貨幣資金試題強(qiáng)化訓(xùn)練

1、第九章貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題1 .庫(kù)存現(xiàn)金清查過(guò)程中，無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)該記入（）科目A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.營(yíng)業(yè)外支出2 .當(dāng)發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)貸記（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.庫(kù)存現(xiàn)金C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用3 .當(dāng)發(fā)現(xiàn)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.營(yíng)業(yè)外收入C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用4 .下列不屬于現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證的是（）。A.車、船票B.付款憑證C.工資單D.借款收據(jù)5 .以現(xiàn)金支付給采購(gòu)人員預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)借記（）賬戶。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).管理費(fèi)用C.材料采購(gòu)D.其他應(yīng)收款6 .按照現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

2、的要求，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.現(xiàn)金要實(shí)行日清月結(jié)B.各種現(xiàn)金開支要進(jìn)行審批C.單位的庫(kù)存現(xiàn)金可以以個(gè)人名義存入銀行D.庫(kù)存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管7 .根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不可以（）。A.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬8 .保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券C.保管會(huì)計(jì)檔案D.保管空白收據(jù)、空白支票以及有關(guān)印章8 .遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額為最高不超過(guò)（）天的開支需要量。A.5B.10C.15D.209 .下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.結(jié)算起點(diǎn)

3、1000元以上的大額支出10 .關(guān)于銀行存款的序時(shí)核算，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.應(yīng)該設(shè)置銀行存款日記賬B.應(yīng)該按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記C.不必每日結(jié)出余額D.銀行存款的序時(shí)核算就是銀行存款的明細(xì)核算11 .下列不通過(guò)“其他貨幣資金”核算的是（）。A.存出投資款B.信用證存款C.信用卡存款D.備用金12 .銀行匯票存款通過(guò)（）科目核算。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)收票據(jù)13 .企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是。A.外埠存款B.銀行匯票C.銀行本票D.在途貨幣資金14 .下列業(yè)務(wù)中屬于收入銀行存款核算的是（）。A.從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).

4、從銀行取得短期借款C.支付前欠貨款D.銷售商品收到商業(yè)匯票一張15 .下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是 。A.匯兌結(jié)算方式B.支票方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式16 .商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.6個(gè)月C.10個(gè)月D.1年17 .（）結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè) 人。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.信用證18 .關(guān)于銀行匯票，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)B.銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易C.銀行匯票適用于賒銷D.單位和個(gè)人均可使用19 .用于辦理各

5、項(xiàng)專用資金的收付的賬戶是（）。A.基本存款B. 一般存款C.臨時(shí)存款D.專用存款20 .（）賬戶不得辦理庫(kù)存現(xiàn)金支取。A.基本存款8. 一般存款C.臨時(shí)存款D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶21 .企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付通過(guò)（）賬戶辦理。A.基本存款B. 一般存款C.臨時(shí)存款D.專用存款22.銀行存款賬戶可以分為（）類。A.2B.3C.4D.5二、多項(xiàng)選擇題1 .企業(yè)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺100元，應(yīng)由出納員賠償。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100二|B.借：其他應(yīng)收款100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100C.借：營(yíng)業(yè)外支出100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100D.借

6、：其他應(yīng)收款100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1002 .庫(kù)存現(xiàn)金盤盈的賬務(wù)處理中，可能貸記的科目有（）A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外收入C.銷售費(fèi)用D.其他應(yīng)付款3 .屬于庫(kù)存現(xiàn)金支出的原始憑證有（）。A.工資單B.借款收據(jù)C.差旅費(fèi)報(bào)銷單D.付款憑證4 .采購(gòu)員報(bào)銷差旅費(fèi)涉及的賬戶有（）。A.其他應(yīng)收款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.其他應(yīng)付款D.管理費(fèi)用5 .下列符合庫(kù)存現(xiàn)金保管制度的是（）。A.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行B.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行C.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后可以自由存放在出納員的抽屜內(nèi)過(guò)夜D.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)6 .下列符合庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定的是（）。A

7、.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金收入當(dāng)日必須送存銀行B. 一般不允許坐支C.提現(xiàn)時(shí)開具庫(kù)存現(xiàn)金支票D.各單位購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的專控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付7.下列說(shuō)法不正確的是（）。A.結(jié)算起點(diǎn)為10000元B.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)4-5天的正常開支需要量C.企業(yè)絕對(duì)不可以坐支庫(kù)存現(xiàn)金D.各單位購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的專控商品一律不得以庫(kù)存現(xiàn)金的方式支付8 .下列項(xiàng)目中（）屬于庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍。A.工資性津貼B.撫恤金C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D.大額購(gòu)貨款9 .下列項(xiàng)目中通過(guò)“其他貨幣資金”核算的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.商業(yè)匯票10 .關(guān)于外埠存款下列說(shuō)法正確的是（）。A.采購(gòu)資金不計(jì)利息B.

