幾分鐘教你讀懂《跨境電商稅改》新政

1、幾分鐘教你讀懂新發(fā)布的2016年跨境稅改新政終于在近期正式落地2016年3月24日財(cái)政部關(guān)稅司發(fā)布的我國(guó)將自4月8日起實(shí)施跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策并調(diào)整行郵稅政策。全文如下： 為營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)跨境電子商務(wù)健康發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年4月8日起，我國(guó)將實(shí)施跨境電子商務(wù)零售（企業(yè)對(duì)消費(fèi)者，即B2C）進(jìn)口稅收政策，并同步調(diào)整行郵稅政策。 目前，個(gè)人自用、合理數(shù)量的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品在實(shí)際操作中按照郵遞物品征收行郵稅。行郵稅針對(duì)的是非貿(mào)易屬性的進(jìn)境物品，將關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅三稅合并征收，稅率普遍低于同類進(jìn)口貨物的綜合稅率?？缇畴娮由虅?wù)零售進(jìn)口商品雖然通過(guò)郵遞渠

2、道進(jìn)境，但不同于傳統(tǒng)非貿(mào)易性的文件票據(jù)、旅客分離行李、親友饋贈(zèng)物品等，其交易具有貿(mào)易屬性，全環(huán)節(jié)僅征收行郵稅，總體稅負(fù)水平低于國(guó)內(nèi)銷售的同類一般貿(mào)易進(jìn)口貨物和國(guó)產(chǎn)貨物的稅負(fù)，形成了不公平競(jìng)爭(zhēng)。為此，政策將對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 在對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征稅的同時(shí)，考慮到大部分消費(fèi)者的合理消費(fèi)需求，政策將單次交易限值由行郵稅政策中的1000元（港澳臺(tái)地區(qū)為800元）提高至2000元，同時(shí)將設(shè)置個(gè)人年度交易限值為20000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的

3、70%征收。超過(guò)單次限值、累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過(guò)2000元限值的單個(gè)不可分割商品，將均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。為滿足日常征管操作需要，有關(guān)部門(mén)將制定跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單并另行公布。 考慮到現(xiàn)行監(jiān)管條件，暫時(shí)將能夠提供交易、支付、物流等電子信息的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品納入政策實(shí)施范圍。不屬于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的個(gè)人物品以及無(wú)法提供有關(guān)電子信息的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，仍將按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 同時(shí)，為優(yōu)化稅目結(jié)構(gòu)，方便旅客和消費(fèi)者申報(bào)、納稅，提高通關(guān)效率，我國(guó)將同步調(diào)整行郵稅政策，將目前的四檔稅目（對(duì)應(yīng)稅率分別為10%、20%、30%、50%）調(diào)整為三檔，

4、其中，稅目1主要為最惠國(guó)稅率為零的商品，稅目3主要為征收消費(fèi)稅的高檔消費(fèi)品，其他商品歸入稅目2。調(diào)整后，為保持各稅目商品的行郵稅稅率與同類進(jìn)口貨物綜合稅率的大體一致，稅目1、2、3的稅率將分別為15%、30%、60%。 兩項(xiàng)政策的實(shí)施，將有利于支持新興業(yè)態(tài)與傳統(tǒng)業(yè)態(tài)、國(guó)外商品與國(guó)內(nèi)商品公平競(jìng)爭(zhēng)，提高市場(chǎng)效率，促進(jìn)共同發(fā)展。政策實(shí)施后，將為國(guó)內(nèi)跨境電子商務(wù)的發(fā)展?fàn)I造穩(wěn)定、統(tǒng)一的稅收政策環(huán)境，引導(dǎo)電子商務(wù)企業(yè)開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于鼓勵(lì)商業(yè)模式創(chuàng)新，推動(dòng)跨境電子商務(wù)健康發(fā)展，并將有利于提升消費(fèi)者客戶體驗(yàn)，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。 跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)（B2B）進(jìn)口，線下按一般貿(mào)易等方式完成貨物進(jìn)口，仍按

5、照現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行。 文件出來(lái)了，但是東西大家要讀懂，并不是說(shuō)大家海淘玩不了了。獨(dú)家解讀紅字標(biāo)出段落“考慮到現(xiàn)行監(jiān)管條件，暫時(shí)將能夠提供交易、支付、物流等電子信息的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品納入政策實(shí)施范圍。不屬于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的個(gè)人物品以及無(wú)法提供有關(guān)電子信息的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，仍將按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行?！本桶熏F(xiàn)行的一些海外購(gòu)物分為了詳細(xì)的兩塊：新興的跨境電商和傳統(tǒng)的個(gè)人海淘。新興的跨境電商也就是現(xiàn)在涌現(xiàn)的一些如亞馬遜中國(guó)的海外購(gòu)，京東的全球購(gòu)，自貿(mào)區(qū)的跨境電商，考拉海購(gòu)，豐趣，蜜芽寶貝，也就是說(shuō)直接可以在電商下單，一單直達(dá)的可以在系統(tǒng)查詢到所有交易、支付、物流等電子信息的商品，這

