某公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

1、*總公司財(cái)務(wù)管理辦法目 錄第一章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2第二章 會(huì)計(jì)核算的原則4第三章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理5第四章 固定資產(chǎn)核算9第五章 存貨的管理11第六章 收入的管理12第七章 成本費(fèi)用管理13第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理15第九章 利潤(rùn)上交、利潤(rùn)分配15第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表17第十一章 財(cái)務(wù)工作管理18第十二章 財(cái)務(wù)人員工作交接20第十三章 附 則21*總公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)1.1為了加強(qiáng)*總公司對(duì)設(shè)立在全國(guó)的所屬各分公司財(cái)務(wù)收支和資金使用的領(lǐng)導(dǎo)、管理、調(diào)度和監(jiān)督，以利于發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢(shì)，提高資金的使用效果，總公司在賦予物流、快運(yùn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的基礎(chǔ)上，對(duì)

2、物流、快運(yùn)公司的資金實(shí)行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一籌集，通過銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算與公司內(nèi)部“*物流信息港”實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”的管理模式。1.2總公司設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)股東會(huì)直接負(fù)責(zé)，其職能為全面負(fù)責(zé)物流、快運(yùn)公司的財(cái)務(wù)工作，下設(shè)財(cái)務(wù)核算部和應(yīng)收管理部（詳見*總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、*總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心崗位設(shè)置圖）。1.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能：1）全面負(fù)責(zé)物流、快運(yùn)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，定期向股東會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2）集中管理物流、快運(yùn)公司的資金收入。3）統(tǒng)一撥付物流、快運(yùn)公司核定的備用金，監(jiān)控備用金的使用方向。4）統(tǒng)一對(duì)外籌資。5）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工

3、作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)各分公司的會(huì)計(jì)核算工作。6）及時(shí)、準(zhǔn)確處理各分公司上傳的票據(jù)，并按經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各分公司的資金收支進(jìn)行有效管理。1.4財(cái)務(wù)結(jié)算中心各崗位具體職責(zé)見*總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心崗位職責(zé)。1.5總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)全公司的資金支出進(jìn)行全過程監(jiān)管：1）事前環(huán)節(jié)：主要檢查用款的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和審批程序是否準(zhǔn)確無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。2）事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按已審批的時(shí)間、金額使用；檢查用途是否被改變等。3）事后環(huán)節(jié)：依據(jù)已簽訂的合同，檢查資金回收或回籠狀況等。1.6公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽核制度。1）出納員不得兼管稽核、

4、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2）資金支出實(shí)行雙簽制（見財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序）。3）制單員應(yīng)將填列齊全的客戶委托書與電腦數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，方可打印ZT票，以此作為財(cái)務(wù)記賬的原始單據(jù)；次日上午業(yè)務(wù)人員到崗立即與前日制單員填列的ZT票進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)有誤，立即告知制單員按相應(yīng)程序進(jìn)行處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。1.7公司財(cái)會(huì)人員的管理：1）財(cái)會(huì)人員在力求穩(wěn)定的同時(shí)，實(shí)行定期輪崗制。2）物流財(cái)務(wù)經(jīng)理、快運(yùn)北京地區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、快運(yùn)外埠地區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、物流快運(yùn)應(yīng)收經(jīng)理的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。3）公司股東會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘財(cái)務(wù)結(jié)算中心的經(jīng)理人員及其他財(cái)務(wù)人員。4）財(cái)會(huì)人員

5、的崗前培訓(xùn)制度：公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員上崗前，人事部將組織崗前培訓(xùn)。5）出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月工資的1-3倍：a 核算員一個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)三次未及時(shí)將當(dāng)日的現(xiàn)金收款送存銀行的；b 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；c 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；d 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；e 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；f 坐支現(xiàn)金的；g 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；h 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。6)出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)特別嚴(yán)重的，應(yīng)追

6、究其經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任： a 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； b 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； c 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的； d 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； e 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； f 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； g 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。第二章 會(huì)計(jì)核算的原則公司執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1）財(cái)物的收

7、發(fā)、增減和使用；2）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；3）資本的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；4）收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；5）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。2.2記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。2.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。2.4公司采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司股東會(huì)同意，任何人不得隨意改變。2.5凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期

