2020增值稅練習題

1、文檔來源為:從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持2018-2019 學年度第一學期財經(jīng)法規(guī)期中考試試題一、單選題（1*30=30）1、在我國現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是（） 。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C契稅D.車輛購置稅2、區(qū)別不同類型稅種的主要標志是（） 。A.稅率B納稅人 C征稅對象D.納稅期限3、我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（） 。A.比例稅率B.超額累進稅率C超率累進稅率D.全額累進稅率4、企業(yè)所得稅的稅率形式是（） 。A.累進稅率B.定額稅率C比例稅率D.其他稅率5、我國現(xiàn)行的增值稅屬于（） 。A.消費型增值稅B.收入型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅D

2、.積累型增值稅6、下列各項中，屬于消費型增值稅特征的是（） 。A.允許一次性全部扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅B.允許扣除外購固定資產(chǎn)計入產(chǎn)品價值的折舊部分所含的增值稅C不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款D.上述說法都不正確7、以下增值稅改革說法錯誤的是（） 。A.1984年的第一次改革，屬于增值稅的過渡階段B.1993年的第二次改革，屬于增值稅的規(guī)范階段C.2009年的第三次改革，實現(xiàn)了生產(chǎn)型向消費性的轉型D.2013年的第四次改革，實現(xiàn)了增值稅的“營改增”階段8、增值稅是對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人取得的（）為計稅依據(jù)征收的一種流轉稅。A.銷售額B營業(yè)額C增值

3、額D收入額9、 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是（）A.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務B.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應稅勞務，又包括銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)C混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中D.兼營非發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中10、 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人符合一般納稅人年應稅銷售額認定標準的有（） 。A.年應稅銷售額120萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年應稅銷售額60萬元的從事貨物零售的納稅人C.年應稅銷售額50萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.年應稅銷售額600萬元從

4、事交通運輸業(yè)的納稅人11、下列選項中，正確的是（） 。A.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（包括農(nóng)機零部件）、農(nóng)膜按照11%的低稅率征收增值稅B提供交通運輸業(yè)服務，稅率為13%C小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%D.提供現(xiàn)代服務（租賃服務除外）,稅率為6%12、A公司為增值稅一般納稅人，其銷售鋼材一批，含增值稅的價格為2 3400元，適用的增值稅稅率為17%。則其增值稅銷項稅額為（）元。A.3 400B.3 978 C.2 600D.3 04213、某書店是增值稅一般納稅人，2016 年 4 月銷售圖書取得含稅銷售額6.78 萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該書店此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）萬元。14、甲

5、公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為 10 萬元， 成本利潤率為10%， 則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為（）元。A.17 000B.18 500C.18 700D.18 88815 、 A 公司為增值稅一般納稅人，其本月進口產(chǎn)品200 000 元，海關征收34 000元增值稅；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅產(chǎn)品30 000元；購入原材料300 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為51 000 元。本月銷售產(chǎn)品1 000 000 元，適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（

6、）元。A.81 100B.89 180 C.81 135D.115 10016 、某廣告公司為增值稅一般納稅人，2016 年 4 月，取得廣告設計不含稅價款530 萬元，獎勵費收入5.3 萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬元。已知，廣告設計增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。A.14.8C.15.1D.13.317 、根據(jù)我國增值稅暫行條例的規(guī)定，某零售商店2016 年的銷售額為60 萬元（含增值稅），則應納增值稅為（）萬元。B.1.8D.10.21 文檔來源為:從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯文檔來源為:從網(wǎng)絡

7、收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持18、一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可以憑收購憑證上注明買價按（）計算抵扣進項稅。A.11%B.13%C.17%D.3%19、增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）A.包裝物租金B(yǎng).手續(xù)費C.違約金 D.銷項稅額20、以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是（）A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利C. 將自產(chǎn)貨物用于個人消費D. 將委托加工貨物用于連續(xù)加工21、 .銷售或進口的以下貨物，不適用17的稅率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手機D. 電視22、 .計算增值稅時，銷售額包括（）A.向購買方收取的銷項稅額或增值

8、稅額B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C代收代墊款項D.政府性基金 23、下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A. 購進發(fā)生霉爛變質(zhì)的貨物的進項稅額B. 外購貨物或應稅勞務用于個人消費C. 外購原材料的進項稅額D. 外購貨物或應稅勞務用于集體福利24、某酒廠銷售白酒，取得不含稅收入100 萬元，包裝物押金5.85萬元，按事先約定的期限，包裝物1 個月后歸還，則該酒廠應納增值稅（銷項稅）為（）萬元A.17D.2625、 .目前我國小規(guī)模納稅人的征收率是（）A. 4% B. 6% C. 3 % D. 17 %26、增值稅的銷售額不包括（）A. 從購買方收取的全部價款B. 違約金C

9、. 已繳納的增值稅額D. 代收代墊款項27、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是：從事貨物生產(chǎn)或者以生產(chǎn)為主的納稅人，年應稅銷售額在（）萬元以下的A. 100B. 80 C . 50 D. 50028.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括（） 。A.手續(xù)費B.包裝費 C銷項稅D.違約金29、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（）A.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失B.自然災害損失C.生產(chǎn)過程的殘次品損失D.以上A、B都對30、某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福

