基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)核算附答案

1、瓊?cè)A實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2008年 3月初有關(guān)賬戶余額如表 1所示。表 1 瓊?cè)A實(shí)業(yè)公司 2008 年 3 月初賬戶余額 單位：元賬戶名稱期初余額借方貸方銀行存款400000280000原材料100000180000固定資產(chǎn)12000001000000短期借款240000應(yīng)付賬款實(shí)收資本資本公積合計(jì)17000001700000該公司 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）收到某單位投入的資本 600000 元存入銀行。（2）用銀行存款 80000 元償還前欠某企業(yè)賬款。（3）用銀行存款 300000 元購入一臺(tái)全新機(jī)器設(shè)備。（4）將資本公積 120000 元按法定程序轉(zhuǎn)增資本。（5）簽發(fā)一張為期兩個(gè)

2、月的，面額為 40000 元的商業(yè)匯票（使用“應(yīng)付票據(jù)”這個(gè)會(huì)計(jì) 科目），用以抵付應(yīng)付賬款。（6）購進(jìn)原材料 45000 元，其中 30000元貨款已用銀行存款付訖，其余 15000元貨款尚 未支付（不考慮增值稅） 。（7）以銀行存款 75000元，償還銀行短期借款 60000元和前欠某單位貨款 15000 元。 要求： 1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；2 ）將上述會(huì)計(jì)分錄計(jì)入有關(guān)賬戶；3 ）根據(jù)賬戶記錄編制發(fā)生額試算平衡表、余額試算平衡表。習(xí)題二南達(dá)公司 2008年 12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）向美豐廠購入甲材料 20 噸，每噸 1000 元，購入乙材料 20 噸，每噸 500 元，貨 款未付

3、。2）倉庫發(fā)出甲材料 16噸，每噸 1000元，用于 A產(chǎn)品生產(chǎn)，發(fā)出乙材料 8 噸，每噸 500 元，用于 B產(chǎn)品生產(chǎn)。3）售給大牛公司 A產(chǎn)品 3000 件，每件售價(jià) 100元， B產(chǎn)品 4000 件，每件售價(jià) 50 元，貨款收到，存入銀行。4）向銀行提現(xiàn) 55000 元，以備發(fā)放工資。5）以現(xiàn)金 55000 元發(fā)放工資。6）結(jié)算本月職工工資， 其中 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 36000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 9000 元，車間管理人員工資 5000 元，行政管理人員工資 5000元。7）以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi) 10000 元。8）以銀行存款 600 元支付本月辦公水電費(fèi)。9）本月 A產(chǎn)品

4、全部完工驗(yàn)收入庫，實(shí)際生產(chǎn)成本 600 000 元。10）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 298700元，其中 A產(chǎn)品 179220元， B 產(chǎn)品 119480元。11）將收入類賬戶金額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。12）將費(fèi)用類賬戶金額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。13）按利潤總額的 25%計(jì)算應(yīng)交納的所得稅金額。14）將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。15）按凈利潤的 10%提取法定盈余公積金。16）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)賬戶。要求：編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目習(xí)題三華通工廠 4月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下 , 要求根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 . 1收到某單位投入的設(shè)備一臺(tái)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn) 150 000 元2. 從巴蘭廠購入

5、甲材料 1000公斤，單價(jià) 5元，進(jìn)項(xiàng)稅額 850元, 以銀行存款支付 3以銀行存款支付甲材料裝卸費(fèi) 100 元.4甲材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本5經(jīng)批準(zhǔn)從銀行借入 6個(gè)月的短期借款 100 000 元7. 廠部采購員李光回廠報(bào)銷差旅費(fèi) 460元, 退回現(xiàn)金 40元6計(jì)提本月固定資本折舊 24 000 元,其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 16 000 元,廠部固定資產(chǎn)折舊 8 000 元7以銀行存款支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息 500 元8從銀行提取現(xiàn)金 40 000 元，備發(fā)工資9分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用 36 900元,其中 A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 6000小時(shí),乙產(chǎn)品生產(chǎn) 工時(shí) 4000 小時(shí)習(xí)題四 根

6、據(jù)下列某工業(yè)企業(yè)某月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄：1. 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 35 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。2. 用現(xiàn)金 35 000 元發(fā)放職工工資。3. 月末分配本月份職工工資 35 000 元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資 30 000 元，車間 管理人員工資 5 000 元。4. 向銀行借入償還期限為 6個(gè)月的借款 40 000 元，款項(xiàng)存入銀行。5. 生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料 10 000 元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。6. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 8 500 元。7. 以轉(zhuǎn)帳支票歸還前欠光明工廠的貨款 88 000 元。8. 收到興華工廠歸還的前欠貨款 45 000 元，存入銀行。9.