8、作為記賬依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。2.6公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。2.7借款利息支出，應(yīng)根據(jù)使用部門不同、用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。2.8 壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提：公司按月預(yù)提壞帳準(zhǔn)備金，于年度終了再按年末應(yīng)收賬款余額的2%進(jìn)行清算，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。2.9 壞賬的定義：1）壞賬是指已經(jīng)確認(rèn)入賬而又不能收回的應(yīng)收賬款，具體包括以下幾種情況：a 因

9、債務(wù)單位撤銷，依法清算后，確實(shí)無法追回的應(yīng)收賬款；b 因債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款；c 因公司服務(wù)質(zhì)量問題，經(jīng)總經(jīng)理審批確認(rèn)后，確實(shí)無法追回的應(yīng)收賬款；d 因公司車輛發(fā)生交通事故，在保險(xiǎn)公司理賠后尚不能完全滿足客戶索賠要求，而又為了維護(hù)客戶，確實(shí)需要賠付的款項(xiàng)。2.10 應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，按職工工資總額的提取職工福利費(fèi)。 2.11低值易耗品實(shí)行一次攤銷法，實(shí)行購(gòu)領(lǐng)登記、專人負(fù)責(zé)的管理方法。公司發(fā)生的修理費(fèi)用一般計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，采用預(yù)提修理基金的方法。第三章 貨幣資金及結(jié)算資金的管

10、理3.1 總公司、物流公司、快運(yùn)公司各設(shè)一個(gè)一級(jí)賬戶，各分公司在當(dāng)?shù)卦O(shè)立兩個(gè)二級(jí)賬戶，其中一個(gè)為收入專戶，另一個(gè)為費(fèi)用專戶。各分公司收入專戶由總公司一級(jí)賬戶統(tǒng)一管理，只存不??；資金支出由總公司一級(jí)賬戶往物流、快運(yùn)公司一級(jí)賬戶撥付備用金，物流、快運(yùn)公司再根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要往各分公司費(fèi)用專戶劃款。3.2公司的資金不得以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。3.3備用金管理1）物流、快運(yùn)公司資金支出主要來源于總公司劃撥的備用金（也可以向總公司借款）。2）備用金限額。物流、快運(yùn)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)股東會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，報(bào)總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心，財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，資金來源以及物流

11、、快運(yùn)公司的經(jīng)濟(jì)效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制物流、快運(yùn)公司的備用金限額（采取定額撥付的方式），最高限額報(bào)股東會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。3）財(cái)務(wù)結(jié)算中心將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制物流、快運(yùn)公司的備用金額度，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，備用金超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說明備用金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，財(cái)務(wù)結(jié)算中心審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)股東會(huì)審批追加，同時(shí)加收15%的利息。1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2）凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。3）一切現(xiàn)金支出必須在*物流信息港上執(zhí)行分級(jí)審批程序

12、，除固定成本費(fèi)用與公司行政費(fèi)用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的費(fèi)用以外，均執(zhí)行“先報(bào)批后支出”的原則。4）一切現(xiàn)金往來，必須執(zhí)行網(wǎng)上審批程序，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（萬元以上）支付的往來。1）銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。2）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行人名章與財(cái)務(wù)章分管并用制；不準(zhǔn)人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。3）采用銀行付款方式的規(guī)定： a、采用銀行付款方式，均需通過*物流信息港執(zhí)行網(wǎng)上申報(bào)，經(jīng)審批后方能付款，申請(qǐng)人應(yīng)在三日內(nèi)報(bào)銷清賬，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)說明原因，限定報(bào)賬時(shí)間，否則前賬不清，后賬不借。b、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填

13、上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。c、業(yè)務(wù)人員收到客戶交來的支票應(yīng)及時(shí)到核算員處辦理入賬手續(xù)，不得延誤。d、報(bào)銷時(shí)必須附發(fā)票等原始單據(jù)，對(duì)于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。4）各分公司的現(xiàn)金收入按日存入總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的收入專戶。5）根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。6)嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。7)有關(guān)資金使用的審批

14、：如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。3.6借款及擔(dān)保管理 1）物流、快運(yùn)公司在額定備用金之外申請(qǐng)的資金支出屬于對(duì)總公司的借款。 2）物流、快運(yùn)公司向總公司借款，須由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)審批，同時(shí)加收不低于銀行同期貸款利率的利息。 3)物流、快運(yùn)公司向銀行借款需要對(duì)方擔(dān)保時(shí)，一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)審批。借款擔(dān)保審批后，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理具體手續(xù)。4）對(duì)外借款一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)審批，未經(jīng)審批，物流、快運(yùn)公司均不得擅自對(duì)外借款及提供擔(dān)保。 3.7資金管理和檢查 財(cái)務(wù)結(jié)算中心以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為結(jié)算中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、