8、除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬C.采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶D.采購(gòu)專戶可收可付11 .銀行存款支出日記賬對(duì)應(yīng)的借方賬戶可能為（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)付賬款C.原材料D.長(zhǎng)期借款12 .下列業(yè)務(wù)中屬于支出銀行存款的是（）。A.把庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行B.采購(gòu)原材料支付款項(xiàng)C.交納增值稅D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)13 .關(guān)于支票下列說(shuō)法正確的是（）。A.支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫(kù)存現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫(kù)存現(xiàn)金C.支票的提示付款期限為15天D.不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票14 .商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為（）。A.定額匯票B.非定額匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承

9、兌匯票15 .關(guān)于商業(yè)匯票，下列說(shuō)法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期BM最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月B.商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票只適用于賒銷D.僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)16 .下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.信用卡17 .關(guān)于銀行存款賬戶，下列說(shuō)法正確的是（）。A.基本存款賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付，如工資、獎(jiǎng)金的提取8. 一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金，也可以支取庫(kù)存現(xiàn)金C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設(shè)專項(xiàng)資金、農(nóng)副產(chǎn)品 資金等D.異地采購(gòu)開立的臨時(shí)采購(gòu)賬戶屬于臨時(shí)存款賬戶18 .

10、辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（）。A.送款回單B.庫(kù)存現(xiàn)金支票C.進(jìn)賬單D.轉(zhuǎn)賬支票19 .關(guān)于銀行存款的管理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)除按規(guī)定的庫(kù)存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應(yīng)存入銀行B.企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)，除允許用現(xiàn)金結(jié)算的，其余都必須通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)C.銀行存款收付業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)人員專職辦理D.出納人員應(yīng)該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證， 并進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的 核算三、判斷題1 .支付給某職工工資1200元，由于超過(guò)了結(jié)算起點(diǎn)1000元，因此，不能用庫(kù) 存現(xiàn)金支付，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）2 .出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工

11、作，但可以兼管會(huì) 計(jì)檔案保管。（）3 .庫(kù)存現(xiàn)金日滿月結(jié)制度中的“日清”指的是出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付 業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。（）4 .無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金盤盈應(yīng)該沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用。（）5 .任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。（）6 .企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取或從 本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。（）7 .庫(kù)存現(xiàn)金的限額由企業(yè)根據(jù)需要自己核定。（）8 .企業(yè)需要到外地臨時(shí)或零星采購(gòu)，可以將款項(xiàng)通過(guò)銀行匯入采購(gòu)地銀行。匯 入采購(gòu)地銀行的這部分資金通過(guò)應(yīng)通過(guò)"銀行存款”賬戶核算。（）9

12、 .匯兌可以分為電匯和信匯兩種。（）10 .銀行本票同城異地都可以適用。（）11 .庫(kù)存現(xiàn)金支票只能用于提取庫(kù)存現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以 提取庫(kù)存現(xiàn)金。（）12 .商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務(wù)結(jié)算。（）13 .未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。（）14 . 一個(gè)企業(yè)可以開設(shè)多個(gè)基本存款賬戶。（）15 .企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（）四、簡(jiǎn)答題1 .簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度。五、分錄題及賬表題2 .大華公司2010年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批給A企業(yè)，貨款為100 000元，增值稅為17 000元，收到商 業(yè)匯票