7、 向興華工廠銷售甲產(chǎn)品 200件，每件售價(jià) 150元，取得收入 30 000 元，貨款暫未 收到（不考慮增值稅） 。10. 用現(xiàn)金支付采購員李銘預(yù)借差旅費(fèi) 2 000 元。習(xí)題五資料：新光公司 12 月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 12 月 1 日公司增加注冊資本 1 000 000 元，其中中山公司投入銀行存款 500 000 元，紅梅公司以設(shè)備投資，設(shè)備評(píng)估價(jià)格為 500 000 元。2. 12 月 3 日，從銀行取得一年期借款 1 000 000 元。3. 12 月4日，從利迪公司購入 A材料100噸，每噸買價(jià) 20 000元； B材料 50噸， 每噸買價(jià) 4000 元，收發(fā)票，內(nèi)列貨款

8、 200 000 元. ?？钜迅?，材料尚未收到。同時(shí)以銀 行存款支付購進(jìn) A，B材料的運(yùn)費(fèi) 12 000 元，運(yùn)費(fèi)按兩種材料的重量比例分?jǐn)偂?. 12 月 6日， A、B材料到達(dá)，如數(shù)驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。5 12 月11日領(lǐng)用 B材料 10，000元，其中車間一般耗用 4000元，公司總部耗用612 月 5 日工程師方舟報(bào)銷差旅費(fèi) 1500元，上月預(yù)借 1400元。712 月 13 日，支付短期借款利息 500 元。812 月 14 日，向銀行提取現(xiàn)金 140 000 元，備發(fā)工資。912 月 14 日以現(xiàn)金 140 000 元發(fā)放工資。10.12 月 15 日，銷售乙產(chǎn)品 800

9、件，每件售價(jià) 5000 元，款項(xiàng)已收到。1112月20日，以銀行存款歸還到期的 6個(gè)月短期借款 100 000元，利息 3000元 12 12月 31日支付本月報(bào)刊雜志費(fèi) 200元。13 12月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用，本月制造費(fèi)共發(fā)生 50，000元，（甲、乙產(chǎn)品 分配 30，000 元和 20， 000元）習(xí)題六 某企業(yè)某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請編制會(huì)計(jì)分錄： 1、企業(yè)收到國家投入全新設(shè)備一套，價(jià)值 30 萬元。 2、企業(yè)從銀行借入 500 000 元存入銀行期限 2 年。3、從某工廠購入甲材料 8000千克，每千克 10 元，應(yīng)交增值稅率 17%，款均以存款 支付。4、以銀行存款歸還欠東風(fēng)

10、工廠購材料款 3 480 元。5、單位領(lǐng)用甲材料總額 40 400 元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品耗用 38 000 元，車間一般耗用2 000 元，管理部門耗用 400 元。6、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 43 000 元。7、以銀行存款支付車間辦公費(fèi) 1 240 元。8、支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi) 800 元9、支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息 1 200 元。10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 18 000 元,其中車間 12 000 元，廠部 6 000 元。11、本月 A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫，其實(shí)際生產(chǎn)成本 93 400 元。12、向東風(fēng)工廠銷售 B產(chǎn)品 100件，每件售價(jià) 60 元，貨款及增值稅款均

11、未收到。13、以銀行存款支付本月廣告費(fèi) 2 000 元。14、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實(shí)際成本 3 000 元。15、收到聯(lián)營企業(yè)匯來的利潤分成 20 000 元，存入銀行。16、沒收逾期未退的出租包裝物加收押金 400 元。17、以存款支付罰款支出 2 00017、單位清查，盤虧材料 600 元，待查。18、接受捐贈(zèng) 65 000 元，存入銀行。答案習(xí)題一1）編制會(huì)計(jì)分錄如下：（ 1）借：銀行存款600000貸：實(shí)收資本600000（ 2）借：應(yīng)付賬款80000貸：銀行存款80000（ 3）借：固定資產(chǎn)300000貸：銀行存款300000（ 4）借：資本公積120000貸：實(shí)收資本120000（ 5）