15、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。 1）定期或不定期檢查各分公司的庫(kù)存現(xiàn)金狀況； 2)定期或不定期檢查各分公司往來款的結(jié)算情況。 3)對(duì)各分公司匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。1）應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的合同為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的客戶設(shè)置明細(xì)賬，對(duì)于流水額200元以下的業(yè)務(wù)必須采取現(xiàn)收方式。2）應(yīng)收賬款明細(xì)賬調(diào)減必須經(jīng)主管經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，任何人員不得擅自沖銷應(yīng)收賬款。3）應(yīng)收回款考核規(guī)定A、總公司對(duì)物流、快運(yùn)公司的應(yīng)收賬款實(shí)行雙向考核，即回款率考核和賬齡考核。B、各分公司經(jīng)理應(yīng)確保應(yīng)收賬款回款率達(dá)到85%，賬齡不得超過2.5個(gè)月。具體規(guī)定如下： 考核周期為一個(gè)月，考核日為每月16日

16、，考核基數(shù)（有特殊申請(qǐng)的款額不在此基數(shù)內(nèi)）為上月26日之前未結(jié)賬款。每月16日統(tǒng)計(jì)出的考核結(jié)果中，回款率達(dá)到85%的分公司可正常發(fā)放工資；如未達(dá)到，將延緩全體員工工資發(fā)放，并對(duì)分公司經(jīng)理視其追收賬款實(shí)際情況處以 元不等的扣款，直到完成規(guī)定的應(yīng)收回款比率。 賬齡考核與工資獎(jiǎng)金發(fā)放直接掛鉤，賬齡超過2.5個(gè)月的,將按超期應(yīng)收款占考核周期應(yīng)收款總額的百分比延緩當(dāng)月工資發(fā)放，全額延緩發(fā)放當(dāng)月工資獎(jiǎng)金；經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，可發(fā)放扣除超賬齡應(yīng)收賬款后的獎(jiǎng)金，待結(jié)回此筆應(yīng)收賬款后再發(fā)放剩余的工資及獎(jiǎng)金，但賬齡最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月；超過3個(gè)月的，以未結(jié)應(yīng)收款的30%作為罰款；超過3.5個(gè)月的,將不再發(fā)放扣

17、款工資及獎(jiǎng)金。4）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理制度。a物流、快運(yùn)公司出納應(yīng)定期核對(duì)各分公司上劃的銀行存款賬戶余額與相應(yīng)截止日的銀行存款科目發(fā)生額及對(duì)應(yīng)原始票據(jù)是否一致（其中重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款回款金額）。b財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)定期與各分公司核算員核對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)漏列、漏沖、虛列、虛沖現(xiàn)像應(yīng)及時(shí)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后進(jìn)行處理。 c與客戶簽訂合同時(shí)，結(jié)賬周期在一個(gè)月以內(nèi)的合同，由營(yíng)銷部審核批準(zhǔn)；超過30天的合同，必須由總經(jīng)理簽字認(rèn)可方可執(zhí)行。d業(yè)務(wù)人員于合同簽訂的結(jié)賬日次日打印清單與客戶對(duì)賬，并于5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)回賬款。e應(yīng)收會(huì)計(jì)在每月16日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)合同及公司應(yīng)收款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款回款率分析及賬

18、齡分析,并據(jù)此對(duì)各分公司進(jìn)行考核；f對(duì)拖欠賬款(超過合同規(guī)定期限10日)及時(shí)理出清單,并填列超期應(yīng)收款通知單發(fā)送給該業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，限期開展收款工作，將有關(guān)工作內(nèi)容形成文件記錄，妥善存入客戶資信檔案。g各分公司在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)提出解決辦法，重新確定收款時(shí)限及措施。h 對(duì)超期應(yīng)收賬款收取利息的規(guī)定： 結(jié)賬周期之內(nèi)的應(yīng)收賬款，所占用資金為免費(fèi)使用。 超出結(jié)賬周期后，按每日2收取利息，直至結(jié)清賬款或作壞賬處理。i業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的

19、，要追究法律責(zé)任。5）應(yīng)收賬款賬務(wù)處理流程見*公司應(yīng)收賬款管理及操作流程。第四章 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備運(yùn)輸工具 其它設(shè)備4.2各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物 35年 (2)機(jī)械設(shè)備 10年 (3)電子設(shè)備 5年 (4)運(yùn)輸工具 5年 (5)其它設(shè)備 5年 固定資產(chǎn)以3殘值率提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊

20、；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。4.3財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別統(tǒng)一編號(hào)；各分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬、各分公司建立的固定資產(chǎn)使用臺(tái)帳與固定資產(chǎn)實(shí)物應(yīng)相符。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相應(yīng)的會(huì)計(jì)手續(xù)。4.4 購(gòu)入大宗固定資產(chǎn)，采用對(duì)外公開招標(biāo)的方式。4.5購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的

21、價(jià)格為原價(jià)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。4.6 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢處理1）固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。2）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。3）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。4）報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益作營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4.7固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)各分公司經(jīng)理研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人

22、按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。4.8固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理基金的辦法。4.9閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司行政部門報(bào)告，由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥。4.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)申請(qǐng)單經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行移送，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)更改固定資產(chǎn)卡片中的相關(guān)內(nèi)容。 第五章 存貨的管理5.1存貨的管理范圍包括：物料、勞保用品、低值易耗品、包裝物、燃料等。5.2 購(gòu)入大宗存貨，采用對(duì)外公開招標(biāo)的采購(gòu)方式。5.2存貨計(jì)價(jià)： 1）購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，

23、入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)； 2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 4）投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 5）盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)； 6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票賬單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無發(fā)票賬單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。5.3發(fā)出存貨的成本：選用先進(jìn)先出法，并保持一致，不得隨意變更。5.4低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，采用一次攤銷法。5.5存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。存貨非常管理： 1）做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工

24、作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃； 2）超過半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)履行審批程序，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作； 5.7對(duì)于逾期貨，先歸入待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可進(jìn)行處理。第六章 收入的管理6.1公司收入管理本著加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立、健全責(zé)任制的原則，正確計(jì)算各項(xiàng)收入，堅(jiān)決防止串通舞弊、截留資金。6.2收入核算實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。6.3物流、快運(yùn)公司之間、各分公司之間要相互配合，總公司進(jìn)行定期和不定期的檢查，采取措施，堵塞漏洞，防止錯(cuò)收漏收，不斷提高收入管理工作水平。 6.4收入范圍包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括:發(fā)貨收入、送貨收入、倉(cāng)儲(chǔ)收入等。2）其他業(yè)務(wù)收入包括：材料銷

25、售收入、代購(gòu)代銷收入、包裝物出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)以外活動(dòng)取得的收入。3）營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款等。發(fā)生的退票、退運(yùn)等業(yè)務(wù)款項(xiàng)沖減營(yíng)運(yùn)收入，公司發(fā)現(xiàn)少收、漏收的款項(xiàng)應(yīng)補(bǔ)列營(yíng)運(yùn)收入。公司發(fā)生的應(yīng)收收入應(yīng)根據(jù)審核無誤的票據(jù)及合同規(guī)定入賬。各分公司每天的現(xiàn)收收入和應(yīng)收結(jié)款收入與對(duì)應(yīng)的原始票據(jù)核對(duì)無誤后，分以下兩種情況進(jìn)行處理:1)與總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心同城的各分公司、營(yíng)業(yè)部（門市、檔口）當(dāng)晚送交財(cái)務(wù)結(jié)算中心,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心于次日上午存入公司指定的銀行賬戶。2）外埠各分公司、營(yíng)業(yè)部（門市、檔口）于次

26、日上午存入總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的“收入存款專戶”。6.8各分公司必須建立嚴(yán)格的收入管理制度，要做到專人負(fù)責(zé)，專人監(jiān)督，核算正確，賬款相符，保管安全，上繳及時(shí)（同城各分公司上交及時(shí)、外埠各分公司存款及時(shí)），交接清楚，手續(xù)完備，責(zé)任分明。對(duì)于多收款和少收款不得互相抵沖，必須查明原因，分別處理。 6.9 分公司核算員每日上報(bào)的資金日?qǐng)?bào)表,均需與分公司資金監(jiān)管員一起簽字確認(rèn),如雙方存在異議應(yīng)立即查明原因,由資金監(jiān)管員將具體情況、處理意見上報(bào)總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行處理。第七章 成本費(fèi)用管理6.1主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相配比的各項(xiàng)費(fèi)用，包括鐵路運(yùn)費(fèi)、汽車運(yùn)費(fèi)、航空運(yùn)費(fèi)、郵政費(fèi)、EMS費(fèi)用等。6.