13、一張。（2）銷售商品一批給B企業(yè)，價(jià)款為20 000元，增值稅為3 400元。委托銀行 收款，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）銷售商品一批給C企業(yè)，價(jià)款為10 000元，增值稅為1 700元，收到轉(zhuǎn)賬 支票一張。（4）歸還前欠D公司的材料款50 000元。（5）匯往天津10 000元，開立采購(gòu)專戶。（6）在天津采購(gòu)原材料一批，價(jià)款為 8 000元，增值稅為1 360元，多余款項(xiàng) 轉(zhuǎn)回本企業(yè)開戶行，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（7）從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金50 000元備發(fā)工資。（8）銀行代為支付本季度的水電費(fèi) 2 000元。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。3 .某企業(yè)2010年5月31日銀行存款日記賬余額476000元，銀

14、行對(duì)賬單余額 486000元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)償還A公司貨款50000元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(2)企業(yè)收到銷售商品款70200元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(3)銀行已劃轉(zhuǎn)電費(fèi)9800元登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、 未登記入 賬；(4)銀行已收到外地匯入貨款40000元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、 未登記入賬。要求：根據(jù)上述給定資料(1) - (4)填列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年5月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額476000銀行對(duì)賬單余額486000加：銀行已收，企業(yè)未收 款(1)加：企業(yè)

15、已收、銀行未收 款(2)減：銀行已付、企業(yè)未付 款(3)減：企業(yè)已付、銀行未付 款調(diào)節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額(6)參考答案一、單項(xiàng)選擇題1答案:A解析:無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款應(yīng)該記入當(dāng)期的管理費(fèi)用。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案:B解析:因?yàn)閹?kù)存現(xiàn)金是資產(chǎn)類賬戶，所以現(xiàn)金減少時(shí)貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案:A解析:現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款或營(yíng)業(yè)外收入該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案:B解析:付款憑證屬于記賬憑證的一種，不屬于原始憑證。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5

16、答案:D解析:以現(xiàn)金支付給采購(gòu)人員預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)該借記“其他應(yīng)收款”科目, 貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案:C解析:單位的庫(kù)存現(xiàn)金不能以個(gè)人名義存入銀行。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案:C解析:出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的 登記工作。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案:C解析:對(duì)于遠(yuǎn)離銀行和交通不便的企業(yè)可以依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15天的開支。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金限額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案:D解析:結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出屬于現(xiàn)金的核算范圍，超過(guò)

17、結(jié)算起點(diǎn) 的支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。該題針對(duì)“現(xiàn)金的使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答案:C解析:銀行存款日記賬應(yīng)在每日終了結(jié)出余額。該題針對(duì)“銀行存款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案:D解析:備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。該題針對(duì)“其他貨幣資金的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案:B解析:銀行匯票存款通過(guò)“其他貨幣資金一一銀行匯票存款”核算。該題針對(duì)“其他貨幣資金的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核13答案:A解析:外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。該題針對(duì)“外埠存款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核14答案:B解析:從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商

18、業(yè)匯票一張，應(yīng)該借記應(yīng)收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。該題針對(duì)“收入銀行存款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核15答案:A解析:上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需要簽發(fā)匯票，直接委托銀行將款項(xiàng) 支付給收款人。該題針對(duì)“銀行結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核16答案:B解析:商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 6個(gè)月。該題針對(duì)“商業(yè)匯票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核17答案:B解析:銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。該題針對(duì)“銀行本票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核18答案:C解析:銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。該題針對(duì)“銀行匯票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核19答案:D解析:專用存款

19、賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。該題針對(duì)“專用存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核20答案:B解析:一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，該賬戶不得辦理庫(kù)存現(xiàn)金支取。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以用于儲(chǔ)蓄存取款，可以從中取現(xiàn)。該題針對(duì)“一般存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核21答案:A解析:企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、 獎(jiǎng)金和庫(kù)存現(xiàn)金的支取通過(guò)基 本存款賬戶辦理。該題針對(duì)“基本存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核22答案:C解析:銀行存款賬戶分別為基本存款賬戶、 一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨 時(shí)存款賬戶。該題針對(duì)“銀行存款賬戶的開立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核二、多項(xiàng)選擇題1答案:AD解析:庫(kù)存現(xiàn)金短缺應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?/p>

20、應(yīng)該記入“其他應(yīng)收款”科目。 按 照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定要先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算， 然后再轉(zhuǎn)入“其 他應(yīng)收款”科目。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案:BD解析:企業(yè)盤盈的庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)支付給有關(guān)單位和人員的，應(yīng)該記入“其他應(yīng) 付款”，無(wú)法查明原因的應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)外收入”。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案:ABC解析:庫(kù)存現(xiàn)金支出的原始憑證主要有借款收據(jù)、工資單、報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào) 銷單、領(lǐng)款收據(jù)等。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金支出原始憑證” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案:ABD解析:對(duì)于出差人員預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)先通過(guò)“其他應(yīng)收款”進(jìn)行核算借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)分錄為

