易對方具有外匯套期保值業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的大型商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)。三、外匯套期保值的風(fēng)險分析公司及子公司進(jìn)行外匯套期保值業(yè)務(wù)遵循穩(wěn)健原則，不進(jìn)行以投機(jī)為目的的外匯交易，所有外匯套期保值業(yè)務(wù)均以正常業(yè)務(wù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，以具體經(jīng)營業(yè)務(wù)為依托， 以規(guī)避和防范匯率風(fēng)險為目的。但進(jìn)行外匯套期保值業(yè)務(wù)仍會存在一定的風(fēng)險：1、匯率波動風(fēng)險：在匯率走勢與公司判斷匯率波動方向發(fā)生大幅偏離的情況下，公司鎖定匯率后支出的成本可能超過不鎖定時的成本支

4、出，從而造成公司損失。2、內(nèi)部控制風(fēng)險：外匯套期保值業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)，復(fù)雜程度較高，可能會由于內(nèi)部控制機(jī)制不完善而造成經(jīng)營風(fēng)險。3、履約風(fēng)險：外匯套期保值業(yè)務(wù)存在合約到期無法履約造成違約而帶來的風(fēng)險。4、法律風(fēng)險：因相關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化或交易對手違反相關(guān)法律法規(guī)，可能造成合約無法正常執(zhí)行而給公司帶來損失。四、公司采取的風(fēng)險控制措施1、公司制定了外匯套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，該制度就公司外匯套期保值業(yè)務(wù)的基本原則、審批權(quán)限、管理及內(nèi)部操作流程、信息保密、內(nèi)部風(fēng)險報告制度及風(fēng)險處理程序等方面做出了明確規(guī)定，該制度符合監(jiān)管部門的有關(guān)要求，滿足實際操作的需要，所制定的風(fēng)險控制措施切實有效；2、為避免匯率

5、大幅波動帶來的損失，公司會加強(qiáng)對匯率的研究分析，實時關(guān)注國際市場環(huán)境變化，適時調(diào)整策略，最大限度的避免匯兌損失；3、公司外匯交易行為均以正常生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，以具體經(jīng)營業(yè)務(wù)為依托，以套期保值為手段，以規(guī)避和防范匯率風(fēng)險為目的，不進(jìn)行單純以盈利為目的的外匯交易；4、公司審計部門將對開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的決策、管理、執(zhí)行等工作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對資金使用情況及盈虧情況進(jìn)行審查。五、會計政策及核算原則公司將根據(jù)財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號金融工具確認(rèn)和計量、企業(yè)會計準(zhǔn)則第 24 號套期會計、企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37 號金融工具列報等相關(guān)規(guī)定及其指南，對外匯套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的核算和披露。六、公司開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的可行性結(jié)論公司及下屬子公司開展外匯套期保值業(yè)務(wù)是為了充分運用外匯套期保值工具降低或規(guī)避匯率波動出現(xiàn)的匯率風(fēng)險、減少匯兌損失、控制經(jīng)營風(fēng)險，具有充分的必要性。公司已根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求制訂了外匯套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度， 通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，落