27、2費(fèi)用核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。6.3 物流、快運(yùn)公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)、管理費(fèi)，應(yīng)按級(jí)別、分標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行審批程序。6.4 對(duì)于公司正常運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的固定成本費(fèi)用（如物流公司發(fā)生的行包運(yùn)費(fèi)、快運(yùn)公司發(fā)生的行李車包租費(fèi)），可按合同或相關(guān)規(guī)定即時(shí)付款，憑貨票予以報(bào)銷；相關(guān)合同或協(xié)議需報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。6.5固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按 “誰(shuí)使用、誰(shuí)承擔(dān)”的原則分配。6.6貸款費(fèi)用分配原則:1）2003年12月26日之前發(fā)生的貸款,按照“誰(shuí)貸款,誰(shuí)承擔(dān)”的原則分配利息費(fèi)用。（物流公司與快運(yùn)公司核清相互之間的往來賬目后，債務(wù)方

28、須向債權(quán)方支付年率13%的資金占用費(fèi)，直至平賬。）2）2003年12月26日之后發(fā)生的貸款，按“誰(shuí)使用，誰(shuí)承擔(dān)”的原則分配利息費(fèi)用。6.7其他行政費(fèi)用支出，在公司規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，可采取“先支后報(bào)”的方式。（行政費(fèi)用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)見*公司行政費(fèi)用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）6.8公司中高層管理人員實(shí)行基本工資加年終獎(jiǎng)金的收入分配制度（獎(jiǎng)金分配方案見第八章），總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、正副財(cái)務(wù)經(jīng)理、郭廣章、衛(wèi)崇明、何培剛、何源泉的工資費(fèi)用由總公司承擔(dān)。6.9員工獎(jiǎng)金憑票按季發(fā)放。6.10雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。6.11遞延資產(chǎn)的核算：1）遞延資產(chǎn)

29、包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。2）開辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為5年。3）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。4）固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。6.12折扣支出及其審批：1）折扣支出是指按ZT票全額開發(fā)票、全額結(jié)回賬款后，根據(jù)雙方約定按不含稅收入的一定百分比返還給客戶的折扣額。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫折扣清單，并嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的審批程序，總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心以總量控制、單項(xiàng)控制為原則，對(duì)物流、快運(yùn)公司下?lián)芤欢ǖ目蛻粽劭垲~度。超權(quán)限、超范圍的折扣

30、支出一律由經(jīng)辦人員予以補(bǔ)回，并接受公司的處罰。6.13退運(yùn)費(fèi)支出及其審批：1）退運(yùn)費(fèi)支出是指在未全額收回ZT票款，且發(fā)票按實(shí)際收回金額開具時(shí)，ZT票票面金額與發(fā)票金額的差額。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫退運(yùn)費(fèi)清單，執(zhí)行相應(yīng)的審批程序后，方可將退運(yùn)費(fèi)支出做紅字沖減銷售收入。6.14對(duì)于運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的標(biāo)的貨物滅失、毀損等情況（統(tǒng)稱為貨損），由第一發(fā)現(xiàn)人及時(shí)報(bào)告所屬分公司經(jīng)理，查明原因后執(zhí)行網(wǎng)上報(bào)批程序，如屬人為原因，則按不低于貨損金額與直接責(zé)任人崗位工資的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其予以處罰。如屬不可抗力原因造成的損失，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 6.15正常的費(fèi)用開支，必須規(guī)范填寫支出憑單或借款

31、單，并執(zhí)行相應(yīng)的審批程序；報(bào)銷時(shí)必須有正式發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人及其他相關(guān)人員簽字。第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理7.1公司必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。公司發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。7.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。7.3應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。7.4發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。7.5公司必須憑合法的發(fā)票入

32、賬，凡與公司成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票?？偣靖鶕?jù)運(yùn)輸生產(chǎn)的需要，有計(jì)劃地印制票據(jù)，各分公司根據(jù)實(shí)際需要，及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)，并保持一定的儲(chǔ)備量。 7.7公司所有單據(jù)（如：ZT票、客戶委托書等）均由總公司予以統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)，統(tǒng)一發(fā)放，各分公司不得擅自印刷票據(jù)、或使用其他未經(jīng)總公司許可的票據(jù)代替。各使用單位應(yīng)按時(shí)向總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心提供使用清單，由檔案票據(jù)員銷號(hào)。7.8公司對(duì)外票據(jù)一律不得涂改使用，作廢單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)上審批手續(xù)，任何人員不得擅自作廢單據(jù)。 7.9已使用的各種票據(jù)及有關(guān)原始資料，必須妥善歸檔保管，不得短缺，以備查考。 第九章 利潤(rùn)上交、利潤(rùn)分配8.1物流、快運(yùn)公司核算應(yīng)

