(財(cái)務(wù)內(nèi)部管控)內(nèi)部控制基本制度

1、內(nèi)部控制基本制度目錄第一章 總則 .1第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 .1第三章 內(nèi)部控制的內(nèi)容 .3第四章 內(nèi)部控制的方法 .4第五章 內(nèi)部控制的體系 .6第六章 內(nèi)部控制的檢查 .7第七章 附則 .71內(nèi)部控制基本制度第一章 總則第一條 為了建立和健全內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)， 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條 內(nèi)部控制是公司為了提高經(jīng)營效率和充分有效地獲取 和使用各種資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程 序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng) 態(tài)過程和機(jī)制。第三條 本制度適用于公司總部、各所屬分公司、子公司 （以下 統(tǒng)稱

2、公司）。第四條 公司總經(jīng)理對本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施 負(fù)責(zé)。第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一）建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué) 的決策機(jī)制、 執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制， 保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊 行為，2保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。（四）規(guī)范公司財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完 整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（五）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原

3、則：（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，以及公司 的實(shí)際情況。（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任 何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 及相關(guān)崗位， 并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)， 落實(shí)到?jīng)Q策、 執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。（四）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的 合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確 保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（五）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到 最佳的控制效果。（六）內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、公

4、司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和 管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章 內(nèi)部控制的內(nèi)容第七條 內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括： 貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、 對外 投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān) 保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的3內(nèi)部控制。第八條 公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn) 制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員 應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。第九條 公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度， 對實(shí)物資產(chǎn)的 驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制， 防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十條 公司建立制度的對外投資決策機(jī)制和程序， 通過實(shí)行重 大投資決策集體

5、審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、 決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。第十一條 公司建立制度的工程項(xiàng)目決策程序， 明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和 人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng) 目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及 工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。第十二條 公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位， 建立和 完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采 購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采 購風(fēng)險(xiǎn)。第十三條 公司加強(qiáng)對籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制， 合理確定籌資規(guī)模 和籌資結(jié)構(gòu)、 選擇籌資方

6、式， 降低資金成本， 防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 確?；I措資金的合理、有效使用。第十四條 公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、 信用標(biāo)準(zhǔn)和條 件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加 強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損 失。4第十五條 公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)， 做好成本費(fèi)用管理的各 項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi) 用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本 費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十六條 公司加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行 為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條 件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，

7、加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解 和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可 能發(fā)生的損失。第四章 內(nèi)部控制的方法第十七條 內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控 制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng) 險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。第十八條 不相容職務(wù)相互分離控制， 公司按照不相容職務(wù)相分 離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相 互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn) 保管、稽核檢查等職務(wù)。第十九條 授權(quán)批準(zhǔn)控制，公司明確制度涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的 授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公

8、司內(nèi)部的各級管理 層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán) 范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制， 公司依據(jù)會(huì)計(jì)法 和國家統(tǒng)一的會(huì) 計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交 接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員5崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。第二十一條 預(yù)算控制，公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核 等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、 審定、下達(dá)和執(zhí)行程序， 及時(shí)分析和控制預(yù)算差異， 采取改進(jìn)措施， 確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批， 限額以上資金實(shí)行集體審批。 嚴(yán)格控制無

9、預(yù)算的資金支出。第二十二條 財(cái)產(chǎn)保全控制，公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的 直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施， 確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)控制，公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制 點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評 估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面 防范和控制。第二十四條 內(nèi)部報(bào)告控制， 公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度， 全 面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部 管理的時(shí)效性和針對性。第二十五條 電子信息技術(shù)控制， 公司運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建 立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保

10、內(nèi)部控制的有效 實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入 與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。第五章 內(nèi)部控制的體系第二十六條 股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司法及其他 法律、法6規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。股東會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)；董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，對股東 會(huì)負(fù)責(zé)；監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督董事、高級管理人員及公 司財(cái)務(wù)。第二十七條 總經(jīng)理由董事會(huì)聘任或解聘，對董事會(huì)負(fù)責(zé)。在 董事會(huì)授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、 完善負(fù)責(zé)。總經(jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部 控制制度的貫徹執(zhí)行。第二十八條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機(jī)構(gòu) 在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職第二十九條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定 的操作規(guī)程進(jìn)行的。對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制， 對已 不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第六章 內(nèi)部控制的檢查第三十條 公司審計(jì)部具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查， 確保內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：（一）對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。（二）寫出檢查報(bào)告，對涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī) 構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。（三）對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