財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)--資產(chǎn)管理講義

1、 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處 l資產(chǎn)概念l各部門職責(zé)l工作程序l資產(chǎn)增減變動(dòng)l資產(chǎn)日常管理l罰則l由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。l分類：流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)(按流動(dòng)性） 有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（按有無(wú)實(shí)物形態(tài)）l為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有l(wèi)使用年限超過(guò)一年l單位價(jià)值較高，不低于2000元l有形資產(chǎn) l不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品l單位價(jià)值較低l使用期限相對(duì)于固定資產(chǎn)較短l在使用過(guò)程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變l當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月一次性攤銷當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月一次性攤銷l營(yíng)運(yùn)處：營(yíng)運(yùn)處： 1.工程施工、營(yíng)運(yùn)設(shè)備

2、的采購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)撥、盤點(diǎn)、維修、報(bào)廢的技術(shù)鑒定。 2.審核門店固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢、維修、盤點(diǎn)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。l資訊處資訊處: 計(jì)算機(jī)硬件、軟件采購(gòu)、驗(yàn)收、維修、報(bào)廢的技術(shù)鑒定及硬件設(shè)備調(diào)撥。 l人人資處：資處： 1.辦公設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)撥、盤點(diǎn)、維修、報(bào)廢的技術(shù)鑒定。 2.全公司的資產(chǎn)管理 ，每半年資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織。l財(cái)務(wù)處：財(cái)務(wù)處： 1.確定固定資產(chǎn)分類、折舊辦法、編號(hào)方法及資產(chǎn)的監(jiān)盤。 2.資產(chǎn)管理的監(jiān)核。l資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門或本店資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)、報(bào)修及購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢手續(xù)辦理。l總經(jīng)理、店長(zhǎng)總經(jīng)理、店長(zhǎng)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)全公司、本店資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢和修理。l

3、董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、開店及分店改造資產(chǎn)投資預(yù)算 l提取依據(jù)：提取依據(jù)：固定資產(chǎn)帳面原值，折舊年限。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。l折舊方法：折舊方法：平均年限法，提取凈殘值比例為原值的3%。l已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以租賃方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。 序號(hào)序號(hào)名稱名稱序號(hào)序號(hào)名稱序號(hào)序號(hào)名稱辦公類辦公類3 3生鮮工具生鮮工具1 1橡膠棒橡膠棒1 1辦公桌辦公桌4 4煤氣罐（?。┟簹夤蓿ㄐ。? 2電警棍電警棍2 2辦公椅辦公椅5 5地秤地秤3 3鋼盔鋼盔3 3家具（千元以下）家具（千元以下）6 6臺(tái)秤臺(tái)秤4 4防彈背心防彈背心4 4沙發(fā)（

4、千元以下）沙發(fā)（千元以下）7 7紫外線燈紫外線燈5 5對(duì)講機(jī)對(duì)講機(jī)5 5塑封機(jī)塑封機(jī)8 8滅蠅燈滅蠅燈6 6床床6 6裁相器裁相器9 9上貨梯上貨梯7 7滅火器滅火器7 7打孔鉗打孔鉗1010電鍍折疊車電鍍折疊車8 8自行車自行車8 8裝訂機(jī)裝訂機(jī)1111購(gòu)物車購(gòu)物車9 9地拖地拖9 9點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔機(jī)1212上貨車上貨車1010修理工具修理工具1010驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔機(jī)1313購(gòu)物籃購(gòu)物籃1111落地扇 落地扇 1111計(jì)算器計(jì)算器1414物流籠物流籠1212臺(tái)扇臺(tái)扇1212電話機(jī)電話機(jī)1515花車花車1313壁扇 壁扇 1313BP機(jī)BP機(jī)1616扎口機(jī)扎口機(jī)1414石英鐘石英鐘1414白板白板17

5、17標(biāo)價(jià)槍標(biāo)價(jià)槍1515電熱水壺電熱水壺經(jīng)營(yíng)類經(jīng)營(yíng)類1818魚骨架魚骨架1616微波爐微波爐1 1電炒鍋電炒鍋1919廣告牌廣告牌1717電暖器電暖器2 2電飯鍋電飯鍋后勤類后勤類1818小家電小家電l資產(chǎn)增減變動(dòng)辦理程序l資產(chǎn)購(gòu)置l資產(chǎn)調(diào)撥l資產(chǎn)報(bào)廢和出售l資產(chǎn)盤點(diǎn)l資產(chǎn)修理l定義：定義：資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢、出售、盤盈、盤虧等情況。l公司各部門資產(chǎn)增減變動(dòng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。l分店資產(chǎn)增減變動(dòng)經(jīng)店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)營(yíng)運(yùn)處審核。l所有資產(chǎn)增減都需報(bào)公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。l購(gòu)置部門或分店須填寫“資產(chǎn)購(gòu)置單”。l預(yù)算內(nèi)購(gòu)置，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外購(gòu)置報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。l資

6、產(chǎn)驗(yàn)收由資產(chǎn)采購(gòu)部門組織，購(gòu)置部門參加，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單一式二份，供應(yīng)商和公司各留一份，購(gòu)置部門將公司留存一份交財(cái)務(wù)處。l資產(chǎn)驗(yàn)收后，同時(shí)明確使用保管責(zé)任人，并辦理相關(guān)手續(xù)。l 財(cái)務(wù)處發(fā)放編號(hào)和標(biāo)簽，并根據(jù)驗(yàn)收單入帳。l總公司各部門和分店填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”，按增減變動(dòng)辦理程序辦理。l調(diào)出單位根據(jù)批準(zhǔn)的“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)入單位負(fù)責(zé)驗(yàn)收實(shí)物，驗(yàn)收合格后，在“資產(chǎn)調(diào)撥單”上簽字確認(rèn)。l調(diào)撥資產(chǎn)的價(jià)格由調(diào)出單位按凈值計(jì)價(jià)，調(diào)撥完成后，調(diào)動(dòng)部門要及時(shí)調(diào)整“資產(chǎn)登記簿、卡片、標(biāo)簽”。l固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限，失去效能及因損毀而無(wú)法修復(fù)的，或根據(jù)情況需要出售、變賣的，使用單位填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢

7、（出售）審批單”按資產(chǎn)增減變動(dòng)辦理程序報(bào)批。l報(bào)廢由總部相應(yīng)采購(gòu)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定。l經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、出售的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)、實(shí)物部門予以銷帳，確定的凈損益，計(jì)入當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出（收入）”。 店鋪店鋪/部門部門填報(bào)日期填報(bào)日期資產(chǎn)類別：資產(chǎn)類別： 固定資產(chǎn)低值易耗品處置類別：處置類別： 資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)報(bào)廢名稱品牌規(guī)格型號(hào) 數(shù)量單位單價(jià)總價(jià)凈值合計(jì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)簽字A資產(chǎn)管理員總經(jīng)理A資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)課長(zhǎng)店長(zhǎng)B資產(chǎn)管理員總經(jīng)理B資產(chǎn)管理員會(huì)計(jì)課長(zhǎng)店長(zhǎng)審核意見(jiàn)采購(gòu)部門 計(jì)財(cái)部營(yíng)運(yùn)部采購(gòu)部門 計(jì)財(cái)部預(yù)算外審批 資產(chǎn)調(diào)撥，審核意見(jiàn)中，采購(gòu)部門不用簽字年 月 日簽批（總部使用)資產(chǎn)處置原因說(shuō)明說(shuō)明說(shuō)明：資產(chǎn)調(diào)

8、撥，簽字欄中A欄為調(diào)出，B欄為調(diào)入，購(gòu)置或報(bào)廢，僅用A欄簽批（店鋪使用）l門店：每半年由資產(chǎn)管理員組織一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后，填寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 盈虧表”，七日內(nèi)按程序報(bào)總部營(yíng)運(yùn)處審批后處理。l總部：每半年由人力行政處組織，營(yíng)運(yùn)處和財(cái)務(wù)處參加，進(jìn)行一次全系統(tǒng)的資產(chǎn)清查。部門：部門：年年 月月 日日年 月 日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)編號(hào) 實(shí)物名稱實(shí)物名稱品牌品牌規(guī)格規(guī)格計(jì)量單位計(jì)量單位 購(gòu)入時(shí)間購(gòu)入時(shí)間帳面原值帳面原值 帳面數(shù)量帳面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異差異使用部組使用部組 保管人簽字保管人簽字 存放地點(diǎn)存放地點(diǎn) 資產(chǎn)狀況資產(chǎn)狀況監(jiān)盤確認(rèn)監(jiān)盤確認(rèn) 差異原因差異原因l保修期內(nèi)的資產(chǎn)修理由使用單位直接聯(lián)系廠

9、家辦理，遇不能解決問(wèn)題，報(bào)資產(chǎn)采購(gòu)部門處理。l修理范圍小，費(fèi)用支出少的資產(chǎn)日常修理、日常維護(hù)（500元以下）由分店處理，發(fā)生的修理費(fèi)計(jì)入店當(dāng)期費(fèi)用。l修理范圍大，費(fèi)用支出大（500元以上）的資產(chǎn)大修理，按預(yù)算原則逐級(jí)審批。 l一次發(fā)生修理費(fèi)在5000元以上的采取分期攤銷法，攤銷期限不超過(guò)半年。 l歸口分級(jí)管理歸口分級(jí)管理: 總部各部門和門店指定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理 ，固定資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到個(gè)人，實(shí)行誰(shuí)用誰(shuí)管。做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。 l“登記簿、卡片、標(biāo)簽登記簿、卡片、標(biāo)簽”管理：管理： “固定資產(chǎn)登記簿”按明細(xì)登記本

10、單位全部固定資產(chǎn)，不屬于本單位、但由本單位使用的固定資產(chǎn)，如贊助單位、廠家的固定資產(chǎn)也要登記，并在備注欄作以說(shuō)明。 “固定資產(chǎn)卡片”按部門或小組設(shè)置，凡是歸某部門使用或在其地點(diǎn)存放的固定資產(chǎn)由此部門負(fù)責(zé)使用、保管、維護(hù)。l“固定資產(chǎn)標(biāo)簽” 注明固定資產(chǎn)名稱及責(zé)任人，標(biāo)簽粘貼在固定資產(chǎn)設(shè)備左上角。l固定資產(chǎn)登記簿和卡片由資產(chǎn)管理員保管，當(dāng)有固定資產(chǎn)增減變動(dòng)或更換保管人時(shí)，資產(chǎn)管理員及時(shí)調(diào)整登記簿和卡片，標(biāo)簽由資產(chǎn)管理員制作，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)保管完好。類別類別品牌規(guī)格品牌規(guī)格使用部門使用部門名稱名稱單價(jià)單價(jià)單位單位年月日年月日簡(jiǎn)要說(shuō)明簡(jiǎn)要說(shuō)明 購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn)/調(diào)入數(shù)調(diào)入數(shù) 報(bào)廢調(diào)出數(shù)報(bào)廢調(diào)出數(shù)結(jié)存數(shù)結(jié)存數(shù)責(zé)任人簽字責(zé)