33、上交的利潤(rùn)時(shí)，除了承擔(dān)正常的經(jīng)營(yíng)費(fèi)及管理費(fèi)外，還承擔(dān)財(cái)務(wù)人員工資費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用和公司貸款費(fèi)用。8.2 利潤(rùn)指標(biāo)：1）物流公司：2004年上交總公司稅后利潤(rùn)3000萬元，同時(shí)上交財(cái)務(wù)人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會(huì)決議后予以調(diào)整。2）快運(yùn)公司：2004年上交總公司稅后利潤(rùn)2000萬元，同時(shí)上交財(cái)務(wù)人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會(huì)決議后予以調(diào)整。8.3物流、快運(yùn)分公司應(yīng)按月上交“四費(fèi)”，即月利潤(rùn)、財(cái)務(wù)人員工資費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及貸款利息費(fèi)用。8.4物流、快運(yùn)公司應(yīng)上交總公司的利潤(rùn)及“三費(fèi)”，必須按月全額上繳。如不按時(shí)全額上繳，

34、總公司按銀行同期貸款利息率加15計(jì)收利息。8.5總公司對(duì)物流、快運(yùn)公司的利潤(rùn)完成情況按季進(jìn)行考核，并按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金。8.6公司獎(jiǎng)金按季憑票發(fā)放，包括職工獎(jiǎng)勵(lì)資金和中高層管理人員獎(jiǎng)勵(lì)資金，具體內(nèi)容如下： 職工獎(jiǎng)勵(lì)資金：是指物流、快運(yùn)公司超額完成利潤(rùn)時(shí)，超額利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)與利潤(rùn)指標(biāo)的差額）的50%。 中高層管理人員獎(jiǎng)勵(lì)資金：A 達(dá)到或超額完成利潤(rùn)指標(biāo)時(shí)：總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=（實(shí)際完成數(shù)-職工獎(jiǎng)勵(lì)資金）*5%地區(qū)經(jīng)理：a 綜合考慮地區(qū)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、目標(biāo)達(dá)成率、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額等提取獎(jiǎng)金。b 獎(jiǎng)勵(lì)方案由物流、快運(yùn)公司自主確定，但獎(jiǎng)勵(lì)總額不得超過超額利潤(rùn)的25%。地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)參考方案如下：參考方案1：盈利地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=

35、利潤(rùn)增長(zhǎng)率*10萬元虧損地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=減虧率*10萬元（或減虧額在100萬元以上的，給予 萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。）參考方案2：地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=地區(qū)利潤(rùn)超額率*20萬元B 未完成利潤(rùn)指標(biāo)時(shí)：總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=利潤(rùn)指標(biāo)*5%-未完成利潤(rùn)部分*10%地區(qū)經(jīng)理只對(duì)業(yè)績(jī)特別突出的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額由股東會(huì)決定。8.7公司股東的日常支出（包括業(yè)務(wù)支出及個(gè)人支出）由物流、快運(yùn)公司提供，具體核算方式為：按同等金額扣減物流、快運(yùn)公司的上交利潤(rùn)指標(biāo)（即股東費(fèi)用從物流、快運(yùn)公司的利潤(rùn)里支出，不計(jì)入兩公司的費(fèi)用）。8.8考核期新開線路所形成的盈利或虧損不納入考核指標(biāo)。8.9年終利潤(rùn)分配：1）公司可分配利潤(rùn)=全年?duì)I業(yè)收入-成本支出-應(yīng)納

36、稅款-三項(xiàng)資金 =稅后利潤(rùn)-三項(xiàng)資金注：三項(xiàng)資金是指法定盈余公積金（企業(yè)儲(chǔ)備基金）、任意盈余公積金（企業(yè)發(fā)展資金）和公益金（職工福利基金），提取比例參照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，并經(jīng)股東會(huì)研究通過后執(zhí)行。A 法定盈余公積按年度稅后利潤(rùn)的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)，可不再提取，主要用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本。B 任意盈余公積按年度稅后利潤(rùn)的70%提取，其中50%用于公司提存下年度的備用金，20%用于公司發(fā)展（如購(gòu)車、建分公司等）。C 公益金按年度稅后利潤(rùn)的5%提取,主要用于職工集體福利設(shè)施支出。3）公司可分配利潤(rùn)用作全體股東的年底分紅。第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表9.1會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部考核報(bào)表。1)對(duì)