21、：借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款如果有剩余現(xiàn)金的，則借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款所以會(huì)涉及管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款、庫(kù)存現(xiàn)金這三個(gè)賬戶。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案:AD解析:超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日下班前送存銀行；限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在出納的辦公桌內(nèi)過(guò)夜。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案:BCD解析:企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行， 當(dāng)日送存如有困難，由開戶銀行 確定送存時(shí)間。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案:ABC解析:結(jié)算起點(diǎn)為1000元；庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)3 5天的正常開支需要 量；

22、特殊情況下可以坐支庫(kù)存現(xiàn)金但應(yīng)事先提出限額和用途， 報(bào)請(qǐng)開戶銀行核定， 并在事后將坐支情況通知銀行。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案:ABC解析:企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格在使用范圍內(nèi)開支， 超出庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 具體有下面幾個(gè)方面內(nèi)容：(1)允許向個(gè)人支付的項(xiàng)目，包括工資性津貼、勞務(wù)報(bào)酬、科學(xué)文化體育獎(jiǎng)金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款、差旅費(fèi)；(2)零星支出(主要指1000元以下的庫(kù)存現(xiàn)金支出)；(3)中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支出。該題針對(duì)“現(xiàn)金的使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案:ABC解析:商業(yè)匯票通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”核算。該題針對(duì)“其他貨幣資金的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答

23、案:ABC解析:采購(gòu)專戶只付不收。該題針對(duì)“外埠存款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案:ABCD解析:A表示提取庫(kù)存現(xiàn)金；B表示償付債務(wù)；C表示購(gòu)買原材料；D表示償還 長(zhǎng)期借款。該題針對(duì)“支出銀行存款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案:BC解析:AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。該題針對(duì)“支出銀行存款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核13答案:ABD解析:支票的提示付款期限為10天。該題針對(duì)“支票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核14答案:CD解析:商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。該題針對(duì)“商業(yè)匯票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核15答案:ABC解析:商業(yè)匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換

24、區(qū)域 內(nèi)。該題針對(duì)“商業(yè)匯票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核16答案:ABCD解析:銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托 收承付、委托收款、信用卡和信用證等。該題針對(duì)“銀行結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核17答案:ACD解析:一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金， 但不能支取庫(kù)存現(xiàn)金。該題針對(duì)“銀行存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核18答案:ABCD解析:ABCD3個(gè)業(yè)務(wù)都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款 憑證的。該題針對(duì)“銀行存款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核19答案:AB解析:銀行存款收付業(yè)務(wù)由出納人員專職辦理； 出納人員辦理銀行存款收付業(yè) 務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)

25、主管人員或其他指定人員審核簽證后的 原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。該題針對(duì)“銀行存款的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核三、判斷題1答案:N解析:因?yàn)楣べY屬于可以用庫(kù)存現(xiàn)金支付的項(xiàng)目，不受結(jié)算起點(diǎn)的限制，所以是可以用庫(kù)存現(xiàn)金支付的。該題針對(duì)“現(xiàn)金的使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案:N解析:出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的 登記工作。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案:Y解析:該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案:N解析:無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金盤盈應(yīng)該記入營(yíng)業(yè)外收入。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案

26、:Y解析:該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案:N解析:企業(yè)支付現(xiàn)金，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案:N解析:庫(kù)存現(xiàn)金限額由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè) 3-5天的正常開支凄加 1W-0該題針對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金限額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案:N解析:應(yīng)該通過(guò)“其他貨幣資金一一外埠存款”來(lái)核算。該題針對(duì)“其他貨幣資金的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案:Y解析:該題針對(duì)“匯兌結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答案:N解析:銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。商業(yè)匯票同城異地都可以適用。該題針對(duì)“銀行本票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案:N解析:轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取庫(kù)存現(xiàn)金。該題針對(duì)“支票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案:Y解析:該題針對(duì)“商業(yè)匯票結(jié)算方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核13答案:Y解析:該題針