10、利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10 萬元，利潤率為10%，但當月同類產(chǎn)品的平均售價為18 萬元，計征增值稅的銷售額為（）A.10萬元C.11萬元D.18萬元二、多選題（2*20=40）1 、按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（） 。A.增值稅B. 土地增值C企業(yè)所得稅D.印花稅2、下列稅種中屬于從價稅的為（） 。A.增值稅B.消費稅C資源稅D.個人所得稅3、根據(jù)我國稅法規(guī)定，我國的增值稅屬于（） 。A.流轉稅B.工商稅 C.中央稅D.從價稅4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于現(xiàn)代服務稅目的有（

11、） 。A.租賃服務B.運輸服務C物流輔助服務D.餐飲服務5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有（） 。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有（） 。A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利2文檔來源為:從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯文檔來源為:從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者D.紡

12、織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當按銷售貨物征收增值稅的 有（ ） 。A.貿(mào)易公司銷售電梯同時負責安裝B.百貨商店銷售商品同時負責運輸C建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水8、下列選項中，可以選擇按小規(guī)模納稅人標準納稅的有（） 。A.年應稅銷售額未超過一般納稅人認定標準，但會計核算健全的企業(yè)B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)9、根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列產(chǎn)品中，適用13%的低稅率的有（） 。

13、A.鹽 B.自來水 C飼料D.煤炭10、根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列適用11%的稅率的有（） 。A.交通運輸服務B.郵政服務C.電信服務D.建筑服務11、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣的有（） 。A.用于非增值稅應稅項目，免征增值稅項目，集體福利或個人消費的購 進貨物B.非正常損失的購進貨物C非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物D.購進的居民日常服務12、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（）A、電視機 B、化肥C、卷煙D、石油液化氣13、下列各項目，能被認定為增值稅一般納稅人的是（） 。A、年應稅銷售額在600萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商

14、業(yè)企業(yè)C、年應稅銷售額在1000萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)D、年應稅銷售額200萬元的自然人14、增值稅的類型有（）A. 生產(chǎn)型增值稅B. 成本型增值稅C. 收入型增值稅D. 消費型增值稅15、以下屬于增值稅的征稅范圍的有（）A. 銷售不動產(chǎn)B. 加工和修理修配C. 進口貨物D. 銷售貨物16、以下行為應視同銷售繳納增值稅的是（）A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資B. 將委托加工的貨物用于對外投資C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東17、銷售或進口的以下貨物，稅率為11的是（）A.鮮奶B.圖書C.自行車D.飼料18、計算增值稅時，銷售額包括（）A. 手續(xù)費B. 返還利潤C.

15、包裝費D. 代收代墊款項19、下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額B. 增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求C. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額D. 非正常損失的購進貨物的進項稅額20、增值稅應稅銷售額中的價外費用應包括（）A.價外向購買方收取的手續(xù)費B.價外向購買方收取的違約金、滯納金C價外向購買方收取的延期付款利息、賠償金D.價外向購買方收取的包裝物押金三、判斷（1*20=20）1、 起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應當征稅的數(shù)額起點。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。（）2、如果稅法規(guī)定某一稅

16、種的起征點是800 元，那么，超過起征點的，只對超過 800 元的部分征稅。（）3、 某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。（）4、現(xiàn)代服務租賃服務適用17%的增值稅稅率。（）5、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務一律適用17%的稅率。6、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。7、進口貨物不用繳納增值稅。3文檔來源為:從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯文檔來源為：從網(wǎng)絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持8、小規(guī)模納稅義務人實行簡易征稅辦法，不得開具增值稅專用發(fā)票。9、個人（

17、除個體經(jīng)營者以外的其他個人）不得認定為增值稅一般納稅人。售額分別為每件200元、180元和60元。經(jīng)稅務機關認定，第三批銷售價格每件60元明顯偏低并且無正當理由；10、銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項稅額。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品200件作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)職工， 市場售11、進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務人支付的所有進項稅額都允許抵 扣。價為每件500元。本月的增值稅銷項稅額為多少?12、 商場 將購 進食 品作 為福1234567891011121314151617181920利發(fā)（二）某綜合服務公司為增值稅一般納稅人，2017年10月發(fā)生下列 經(jīng)濟業(yè)務：1、提供知

18、識產(chǎn)權代理服務，向委托方共收取含稅價款 43.33萬元， 其中含代委托方支付的行政事業(yè)性收費 8萬元（由政府單位開具相關的 票據(jù)）2、當月提供運輸服務，取得運輸收入價稅合計金額15.14萬元（含旅客運輸服務5萬元）00三、判斷題給職工，應視同銷售計征增值稅。13、對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和包裝物押金，在征稅時 直接并入銷售額征稅。14、增值稅條例中非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì) 的損失，不包括自然災害損失。（）15、除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）16、在同一縣（市）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從 一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅。（）17、根據(jù)營改增的規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交 通運輸服務、郵政服務和部分現(xiàn)代服務，視同提供應稅服務，征收增值稅；但以 公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。 （ ）18、營