37、外報(bào)表包括按財(cái)政、稅務(wù)要求報(bào)送的報(bào)表； 2）內(nèi)部考核報(bào)表（公司系統(tǒng)內(nèi)各種報(bào)表） 9.2公司的主要會(huì)計(jì)報(bào)表包括：a資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)b損益表(年、季、月)c現(xiàn)金流量表（年度）d主要營(yíng)業(yè)利潤(rùn)明細(xì)表（年、季）e公司資金運(yùn)作月報(bào)表f公司貸款償還情況表（年、季、月）g 其他內(nèi)部考核報(bào)表1）各公司必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁弄虛作假、虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，堅(jiān)決維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。2）會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了10日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出，法定節(jié)假日時(shí)間可順延。如未按期報(bào)表，

38、每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的3%，如遇特殊情況，確實(shí)無法按期報(bào)出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)后免予扣款；如報(bào)表不準(zhǔn)確，按修正天數(shù)，每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的6%。3）季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。a存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過1年的存貨。b壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期6個(gè)月以上未作壞帳損失的應(yīng)收賬款。c公司待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。d待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。e公司固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。f公司對(duì)外借款及償還情況。g公司提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債情況。第十一章 財(cái)務(wù)工作管理10.1會(huì)計(jì)核算年度自上一年度十二月二十六日起至十二月二十五日止。10.2

39、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 10.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得合法的原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。10.4 公司成本費(fèi)用支出一律填寫支出憑單；借款一律填寫借款單；物流、快運(yùn)公司之間以及各分公司之間的費(fèi)用分配、固定資產(chǎn)折舊、待攤費(fèi)用發(fā)生、預(yù)提費(fèi)用計(jì)提以及相互之間的轉(zhuǎn)賬一律填寫轉(zhuǎn)賬憑單。 10.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 10.6財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月

40、按期編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 10.7財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。1)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；2)對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3)財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理或分公司經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。4）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。 10.8財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理、股東會(huì)。 10.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須提前三個(gè)月作書面申請(qǐng)，并與接管人員辦清交接手續(xù)。1)凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文

41、件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 2)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明起止日期、月份、年度、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 3）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄，嚴(yán)防會(huì)計(jì)檔案丟失。 4）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，需借領(lǐng)使用在管理遠(yuǎn)處登記，須有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)，特殊情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第十二章 財(cái)務(wù)人員工作交接11.1財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須提前三個(gè)月書面申請(qǐng)，并與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦

42、不得中斷會(huì)計(jì)工作。11.2交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 11.3被撤消、合并的財(cái)務(wù)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。11.4財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加簽字或蓋經(jīng)辦人員印章；3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。對(duì)于電子版的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，移交交接內(nèi)容包括各類賬套的密碼、各項(xiàng)數(shù)據(jù)、磁盤及有關(guān)

43、資料（每月結(jié)賬后，應(yīng)將本月的往來賬簿包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、科目余額表等打印成冊(cè)，并一一核對(duì)調(diào)整無誤后歸檔）和實(shí)物內(nèi)容。電子版財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的移交交接方式采取實(shí)際操作的方式。11.5移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。1）現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)

44、相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 11.6 財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。11.7移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由分公司經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行；物流、快運(yùn)財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同物流、快運(yùn)公司經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)總監(jiān)交接由總經(jīng)理監(jiān)交。移交方、交接方、監(jiān)交方均需在移交清冊(cè)上簽字確認(rèn)，并注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交方的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及

45、需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 11.8接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)設(shè)置，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。  11.9移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十三章 附 則1、本辦法由總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。2、本辦法自簽發(fā)之日起生效。*公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度第一條 制定本制度的目的為合理規(guī)劃并靈活運(yùn)用公司資金，物流、快運(yùn)兩大公司均需按年提交年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，以此作為擬定兩大公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和核定備用金額度的依據(jù)，最終達(dá)到增收節(jié)支、

