廣東增值稅申報(bào)流程

1、廣東增值稅申報(bào)流程增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則、 中華人民共和國增值稅暫行條例和中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制 定本辦法。一、凡增值稅一般納稅人以下簡稱納稅人均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào);二、納稅人進(jìn)行 納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在 抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào);三、納稅申報(bào)資料。一必報(bào)資料1 .增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人及其增值稅納稅申報(bào)表附列資料 表一、表二、表三、表四2 .使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡明細(xì)數(shù)據(jù)備份在 軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟

2、盤、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅 專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表3 .資產(chǎn)負(fù)債表和損益表4 .成品油購銷存情況明細(xì)表發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī) 定的其他必報(bào)資料。納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù) 據(jù)外，還需報(bào)送紙介的增值稅納稅申報(bào)表適用于一般納稅人主表及附表。二備查資料1.己開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn) 廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件4.收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)5 .代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)6 .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他

3、備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國家稅務(wù)局確定?！疽话慵{稅人增值稅申報(bào)流程】納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時(shí)安裝【企業(yè)電子 申報(bào)管理系統(tǒng)】進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。一般說來，完成一次增值稅申報(bào)要分六步;本月底 發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報(bào)，報(bào)稅，繳稅，清卡盤。戳圖查看全流程I注意，報(bào)稅和申 報(bào)的區(qū)別【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣但當(dāng)期必須申報(bào)。例如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn) 證相符，那么應(yīng)在7月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤稅控盤，

4、下同或 IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅?！緢?bào)稅】是指將已抄至報(bào)稅盤或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上 報(bào)稅或上門報(bào)稅。其中，【網(wǎng)上報(bào)稅】需使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件，目前只適用于IC卡用戶, 報(bào)稅盤或稅控盤用戶不適用?！揪W(wǎng)上申報(bào)增值稅】網(wǎng)上申報(bào)、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子 簽名中心申領(lǐng)【返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)清卡】是指在納稅人完成報(bào)稅，旦申報(bào)表通過包括比對異常處理稅 務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫至納稅人的報(bào)稅盤或IC卡中， 完成報(bào)稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān) 控?cái)?shù)據(jù)乂稱“清卡”“清盤”?！旧陥?bào)數(shù)據(jù)文件制

5、作】申報(bào)數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)”制作，在 進(jìn)行增值稅申報(bào)之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)廣東站下載?！旧陥?bào)期限】增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的1-15日, 在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個(gè)工作日；在每月1日至15日 內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。一般納稅人每月進(jìn)行抄報(bào)稅、納稅申報(bào)直至完成最后一個(gè)“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用 發(fā)票。1每月1號(hào)抄稅。進(jìn)入金稅系統(tǒng)，點(diǎn)”報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш?圖中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請選擇抄稅期對話框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動(dòng)將本 期稅額抄寫到稅控IC卡上，并提示“

6、發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)確定。2抄完稅后打印銷項(xiàng)報(bào)表，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢打印”系統(tǒng)彈出 “發(fā)票資料查詢打印對話框”，選擇發(fā)票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的發(fā) 票匯總表及明細(xì)清單。3遠(yuǎn)程報(bào)稅。讀取金稅卡報(bào)稅狀態(tài)，打開“遠(yuǎn)程報(bào)稅”點(diǎn)“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示， 金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)確定，再點(diǎn)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備 報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請稍后查詢報(bào) 稅結(jié)果!點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出： 報(bào)稅結(jié)果查詢窗口，右上角有相錯(cuò)誤號(hào)，271D為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚

7、未進(jìn) 行一窗式比對，點(diǎn)關(guān)閉即可。4進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，填寫申報(bào)表一般納稅人到少填6張表“資產(chǎn)負(fù)債表”， “損益表”，“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”，“銷項(xiàng)稅表一”，“進(jìn)項(xiàng)稅表二”， “增值稅納稅申報(bào)表”。檢查報(bào)表無誤，上傳報(bào)表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局 提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方 協(xié)議，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否扣款。請注意，現(xiàn)在不要點(diǎn)扣款，先進(jìn)金稅系統(tǒng)，點(diǎn)”報(bào)稅結(jié) 果”系統(tǒng)彈出“報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000表示比對成功，如錯(cuò)誤號(hào) 仍為271D,就得在金稅系統(tǒng)內(nèi)重新報(bào)稅;如一窗式比對不成功的狀態(tài)下點(diǎn)了扣款，將無法 自動(dòng)扣款，等報(bào)完稅后上辦稅服務(wù)大廳或銀行進(jìn)行繳款，現(xiàn)在進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)扣 款，系統(tǒng)會(huì)顯不扣款成