12、借：應(yīng)付賬款40000貸：應(yīng)付票據(jù)40000（ 6）借：原材料45000貸：銀行存款30000應(yīng)付賬款15000（ 7）借：短期借款60000應(yīng)付賬款15000貸：銀行存款750002）將會(huì)計(jì)分錄的記錄計(jì)入有關(guān)賬戶：期初余額（2）期初余額40000080000100000（1）（3）（ 6） 45000600000300000（6）30000（7）75000本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額600000485000450000期末余額期末余額515000145000固定資產(chǎn)短期借款期初余額（7）期初余額120000060000280000（3）300000本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本

13、期發(fā)生額3000000600000期末余額期末余額1500000220000銀行存款原材料應(yīng)付票據(jù)資本公積（2）期期初初余余額額800001108000000000（5）（16）4000061050000000（7）4本期期發(fā)發(fā)生生額額本本期期發(fā)發(fā)生生額額01 3500071250000000期期末末余余額額16702000000 0（4）120000期期初初余余額額0240000（5）4000010 200004000期00末 余額期1末20余00額0400003） 根據(jù)賬 戶記錄 編制發(fā) 生額及 余額試 算平衡 表（如 表 2）。表2 總分類 賬戶發(fā) 生額及余額試

14、算平衡表2008年 3月31日賬戶名期初余額本期發(fā)生額期末余額稱借方貸方借方貸方借方貸方銀行存4000028000600000485000515000220000款00450001500014500060000原材料1000001800030000040000150000040000固定資12000000600007200001720000產(chǎn)1000000135000120000短期借24000120 000款0應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)實(shí)收資本資本公積合計(jì)170000017000001260000 l260000 2160000 2160000習(xí)題二會(huì)計(jì)分錄如下：1)借：原材料甲材料 20000乙材料

15、 10000 貸：應(yīng)付賬款 300002)借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 16000 B產(chǎn)品 4000貸：原材料甲材料 16000乙材料 4000借：銀行存款500 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 0004)借：庫存現(xiàn)金 55 000貸：銀行存款 55 0005)借：應(yīng)付職工薪酬 55 000貸：庫存現(xiàn)金 55 0006)借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 36 000B產(chǎn)品 9 000制造費(fèi)用5 000管理費(fèi)用5 000貸：應(yīng)付職工薪酬 55 0007)借：銷售費(fèi)用 10 000貸：銀行存款 10 0008)借：管理費(fèi)用 600貸：銀行存款 6009)借：庫存商品 A產(chǎn)品 600 000貸：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 60

16、0 00010)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品11) 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤12)借：本年利潤298 700A產(chǎn)品 179 220B產(chǎn)品 119 480500 000500 000314 300貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用13) 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)14)借：本年利潤298 7005 60010 00046 425應(yīng)交所得稅46 42546 425( 500000-314300)* 】貸：所得稅費(fèi)用15)借：本年利潤46 425139 275未分配利潤139 275 ( 500000-3)貸：利潤分配 借：利潤分配提取盈余公積貸：盈余公積16）習(xí)題三借：利潤分配未分配利潤

17、 貸：利潤分配提取盈余公積編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 借: 固定資產(chǎn) 150000貸: 實(shí)收資本 1500002. 借: 材料采購5000應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 850 貸: 銀行存款 58503. 借: 材料采購 100貸: 銀行存款 1004. 借: 原材料 5100貸: 材料采購 51005. 借: 銀行存款 100 000 貸:短期借款 100 0006. 借: 管理費(fèi)用 460庫存現(xiàn)金 40貸: 其他應(yīng)收款 5007. 借: 制造費(fèi)用 16000管理費(fèi)用 8000貸: 累計(jì)折舊 240008. 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸: 銀行存款 5009. 借: 庫存現(xiàn)金 40000貸: 銀行存款 4000

18、010. 借:生產(chǎn)成本- 甲 22140- 乙 14760貸: 制造費(fèi)用 36900習(xí)題四 根據(jù)下列某工業(yè)企業(yè)某月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄：1. 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 35 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金35 000貸：銀行存款 35 0002. 用現(xiàn)金 35 000 元發(fā)放職工工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 35 000貸：庫存現(xiàn)金 35 0003. 月末分配本月份職工工資 35 000元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資 30 000元， 車間管理人員工資 5 000 元。借：生產(chǎn)成本 30 000制造費(fèi)用 5 000貸：應(yīng)付職工薪酬 35 0004. 向銀行借入償還期限

