企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制度名稱內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條 機(jī)構(gòu)與職責(zé)財(cái)務(wù)部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的

2、關(guān)系，依法納稅。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)

3、據(jù)。（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第3條 資金管理（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。（2）財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。（3）財(cái)

4、務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（5）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第4條 行政費(fèi)用支出管理（1）企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)

5、批準(zhǔn)。第5條 企業(yè)差旅費(fèi)開支管理（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)A. 部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。B. 一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人××元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人××元/日。（4）實(shí)際報(bào)銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第6條 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由

6、行政綜合部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。（2）車輛的易損備品備件由行政綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政綜合部建賬予以核銷使用。（3）汽油用油由行政綜合部統(tǒng)一管理并設(shè)賬登記使用。 第7條 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理（1）企業(yè)辦公用具由行政綜合部統(tǒng)一采購、管理。（2）行政綜合部設(shè)立賬冊(cè)登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）行政綜合部財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)。（4）行政綜合部應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由

7、行政綜合部統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由行政總監(jiān)、總經(jīng)理特別助理制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第8條 行政費(fèi)用報(bào)銷管理（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借

8、款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 工程成本管理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。第10條 工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第11條 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)

9、行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。第12條 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第13條 工程中間結(jié)算程序（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出

10、付款意見，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條 工程決算程序（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，由財(cái)務(wù)部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)管理部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售管理部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四

11、章 財(cái)產(chǎn)管理第15條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以下或價(jià)值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第16條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由行政綜合部歸口管理。（2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理。（3）行政綜合部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記企業(yè)

12、財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第17條 財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）行政綜合部根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺(tái)賬。（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)行政綜合部審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部

13、門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬。（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。第18條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定

14、資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則第19條 本制度由總經(jīng)理特別助理會(huì)同財(cái)務(wù)部和行政綜合部起草、修訂，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部和行政綜合部。如雙方解釋存在明顯差異，由總經(jīng)理特別助理協(xié)調(diào)雙方共同解決，必要時(shí)申報(bào)總經(jīng)理裁決。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條 本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)測(cè)算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)建設(shè)經(jīng)營(yíng)期第1期第2期第3期備注1租售收入2兩稅一費(fèi)3開發(fā)

15、成本費(fèi)用4銷售成本5經(jīng)營(yíng)成本6土地增值稅7開發(fā)利潤(rùn)8所得稅9稅后利潤(rùn)10員工獎(jiǎng)勵(lì)基金11員工發(fā)展基金12可供分配利潤(rùn)歸還墊支利潤(rùn)13盈余公積金14應(yīng)付利潤(rùn)15未分配利潤(rùn)年度財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬單位：萬元序號(hào)月份金額目標(biāo)成本（萬元）差額發(fā)生時(shí)間說明12312合計(jì)票據(jù)及存款日?qǐng)?bào)表票據(jù)收入支出進(jìn)賬處類別進(jìn)賬額受理日期受理銀行處理匯出處類別支出額支付日期支出銀行存款銀行名稱前日余額本日存入款款項(xiàng)回收本日提款額本日支票開出額票據(jù)支付額本日余額摘要明細(xì)本日存入款項(xiàng)回收本日提款支票開出票據(jù)支付財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告表審計(jì)部門：審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)類別審計(jì)期間抽樣比率審計(jì)結(jié)果備 注評(píng)語：董事長(zhǎng)： 總經(jīng)理： 主管： 制表：審計(jì)查賬記錄表

16、被審計(jì)部門： 問題類別： 單位： 元年證冊(cè)編號(hào)憑證號(hào)碼內(nèi)容摘要金額（元）會(huì)計(jì)記錄審計(jì)結(jié)論月日借貸審計(jì)組長(zhǎng)（主審）： 審計(jì)員： 復(fù)核： 審計(jì)日期： 年 月 日現(xiàn)金流量分析表付款期現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出差額現(xiàn)金結(jié)存周轉(zhuǎn)金額處理方式已收票預(yù)計(jì)已發(fā)票預(yù)計(jì)總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 填表資金管理工作流程流程名稱資金管理工作流程文件受控狀態(tài)文件管理部門總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門相關(guān)制度/表單開始明確資金計(jì)劃編制的期限編制并下發(fā)各部門資金計(jì)劃樣表根據(jù)部門用款情況填寫表單審批匯總并編制企業(yè)資金計(jì)劃審核資金計(jì)劃劃撥資金開展各類資金業(yè)務(wù)平衡資金使用進(jìn)行資金核算審核填寫資金核算表資金核算表審批編制資金核算報(bào)告資金核