46、創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。第二條 經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)加強(qiáng)管理，開拓創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。第三條 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明1、發(fā)展計(jì)劃說明書物流、快運(yùn)公司在預(yù)算年度的市場(chǎng)展望、新客戶開發(fā)、報(bào)價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的限制、本年度運(yùn)營(yíng)方面所可能遭遇的困難及其解決對(duì)策等的說明。2、運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書物流、快運(yùn)公司業(yè)務(wù)量發(fā)展計(jì)劃、服務(wù)創(chuàng)新計(jì)劃、設(shè)備修護(hù)計(jì)劃、貨運(yùn)車輛淘汰更新計(jì)劃、人員安排合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度經(jīng)營(yíng)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說明。3、采購(gòu)計(jì)劃表依據(jù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書編制預(yù)算年度大宗存貨和大宗固定資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃，及相應(yīng)的資金來源。4、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表依據(jù)

47、運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表。5、運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算表依據(jù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度運(yùn)營(yíng)成本明細(xì)表。6、費(fèi)用預(yù)算表依據(jù)發(fā)展計(jì)劃說明書和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度費(fèi)用明細(xì)表。 7、利潤(rùn)預(yù)算表依據(jù)表四、五、六編制的預(yù)算年度利潤(rùn)表。8、流動(dòng)資金預(yù)算表依據(jù)前一至八項(xiàng)內(nèi)容以及資金使用方向編制流動(dòng)資金預(yù)算明細(xì)表。第四條 物流、快運(yùn)兩大公司制定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，經(jīng)公司股東大會(huì)研究、討論通過后執(zhí)行。第五條 物流、快運(yùn)各分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，編制各自的資金收支計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。第六條 各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算

48、外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表及資金運(yùn)用比較表。1、各分公司應(yīng)于每月24日前逐月編制次三個(gè)月資金預(yù)計(jì)表、并于次月10日前編妥上月實(shí)際與預(yù)計(jì)資金運(yùn)用比較表，報(bào)送物流、快運(yùn)公司財(cái)務(wù)部，作為考核各分公司的依據(jù)。2、物流、快運(yùn)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月28日前編妥匯總的次三個(gè)月資金預(yù)計(jì)表，并于次月15日前編妥匯總的上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金運(yùn)用比較表，報(bào)送總公司財(cái)務(wù)中心，作為考核物流、快運(yùn)公司的依據(jù)。第七條 由總公司財(cái)務(wù)中心監(jiān)督物流、快運(yùn)公司年度預(yù)算的制定、執(zhí)行和考核。第八條 本制度經(jīng)股東會(huì)研究討論通過后執(zhí)行。第九條 本制度由總公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。*公司會(huì)計(jì)科目使用說明一、為了加強(qiáng)*公司的運(yùn)營(yíng)收入管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)

49、準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際運(yùn)作特點(diǎn)，特制定本規(guī)則。 二、會(huì)計(jì)科目使用說明 現(xiàn)金1、本科目核算公司在經(jīng)營(yíng)過程中核收的人民幣及外幣收入?，F(xiàn)金按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。每日終了“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與金庫(kù)實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。 2、現(xiàn)金收支的主要賬務(wù)處理如下：1）從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。2) 公司因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人

50、員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。3) 公司因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4）每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。待查明原因后作如下處理：a如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)

51、收款 ××個(gè)人”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。b如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款××個(gè)人或單位”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金溢余”科目

52、。 銀行存款1、本科目核算公司運(yùn)營(yíng)進(jìn)款在開戶銀行賬戶內(nèi)的存入、支付、上繳和結(jié)存情況。銀行存款按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時(shí)逐筆登記“銀行存款日記賬”。其月末結(jié)余額必須和銀行對(duì)賬單的結(jié)余額核對(duì)相符，如有差額，必須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符，屬于本公司記賬差錯(cuò)，由本公司做更正會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)記入賬，屬于銀行責(zé)任差錯(cuò)，應(yīng)即通知銀行給予糾正。 2、公司將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。3、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)：1)采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的

53、進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過付款期等原因而退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。2)采用商業(yè)匯票方式。其中：(1)采用商業(yè)承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。(2)采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位

54、在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。3)采用支票方式。收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來由簽發(fā)人送交銀行支票后，經(jīng)銀行審查蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證及時(shí)編制付款憑證。4)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對(duì)于匯入的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng)，應(yīng)在

55、向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。5)以現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時(shí)編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。向銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”(不再編制現(xiàn)金收款憑證)。6)發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。7）公司應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬

56、單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。8）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，并定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查。9）本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 其他貨幣資金1、本科目核算公司的銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。2、銀行匯票存款，是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。公司在填送“銀行匯票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記本科目；如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項(xiàng)，根據(jù)開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。3、信用卡存款，是指