19、為 6個(gè)月的借款 40 000 元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 40 000貸：短期借款40 0005. 生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料 10 000 元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。 借：生產(chǎn)成本 10 000貸：原材料 10 0006. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 8 500 元。借：銷售費(fèi)用 8 500貸：銀行存款 8 5007. 以轉(zhuǎn)帳支票歸還前欠光明工廠的貨款 88 000 元。借：應(yīng)付賬款 88 000貸：銀行存款 88 0008. 收到興華工廠歸還的前欠貨款 45 000 元，存入銀行。借：銀行存款 45 000貸：應(yīng)收賬款 45 0009. 向興華工廠銷售甲產(chǎn)品 200件，每件售價(jià) 150 元，取得收入 30

20、 000 元， 貨款暫未收到（不考慮增值稅） 。借：應(yīng)收賬款 30 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 00010. 用現(xiàn)金支付采購員李銘預(yù)借差旅費(fèi) 2 000 元。借：其他應(yīng)收款 2 000貸：庫存現(xiàn)金2 000習(xí)題五資料：新光公司 12 月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 12 月 1 日公司增加注冊資本 1 000 000 元，其中中山公司投入銀行存 款 500 000 元，紅梅公司以設(shè)備投資，設(shè)備評(píng)估價(jià)格為 500 000 元。借：銀行存款 500 000固定資產(chǎn) 500 000貸：實(shí)收資本 1 000 0002. 12 月 3日，從銀行取得一年期借款 1 000 000 元。借：短期借款 1

21、00 000貸：銀行存款 1 000 0003. 12 月 4 日，從利迪公司購入 A材料 100噸，每噸買價(jià) 20 000 元；B材料 50 噸，每噸買價(jià) 4000 元，收發(fā)票，內(nèi)列貨款 200 000 元. ?？钜迅?，材料尚未收到。同時(shí)以銀行存款支付購進(jìn)兩種材料的重量比例分?jǐn)偂， B材料的運(yùn)費(fèi) 12 000元，運(yùn)費(fèi)按借：材料采購 -A 材料 2 008 000 -B 材料 204 000貸：銀行存款 2 212 000確定分配總額： 150 000 千克 分配率=12 000/150000=A 承擔(dān)運(yùn)費(fèi)： 100 000*=8000 元B 承擔(dān)運(yùn)費(fèi)： 50 000*=4000 元4. 1

22、2 月 6 日， A、B 材料到達(dá)，如數(shù)驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬借：原材料2 212 000貸：材料采購2 212 0005 12 月11日領(lǐng)用 B材料10，000元，其中車間一般耗用 4000元，公司總 部耗用 6000 元。借：制造費(fèi)用 4 ，000 管理費(fèi)用 6 ，000 貸：原材料 10 ， 000612月 5日工程師方舟報(bào)銷差旅費(fèi) 1500元，上月預(yù)借 1400元。借：管理費(fèi)用1 500貸：其他應(yīng)收款 1 400庫存現(xiàn)金 100712月 13日，支付短期借款利息 500元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500812月14日，向銀行提取現(xiàn)金 140 000 元，備發(fā)工資。 借

23、：庫存現(xiàn)金140 000貸：銀行存款 140 000912月14日以現(xiàn)金 140 000 元發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬140 000貸：庫存現(xiàn)金 140 00010.12 月 15日，銷售乙產(chǎn)品 800 件，每件售價(jià) 5000元，款項(xiàng)已收到。借：應(yīng)收賬款 4 000 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4 000 0001112月20日，以銀行存款歸還到期的 6個(gè)月短期借款 100 000 元，利息 3000 元。借：短期借款 100 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000貸：銀行存款 13 0001212 月 31 日支付本月報(bào)刊雜志費(fèi) 200元。借： 管理費(fèi)用 200 貸：銀行存款 200 1312月 31日，

24、結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用，本月制造費(fèi)共發(fā)生 50，000元，（甲、乙產(chǎn)品分配 30，000 元和 20， 000元）借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品30 ， 000- 乙產(chǎn)品20 ， 000貸：制造費(fèi)用50， 000習(xí)題六某企業(yè)某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請編制會(huì)計(jì)分錄：1、企業(yè)收到國家投入全新設(shè)備一套，價(jià)值 30 萬元 借：固定資產(chǎn) 300 000 貸：銀行存款 300 0002、企業(yè)從銀行借入 500 000 元存入銀行期限 2 年。借：銀行存款 500 000貸：長期借款 500 0003、從某工廠購入甲材料 8000千克，每千克 10 元，應(yīng)交增值稅率 17%，款均 以存款支付。借：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 600貸：銀行存款 93 6004、以銀行存款歸還欠東風(fēng)工廠購材料款 3 480 元。借：應(yīng)付賬款3 480貸：銀行存款 3 480