17、算報(bào)告收集匯總資金管理資料結(jié)束編制日期審核日期生效日期財(cái)務(wù)審計(jì)管理流程流程名稱財(cái)務(wù)審計(jì)管理流程文件受控狀態(tài)文件管理部門總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審計(jì)人員相關(guān)部門相關(guān)制度/表單開始審批審核審核制訂年度審計(jì)計(jì)劃年度審計(jì)計(jì)劃指導(dǎo)審計(jì)組織審計(jì)實(shí)施審計(jì)配合審計(jì)審批審核制定審計(jì)問題解決方案發(fā)現(xiàn)問題審計(jì)問題解決方案落實(shí)方案審批審核審核編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告組織外部專家審計(jì)協(xié)助、配合實(shí)施審計(jì)審閱提出審計(jì)改進(jìn)意見分析專家審計(jì)結(jié)論落實(shí)改進(jìn)意見結(jié)束編制日期審核日期生效日期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理方案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理方案一、財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成1.按內(nèi)容分類本企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。其中，會(huì)計(jì)

18、報(bào)表的內(nèi)容如表12-1所示。 表12-1 會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容列表報(bào)表種類具體內(nèi)容對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、分部報(bào)表以及其他有關(guān)附表等對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)2.按編制期限分類企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度四種。二、編制要求（一）財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。具體要遵循以下的條款：1各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽

19、關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；2本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；3報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。（二）財(cái)務(wù)部門必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門的要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。1月度終了×日內(nèi)，向×××單位報(bào)送×××報(bào)表。2季度終了×日內(nèi)，向×××單位報(bào)送×××報(bào)表。3季度終了×日內(nèi)，向×××單位報(bào)送×××報(bào)表

20、。三、編制主體及審核主體（一）編制財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制。會(huì)計(jì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，并上報(bào)主管會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。（二）審核1主管會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，審核的重點(diǎn)包括報(bào)表的規(guī)范性、報(bào)表內(nèi)容的準(zhǔn)確性以及全面性。2主管會(huì)計(jì)審核后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批。3對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批、簽字。四、會(huì)計(jì)報(bào)表的分發(fā)和保管1. 對(duì)外報(bào)表經(jīng)蓋章確認(rèn)后，報(bào)股東審閱，并在企業(yè)網(wǎng)頁上進(jìn)行公布。2. 內(nèi)部報(bào)表由財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定送相關(guān)部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填寫意見，并及時(shí)將報(bào)表及相關(guān)意見送財(cái)務(wù)部，主管人員可留存一

21、份復(fù)印件。財(cái)務(wù)部匯總意見和建議，報(bào)總經(jīng)理審閱。3. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的保管工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告資料的全面性、連續(xù)性和規(guī)范性，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求提供查閱服務(wù)和配合開展審計(jì)工作。財(cái)務(wù)成本核算控制方案財(cái)務(wù)成本核算控制方案一、適用范圍本財(cái)務(wù)成本核算控制方案依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則制定。除普通會(huì)計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則、程序由企業(yè)章程另行規(guī)定外，所有財(cái)物成本的核算和控制均依照本方案實(shí)施。二、成本核算（一）成本核算對(duì)象企業(yè)的成本核算對(duì)象為各個(gè)部門。對(duì)規(guī)模大、周期長(zhǎng)的總承包，可以按獨(dú)立的項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象。（二）成本的定義成本指企業(yè)在從事勘察、設(shè)計(jì)、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)監(jiān)理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)

22、，包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用及其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。1人工費(fèi)用，指直接從事勘察、設(shè)計(jì)、工程咨詢和技術(shù)服務(wù)、工程監(jiān)理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的基本工資、績(jī)效工資。2材料費(fèi)用，指勘察、設(shè)計(jì)、工程咨詢和技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)監(jiān)理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中直接消耗的各種材料，具體包括：（1）設(shè)計(jì)與繪圖用具、勘探與測(cè)量用具、測(cè)試檢驗(yàn)用具；（2）化驗(yàn)器具與化學(xué)藥品、試劑；（3）備品備件和低值易耗品；（4）各種原材料、動(dòng)力。3其他直接費(fèi)用，指其他能直接歸屬某個(gè)項(xiàng)目（工程）的費(fèi)用，如勘察現(xiàn)場(chǎng)零雜費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、勘探成果檢驗(yàn)測(cè)試費(fèi)、文印整理費(fèi)、差旅費(fèi)、翻譯費(fèi)和招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)等。4間接費(fèi)用，指組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)支出及其不能直接歸屬某個(gè)項(xiàng)目（工程）的費(fèi)用，包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷和折舊費(fèi)等。（三）成本核算的操作步驟1在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所發(fā)生的直接人工、直接材料和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入勘察、設(shè)計(jì)、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)和工程建設(shè)監(jiān)理等項(xiàng)目成本。2為勘察、設(shè)計(jì)、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)和工程建設(shè)監(jiān)理等經(jīng)