6、塊按照4月8日新出的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策施行，這個(gè)具體的收稅也就是限制數(shù)量，也就是1人一次2000元，一年20000元的限額計(jì)算，然后免灌水，按照70%*17%=11.7%增值稅計(jì)算稅率，超出部分按照17%OFF征收，而且之前的50元的免稅額度也取消了。舉個(gè)例子：你買了一個(gè)筆記本電腦，報(bào)稅價(jià)格為5000元，我們需要繳納的稅額應(yīng)該就是2000*17%*70%(限額部分)+3000*17%=748元。傳統(tǒng)的個(gè)人海淘這個(gè)就是海淘族比較喜歡的，先在國(guó)外購(gòu)物網(wǎng)站購(gòu)買，發(fā)往轉(zhuǎn)運(yùn)公司，然后通過(guò)轉(zhuǎn)運(yùn)公司后臺(tái)操作發(fā)往國(guó)內(nèi)，相當(dāng)于還是走的郵政渠道，沒(méi)有任何交易、支付等信息錄入，還是維持之前的行郵稅，大家別

7、以為就占了便宜了，其實(shí)海關(guān)在2016年3月16日財(cái)政部關(guān)稅司就已經(jīng)調(diào)整了關(guān)于調(diào)整進(jìn)境物品進(jìn)口稅有關(guān)問(wèn)題的通知，將之前的行郵稅的四檔稅目（對(duì)應(yīng)稅率分別為10%、20%、30%、50%）調(diào)整為三檔（15%、30%、60%），如下：相對(duì)來(lái)說(shuō)電子產(chǎn)品10%加15%，服裝20%加30%，鞋子從10%加30%，化妝品50%加60%，也算是稅收提高。我們以剛才筆記本來(lái)說(shuō)報(bào)稅價(jià)格為5000元，我們按照表中的意思就是5000*15%=750元，其實(shí)實(shí)話，差不多和之前的跨境電商差不多的節(jié)奏。但是對(duì)于個(gè)人海淘50元的免稅額度應(yīng)該還存在，但是以后我看這高的稅率免稅機(jī)會(huì)應(yīng)該就不大了。怎么選擇海淘的途徑？之前也說(shuō)了，部分

8、提高，部分降低。之前鞋類產(chǎn)品的話，收20%的稅收，但是如果走新興的跨境電商的途徑僅為11.7%的稅，還是很劃算的，衣服類之前10%的稅，這個(gè)也持平，建議還是走一下跨境電商的途徑。雖說(shuō)有50元的免稅額，但是由于稅率較高，一般第一個(gè)檔次的如食品如果低于320元以下的，還是可以享受免稅額度的，這個(gè)就看大家怎么把握了。個(gè)人限額怎么落實(shí)？現(xiàn)在大家對(duì)于海關(guān)限額數(shù)據(jù)可能僅僅通過(guò)跨境平臺(tái)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，不知道全國(guó)的海關(guān)是否聯(lián)網(wǎng)，然后每天的數(shù)據(jù)量那樣大，龐大的工程量絕對(duì)不是一兩年能落實(shí)的，如果過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)和硬件跟不上，絕對(duì)還是空中樓閣。而且還有一些之前既得利益者和灰色地帶，落實(shí)的時(shí)間或者是否真正落實(shí)也不得而知。現(xiàn)在自貿(mào)

9、區(qū)囤貨怎么處理？大家知道由于自貿(mào)區(qū)和一些簽署貨貿(mào)協(xié)議國(guó)家進(jìn)口的大量奶粉商品在保稅倉(cāng)，而且之前奶粉的稅率是0，突然貿(mào)然出現(xiàn)了11.9%，是否大家就要開(kāi)始清倉(cāng)，3個(gè)月緩沖期，不賣就要過(guò)期了。直郵和快件怎么處理？新政一出來(lái)，很多之前游走于灰色地帶的，如香港的水客集團(tuán)，還有東盟的水果口岸絕對(duì)也算是歡欣鼓舞了，然后我們走UPS，DHL等直郵的大公司來(lái)說(shuō)，肯定是主動(dòng)報(bào)關(guān)的，這個(gè)到底是靠啥來(lái)評(píng)判，還是走老路子，我覺(jué)得，頂多一口價(jià)所有都按照11.9%稅來(lái)擼，其實(shí)實(shí)話，還是比之前要舒坦了?！澳睦镒畋阋恕碧丶s評(píng)論 其實(shí)分析4月8日新發(fā)布2016年跨境稅改新政，似乎海淘大家還是會(huì)將繼續(xù)，可能稅率提高只能阻止部分海淘者的腳步，但是對(duì)于對(duì)于品質(zhì)和要求較高的海淘者，還有價(jià)格差距較大的那些商品來(lái)說(shuō)，其實(shí)并起不了多少作用。個(gè)人覺(jué)得是個(gè)好事，為什么？ 畢竟跨境這塊走了2年左右了，最近也算是風(fēng)口浪尖，但是一直處于灰色地帶，而且跨境購(gòu)物和正常的進(jìn)口實(shí)際上區(qū)別就在于稅收的灰色導(dǎo)致大家的追逐，首先國(guó)家稅收這塊的損失很大，其實(shí)對(duì)于國(guó)內(nèi)正規(guī)進(jìn)口途徑的沖擊還是很大，似乎打擊了正常的商品流通，國(guó)家大力推出如此的政策